26
деятельности банка, а также при сохранении конкурентоспособной позиции
среди банков. Объем извлеченной прибыли или убытка соразмерно отражает в
себе последствия деятельности стратегии проведения всех активных и
пассивных банковских операций. Следовательно, прибыль и факторы,
влияющие на отклонения, играют очень важную роль в анализе деятельности
коммерческого банка.
Полученные результаты анализа ликвидности банка дают возможность
определить допустимые направления развития банка. Так как в реальных
условиях методы анализа ликвидности дополнительно корректируются с учетом
накопленного опыта управления банком, внесения поправок, отражающих
современную и прогнозируемую конъюнктуру рынка, а также действия
факторов, оказывающих влияние на деятельность коммерческого банка, у
управленческого персонала открывается огромный вектор для развития.
Комплекс мер по управлению деятельностью коммерческого банка в общем
и конкретно ликвидностью по всем параметрам находится во власти
менеджмента. Характер менеджмента определяется наличием и содержанием
банковской политики, подходящей организационной структурой банка, которая
в силах обеспечивать решение стратегических и текущих задач на высочайшем
уровне в кратчайшие сроки, в разработке и использовании метода управления
активами и пассивами. Достойный уровень менеджмента обуславливается
наличием высококвалифицированных специалистов, способных принимать
профессиональные решения, проводить мониторинг и контроль, и наличием
необходимой информационной базой.
Обобщая вышеизложенное, можно сделать вывод, что ликвидность
коммерческого банка – это качественная оценка деятельности банка, которая
зависит от большого количества обстоятельств, которые постоянно изменяются.
Дать оценку ликвидности коммерческого банка можно, применяя группы
показателей, такие как нормативы ликвидности и систему коэффициентов, и с
помощью результатов оценки, основываясь на знаниях и опыте управленческого
персонала, можно наметить пути управления ликвидностью.
27
Глава 2. Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности
ПАО «Сбербанк России»
2.1 Краткая характеристика ПАО «Сбербанк России»
Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и
СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в
банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker,
в 2016 г. ПАО «Сбербанк России» занимал 51-е место среди крупнейших банков
мира.
Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный
универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов
в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на
рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По
состоянию на 1 января 2016 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов
составляла 46%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех
выданных в стране займов.
Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее
время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по
всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на
Украине и в Белоруссии. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских
услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России
планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая
и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за
пределами России, до 5% к 2015 г.
Основным акционером и учредителем Сбербанка является Центральный
банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного капитала плюс
одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные
и российские инвесторы.
28
Обыкновенные и привилегированные акции банка котируются на
российских биржевых площадках с 1996 года. Они включены ЗАО «Фондовая
биржа ММВБ» в котировальный список первого (высшего) уровня.
Американские депозитарные расписки (АДР) на обыкновенные акции Сбербанка
котируются на Лондонской и Франкфуртской фондовых биржах, допущены к
торгам на внебиржевом рынке в США
9
.
Сбербанк сегодня – это кровеносная система российской экономики, треть
ее банковской системы. На долю лидера российского банковского сектора по
общему объему активов приходится 28,6% совокупных банковских активов
10
.
Банк является основным кредитором российской экономики и занимает
крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 44,9% вкладов
населения, 37,7% кредитов физическим лицам и 32,7% кредитов юридическим
лицам.
Сбербанк сегодня – это 14 территориальных банков и более 16,5 тысяч
отделений в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории
11 часовых поясов. Зарубежная сеть Банка состоит из дочерних банков,
филиалов и представительств в СНГ, Центральной и Восточной Европе, Турции,
Великобритании, США и других странах.
Число розничных клиентов Сбербанка в России превышает 127 млн
человек и 10 млн за ее пределами, количество корпоративных клиентов Группы
более 1,1 млн в 22 странах присутствия.
Спектр услуг Сбербанка для розничных клиентов максимально широк: от
традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт,
денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.
Банк осуществляет следующие банковские операции:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
9
http://www.sberbank.com/ru/about
10
http://www.sberbank.com/ru/about
29
2) размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и
за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) переводы денежных средств по поручению физических и юридических
лиц. в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдачу банковских гарантий;
9) переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том
числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов)
11
.
Все розничные кредиты в Сбербанке выдаются по технологии «Кредитная
фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения
высокого качества кредитного портфеля.
Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и
технологичным, Сбербанк с каждым годом все более совершенствует
возможности дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана
система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:
- онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 30 млн активных
пользователей);
- мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более 18
млн активных пользователей);
- SMS-сервис «Мобильный банк» (более 30 млн активных пользователей);
- одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов
самообслуживания (более 90 тыс. устройств).
11
Устав ПАО «Сбербанк России» // http://www.sberbank.com/ru/about
30
Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт.
Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-
кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного
кредитования».
Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю
малых и средних компаний приходится более 33% корпоративного кредитного
портфеля банка. Оставшаяся часть – это кредитование крупных и крупнейших
корпоративных клиентов.
Система корпоративного управления Сбербанка представлена на рис. 5.
31
Рисунок 3. Система корпоративного управления Банка
12
Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется Президентом,
Председателем Правления Банка и Правлением Банка. К компетенции
Правления Банка относятся вопросы руководства текущей деятельностью Банка,
за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания
акционеров и Наблюдательного совета Банка.
Рассмотрим динамику основных экономических показателей деятельности
ПАО «Сбербанк России» (табл. 1).
Таблица 1
Динамика основных экономических показателей деятельности ПАО
«Сбербанк России» за 2014-2016 гг., млрд. руб
Показатели
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
2015-
2014
2016-
2015
2015-
2014
2016-
2015
Активы
21746,76
22706,92
21721,0
960,16
-985,92
4,42
-4,34
Обязательства
19764,42
20378,76
18892,1
614,34
-1486,66
3,11
-7,30
Собственный
капитал
1982,33
2328,15
2828,9
345,82
500,75
17,45
21,51
Чистая прибыль
311,21
218,38
498,2
-92,83
279,82
-29,83
128,13
ROA, %
1,43
0,96
2,29
-0,47
1,33
-32,80
138,49
ROE, %
15,70
9,38
17,61
-6,32
8,23
-40,25
87,75
Анализ динамики основных экономических показателей деятельности
ПАО «Сбербанк России», представленный в табл. 1, выявил разнонаправленную
динамику активов в анализируемом периоде.
В 2014 году активы банка составили 21746,76 млрд. руб., а в 2015 году
наблюдается увеличение их суммы на 960,16 млрд. руб. и активы банка
составили 22706,92 млрд. руб. В 2016 году произошло уменьшение активов по
сравнению с 2015 годом на 985,92 млрд. руб. Данные изменения говорят, о
снижении суммы привлекаемых ресурсов, а также об уменьшении активных
операций в данном периоде.
12
http://www.sberbank.com/ru/about
32
В 2014 году обязательства банка составили 19764,42 млрд. руб, а в 2015
году наблюдается их увеличение на 614,34 млрд. руб. В 2016 году обязательства
уменьшились на 1486,66 млрд. руб. по сравнению с предыдущим годом и
составили 18892,1 млрд. руб. Причиной уменьшения обязательств является
сокращение клиентской базы и следствие этого снижение вкладов.
В 2014 году собственный капитал составил 1982,33 млрд. руб, а в 2015 году
наблюдается увеличение его суммы на 345,82 млрд. руб. В 2016 году также
наблюдается увеличение собственного капитала по сравнению с 2015 годом на
500,75 млрд. руб.
Данные изменения повлияли и на изменение чистой прибыли. В 2014 год
ПАО «Сбербанк России» получил чистый доход в размере 311,12 млрд. руб. В
2015 году чистая прибыль уменьшилась на 92,83 млрд. руб и составила 218,33
млрд. руб, а в 2016 году наблюдается увеличение суммы чистой прибыли на
297,82 млрд. руб.
Эффективность деятельности характеризуют такие показатели как ROA
(рентабельность активов) и ROE (рентабельность собственного капитала).
ROA и ROE были рассчитаны: как отношение чистой прибыли
соответственно к активам и собственному капиталу.
Показатель рентабельности активов (ROA) показывает возможность
получения прибыли банка от активов. На протяжении анализируемого периода
данный показатель уменьшается. Так в 2014 году он составил 1,43%, а в 2015
году снизился до 0,96%, а в 2016 году наблюдается увеличение значения
показателя до 2,29%.
Показатель рентабельности собственного капитала (ROE) в 2014 году
составил 15,7% – это означает, что на каждый рубель собственного капитала,
было получено 15,7 руб. чистой прибыли банка. В 2015 году показатель
рентабельности собственного капитала уменьшился до 9,38%, а в 2016 году
наблюдается увеличение данного показателя –17,61%. Данные изменения
связанны с повышением эффективности управления собственным капиталом
банка.
33
Для большей наглядности представим динамику основных экономических
показателей деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг. на рисунке
2.1.
