26
Глава 2.Анализ и оценка управления ликвидностью и
платежеспособностью банка на примере ПАО «Сбербанк России»
2.1 Организационно-экономическая характеристика Банка
Банк является публичной компанией, он был основан в 1841 году и с того
времени проводил операции в различных правовых формах. Банк
зарегистрирован и имеет юридический адрес в Российской Федерации.
Основным акционером Банка является Центральный банк Российской
Федерации («Банк России»), которому по состоянию на 31 декабря 2011 года
принадлежит 60,3% обыкновенных акций Банка или 57,6% всех выпущенных
акций Банка (31 декабря 2011 года). 2010 г: 60,3% обыкновенных акций Банка
или 57,6% всех выпущенных акций Банка).
По состоянию на 31 декабря 2011 года Наблюдательный совет Банка
возглавляет Председатель Банка России. В Наблюдательный совет также
входят представители других акционеров Банка и независимые директора. Два
первых заместителя Председателя Банка России являются Вице-президентами
Наблюдательного совета Банка.
Банк работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной
Банком России с 1991 года. Банк имеет лицензии, необходимые для хранения и
торговли ценными бумагами, а также других операций с ценными бумагами,
включая брокерскую, дилерскую деятельность, депозитарные функции и
управление активами. Деятельность Банка регулируется и контролируется
Банком России и Федеральной службой по финансовым рынкам. Иностранные
банки и компании Группы работают в соответствии с законодательством
соответствующих стран.
Согласно организационно-правовой форме ПАО «Сбербанк России»
является открытым акционерным обществом.
Открытое акционерное общество является коммерческой организацией.
Уставный капитал общества делится на всех участников общества в доле,
соответствующей количеству долей участников. Также Сбербанк России имеет
право проводить закрытую и открытую подписку на выпущенные им акции, а
27
также продавать их в соответствии с действующим законодательством
Российской Федерации и Уставом банка.
Высшими органами управления ПАО «Сбербанк России» являются
общее собрание акционеров банка, наблюдательный совет, исполнительный
коллегиальный орган - совет банка и единоличный председатель совета
директоров.
Акционеры несут финансовый риск в пределах стоимости (доли)
принадлежащих им акций и не несут ответственности по обязательствам банка,
возникающим в ходе его деятельности.
Акционеры имеют право передавать принадлежащие им акции без
согласия других акционеров или компании в целом.
Физические и юридические лица, в том числе иностранцы, могут стать
акционерами Сбербанка России в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
ПАО «Сбербанк России» несет ответственность за результаты своей
деятельности всем имуществом, принадлежащим ему. Банк не несет
ответственности по обязательствам государства и его органов. Возврат вкладов
физических лиц в Банке осуществляется в порядке, установленном
федеральными законами.
Сбербанк России и его филиалы независимы от государственных органов
и органов местного самоуправления при принятии решений.
Органы законодательной и исполнительной власти и органы местного
самоуправления не вправе вмешиваться в деятельность Банка, за исключением
случаев, предусмотренных федеральными законами.
Банк может создавать филиалы и открывать представительства в
Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
Филиалы, представительства и другие подразделения Банка не являются
юридическими лицами.
Создание Банком филиалов и открытие представительств за пределами
28
территории Российской Федерации осуществляется в соответствии с
законодательством Российской Федерации, а также законодательством
иностранного государства по месту нахождения филиалов и представительств,
если иное не предусмотрено международными договорами Российской
Федерации.
ПАО «Сбербанк России» организация с вертикальной организационной
структурой (имеет несколько уровней управления). По типу организационной
структуры банк – функциональная структура. (рисунок 2)
Рисунок 2. Организационная структура ПАО "Сбербанк России"
Организационная структура показывает сферу ответственности отдельно
взятого сотрудника и его взаимосвязь с другим персоналом. Если все
взаимоотношения структуры находят правильное применение, то это ведет к
гармонии в сотрудничестве и всеобщему стремлению выполнить поставленные
перед банком задачи и цели.
