25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк
России»
Публичное акционерное общество «Сбербанк» (далее – ПАО Сбербанк)
– лидер банковского сектора в Российской Федерации. Банк действует по
генеральной лицензии № 1481 от 11.08.2015 г. Основным акционером и
учредителем ПАО «Сбербанк» является Центральный Банк Российской
Федерации, который обладает 50 процентами уставного капитала банка плюс
одна голосующая акция, иными акционерами являются иностранные и
российские инвесторы.
14
Подразделения банка работают как с физическими, так и с
юридическими лицами. Наибольший денежный оборот дают Сбербанку
вложения физических лиц по той причине, что наиболее развита служба по
работе с клиентами. Тем же частным лицам Сбербанк дает обширный спектр
дополнительных услуг. Юридические лица также пользуются различными
видами услуг – в основном, зарплатные проекты для сотрудников или
кредитование в зависимости от возможностей обслуживаемого юридического
лица. Крупные компании и организации доверяют услугам Сбербанка по
операциям с иностранной валютой.
Услуги ПАО «Сбербанк»
15
:
Услуги, которые предоставляются частным клиентам:
кредитование населения, а именно потребительские и жилищные
кредиты;
операции по открытию вкладов, закрытию счетов, сопровождению
счетов. Вклады можно открыть как в отделении, так и в онлайн-режиме по
более привлекательным процентным ставкам. Виды вкладов очень
14
ПАО Сбербанк для инвесторов: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.sberbank.com,
свободный.
15
ПАО Сбербанк для инвесторов: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.sberbank.com,
свободный.
26
разнообразны, от обычного расчетного счета без начисления процентов до
специального избирательного счета кандидата;
услуги, связанные открытием и обслуживанием пластиковых карт;
Карты могут быть моментальные, с индивидуальным дизайном,
золотые, пенсионные, премиальные и другие.
услуги по страховым и пенсионным программам;
персональное обслуживание отдельных категорий клиентов;
Данное обслуживание ведет отдельные выделенные зоны, они
называется Сбербанк Премьер, Сбербанк Первый.
осуществление различных переводов, как по России, так и за рубеж;
В Сбербанке действует система переводов «Колибри», для ближайшего
зарубежья и по России. MoneyGram – действует для переводов за рубеж в
валюте.
платежи в пользу юридических и физических лиц (в том числе платежи
по договорам кредитования, долевого участия, застройщикам);
инвестиционные программы и операции с ценными бумагами ;
залоговые операции;
дополнительные и прочие услуги;
Дополнительные услуги включают в себя аренду индивидуальных
сейфов, операции с монетами и драгметаллами, операции с наличной и
безналичной валютой, открытие аккредитивов.
Услуги ПАО «Сбербанк» малому бизнесу и индивидуальным
предпринимателям:
расчетно-кассовое обслуживание;
бизнес-карты;
зарплатный проект;
кредиты для бизнеса;
эквайринг;
онлайн-касса;
27
онлайн-банк;
сервисы для бизнеса (подготовка документов для регистрации бизнеса,
личный юрист, бухгалтерия, CRM, Бизнес Аналитика, Моя торговля, сервис
гарантированных расчетов, продвижение бизнеса онлайн, создание сайта для
бизнеса, сервис проверки контрагентов, Microsoft Office на выгодных условиях.
Услуги, предлагаемые банком корпоративным клиентам:
банковский сервис;
расчетное и кассовое обслуживание, самоинкассация, ДБО, валютный
контроль, карточные продукты, проекты связанные с зарплатой, эквайринг,
документарные и бездокументарные операции, аренда индивидуальных
сейфов);
услуги по кредитованию;
лизинговые услуги;
гарантии;
факторинг;
размещение временно свободных денежных средств, например
депозиты;
доверительное управление
паевые фонды;
инвестиционные услуги;
НПФ.
Последние 4 услуги принадлежат к продуктам партнеров банка
Линейка услуг, предлагаемых финансовым организациям:
инвестиционные продукты и рынки капитала (операции на глобальных
рынках, инвестиционные и банковские услуги, структурные продукты,
собственные инвестиции банка, депозитарное обслуживание);
размещение свободных денежных средств;
банковское обслуживание (единое окно);
торговое финансирование;
28
услуги партнеров банка.
