СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ… .………………………………………..……………………..…...6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА .............................. 8
1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка,
факторы, их определяющие ................................................................................... 8
1.2 Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка ..................... 10
1.3 Управление ликвидностью и платежеспособностью в коммерческом
банке ....................................................................................................................... 20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПАО
«СБЕРБАНК РОССИИ» ....................................................................................... 25
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»
................................................................................................................................. 25
2.2 Показатели ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк России»
................................................................................................................................. 35
2.3 Оценка эффективности управления ликвидностью и
платежеспособностью в банке ............................................................................. 39
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» ........................... 46
3.1 Мероприятия по совершенствованию системы управления ликвидностью
банка ....................................................................................................................... 46
3.2 Рекомендации, направленные на снижение риска ликвидности ............... 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 65
ПРИЛОЖЕНИЯ .………………………………………………………………...71
5
6
ВВЕДЕНИЕ
Оценка риска потери ликвидности коммерческого банка и поиски путей
снижения данных рисков является весьма актуальной темой для проведения
исследования. Особенно данный вопрос актуален на сегодняшний день,
поскольку на фоне непрекращающихся финансовых кризисов банковские
организации все чаще встречаются с недостатком ресурсов и, как следствие
неспособностью отвечать по своим обязательствам перед контрагентами.
Цель работы – проведение анализа и оценки управления ликвидностью и
платежеспособностью в ПАО Сбербанк и разработка предложений по
совершенствованию его ликвидности и платежеспособности.
Задачи работы:
- рассмотреть понятия ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка;
- изучить методы управления ликвидностью и платежеспособностью
банка;
- изучить методику оценки ликвидности и платежеспособности банка
Центрального Банка Российской Федерации;
- дать организационно-экономическую характеристику ПАО Сбербанк;
- провести анализ ликвидности и платежеспособности ПАО Сбербанк;
- разработать рекомендации по улучшению состояния ликвидности и
платежеспособности ПАО Сбербанк.
Объект исследования: ПАО Сбербанк.
Предмет исследования: показатели ликвидности и платежеспособности
ПАО Сбербанк.
Научная и методическая основа работы: нормативно-правовые акты,
научная литература, в том числе учебники и статьи в научных журналах,
мнения экспертов относительно практических аспектов оценки ликвидности, а
7
также бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, сведения об
обязательных нормативах ПАО Сбербанк.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав
(теоретической, исследовательской и практической), заключения, списка
использованных источников и приложений.
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка,
факторы, их определяющие
Банк – это кредитная организация, которая имеет право на
осуществление банковских операций: привлечение денежных средств во
вклады, размещение вышеназванных средств от своего имени, за свой счет на
условиях возврата, платности и срочности, а также ведение банковских счетов.
1
Ликвидность – это способность кредитной организации исполнять свои
обязательства, взятые в денежной форме, перед вкладчиками и кредиторами.
2
Основные показатели в качестве активов – это, во-первых, доходность,
во-вторых, ликвидность, в-третьих, рискованность операций.
3
Ликвидность банка определяется степенью способности активов
трансформироваться в денежные средства без создания банковских потерь для
самой финансовой организации и ее клиентов, а также погашение
задолженности заемщиками с учетом рискованности.
Степени ликвидности:
Первая группа, которая включает в себя наиболее высоко
оцениваемые активы: это ценные бумаги с государственными гарантиями
погашения, наличные денежные средства. Банковские учреждения, имеющие в
обременении просроченные кредиты и значительное количество неустойчивых
депозитов, а также испытывающие высокий спрос на потребительские кредиты,
нуждаются в большом количестве активов первой группы ликвидности.
Вторая группа, которая несет в себе ссуды с малыми сроками
погашения, межбанковские кредиты, корпоративные ценные бумаги и
1
О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федер. закон РФ от 02.12.1990г. № 395-I. – Режим
доступа: http://www.consultant.ru, свободный.
