6
CОДЕРЖАНИЕ
Введение .............................................................................................................. 7
Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и
платежеспособности банка ................................................................................... 10
1.1 Сущность и особенности ликвидности и платежеспособности банка .. 10
1.2 Отечественный и зарубежный опыт оценки ликвидности
и платежеспособности коммерческого банка ........................................................ 14
1.3 Методы оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого
банка ........................................................................................................................... 22
Глава 2. Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности ПАО
«Сбербанк России» .................................................................................................. 27
2.1 Краткая характеристика ПАО «Сбербанк России» ................................. 27
2.2 Анализ и оценка показателей финансового состояния банка ................ 33
2.3 Оценка ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк России»
..................................................................................................................................... 48
Глава 3. Пути повышения ликвидности и платежеспособности ПАО
«Сбербанк России» .................................................................................................. 57
3.1 Мероприятия по совершенствованию системы управления
ликвидностью ПАО «Сбербанк России» ............................................................... 57
3.2 Рекомендации, направленные на снижение риска ликвидности
в банке ....................................................................................................................... 67
Заключение ....................................................................................................... 70
Список использованной литературы .......................................................... 76
Приложения…………………………………………………………………..78
7
Введение
Проблема управления ликвидностью является одной из наиболее
актуальных проблем в текущей деятельности современного коммерческого
банка в России. Вызвана данная проблема такими факторами как отсутствие
достаточного количества платежеспособных клиентов-заемщиков, узостью
направлений инвестирования средств банков, недостаточным уровнем доверия к
банковской системе со стороны граждан и предприятий. В сложившейся
ситуации вопросы управления банковской ликвидностью являются объективно
важными для эффективной деятельности банковской системы в целом и
отдельного коммерческого банка. Также необходимость управления системой
ликвидности банка вызвана тем фактом, что потеря банком своей ликвидности
может стать причиной потери банковских ресурсов или пошатнувшегося
финансового положения его клиентов. Этот факт обозначает банковскую
ликвидность как проблему не только экономического, но и социально-
общественного значения и описывается в научных работах, посвященных
банковской ликвидности.
Оценка ликвидности кредитных организаций определяется как отношение
объема ликвидных активов (денежные средства, а также иные активы - ссудная
задолженность, ценные бумаги, требования по поставке денежных средств и
другие, которые можно быстро и с минимальными потерями обратить в поток
денежных средств) к обязательствам по соответствующим срокам востребования
либо погашения. Регулирование уровня ликвидности осуществляется через
механизм предельных значений нормативов ликвидности. При этом требования
к их соблюдению очень серьезные.
При снижении значения норматива текущей ликвидности на 20% ниже
установленного предела и (или) снижении значения норматива мгновенной
ликвидности ниже установленного на 10%, Банк России обязан принять меры по
предупреждению оснований возникновения несостоятельности (банкротства) -
вплоть до назначения в банк временной администрации. Вот почему на практике
8
задачу поддержания необходимого уровня ликвидности коммерческие банки
лишь во вторую очередь рассматривают по существу, а основное внимание
уделяют тому, чтобы обеспечить соблюдение требований Банка России к
нормативам.
Безусловно, актуальными остаются проблемы эффективности повышения
капитализации банков, банковских механизмов, трансформации сбережений
населения в инвестиции и др. В настоящее время одним из наиболее важных
понятий, используемых при обсуждении тех или иных аспектов
функционирования, как отдельных кредитных организаций, так и кредитно-
финансовой системы в целом, является ликвидность, являющаяся важнейшей
характеристикой деятельности банка, свидетельствующая о его надежности и
стабильности.
В разработку теоретических и организационно-методических положений по
проблемам повышения ликвидности и платежеспособности коммерческих
банков значительный вклад внесли российские и зарубежные ученые -
специалисты банковского дела. Ведущее место принадлежит работам: Л.Г.
Батраковой, И.В. Ларионовой, Ю.С. Масленчекова, Г.С. Пановой, К.К.
Садвакасова, Л.Р. Смирновой, Е.Б. Ширинской, Ч. Вельфеля и др.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ ликвидности
и платежеспособности банка и разработка рекомендаций по их повышению.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг
задач:
- раскрыть экономическую сущность и специфику банковской ликвидности
и платежеспособности;
- рассмотреть отечественный и зарубежный опыт оценки ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка;
- охарактеризовать показатели, используемые для анализа и оценки
ликвидности и платежеспособности в банке;
- дать характеристику и провести анализ финансового состояния ПАО
«Сбербанк России»;
9
- провести анализ ликвидности ПАО «Сбербанк России» с помощью
абсолютных и относительных показателей ликвидности;
- определить направления совершенствования управления ликвидностью и
снижения риска ликвидности ПАО «Сбербанк России».
