8
Гусейнов Яшар Рамисовия
Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на
примере «Пао Сбербанк среднерусский банк»)
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ....................................................................................................................... 9
Глава 1 Теоретические основы ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка ............................................................................................... 12
1.1 Сущность и задачи анализа ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка ............................................................................................... 12
1.2. Нормативно-правовое обеспечение оценки ликвидности и
платежеспособности комерческого банка .............................................................. 23
1.3. Методика анализа ликвидности и платежеспособности коммерческого
банка ........................................................................................................................... 26
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка на
примере ПАО «СБЕРБАНКА СРЕДНЕРУССКОГО БАНКА» ............................ 43
2.1. Общая характеристика деятельности
ПАО «СБЕРБАНКА СРОЕДНЕРУССКОГО БАНКА» ......................................... 43
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «СБЕРБАНКА
СРЕДНЕРУССКОГО БАНКА» ................................................................................ 49
2.3. Анализ рисков, влияющих на ликвидность и платежеспособность ПАО
«СБЕРБАНКА СРЕДНЕРУССКОГО БАНКА» ..................................................... 61
Глава 3. Совершенствование финансового состояния коммерческого банка
ПАО «СБЕРБАНКА СРЕДНЕРУССКОГО БАНКА» ........................................... 71
3.1. Пути улучшения показателей ликвидности и платежеспособности ПАО
«СБЕРБАНКА СРЕДНЕРУССКОГО БАНКА» .................................................... 71
3.2. Оценка эффективности разработанных предложений ................................... 76
3.3. Пути внедрения разработанных предложений ............................................... 86
Заключение ................................................................................................................ 91
Список использованной литературы ....................................................................... 95
9
Приложения ............................................................................................................... 99
10
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. Стабильно функционирующая банковская система
является залогом финансовой устойчивости государства. Она способна
аккумулировать значительные финансовые ресурсы и обеспечивать перелив
капиталов между различными секторами народного хозяйства, способствуя тем
самым активизации инвестиционной деятельности в стране, экономическому
процветанию общества и повышению благосостояния народа. На современном
этапе экономического развития в Российской Федерации значительную
актуальность приобретают вопросы привлечения внутренних и внешних
инвестиций, сдерживания оттока отечественных капиталов за границу,
восстановления материального производства и экономического роста страны.
Решение этих вопросов невозможно без финансово устойчивого банковского
сектора экономики. Однако торможение процесса рыночных преобразований
экономики, нестабильность законодательства, серьезные недостатки в
деятельности отечественных коммерческих банков в сфере кредитования и
расчетов, преобладание спекулятивных операций и попытки обогатиться за
счет инфляции привели к неустойчивому финансовому состоянию и даже к
банкротству определенной части банков. Таким образом, отечественная
банковская система оказалась неприспособленной к потенциальным рискам
дестабилизации. Это обуславливает необходимость решения проблем
обеспечения удовлетворительного уровня финансового состояния
коммерческих банков.
Степень изученности темы. Основные принципы функционирования
коммерческих банков и проблемы обеспечения их устойчивого финансового
состояния в рыночных условиях исследовались такими зарубежными учеными
как Р. Бернд, Э. Дж. Долан, Р.Л. Миллер, П.С. Роуз, Дж. Ф. Синко (мл.), Д.
Стоун, П. Умлсон, С. Хьюс, Д. Ван Хуз. Вопросы обеспечения финансовой
устойчивости разрабатывались и российскими учеными: А.Н. Василиным, Л.И.
Вотинцевой, О.Б. Волошиной, Е.Н. Горбатенко, Н.П. Козаренковой, Н.М.
Сайфуллаевым, А.С. Усовой и пр. В их работах отражены теоретические
11
основы анализа и оценки финансового состояния коммерческих банков,
определены его показатели, критерии оценки и способы обеспечения
устойчивости, а также обоснованы особенности управления финансовым
состоянием банков с целью укрепления их позиций на рынке в условиях
конкуренции.
Объектом исследования выступает Публичное акционерное общество
«Сбербанк России» (ПАО Сбербанк). Предметом исследования является
финансовое состояние названного банковского учреждения.