2
Банки и банковское дело [Текст] / под ред. И. Т. Балабанова. – Санкт Петербург: Юрайт, 2016. – 624с.
3
Финансы и кредит [Текст] / Под ред. О.И. Лаврушина. – Москва: Кнорус, 2016. – 320с.
9
факторинговые операции. Для их трансформации в наличные потребуется
относительно длительный временной промежуток.
Третья группа содержит в себе банковские инвестиционные
вложения, долгосрочные ссуды, лизинг.
Четвертая группа включает в себя неликвидные активы, к примеру,
просроченные обязательства, невыплаченные ссуды.
4
Во время проведения оценки ликвидности кредитной организации
определяется способностью банка полностью исполнять взятые на себя
обязательства.
Непосредственное влияние на такую способность оказывает качество
привлекаемых заимствований. Привлечение средств извне в умеренных
объемах, а так же показатели ликвидности собственных обязательств,
способность их поддержания на достаточном уровне напрямую отражает
скорость их обращения.
5
Риск ликвидности связан с проблемой недостаточности наличных и
прочих ликвидных средств для возврата привлеченных ранее депозитов и
выдачи кредитов. При возникновении данного риска банк вынужден повышать
процентные ставки на привлекаемые средства физических и юридических лиц.
При таком привлечении удовлетворяются текущие потребности банка, но
снижается прибыль, следовательно, появляется риск недополучения дохода.
Наиболее простой способ снизить риск ликвидности – увеличить долю средств
банка, направленных в ликвидные активы и легкореализуемые активы, и
использование государственных ценных бумаг.
6
Риск неплатежеспособности (банкротства) – это риск, характеризующий
вероятность того, что капитал банка сможет покрыть убытки от деятельности.
7
4
Матраева, Л.В. Деньги. Кредит. Банки [Текст] / Л.В. Матраева, Н.В. Калинин, В.Н.Денисов. – Москва: Дашков
и К, 2015. – 304с.
5
Матраева, Л.В. Деньги. Кредит. Банки [Текст] / Л.В. Матраева, Н.В. Калинин, В.Н.Денисов. – Москва: Дашков
и К, 2015. – 304с.
6
Боровкова, В.А. Банки и банковское дело [Текст] / 3-е изд., пер. и доп. / В.А. Боровкова. – Москва: Из-во
Юрайт, 2016. – 405с.
7
Риск неплатежеспособности (банкротства) [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://studwood.ru/1457450/finansy/risk_neplatezhesposobnosti_bankrotstva
10
Риск платежеспособности связан с опасностью того, что коммерческий
банк не может выполнять свои обязательства, если объемы накопленных
убытков и потерь превысят его собственный капитал. Для того чтобы вовремя
рассчитываться по обязательствам, банку всегда необходимо иметь достаточное
количество денег или быстро реализуемых активов. Денег в хранилище банка
не должно быть слишком много, так как они не приносят дохода. Слишком
большое количество «неработающих» активов является фактором потери
платежеспособности, что количественно отражается в возникновении убытков
и утрате капитала. Таким образом, платежеспособность коммерческого банка
— это его способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим
долговым обязательствам.
Но при этом стремление банка повысить собственную
платежеспособность, увеличить собственный капитал за счет высокодоходных
операций с максимальным использованием своих ресурсов может привести к
потере ликвидности вследствие несоответствия сроков погашения активов и
пассивов по срокам, невыполнения контрагентами собственных обязательств
перед банком, изменений валютных курсов. Следовательно, восстановление
ликвидности требует немедленного получения денежных средств. Это можно
сделать с помощью привлеченных и заемных средств. Срочная потребность в
этих операциях влечет за собой уступку в процентных ставках и ценах продажи
активов, что негативно отражается на прибыли и капитале, т.е. на
платежеспособности.
