6
Глава 1.Теоретические аспекты анализа ликвидности банка ................................. 9
1.1 Ликвидность и платёжеспособность банка как объекты анализа .................... 9
1.2 Система показателей ликвидности банка ......................................................... 14
1.3 Нормативно-правовое регулирование ликвидности банка ............................. 22
Глава 2.Анализ и оценка управления ликвидностью и платежеспособностью
банка на примере.... ................................................................................................... 28
2.1. Организационно-экономическая характеристика Банка ................................ 28
2.2. Организация управления ликвидностью и платежеспособностью ............... 31
2.3.Анализ ликвидности и платежеспособностью в Банке ................................... 38
Глава 3. Пути совершенствования управления ликвидностью в коммерческом
банке ........................................................................................................................... 50
3.1. Мероприятия по повышению уровня ликвидности Банка ............................. 50
3.2. Расчет эффективности показателей ликвидности от предложенных
мероприятий .............................................................................................................. 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 66
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 71
7
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система каждого государства, независимо от его
экономической модели и организации общественных отношений, играет
важную роль в обеспечении движения денежных потоков. Устойчивое развитие
экономики в т.ч. ее важного звена - банковской системы является ключевой
проблемой современности. Рассматривая банковскую систему с точки зрения
выполнения ею функции финансового посредничества есть все основания
утверждать, что она связана с динамикой развития и текущим состоянием
экономики. Специфика банковской системы, которая объединяет институты,
которые предоставляют услуги по финансовому посредничеству, определяет
при оценке ее деятельности развернутую систему показателей. Не вызывает
сомнения, что важное значение в этой системе приобретает обеспечение
оптимального уровня ликвидности и платежеспособности банковских
учреждений и гибкое реагирование на системные риски, которыми обременена
каждая современная банковское учреждение. При этом следует иметь в виду,
что потеря банком своей ликвидности может стать причиной потери средств
или даже привести к банкротству значительного количества его клиентов. Это
делает банковскую ликвидность проблемой не только экономического, но и
социального значения.
Становится все более явным, что в современных реалиях, эффективное
управление ликвидностью и платежеспособностью является одной из
важнейших проблем в деятельности каждого коммерческого банка.
Значительный вклад в исследование проблемы банковской ликвидности и
платежеспособности внесли отечественные ученые А.М.Герасимович,
О.В.Дзюблик, И.К.Волошин, В.М.Котечков, А.М.Мороз, Л.О.Примостка ЮЛ.,
М.Киндрицька. Вместе с тем, теория и практика обеспечения банковской
ликвидности остается недостаточно освященная и требуют дальнейшего
исследования.
8
Поэтому, можно утверждать, что актуальность вопросов по обеспечению
оптимального уровня ликвидности и платежеспособности в настоящее время
значительно усиливается и приобретает определенного, как теоретического, так
и практического значения.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в анализе и
оценке управления ликвидностью и платежеспособностью в коммерческом
банке, а также разработке путей роста ликвидности Банка.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
- обобщить теоретические основы банковской ликвидности;
- проанализировать систему показателей ликвидности банка;
- рассмотреть нормативно-правовое регулирование ликвидности банка;
- проанализировать ликвидность и платежеспособность коммерческого
банка ПАО «Сбербанк России», оценить эффективность управления ими;
- определить пути повышения уровня ликвидности ПАО «Сбербанк
России»
Теоретической основой исследования являются работы отечественных и
зарубежных авторов по изучаемым вопросам и проблемам, законодательные и
нормативные акты РФ и его структурных подразделений, официальные
инструктивно – методические материалы, публикации в периодической печати.
Источниками информации для написания практической части работы
стали пояснительные записки к годовым отчетам о деятельности банка, а также
первичная документация ПАО «Сбербанк России» по формированию
финансового результата.
