15
Показатель риска в отношении крупных кредиторов и вкладчиков
представляет собой показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков
(ПЛ10).
Обобщающий результат по группе показателей ликвидности
представляет собой обобщающий результат по группе показателей оценки
ликвидности (РГЛ).
Финансовая устойчивость банка по группе показателей ликвидности
признается удовлетворительной, в случае если значение РГЛ меньше либо
равно 2,3 балла.
Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей
общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей
ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от
межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств,
небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов
и риска на крупных кредиторов и вкладчиков (далее - группа показателей
оценки ликвидности).
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как
процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам по
формуле:
, где:
Лат - ликвидные активы банка;
О - общий объем обязательств банка;
Одл - обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше
1 года;
Офл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения
(востребования) свыше 1 года;
16
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой
фактическое значение обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной
ликвидности банка" формы 0409135.
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой
фактическое значение обязательного норматива Н3 "Норматив текущей
ликвидности банка" формы 0409135.
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как
процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и
привлеченных средств по формуле:
, где:
Овм - обязательства (пассивы) до востребования;
ПС - привлеченные средства.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств по формуле:
, где:
ПСбк - полученные межбанковские кредиты (депозиты);
СЗбк - предоставленные межбанковские кредиты (депозиты).
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)
определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей
и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) по формуле:
, где:
Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты.
17
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное
отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и
остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций по формуле:
, где:
СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям
(включая ссуды, предоставленные физическим лицам);
ПСнб - показатель "Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями" формы 0409806;
ПСдцб - показатель "Выпущенные долговые ценные бумаги" формы
0409806, который определяется без учета;
Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует
отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению
обязательных резервов в соответствии с Положением Банка России от 1
декабря 2015 года N 507-П «Об обязательных резервах кредитных
организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 25 декабря 2015 года N 40275, 22 декабря 2016 года N 44868, и
оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую
рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и
ликвидности.
Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие
(наличие) у банка факта невыполнения обязательных резервных требований и
оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал,
предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы
показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)
определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по
кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) -
18
некредитным организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных
обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам по
формуле:
, где:
Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам
связанных кредиторов и вкладчиков) - некредитным организациям, доля
каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка
составляет 10 и более процентов;
Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами
(ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований
отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования
Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и
оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев,
предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы
показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по
группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой
среднее взвешенное значение вышеперечисленных показателей. Расчет
обобщающего результата производится по формуле:
, где:
балл
i
- балльная оценка;
вес
i
- весовая оценка;
n - количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ.
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя
имеет значение меньше 0,35, показателю присваивается значение, равное его
19
целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой
части, увеличенной на 1.
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
характеризует состояние ликвидности следующим образом: равный 1 -
хорошее; равный 2 - удовлетворительное; равный 3 - сомнительное; равный 4 -
неудовлетворительное.
Согласно мнению Питера С. Роуза, риск платежеспособности может
быть оценен при помощи следующих показателей:
- разница рыночных ставок по долговым обязательствам,
эмитированным банком, государственных ценных бумаг с аналогичными
сроками погашения. Увеличение данной разницы будет означать повышение
риска появления убытков от операции по покупке таких ценных бумаг для
рыночных инвесторов;
- соотношение цены акций банка и его годовой прибыли в расчете на
акцию. Данное соотношение обычно снижается, когда инвесторы приходят к
выводу, что капитал банка недостаточен относительно имеющихся рисков;
- соотношение акционерного капитала и совокупных активов банка,
снижение которого может свидетельствовать об увеличении степени риска
акционеров и владельцев его долговых обязательств;
- соотношение привлеченных и заемных средств (незастрахованные
вклады, МБК, которые должны быть возвращены в срок) и совокупных
пассивов.
Внутренняя кредитоспособность банка оценивается по трем
составляющим: рыночные позиции (вес раздела 17%), финансовые риски (вес -
70%) и управление и риск-менеджмент (вес - 13%).
Фактором поддержки является возможность привлечения
дополнительных финансовых и нефинансовых ресурсов.