Организационная структура ПАО Сбербанк изображена на рисунке 1.
Рисунок 1. Организационная структура ПАО Сбербанк в 2019 г.
Собрание акционеров – это собрание физических и юридических лиц,
владельцев ценных бумаг ПАО Сбербанк. Принимает решение об учреждении
банка, составляет Устав и контролирует его исполнение, утверждает акты и
документы, связанные с деятельностью банка, выбирает членов контрольных и
исполнительных органов, рассматривает и проверяет отчеты о деятельности
структурных подразделений и распределяет доходы.
Кредитный комитет ПАО Сбербанк формирует его кредитную политику,
структуру средств и возможностей, которые могут быть привлечены к работе,
открывает инвестиционные фонды и осуществляет деятельность по трастовым
операциям.
Ревизионный комитет организует комплексные и выборочные проверки
в сфере валютной, кредитной и расчетной работы и контролирует исполнение
законодательных актов.
29
Кредитный отдел оформляет заявки на получение кредита,
рассматривает заявления потенциальных заемщиков и принимает решение по
каждому из них, подписывает кредитный договор и осуществляет выдачу
кредита клиенту.
Отдел депозитных операций принимает вклады физических и
юридических лиц на различные сроки, начисляет по ним проценты,
предоставляет сейфовые ячейки для временного хранения ценностей и
осуществляет экспресс-переводы в страны ближнего зарубежья.
Процедуры валютного отдела ПАО Сбербанк: обменивать валюту,
открытие документарных аккредитивов, предъявление корреспондентам
документов на инкассацию, обеспечение гарантий по долговым обязательствам,
предоставление кредитной линии и другое.
Отдел посреднических операций ПАО Сбербанк проводит следующие
операции: привлечение средств на развитие банка, сделки по объединению,
впитыванию и реструктуризации предприятий, формирование и управление
инвестиционными портфелями клиентов, работа с клиентами-инвесторами и
другие.
Операции учетно-операционного отдела ПАО Сбербанк: проверка
правильности надписи на именном чеке или расходном ордере о предъявлении
паспорта получателя, подписание документов и выписок из лицевых счетов
контрольной подписью, ведение кассовых журналов по расходу, сверка с
кассой итогов кассовых журналов по расходу, удостоверение правильности
сверки данных аналитического и синтетического учета, проверка отчетности по
выполняемым банковским операциям, прием расчетно-денежных документов
по счетам обслуживаемых клиентов, оформление приходных кассовых ордеров,
прием денежных чеков, выдача клиенту контрольной марки принятого чека,
проверка по именным чекам личности получателя денег и другие.
Проведем анализ финансово-экономических показателей деятельности
ПАО Сбербанк за 2015-2018 гг. В таблице 3 представлена структура и
динамика активов баланса в ПАО Сбербанк за 2015-2018 гг.
30
Таблица 3.
Структура и динамика активов баланса ПАО Сбербанк
Показатель
2015
2016
2017
2018
Темп
рост
а, %
млрд
.
руб.
%
млрд
.
руб.
%
млрд
.
руб.
%
млрд.
руб.
%
Денежные
средства
733
3,2
615
2,8
622
2,7
688,9
2,6
94,0
Средства
кредитных
организаций
587
2,6
967
4,5
748
3,2
865,1
3,2
147,4
Средства в
кредитных
организация
х
356
1,6
348
1,6
300
1,3
406,3
1,5
114,1
Финансовые
активы
406
1,8
141
0,6
91
0,4
198,3
0,7
48,8
Чистая
ссудная
задолженнос
ть
1687
0
74,3
1622
2
74,7
1746
6
75,4
20142,
9
74,
9
119,4
Чистые
вложения в
ценные
бумаги для
продажи
2316
10,2
2270
10,5
2518
10,9
2966,4
11
128,1
Чистые
вложения в
ценные
бумаги до
погашения
436
1,9
456
2,1
645
2,8
695,7
2,6
159,6
Требование
по текущему
налогу на
прибыль
20
0,1
8
0,0
0
0,0
17,2
0,1
86,0
Отложенный
налоговый
актив
-
-
-
-
21
0,1
21,9
0,1
104,3
Основные
средства,
нематериаль
ные активы и
материальны
е запасы
477
2,1
469
2,2
484
2,1
500
0,9
104,8
Долгосрочны
е активы для
продажи
-
-
8
0,0
11
0,0
9,4
0
117,5
Прочие
активы
506
2,2
217
1,0
252
1,1
387,7
1,4
76,6
Всего
активов
2270
7
100,
0
2172
1
100,
0
2315
9
100,
0
26899,
9
100
118,5
31
Расчеты выполнены на основании Бухгалтерского баланса ПАО
Сбербанк за 2015-2018 гг., который представлен в Приложениях А-Г.