9
Глава 1.Теоретические аспекты анализа ликвидности банка
1.1 Ликвидность и платёжеспособность банка как объекты анализа
Залогом успеха любого банка является эффективное управление
ликвидностью. Она является одним из ключевых элементов менеджмента
банка. Это в свою очередь требует разработки эффективных управленческих
инструментов, которые бы позволяли отслеживать и нивелировать влияние на
уровень ликвидности как внешних, так и внутренних факторов
1
. Доказано, что
современные банки могут эффективно функционировать только при условии
наличия оптимального уровня ликвидности.
Учитывая значение ликвидности, как для банковской системы, так и для
каждой банковского учреждения, необходимо определить ее сущность,
рассмотреть существующие в научной литературе толкования по ее
содержанию.
Заметим, что в зависимости от целей анализа или исследований,
отдельные ученые приводят разные толкования сущности категории
«ликвидность».
По мнению В.И.Мищенко, ликвидность банка по своему назначению
может не только обеспечить способность банка своевременно и в полном
объеме выполнять собственные денежные обязательства, но и способствовать
развитию на основе наращивания объемов операций в соответствии со
стратегией развития учреждения и спроса на рынке банковских услуг.
В.М.Шелудько характеризует ликвидность как «... способность банка
отвечать по своим обязательствам в срок и без потерь, то есть отражает
способность банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных
обязательств перед клиентами банка».
А. Деревская характеризует ликвидность как «... способность банка
выполнять свои текущие финансовые обязательства» .
1
Марамыгин М.С., Шатковская Е.Г. Организация деятельности коммерческого банка:
Учебное пособие. - М.: Форум: НИЦ Инфра-М, 2015. - 320 с.
10
Для О.И. Лаврушина «ликвидность - одна из обобщающих качественных
характеристик деятельности банка, обусловливает его надежность.
Ликвидность банка - способность своевременно без потерь выполнять свои
обязательства перед вкладчиками и кредиторами.
Л.О.Примостка под ликвидностью банка понимает его способность
быстро и в полном объеме удовлетворять неотложные нужды в денежных
средствах.
В действующей нормативной базе ликвидность банка трактуется как его
способность обеспечить своевременное выполнение своих денежных
обязательств, определяемой сбалансированностью между сроками выполнения
обязательств банка, а также сроками и суммами других источников и
направлений использования средств
2
.
Исходя из вышесказанного можно согласиться именно с этим
определением.
Из анализа различных определений ликвидности подчеркнем, что они в
основном раскрывают содержание этого понятия. Однако наглядные два
различных подхода к определению ликвидности: ее понимают, как запас, или
как поток.
Запас характеризует ликвидность банка на определенный момент
времени, его способность отвечать по своим текущим обязательствам и, в
частности, по счетам до востребования. Как поток ликвидность
характеризуется за определенный период или на перспективу, тогда как с точки
зрения запаса она сужен характер.
При рассмотрении ликвидности как потока основное внимание уделяется
возможности обеспечения трансформации менее ликвидных активов в более
ликвидные, а также дополнительному притоку средств, включая получение
займов.
2
Дедищев А. Какой должна стать российская банковская система // БДМ. Банки и деловой
мир. - 2015.- № 4. - С. 58-60.
11
Заметим, что ликвидность банка зависит не только от имеющихся у него
ликвидных ресурсов, но и от уровня ликвидности его клиентов. Прежде всего,
от обеспечения юридическими и физическими лицами постоянного пополнения
средств на счетах, отсутствии задолженности перед бюджетом и другими
хозяйствующими субъектами и тому подобное. На ликвидность банков также
влияет наличие залога у заемщиков
3
.
Надо иметь в виду, что ликвидность банка формируется постепенно в
процессе его развития, увеличения количества и объемов осуществляемых им
активных и пассивных операций. Выбор показателей для оценки ликвидности
банка может зависеть от особенностей рынка, на котором функционирует банк,
вида банковских операций, условий и специфики их осуществления.
Заметим, что понятие «ликвидность» тесно связано с понятием
«платежеспособность». Под платежеспособностью понимают не только
возможность превращения активов в быстро реализованы, но еще и
способность юридического или физического лица выполнить свои платежные
обязательства в полном объеме.