В качестве стресс-факторов учитываются факторы, которые содержат
высокий риск резкого и значительного снижения кредитоспособности банка
либо отзыва у него лицензии. Ими являются следующие факторы:
20
— наличие серьезных проблем у собственника, способных негативно
отразиться на кредитоспособности банка;
— высокая концентрация бизнеса;
— регулярное длительное нарушение обязательных нормативов;
— риск убытков, способных привести к снижению норматива Н1.
Наличие косвенных или прямых признаков проблем коммерческого
банка с регуляторами банковского рынка может значительно повлиять на его
итоговую рейтинговую оценку.
11
1.3 Управление ликвидностью и платежеспособностью в коммерческом
банке
В современных условиях экономики поддерживать ликвидность на
необходимом уровне достаточно сложно, следует постоянно формировать
новые подходы к практике управления коммерческими банками, анализируя
риски коммерческих банков в целом и проблему диагностики и оценки риска
ликвидности, в частности. Именно это позволяет обеспечить стабильное и
эффективное функционирование банка в постоянно меняющихся
экономических условиях.
Управление ликвидностью заключается в стремлении каждый день
достигать баланса между риском недополучения дохода и риском
избыточных расходов.
Управление банковской ликвидностью ориентировано на то, чтобы
своевременно удовлетворять запросы банковских акционеров и вкладчиков,
соблюдать нормативы, установленные Банком России,
достигать главную задачу коммерческого банка - максимизировать прибыль.
В процессе управления ликвидностью должно очень важно принимать
во внимание актуальную экономическую ситуацию (состояние рынка ценных
11
Казимагомедов, А. А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого
банка, небанковских организаций: учебник [Текст] / А.А. Казимагомедов. – М. : ИНФРА-М, 2017. – 502 с. +
Доп. материалы.
21
бумаг, МБК, уровень доверия) и учитывать рекомендации Базельского
комитета по банковскому надзору.
На нынешний день ученые выделяют 3 основных стратегии управления
ликвидностью: во-первых, это стратегия управления активами, во-вторых, это
стратегия управления пассивами, и, в-третьих, это стратегия управления
активами и пассивами.
Управление активами заключается в эффективном размещении
имеющихся ресурсов, другими словами, максимизировать предполагаемые
доходы при минимальных рисках, и поддержании на требуемом уровне
ликвидности банка. Основная проблема управления активами состоит в
неопределенности будущих потребностей в ликвидных активах, которую
нужно непрерывно отслеживать и прогнозировать.
Для сохранения ликвидности активы банка должны отвечать
определенным критериям:
- конкретная доля активов должны быть в высоколиквидной
форме;
- банк будет ликвидным, если долю его активов можно
реализовать или передать кредиторам в кратчайшие сроки и с минимальными
издержками;
- ликвидность банка возможно поддерживать при условии, если
определенная доля его активов находится в погашаемых в срок
краткосрочных ссудах;
- ликвидность банка планируется при условии влияния на срочную
структуру активов;
- существенное влияние на ликвидность банка оказывают факторы риска
и качества банковских активов, поскольку эти показатели прямым образом
воздействуют на возврат в срок средств в банк.
Совокупностью данных критериев определяется 2 основных подхода к
управлению активами:
1. Метод общего фонда средств.
22
Данный метод считается как один из простейших для использования на
практике. Средства, размещаемые коммерческим банком, берутся из разных
источников и характеризуются различными качествами
12
. Если размещать
средств по такому принципу очень важно создать структуру активов,
учитывая требования и ликвидности, и доходности. Банку необходимо
заранее задать параметры и приоритеты собственной деятельности.
Первоначально, банк определяет долю высоколиквидных активов,
направленную на осуществление платежей по клиентским счетам, погашение
обязательств до востребования и требований к банку, по которым подходит
срок платежа, другими словами гарантировать мгновенную ликвидность.
Далее средства общего фонда распределяются согласно текущим
банковским приоритетам и главным направлениям его деятельности.