Рисунок 4. Динамика основных экономических показателей
деятельности ПАО «Сбербанк России»
за 2014-2016 гг., млрд. руб.
Как видно из рисунка 4, наблюдается уменьшение основных
экономических показателей деятельности банка, что говорит о незначительном
сокращении его деятельности, что можно объяснить макроэкономической
нестабильностью в стране.
2.2. Анализ и оценка финансового состояния банка
Информационной базой для анализа и оценки финансовых показателей
деятельности банка является баланс. Проведем анализ активов ПАО «Сбербанк
России» за 2014-2016 гг.
Изучение активов банка начинается с оценки динамики и структуры
(табл. 2–3). Как известно, сбалансирован рост активов и улучшение их структуры
и качества необходимым условием стабильного функционирования и развития
банка.
Таблица 2
Анализ динамики и структуры активов
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2015 гг.
Наименование статьи
2014
2015
Темп
0
5000
10000
15000
20000
25000
2014 2015 2016
Активы
Обязательства Собственный капитал
34
Сумма,
млн. руб
Удель
ный
вес,
%
Сумма,
млн. руб
Удель
ный
вес,
%
прирос
та, %
Денежные средства
1240,71
5,71
732,78
3,23
59,06
Средства в кредитных
организациях в ЦБ РФ
369,67
1,70
586,68
2,58
158,70
Средства в кредитных
организациях
356,48
1,64
355,98
1,57
99,86
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль
825,68
3,80
405,97
1,79
49,17
Чистая ссудная
задолженность
15889,5
73,07
16869,8
74,29
106,17
Чистые вложения в
ценные бумаги и другие
финансовые активы
1745,48
8,03
2316,35
10,20
132,71
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
366,47
1,69
436,47
1,92
119,10
Основные средства
478,61
2,20
477,35
2,10
99,74
Прочие активы
407,18
1,87
505,72
2,23
124,20
Всего активов
21746,8
100,00
22706,9
100,0
104,42
Объем активов в 2015 г по сравнению с 2014 г увеличился на 4,42%. Это
произошло за счет увеличения средств кредитных организациях в ЦБ РФ на
58,70% и средств в кредитном портфеле на 6,17%, в ценных бумагах и других
финансовых активах на 32,71%, в ценных бумагах, удерживаемых до погашения
на 19,10%, это свидетельствует о наличии в банке ликвидных активов для
осуществления собственных и клиентских расчетных операций. Наибольший
удельный вес в структуре активов занимает кредитный портфель банка, доля
которого выросла с 73,07% в 2014 г. до 74,29% в 2015 г.
Таблица 3
Анализ динамики и структуры активов
ПАО «Сбербанк России» за 2015-2016 гг.
Наименование статьи
2015
2016
Темп
прирос
та, %
Сумма,
млн. руб
Удель
ный
вес,
%
Сумма,
млн. руб
Удель
ный
вес,
%
Денежные средства
732,8
3,23
614,9
2,83
83,91
Средства в кредитных
организациях в ЦБ РФ
586,7
2,58
967,2
4,45
164,85
35
Средства в кредитных
организациях
356
1,57
348
1,60
97,76
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль
406
1,79
141,3
0,65
34,82
Чистая ссудная
задолженность
16870
74,29
16222
74,68
96,16
Чистые вложения в
ценные бумаги и другие
финансовые активы
2316
10,20
2269
10,45
97,96
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
436,5
1,92
456
2,10
104,47
Основные средства
467,5
2,06
469,1
2,16
100,35
Прочие активы
535,3
2,36
233,83
1,08
43,68
Всего активов
22707
100,00
21721
100,0
95,66
Объем активов в 2016 г по сравнению с 2015 г уменьшился на 4,34%. Это
произошло за счет уменьшения денежных средств на 16,09%, средств в
кредитных организациях на 2,24%, суммы финансовых активов, оцениваемых по
справедливой стоимости через прибыль на 65,18%, это свидетельствует о
сокращении в банке ликвидных активов для осуществления собственных и
клиентских расчетных операций. Средства в кассе и на корсчетах являются
абсолютно ликвидными, поскольку ими можно воспользоваться в любое
мгновение. Наибольший удельный вес в структуре активов занимает кредитный
портфель банка, доля которого незначительно увеличилась с 73,07% в 2014 г до
74,29% в 2015 г., а в 2016 г. наблюдается увеличение доли кредитного портфеля
до 74,68%.
Для большей наглядности представим структуру активов банка на
рисунках 5 –6.