То есть, ликвидность можно рассматривать как необходимое и
обязательное условие платежеспособности, контроль за выполнением которой
берет на себя не только сама юридическое или физическое лицо, но и
определенный орган внешнего контроля и надзора.
Однако, несмотря на взаимосвязь платежеспособности и ликвидности
банка, это разные понятия и, как отмечает А. В. Дзюблюк «... между ними все
же есть существенная отличие».
По этому поводу уместно заметить, что ЦБ и Всемирный банк
рассматривают платежеспособность банка в контексте достаточности его
собственного капитала, гарантирует выполнение обязательств, взятых на себя
банком. Соответственно, банк считается неплатежеспособным только тогда,
когда собственный капитал имеет знак «минус».
3
Денежно-кредитная политика: теория и практика: учебное пособие/С.Р.Моисеев.-
М.:Экономистъ,2015.-652с.
12
Но если он при положительном показателе суммы собственного капитала
не может выплачивать наличные, то он считается платежеспособным, но
неликвидным. Из этого следует, что платежеспособность и ликвидность банка
тесно связаны между собой существованием в банке собственного капитала.
Вместе с тем, между этими понятиями существуют и существенные
разногласия, вытекающие из бытия двух форм денег - наличных и
безналичных, в связи с чем ликвидность банка целиком связана с движением
наличности, отражая отчетность банка выплачивать своим вкладчикам (и
надежным заемщикам) наличные. Именно поэтому банку для поддержания
своей ликвидности нужны не вообще средства в денежной форме, а только
наличные. Не случайно ЦБ, отождествляя сущность платежеспособности и
ликвидности банка установил банкам разные нормативы: норматив
платежеспособности и отдельно норматив ликвидности, методика расчета
которых существенно отличается. Но норматив платежеспособности (так равно
как и сама платежеспособность) «... отражает способность банка своевременно
и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам», который из-за
неточного формулировка ликвидности банка ошибочно приравнивает ее к
платежеспособности, поскольку для поддержания своей ликвидности банка
нужна только наличные, а не весь регулятивный капитал банка
4
.
Ошибочность, по нашему мнению, общепринятой трактовки
ликвидности банка и пренебрежение существенными различиями между
ликвидностью и платежеспособностью свидетельствует о том, что и до сих пор
нет ясного и четкого представления о принципиальных различиях между
способностью банка своевременно обеспечить выполнение своих денежных
обязательств: денежных обязательств вообще в безналичной форме и
обязательств только в наличной форме. Это, безусловно, создает серьезные
трудности в практической деятельности банков и, собственно, способствует
возникновению кризиса ликвидности в некоторых отечественных банков,
4
Марамыгин М.С., Шатковская Е.Г. Организация деятельности коммерческого банка :
Учебное пособие. - М.: Форум: НИЦ Инфра-М, 2015. - 320 с.
13
поскольку банк может оставаться платежеспособным (то есть иметь
достаточный собственный капитал), теряя при этом свою ликвидность, то есть
способность выплачивать наличные по первому требованию своих вкладчиков,
или надежных заемщиков.
Возникновение кризиса банковской ликвидности в России обусловлено
именно тем, что имея достаточный собственный капитал (по нормативу
платежеспособности) и выполняя все нормативы ликвидности, прежде всего,
текущей и краткосрочной (значительно завышены благодаря включению в
соответствии с требованиями методики их расчета, предоставленных ссуд),
банки не почувствуют угрозы своей ликвидности. И, как следствие, некоторые
отечественные банки наглядно сталкиваются с кризисом ликвидности.
Кстати, в возникновении кризиса ликвидности отечественных банков, как
считают ученые, значительную роль сыграла и новая вредоносная концепция
по трансформационной функции банков, выдвинутая некоторыми
отечественными экономистами, по которой банк имеет возможность
трансформировать краткосрочные малые вклады, которые постоянно
привлекаются банками, у источника долгосрочных ссуд
5
.