Функциональная организационная структура предусматривает деление
29
банка на отдельные элементы (отделения, отделы и т.п.), которые имеют свои
конкретные задачи и обязанности. Модель предусматривает деление персонала
на группы, в зависимости направлений за которые отвечают сотрудники.
Управление Сбербанком России осуществляется по корпоративному
принципу в соответствии с Кодексом корпоративного управления,
утвержденным годовым общим собранием акционеров Банка.
Филиалы Банка (территориальные) возглавляют председатели,
назначаемые председателем банка, филиалы (филиалы) возглавляют
руководители, назначаемые по установленной номенклатуре.
Прием и увольнение работников филиалов, заключение трудовых
договоров (контрактов) с ними осуществляется руководителем филиала в
установленной номенклатуре.
Внутренние структурные подразделения территориального банка
открываются, закрываются, переуступаются по решению правления
территориального отделения банка.
Внутренние структурные подразделения департамента - по решению
правления территориального банка, в организационном подчинении которого
находится филиал.
Внутренние структурные подразделения филиала в городе Москве
поручаются Президентом, Председателем Правления Банка в порядке,
установленном Банком и Банком России.
Миссия банка: «Мы даем людям уверенность и надежность, мы улучшаем
их жизнь, помогая им реализовать свои чаяния и мечты. Мы строим одну из
лучших финансовых компаний в мире, чей успех основан на профессионализме
и чувстве гармонии и счастья своих сотрудников.»
Рассматривая структуру банка, необходимо изучить основные показатели
деятельности Банка, представленные в таблице 4.
Таблица 4
30
Основные показатели деятельности ПАО «Сбербанк России»
за 2015 - 2017 гг.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
2017г.
в % к
2015г.
2017г.
в % к
2016г.
Общая величина имущества
(средняя), млрд. руб.
27334
25368,5
27112,2
-0,9
6,8
Капитал и резервы (средняя
величина), млрд. руб.
2372,8
2818,1
3432
44,6
21,8
Среднегодовая балансовая
стоимость основных
средств, млрд. руб.
406,7
388,6
357,5
-12,1
-8,01
Выручка от продажи услуг,
млрд. руб.
2279,6
2339
2335,8
2,4
-0,2
Балансовая прибыль, млрд.
руб.
306,8
647,8
845,9
175,7
31,9
Среднесписочная
численность работников,
тыс. чел.
271,2
259,9
251,7
-7,2
-3,2
По данным таблицы 1 видно, что общая величина имущества ПАО
«Сбербанк России» в 2017 г. в сравнении с 2015 г. и 2016 г. уменьшилась на
0,9% и увеличилась на 6,8% соответственно. Капитал и резервы банка выросли
на 44,6% в 2017 г. в сравнении с 2015 г., и на 21,8% в сравнении 2017 г. к 2016
г. Также, наблюдается высокий темп роста балансовой прибыли в отношение
2017 г. к 2015 г. и 2016 г. на 175,7 и 31,9% соответственно.
Несмотря на уменьшение стоимости основных средств и сокращение
численности работников доходы банка ежегодно увеличиваются. Рассмотрим
более подробно динамику доходов банка в таблице 5.
Таблица 5
Динамика доходов ПАО «Сбербанк России» за 2015 – 2017 гг., млрд.
руб.
Вид услуг
Выручка
Структура, %
2015г.
2016г.
2017г.
2015г.
2016г.
2017г.
Размещение средств в
кредитных
организациях
45,3
64,4
116,1
1,9
2,6
4,7
31
Ссуды,
предоставляемые
клиентам, не
являющимися
кредитными
организациями
1815,1
1867,1
1759,3
79,3
76,5
71,7
Оказание услуг по
финансовой аренде
0
0,012
0
0
0,0004
0
Вложения в ценные
бумаги
130,4
148,2
156,7
5,7
6,1
6,4
Комиссионные
доходы
297,7
360,6
422,3
13,0
14,8
17,2
Итого доходов
2288,6
2440,3
2454,4
100
100
100
Как видно из таблицы 5, доходы Банка ежегодно увеличиваются.