2. Сущность метода распределения активов (конверсии средств)
состоит в сопоставлении по срокам и суммам банковские активы и пассивы.
В этих целях источники и главные направления размещения средств следует
группировать и сопоставлять так, чтобы средства конкретной группы
пассивов направлялись в конкретные группы активов, учитывая доходность
вложений и поддержание ликвидности банка. Согласно такой модели
величина ликвидных активов, необходимая банку для того, чтобы
поддерживать ликвидность, напрямую зависит от источников привлечения
ресурсов
13
. Использование метода конверсии средств позволяет частично
устранить проблему определения срочной структуры активов, которая
появляется при применении метода общего фонда
Основное преимущество метода распределения активов заключается в
том, что под средства всех групп пассивов формируется конкретный резерв
ликвидных активов, величина которого устанавливается в зависимости от
уровня воздействия данной группы пассивов на риск несбалансированной
ликвидности.
12
Рид, Э. Коммерческие банки [Текст] / Э. Рид, Р. Коттер, Э Гилл, Р. Смит. – Москва: Космополис, 2016. – 654с.
13
Челноков, В.А. Банки и банковские операции [Текст] / В.А. Челноков. – Москва: Высшая школа, 2017 – 296с.
23
При сравнении данных методов, важно отмстить, что метод конверсии
относительно метода общего фонда средств способствует снижению размера
резервов ликвидных средств под покрытие банковских обязательств,
поскольку в нем принимаются во внимание качественная разница групп
пассивов.
В результате проведения анализа структуры банковских пассивов
формируется общая картина о ресурсной базе с ее качественными и
количественными характеристиками.
Чтобы систематически описывать банковские риски, необходимо
рассматривать банк как коммерческую организацию, которая стремится
анализировать свою деятельность в течение периода своего существования.
Своевременное исполнение всех обязательств, предъявляемых ему для
исполнения в определенный период времени есть ликвидность банка. Таким
образом, ликвидность коммерческого банка — это его способность быстро и с
минимальными издержками превращать свои активы в деньги для выполнения
возникающих обязательств.
Риск ликвидности связан с кассовыми разрывами, недостатком
денежных средств, несовпадением денежных потоков, идущих от покупателей
в счет оплаты отгруженных товаров, денежных потоков, необходимых для
погашения кредиторской задолженности и текущих платежей.
С целью минимизации риска банку целесообразно проводить
следующие мероприятия:
— оценивать уровень риска ликвидности на регулярной основе по
результатам всех совершенных за период операций с учетом изменения
внешних экономических условий;
— проводить предварительный анализ возможного влияния на уровень
ликвидности банка планируемых крупных сделок банка.
Политикой управления ликвидностью банка должны быть определены
лимиты ликвидности, стратегия управления активами и пассивами с целью
24
поддержания достаточного уровня ликвидности банка, методы опенки уровня
риска ликвидности.
Оперативный анализ риска ликвидности банка целесообразно построить
на основе анализа факторов его вызывающих, в частности, соответствия
структуры требований и обязательств, степени ликвидности активов и
пассивов. Для целей такого анализа можно
Управление ликвидностью - это комплексный процесс, который
касается как банковских активов, так и его пассивов. Поэтому наиболее
эффективно поддерживать необходимый уровень ликвидности возможно при
скоординированном управлении банковскими активами и пассивами, а не
просто ориентироваться на одно из указанных направлений.
Благодаря методам управления ликвидностью можно только лишь в
совокупных чертах охарактеризовать возможные аспекты банковской
деятельности. В реальности этим моделям необходимы весомые дополнения,
основываясь на накопленном опыте управления банком, поправки, которые
отражают актуальную и ожидаемую рыночную конъюнктуру, а также анализ
факторов, воздействующих на деятельность коммерческого банка.
В актуальное время одной из самых важных проблемных зон
коммерческих банков является управление ее ликвидностью. Плодотворное
управление ликвидностью является залогом стабильности российской
экономики и банковской системы на современном этапе экономического
развития.
Мировая банковская система применяет полный спектр инструментов
для управления ликвидностью банка с целью минимизации всевозможных
рисков.