Анализ активов банка за период 2015-2018 гг. показал, что совокупные
активы выросли на 18,5% и составили 26,9 трлн. руб.
На таком росте непосредственно отразилось увеличение таких статей
баланса, как средства кредитных организаций (на 47,4 %, составили 865,1 млрд.
руб.), средства в кредитных организациях (на 14,1 %, составили 406,3 млрд.
руб.), чистая ссудная задолженность (на 19,4 %, составила 20142,9 млрд. руб.),
чистые вложения в ценных бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (на 28,1
%, составили 2966,4 млрд. руб.), чистые вложения в ценных бумаги,
удерживаемые до погашения (на 59,6 %, составили 695,7 млрд. руб.),
отложенный налоговый актив (на 4,3 %, составил 21,9 млрд. руб.), основные
средства, нематериальные активы и материальные запасы (на 4,8 %, составили
500 млрд. руб.) и долгосрочные активы для продажи (на 17,5 %, составили 9,4
млрд. руб.). Также следует отметить, что в связи с отсутствием отложенного
налогового актива в 2015 и 2016 гг. данный показатель рассчитан по
отношению к 2017 г. и в связи с отсутствием долгосрочных активов для
продажи данный показатель рассчитан по отношению к 2016 г.
Рост мог быть выше, если бы не влияние сокращения следующих статей
баланса: денежные средства (на 6 %, составили 688,9 млрд. руб.), финансовые
активы (на 51,2 %, составили 198,3 млрд. руб.), требование по текущему налогу
на прибыль (на 14 %, составило 17,2 млрд. руб.) и прочие активы (на 76,6 %,
составили 387,7 млрд. руб.).
Среди статей актива бухгалтерского баланса ПАО «Сбербанк» первое
место традиционно занимает чистая ссудная задолженность – порядка 75 %.
Далее идут чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для
продажи – около 11 %, средства кредитных организаций – 3,2 %, денежные
средства и чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения –
по 2,6 %, средства в кредитных организациях – 1,5 %, прочие активы – 1,4 %.
32
Далее проведем анализ пассивов баланса, который представлен в
таблице 4.
Таблица 4.
Структура и динамика пассивов баланса ПАО «Сбербанк»
Показатель
2015
2016
2017
2018
Тем
п
рост
а, %
млрд.
руб.
%
млрд.
руб.
%
млрд.
руб.
%
млрд.
руб.
%
Средства
ЦБ РФ
769,0
3,8
581,2
3,1
591,2
3,0
567,2
2,5
73,8
Средства
кредитных
организаци
й
618,3
3,0
364,5
1,9
464,3
2,3
989,9
4,3
160,
1
Средства
клиентов
17722,
4
87,0
16882,
0
89,4
17742,
6
89,6
20490,
1
88,7
115,
6
Финансовы
е
обязательс
тва
228,2
1,1
107,6
0,6
82,4
0,4
133,9
0,6
58,7
Выпущенн
ые
долговые
обязательс
тва
647,7
3,2
610,9
3,2
575,3
2,9
538,3
2,3
83,1
Обязательс
тво по
текущему
налогу на
прибыль
5,4
0,0
5,8
0,0
11,2
0,1
1,7
0,0
31,5
Прочие
обязательс
тва
256,6
1,3
280,2
1,5
270,0
1,4
319,4
1,4
124,
5
Резервы на
возможные
потери
37,8
0,2
42,1
0,2
62,7
0,3
59,3
0,3
156,
9
Всего
обязательс
тв
20378,
8
100,
0
18892,
2
100,
0
19799,
8
100,
0
23099,
6
100,
0
113,
4
Расчеты выполнены на основании Бухгалтерского баланса ПАО
«Сбербанк» за 2015-2018 гг.