Наибольшую выручку Банку приносят ссуды, предоставляемые клиентам, не
являющимися кредитными организациями. Доходы банка в отношении 2017 г.
к 2015 г. и 2016 г. увеличились на 7,2% и на 0,6% соответственно.
2.2 Организация управления ликвидностью и платежеспособностью
Ликвидность банков занимает важное место в обеспечении их
финансовой устойчивости в современной экономике. Практикой доказано, что
ведущим фактором снижения финансовой устойчивости банковских
учреждений является наличие трудностей в выполнении обязательств или
удовлетворении потребностей клиентов в новых банковских продуктах и
услугах. В соответствии с вышесказанным, каждое банковское учреждение
должно уделять особое внимание управлению ликвидностью.
Существуют внешние (системные) инструменты регулирования
банковской ликвидности, такие как: система страхования вкладов и другие
практики регулирования ликвидности Банка России. Также, что касается
филиалов банков, внешние инструменты также запускаются головными
организациями по «указанным выше направлениям», например, Сбербанк
32
России, это включает изменение политики продукта / процентной ставки,
корректировку общей стратегии развития и долгосрочную перспективу.
заимствование на долговом рынке. В дополнение к внешним инструментам
управления существуют и внутренние: календарь платежей с подробными
потоками платежей, сценарии ликвидности, финансирование, система
трансфертного ценообразования и т. Д. Чтобы использовать такие
инструменты, необходимо знать входящие и исходящие финансовые потоки, их
соответствие по времени, остаткам активов и пассивов и т. д.
Эта информация в Сбербанке России распространяется по филиалам
банка, направлениям бизнеса и представлена в другом формате, с различной
степенью полноты и правильности, и, следовательно, при сборе такого рода
информации, ее проверке и присоединении к информационным системам. В
связи с этим в Сбербанке России было принято решение о внедрении
информационной системы в двух филиалах банка, что позволяет:
- вести учет заявок на финансирование сделок по размещению (активов) и
сделок по привлечению (обязательств) с учетом внутренней цены трансферта, в
том числе операций с плавающей ставкой;
- автоматически перефинансировать овердрафты на условиях
непрерывной задолженности и одновременно совершать операции с плавающей
ставкой с учетом графика;
- автоматически контролировать лимиты казначейства;
генерировать отчетность.
Основным клиентом информационной системы под названием «KB
Funding» была финансовая группа банка, так называемый «банк» в банке,
который «продает» активы кредитным подразделениям и привлекает
обязательства из подразделений клиентов. Система была внедрена в
Центральном филиале (Администрация Москвы) и Южно-Сахалинском
филиале (Дальневосточное управление) в ходе испытаний. В то же время был
проведен сбор и анализ материалов обследования, в соответствии с которыми
были сформированы функциональные требования.
33
Система обеспечивает следующие бизнес-процессы:
- финансирование сделки размещения, заключенной на текущую дату;
- финансирование сделки по размещению банка, которая запланирована
на будущее;
- финансирование сделки по привлечению банка, заключенной на
текущую дату;
- финансирование сделки по привлечению банка, что планируется в
будущем;
- автоматическое рефинансирование операций с плавающей ставкой;
- автоматическое рефинансирование овердрафта.
Эта система обеспечивает непрерывность бизнеса в соответствии с
классом системы BussinessCritical, уменьшает сложность процесса
ценообразования, контроля процентных ставок, маржи и лимитов для каждой
отдельной транзакции, чтобы минимизировать возможные ошибки. В то же
время система обеспечивает оперативный мониторинг запросов на
финансирование, масштабируемость системы (в том числе с точки зрения
доступа для территориальных подразделений Сбербанка России) и
структурированное хранение собранной информации. Благодаря автоматизации
банк минимизировал процессы дублирования ввода информации о транзакциях
менеджерами клиентов, обеспечивая при этом интеграцию системы
финансирования с внешними системами.