1.2 Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка
Главная цель функционирования любого коммерческого банка – это
получение максимального количества прибыли при обеспечении стабильной и
длительной деятельности банка, а также при укреплении позиции финансовой
организации на рынке банковских услуг. Размер прибыли или убытка,
полученной банком, соответственно, отражает в себе результаты кредитной и
11
депозитной политики проведения всех его активных и пассивных операций.
Именно в связи с этим размер прибыли и факторы, непосредственно влияющие
на ее изменение, занимают одно из важнейших мест в анализе деятельности
коммерческого банка. Размер прибыли зависит, в основном, от объема
полученных доходов и суммы произведенных расходов.
Чтобы оценить состояние ликвидности коммерческого банка,
необходимо знать, что для этого не существует какого-либо единого
показателя, соблюдение или несоблюдение коего позволяло бы сделать вывод о
состоянии банка, поскольку ликвидность предполагает под собой
многофакторный анализ показателей.
8
Ликвидность банка определяется соотношением его активов и пассивов
и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и
привлеченных пассивов, в частности, их сбалансированности.
Характеристика ликвидности может применяться к активам баланса, его
балансу, банковской системе и финансовому рынку. При этом наиболее важно
выделять активы банка по ликвидности — высоколиквидные, ликвидные,
малоликвидные и неликвидные.
Оценка ликвидности банка – это достаточно сложная задача, так как она
показывает готовность банка постоянно отвечать по его обязательствам и
поддерживать стабильный и приемлемый уровень средств для расчетов c
клиентами.
Чтобы провести полный анализ ликвидности и платёжеспособности
коммерческого банка, пользуются разработанной системой показателей, в
совокупности позволяющих оценивать общее состояние банка в данный
момент времени и на будущее. Показателям необходимо отражать
сбалансированность источников и обязательств банка. Должны учитываться
показатели, которые характеризуют задержки платежей и характеристики
динамики проводимых платежей.
8
Мягкова, Т.Л. Деньги, кредит, банки [Текст] / Т.Л. Мягкова. – Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2015. – 240с
12
Метод анализа разрывов активов и пассивов по срокам погашения
позволяет руководству банка немедленно увидеть несоответствия между
активами и пассивами к погашению в разные периоды времени и
прогнозировать вероятные несоответствия денежных притоков и оттоков в
будущем, а также понять, что наступило время для принятия коррективных мер
с целью подержания ликвидности.
Состояние ликвидности баланса банка может быть признано:
1) оптимальным, если
- ликвидные активы 1 группы ˃ наиболее срочных обязательств;
- ликвидные активы 2 группы ˃ краткосрочных пассивов;
- ликвидные активы 3 группы ˃ среднесрочных пассивов;
- ликвидные активы 4 и 5 групп ˂ постоянных пассивов;
2) удовлетворительным при следующих соотношениях:
- ликвидные активы 1 группы ≥ наиболее срочным обязательствам;
- ликвидные активы 2 группы ≥ краткосрочным пассивам;
- ликвидные активы 3 группы ≥ среднесрочным пассивам;
- ликвидные активы 4 и 5 групп ≤ постоянным пассивам.
Состояние ликвидности и платёжеспособности банка поможет отразить
расчёт данных основных показателей. Они рассчитываются на основе данных
банка по оборотной ведомости на отчетную дату, и также на основе данных
годовых отчетов по деятельности банка. В таблице 1 представлены основные
показатели, которые применяются для оценки ликвидности и
платёжеспособного состояния банка, а также их расчёт по формулам.
Таблица 1.