Анализ пассивов банка за период 2015-2018гг. показал, что совокупные
пассивы выросли на 13,4 % и на конец 2018 г. составляли 23,1 трлн. руб.
33
На таком росте непосредственно отразилось сокращение таких статей
баланса, как средства Центрального Банка Российской Федерации (на 16,2 %,
составили 567,2 млрд. руб.), финансовые обязательства (на 41,3 %, составили
133,9 млрд. руб.), выпущенные долговые обязательства (на 16,9 %, составили
538,3 млрд. руб.), обязательство по текущему налогу на прибыль (на 68,5 %,
составили 1,7 млрд. руб.).
Рост мог быть выше, если бы не влияние увеличения следующих статей
баланса: средства кредитных организаций (на 60,1 %, составили 989,9 млрд.
руб.), средства клиентов (на 15,6 %, составили 20490,1 млрд. руб.), прочие
обязательства (на 24,5 %, составили 319,4 млрд. руб.), резервы на возможные
потери (на 56,9 %, составили 59,3 млрд. руб.).
Среди статей пассивов баланса ПАО «Сбербанк» первое место
традиционно занимают средства клиентов – 88 %. Далее идут средства
кредитных организаций – 4,3 %, средства ЦБ РФ – 2,5 % и выпущенные
долговые обязательства – 2,3 %.
Далее рассмотрим динамику доходов и расходов «Сбербанка» за 2015-
2018 гг., а также проведем анализ полученных результатов. Отчет о
финансовых результатах ПАО «Сбербанк» представлен в Приложениях Д-Ж,И.
Таблица 5.
Анализ доходов ПАО «Сбербанк»
Статьи
доходов
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп
роста
%
млрд
. руб.
%
млрд
. руб.
%
млрд
. руб.
%
млрд
. руб.
%
Итого
доходы
2383,
1
100
,0
2536,
4
100
,0
2602,
2
100
,0
2785,
0
100
,0
116,9
Непроцентн
ые доходы
392,3
16,
5
456,6
18,
0
570,0
21,
9
691,5
24,
8
176,3
Процентные
доходы,
всего
1990,
8
83,
5
2079,
8
82,
0
2032,
2
78,
1
2093,
5
75,
2
105,2
Анализ доходов банка за период 2015-2018 гг. показал, что совокупные
доходы увеличились на 16,9 % и на 2018 г. составили 2785 млрд. руб. Данный
рост произошел вследствие увеличения процентных доходов на 5,2 %
34
(составили 2093,5 млрд. руб.) и непроцентных доходов – на 76,3 % (составили
691,5 млрд. руб.).
Значительная часть общих доходов приходится на процентные доходы –
около 75 %, остальное – на непроцентные доходы. Динамика также
представлена на рисунке 2.
Рисунок 2. Динамика доходов ПАО «Сбербанк»
В таблице 6 представлен анализ расходов в ПАО «Сбербанк».
Таблица 6.
Анализ расходов ПАО «Сбербанк»
Статьи
расходов
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп
роста
%
млрд.
руб.
%
млрд.
руб.
%
млрд.
руб.
%
млрд.
руб.
%
Процентные
расходы,
всего
1132,
4
62,
4
878,2
52,
1
730,4
48,
6
727,3
46,3
64,2
Непроцентны
е расходы
682,6
37,
6
808,4
47,
9
773,5
51,
4
842,0
53,7
123,4
Итого
расходы
1815
100
1686,
6
100
1503,
9
100
1569,
3
215,
8
86,5
Анализ расходов показал, что совокупные расходы ПАО «Сбербанк»
сократились на 13,5 % вследствие уменьшения процентных расходов на 35,8 %.
При этом непроцентные расходы увеличились на 23,4 %.
В последние годы непроцентные расходы начали превышать
процентные – пока что на 6 %.
Динамика непроцентных расходов ПАО «Сбербанк» отражена на
рисунке 3.