Объектом исследования выступило ПАО «Сбербанк России» - крупнейший
российский банк, лидер банковской системы страны. Предметом исследования
является его ликвидность и платежеспособность.
Теоретическую и методическую основу работы составили законодательные
и нормативные документы, регулирующие деятельность коммерческих банков,
монографии, учебная литература по банковскому делу, публикации
отечественных и зарубежных экономистов в периодических изданиях по
тематике выпускной квалификационной работы.
Информационной базой исследования послужили данные финансовой
отчетности Сбербанка за 2014-2016 гг.
10
Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и
платежеспособности банка
1.1. Сущность и особенности ликвидности и платежеспособности
банка
Понимание банковской ликвидности в современной экономической
литературе и практике не является однозначным. Что же такое ликвидность
вообще и банковская ликвидность в частности? Термин “ликвидность”
происходит от латинского “liquidus”, что в переводе означает текучий, жидкий,
т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику легкости
движения, перемещения. Термин “ликвидитет” был заимствован из немецкого
языка в начале ХХ в. и по существу использовался в банковском аспекте. Так,
под ликвидностью подразумевалась способность активов к быстрой и легкой
мобилизации. Основные моменты банковской ликвидности находили свое
отражение в экономической литературе, начиная со второй половины ХХ в., в
связи с убыточной деятельностью государственных банков, а также с процессов
образования коммерческих банков.
Ликвидность является одним из обобщающих показателей финансового
состояния банка, определяющим его надежность и уровень доверия клиентов. От
ликвидности отдельных коммерческих банков в значительной степени зависит
финансовое состояние экономики страны, региона и коммерческой структуры, а
также стабильность денежно-кредитной системы в целом. Все это требует
регулирования деятельности коммерческих банков в области ликвидности со
стороны центрального банка
1
.
В экономической литературе используются понятия: ликвидность баланса
банка, ликвидность банка и ликвидность банковской системы.
Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов, т. е.
денежных средств в кассе и остатков на корреспондентских счетах. К вторичным
резервам относятся высоколиквидные активы, которые можно быстро
1
Алехина В.И., Бондаренко Т.Н. Ликвидность коммерческого банка: проблемы и совершенствование способов
управления // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 5. С. 65
11
реализовать и которые имеют большую оборачиваемость. Такие резервы
денежных средств нужны для ежедневных операций банка, а также защиты на
случай возникновения проблемы с ликвидностью.
При управлении ликвидностью банки учитывают то, что первичные
резервы, находятся в кассах и счетах банков и относятся к недоходным активам,
а вторичные резервы участвуют в создании дохода потому, что они находятся в
обороте.
При управлении ликвидности, путем измерения движения денежных
средств банки осуществляют систематический контроль над изменением объема
потребности денежных средств, для обеспечения ликвидности, и источников их
удовлетворения.
Метод конверсии фондов заключается в том, что средства, предназначенные
для покрытия задолженности банков, комплектуются по источникам
формирования и направлениям использования.
Источники формирования комплектуются в зависимости от оборота по
счетам и резервных требований, а в зависимости от направления использования
средства комплектуются по источникам финансирования соответствующих
активов.
При методе управления резервной позицией прогнозирование размеров
фондов, приобретаемых банком на денежном рынке для покрытия
задолженности и возможного оттока денежных средств, привлечение средств
для формирования фондов осуществляется на межбанковском рынке и у
Центрального банка.
При этом методе банки имеют возможность сокращать долю
низкодоходных и недоходных активов и тем самым повышать уровень
ликвидности.
Метод управления кредитной позицией заключается в определении объема
денежных средств, которые банк должен получить в краткосрочном периоде,
если не будет возобновлять краткосрочные кредиты.
12
Однако при этом методе возникает фактор риска доступности фондов,
который будет возрастать по мере развития денежного рынка.
Ликвидность баланса банка отражает состояние ликвидности банка на
конкретную дату.
Баланс банка ликвиден, если сумма статей быстро реализуемых активов в
состоянии полностью покрыть срочные обязательства, статьи которых указаны
по пассиву бухгалтерского баланса.
Ликвидность банка – это его способность в срок и без потерь выполнять
свои обязательства и удовлетворять потребности клиентов в продуктах и услугах
банка.
Ликвидность банковской системы представляет собой способность
своевременно и без потерь выполнять свои обязательства и обеспечить
выполнения запланированного объема кредитования экономики и
правительства.
Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на
постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя
ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и
размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными
элементами.
В банковской системе, наряду с понятием ликвидность, существует понятие
платежеспособность банка. Платежеспособность банка – это способность банка
в установленные сроки и в полном объеме выполнять свои обязательства не
только перед кредиторами и вкладчиками, но и перед акционерами,
Центральным банком и финансовыми органами. Платежеспособным считается
банк, у которого активы превышают обязательства, поэтому на
платежеспособность банка решающее влияние оказывает наличие собственного
капитала. Таким образом, платежеспособность шире, чем показатель
ликвидности
2
.