Другие специалисты, и с этой позицией можно полностью согласиться,
считают эту концепцию ошибочной именно для ликвидности банков,
утверждая, что при таких условиях возникают существенные риски потери
банками не только своей краткосрочной, но и общей ликвидности, особенно
если начинается общее изъятие вкладов, делает трансформацию краткосрочных
вкладов в долгосрочные источники ссуд опасной уже и в общегражданском
смысле. Ситуация, которая сложилась в отечественной банковской сфере в
последние годы полностью подтверждает правомерность таких утверждений
6
.
Далее целесообразно подчеркнуть, что банковская ликвидность
подвергается риску ликвидности - риска недостаточности поступлений
5
Балабанова Н.В. Оценка финансовой устойчивости предприятия через количественные
характеристики финансовых рисков: Н.В. Балабанова // Современные наукоемкие
технологии. Региональное приложение – 2014. №1. – С. 13-18.
6
Марамыгин М.С., Шатковская Е.Г. Организация деятельности коммерческого банка :
Учебное пособие. - М.: Форум: НИЦ Инфра-М, 2015. - 320 с.
14
денежных средств для покрытия их оттока, то есть риска того, что банк не
может рассчитаться в соответствующий срок по своим обязательствам в связи с
отсутствием оптимального соотношения между собственными и
привлеченными средствами, невозможностью сформировать рациональную
структуру активов с увеличением доли высоколиквидных активов с
приемлемым уровнем кредитного риска для выполнения правомерных
требований вкладчиков, кредиторов и всех клиентов.
Современная деятельность функционирования коммерческих банков
свидетельствует, что уровень их расходов значительно превышает уровень
сбережений. Это в свою очередь приводит к широкому распространению
практики финансирования банковских активов обязательствами в виде
депозитов в банках.
То есть бизнес модель российских банков предусматривает
финансирование корпоративных клиентов за счет раздробленной депозитов.
Кроме того, способствуя развитию розничного бизнеса, банки концентрировали
внимание на кредитных продуктах, что привело к появлению опасного разрыва
в финансировании: кредиты покрывались депозитам только на две трети.
1.2 Система показателей ликвидности банка
Конкретным воплощением представленных выше теорий на практике
выступают разнообразные методы управления ликвидностью банка. Под
методом традиционно понимается инструментарий воздействия субъекта на
объект. Однако при этом необходимо подчеркнуть, что каждый конкретный
метод управления ликвидностью, как правило, предполагает и
информационный анализ объекта управления.
Выбор подходящего метода управления выступает самой важной частью
системы управления ликвидностью банковского учреждения, потому что
именно методом обеспечивается инструментарий и информационная связь
15
системы управления ликвидностью. У каждого банка имеются собственные
особенности функционирования: особенности базы клиентской, разного рода
размер активов, разная степень диверсификации бизнеса, а также возможность
внешних заимствований и т.п. В связи с этим было разработано достаточно
большое количество методов управления ликвидностью. При этом
универсальный метода, по всей вероятности, отсутствует, но можно
сформулировать основные принципы выбора конкретного метода. В
экономической литературе встречаются различные методы управления
ликвидностью банка:
- метод источников и использования денежных средств;
- метод структуры средств;
- метод показателей ликвидности;
- метод математического моделирования;
- метод управления кредитной позицией;
- ГЭП-анализ;
- анализ сценариев;
- методика Кромонова;
- метод стабильных остатков;
- метод управления резервной позицией;
- коэффициентный метод;
- метод Баумоля;
- метод Миллера - Орра;
- метод линейного программирования и др
7
.
Такие методы обычно используются в рамках конкретных подходов к
управлению: общий фондовый подход, конверсионный подход,
сбалансированный подход.
Подход единого фонда (доступ к пулу фондов) средств основан на
объединении всех источников средств в единый фонд, который в дальнейшем
7
Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю., Бычков В.П. Банковское кредитование : Учебник Под ред.
проф. А.М. Тавасиев. - М.: ИНФРА-М, 2014.- - 656 с.