Использование этого решения было одобрено на основе LM
(LoanManager) и Credit Conveyor CB с целью реализации функциональности
системы финансирования.
Такая информационная система была разработана и внедрена за 15
месяцев с учетом подготовительного этапа проекта. В результате внедрения
новой информационной системы в июне 2018 года было заключено 135 сделок
по активному размещению на основе фондов, 34 транзакции с активным
привлечением, 7 транзакций с плавающей ставкой. Эта информация собирается
в единой базе данных в головном офисе Сбербанка России, где они оценивают
34
эффективность управления ликвидностью в данном конкретном филиале.
Мы проведем оценку ликвидности в Сбербанке России.
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособностью в Банке
Анализ активов банка может служить основой для оценки состояния
банка в целом и его имущества.
В таблице 6 представлены состав и структура имущества ПАО «Сбербанк
России».
Таблица 6
Состав и структура имущества ПАО «Сбербанк России» за 2015 –
2017 гг., млрд. руб.
Вид актива
Стоимость имущества
Структура имущества,
%
2015г.
2016г.
2017г.
2015г.
2016г.
2017г.
Денежные средства
732,8
614,8
621,7
3,2
2,8
2,7
Средства кредитных
организаций в ЦБ РФ
586,7
967,2
747,9
2,6
4,5
3,23
Обязательные резервы
118,4
154,7
158,7
0,6
0,7
0,7
Средства кредитных
организаций
356,0
347,9
300,0
1,6
1,6
1,3
Финансовые активы
406,0
141,3
91,5
1,8
0,7
0,4
Чистая ссудная
задолженность
16869,
8
16221,
6
17466,
1
74,3
74,7
75,5
Чистые вложения в
ценные бумаги для
продажи
2316,4
2269,6
2517,9
10,2
10,5
10,9
Инвестиции в дочерние
и зависимые компании
536,7
691,9
664,5
2,4
3,2
2,9
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
436,5
456,0
645,4
1,93
0,09
2,8
Требование по
текущему налогу на
прибыль
19,8
8,1
0,4
0,09
0,04
0,002
Отложенный налоговый
актив
0
0
21,3
0
0
0,09
35
Основные средства,
нематериальные активы
и материальные запасы
467,5
469,1
483,6
2,06
2,2
2,09
Долгосрочные активы
для продажи
9,9
8,1
11,4
0,05
0,04
0,05
Прочие активы
505,7
217,3
251,8
2,23
1,0
1,09
Всего активов
22706,
9
21721,
1
23158,
9
100,0
100
100,0
По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что активы компании за
2017 г. выросли в сравнении с 2015 г. и 2016 г. Из них наибольшую стоимость
имеют чистая ссудная задолженность 75,5% в 2017 г., чистые вложения в
ценные бумаги для продажи 10,9%, а также средства кредитных организаций в
ЦБ РФ 3,23%. Требования по налогу на прибыль существенно снизились в 2017
г. в сравнении с 2015г. и 2016 г. и составили 0,002%.
Для эффективного использования основных средств банка необходимо
исследовать базовые показатели, характеризующие основные средства.
Размер и структура средств, входящих в имущество ПАО «Сбербанк
России» представлены в таблице 7.
Таблица 7
Размер и структура основных средств ПАО «Сбербанк России» за
2015 - 2017 гг., млрд. руб.
Виды
основных
средств
2015г.
2016г.
2017г.
Сумма
Удельны
й
вес, %
Сумма
Удельн
ый
вес, %
Сумма
Удельн
ый
вес, %
Недвижимость
311,3
76,5
255,4
69,0
236,3
68,6
Офисное и
компьютерное
оборудование
89,1
21,9
82,1
22,2
80,5
23,4
Автомобили и
другое
оборудование
6,5
1,6
32,8
8,9
27,8
8,1
Итого
406,9
100
370,3
100
344,6
100
По данным таблицы 7 видно, что наибольшую долю в структуре