2
Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности : учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г.
Королев.- М. : КНОРУС, 2014.- С. 54
13
Банк может быть ликвидным, когда у него обязательства могут быть
покрыты за счет доходных активов, но не быть платежеспособным, т. е.
рассчитаться с акционерами по начисленным дивидендам, уплате налогов, в
результате малого объема или отсутствия собственных средств, куда входят
сумма уставного (основного) капитала и прибыль прошлого и отчетного
периода.
К основным резервам повышения уровня ликвидности и
платежеспособности банков относятся:
- Совершенствование структуры депозитной базы. Чем большую долю в
ресурсной базе банка составляют стабильные депозиты, тем выше ликвидность
банка.
- Диверсификация активов, т. е. степень распределения ресурсов банка по
разным сферам размещения. Например, сфера вложения ресурсов, к ней
относятся: средства в кассе, кредиты и инвестиции; типы контрагентов –
центральный банк, коммерческие банки, юридические лица, физические лица;
виды валют. Чем больше степень диверсификации активов, тем выше
ликвидность банка.
- Сокращение зависимости от внешних источников, к которым относятся
межбанковские кредиты. Межбанковский кредит является источником покрытия
краткосрочной ликвидности, но если он является основным при образовании
ресурсов банков, при неблагоприятных условиях может привести к ухудшению
финансового состояния банка и отзыву лицензии.
- Добиваться сбалансированности активов по суммам и по срокам. Банк
должен размещать привлеченные ресурсы в активы, с учетом сроков их
погашения. Пренебрежение этим правилам может привести к неспособности
банка полностью и своевременно исполнить свои обязательства.
- Повышение имиджа банка. Банк с положительной репутацией имеет
преимущества перед другими банками при формировании ресурсной базы: ему
скорее доверяют свои средства вкладчики.
14
- Повышение и совершенствование качества менеджмента. Важную роль
играет как уровень организации управления ликвидностью, так и система
управления деятельностью банка в целом. Качество менеджмента зависит от
квалификационного уровня работников банка. В связи с этим необходимо
проводить систематическое повышение квалификации работников банка всех
уровней.
Финансовый кризис выявил слабые стороны в системах управления
рисками в банках, а также в подходах регуляторов к оценке рисков и
адекватности управления этими рисками. Оказалось, что банки принимали
чрезмерный риск в высокодоходных операциях и некорректно отражали их в
финансовой отчетности. Тиражирование финансовыми учреждениями
однотипных моделей и инструментов управления рисками привело к
стремительному распространению проблем между банками не только в границах
одного государства, но и на глобальном уровне. Используемые подходы к
управлению рисками оказались не рассчитаны на реализацию "самого худшего"
сценария развития событий. Все это делает актуальным пересмотр политик и
практики риск-менеджмента, а также соответствующих требований
регулятивных органов. Наиболее обсуждаемыми вопросами в условиях
продолжающегося кризиса (природа которого стала уже очевидной для многих)
являются риск ликвидности и кредитный риск, хотя не менее проблемными
являются такие риски, как стратегический риск, риск репутации и операционный
риск.
1.2 Отечественный и зарубежный опыт оценки ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка
Стратегии, теории и методы управления активами, пассивами и лик-
видностью представляют собой методологическую основу анализа финансового
состояния коммерческого банка (рис. 1)
3
.
3
Щербакова Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским
и международным стандартам. – М.: Вершина, 2017. С. 34
15
Стратегия
управления
активами
Стратегия управления активами и
пассивами одновременно
(управление фондами)
Стратегия
управления
пассивами
Метод общего
фонда средств
Сбалансированный подход к
управлению фондами
(одновременное использование
методов объединения и разделения
фондов)
Метод
распределения
фондов
Теория коммерческих
ссуд
Теория трансформации
активов
Теория ожидаемого
дохода
Метод источников и использования
средств
Метод структуры средств
Метод показателей ликвидности
Теория управления
покупной ликвидностью
Общебанковские стратегии управления активами и
пассивами (привлечением и размещением средств)
Теории и методы внутрибанковского
размещения средств
Теории управления
ликвидностью банка
Рисунок 1. Методологическая база управления активами,
пассивами и ликвидностью банка
Мировая практика современного управления ликвидностью банка
выработала следующие методы:
Методы коммерческих ссуд.
Метод перемещения активов
Метод ожидаемых доходов.
Метод управления пассивами.
При методе коммерческих ссуд утверждается, что банк сможет
поддерживать свою ликвидность при условии размещения активов в
краткосрочные кредиты в соответствии с последовательными стадиями
изготовления продукции. Этот метод не учитывал в полной мере управление
банком депозитного капитала, он показывал хорошие результаты в условиях