Показатели оценки ликвидности и платежеспособности
Показатель
Расчет
Пояснение
К1
Остатки внебалансовых счетов
90903, 90904
Наличие данных платежей
означает, что банк имеет
проблемы с их оплатой или
имеются задержки платежей
К1.1
Дебетовый оборот по счетам
90903, 90904
Появление дебетовых оборотов
по данным счетам может
означать наличие проблем
ликвидности
13
К2
Оборот по кредиту
корреспондентских счетов и
кассы, деленный на валюту
баланса - нетто
Отражает уровень деловой
активности банка
К3
Средства корреспондентских
счетов – ностро, деленные на
краткосрочные МКБ – займы и
кредиты ЦБ
Позволяет оценить, в какой
степени банк привлекает займы
на межбанковском рынке, чтобы
покрыть дефицит ликвидности
К4
Источники средств сроком до 30
дней, деленные на
обязательства сроком до 30
дней
Позволяет оценить возможность
возникновения проблем с
проведением платежей
Итак, на основании расчета вышеназванных показателях проводится
сама оценка ликвидности коммерческого банка, а также дается прогноз его
дальнейшего функционирования. Незаменимо также использование
коэффициентов ликвидности, определенных Центральным Банком Российской
Федерации в соответствии с инструкцией Банка России от 01.10.97 № 1 «О
порядке регулирования деятельности банков».
9
Каждый коммерческий банк в стране должен осуществлять политику
управления ликвидностью баланса c точки зрения расчёта обязательных
нормативов — Н2 (норматив мгновенной ликвидности), Н3 (норматив текущей
ликвидности) и Н4 (норматив долгосрочной ликвидности). С помощью
контроля над соблюдением обязательных нормативов ЦБ регулирует и следит
за ликвидностью коммерческих банков. Нормативы рассчитываются банком
для предоставления годовой отчетности. В таблице 2 представлены
вышеперчисленные нормативы.
10
Таблица 2.
Нормативы расчета ликвидности
Показатель
Расчет
Пояснение
Норматив
мгновенной
ликвидности (Н2)
Л а.м. / О в.м.
* 100 % ≥ 15
%
Регулирует риск потери банком
ликвидности в течение одного
операционного дня
9
Об оценке экономического положения банков [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 03.04.2017 №
4336-У. – Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный.
10
О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в
системе страхования вкладов [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 11.06.2014 N 3277-У. – Режим
доступа: http://www.consultant.ru, свободный.
14
Норматив текущей
ликвидности (Н2)
Л а.т. / О в.т.
* 100 % ≥ 50
%
Регулирует риск потери банком
ликвидности в течение ближайших к
дате расчета норматива ближайших 30
дней
Норматив
долгосрочной
ликвидности (Н2)
К рд / (К +
ОД) * 100 %
≤ 120 %
Регулирует риск потери банком
ликвидности в результате размещения
средств в долгосрочные активы
Таким образом, на сегодняшний день все кредитные организации
осуществляют управление ликвидностью, ориентируясь на
вышеперечисленные нормативы. В итоге, основываясь на совокупности всех
приведенных выше показателей, можно дать оценку состоянию банка и его
ликвидности и платежеспособности.
Следовательно, опираясь на полученные результаты, можно выстраивать
стратегию банка по управлению своими пассивами и активами, как в текущий
период, так и на перспективу дальнейшего функционирования.
Также существует оценка финансовой устойчивости банка в целях
признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов.
Группа показателей ликвидности включает в себя показатели
краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной ликвидных позиций банка, а
также показатель риска в отношении крупных кредиторов и вкладчиков.
Показатели краткосрочной ликвидной позиции банка состоят из
показателя общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1), показателя мгновенной
ликвидности (ПЛ2), показателя структуры привлеченных средств (ПЛ4),
показателя усреднения обязательных резервов (ПЛ8), показателя обязательных
резервов (ПЛ9) и показателя не исполненных банком требований перед
кредиторами (ПЛ11).
Показатели среднесрочной ликвидной позиции банка состоят из
показателя текущей ликвидности (ПЛ3) и показателя зависимости от
межбанковского рынка (ПЛ5).
Показатели долгосрочной ликвидной позиции банка состоят из
показателя риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) и показателя
небанковских ссуд (ПЛ7).