Целью исследования выступает разработка практических
рекомендаций по улучшению ликвидности и платежеспособности ПАО
Сбербанк. Для достижения поставленной цели поставлены следующие задачи:
- раскрыть понятие и подходы к выделению видов финансового
состояния банка;
- изучить факторы, определяющие платежеспособность коммерческого
банка;
- раскрыть специфику субъектов анализа в зависимости от их
экономических интересов;
- охарактеризовать особенности информационного обеспечения анализа
платежеспособности банка и нормативно-правовые требования ЦБ РФ в
указанной сфере;
- изучить основные виды и методы анализа ликвидности и
платежеспособности банка;
- осуществить обзор основных методик проведения анализа финансового
состояния банка;
- представить краткую организационно-экономическую характеристику
ПАО Сбербанк;
- осуществить анализ структуры и качества активов и пассивов,
ликвидности и платежеспособности; финансовых результатов и эффективности
деятельности ПАО Сбербанк;
- обосновать рекомендации по улучшению ликвидности и
12
платежеспособности ПАО Сбербанк.
Информационная база исследования. В процессе исследования были
использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации,
Банка России, международные и национальные стандарты учета и отчетности,
материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная
литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического
анализа, финансового менеджмента, финансов и банковского дела.
Методологической основой проведенного исследования является
диалектический метод как общий подход к научному познанию проблем
анализа и его информационного обеспечения. В процессе исследования
применялся научный аппарат теории экономического анализа хозяйственной
деятельности, его традиционные методы анализа и оценки системы показателей
(группировки, метод сравнения, индексный метод и т.д.) и их интерпретации
экономико-математическими методами.
Практическая значимость исследования, проведенного в данной
выпускной квалификационной работе, состоит в том, что его результаты могут
быть использованы в качестве методических основ для повышения
эффективности в сфере управления финансовым состоянием коммерческих
банков. Рассмотренные методики, на основании которых были произведены
расчеты показателей ликвидности и платежеспособности, актуальны и
применимы кредитными организациями с целью отражения результатов своей
деятельности.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа включает в
себя введение, три главы, заключение, список использованной литературы и
приложения. В первой главе раскрыты теоретические и методологические
основы анализа платежеспособности коммерческого банка. Во второй главе
представлены результаты анализа и оценки ликвидности и платежеспособности
ПАО Сбербанка. В третьей главе обоснованы рекомендации по улучшению
финансового состояния этого банка.
13
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИКВИДНОСТИ
И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность и задачи анализа ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка
Банковская система играет важную роль для экономического роста
любого современного государства и представляет собой совокупность
банковских учреждений, которые объединены в единый комплекс с целью
обеспечения стабильности функционирования, эффективного денежно-
кредитного регулирования экономики и удовлетворения потребностей
населения в банковских продуктах. По этой причине банки и их финансовое
состояние являются объектами повышенного интереса. Большое значение для
успешного управления отечественными банками приобретает мировой опыт в
этой сфере, а также его адаптация к российским реалиям. Кроме того, такой
анализ должен базироваться на системном подходе с целью достижения
максимального уровня согласованности интересов всех заинтересованных в
деятельности банков лиц. Регулярное проведение банком анализа своей
деятельности позволяет ему эффективно управлять активными и пассивными
операциями для максимизации прибыли и обеспечения стабильного
финансового состояния. Это особенно важно в современных условиях, когда
обострилось соперничество банков и небанковских финансово-кредитных
учреждений.
Вопросы ликвидности банков разрабатывались экономистами еще в
начале 19-20 веков.
Экономическая и политическая ситуация в мире в этот период
характеризовалась как нестабильная. Риск – это неизбежная составляющая
банковской деятельности.
Возникновение риска ликвидности вызвало необходимость для первых
практических шагов – введение законодательных ограничений банковской
деятельности.
Понятие ликвидных средств банка (но не его ликвидности) впервые
вводят немецкие экономисты. В своей работе "Кредит и банки" профессор В.
14
Лексис говорил: "Кредитные учреждения всегда должны заботиться о
достаточной ликвидности своих средств".
В тот временной период ликвидность банка сводилась к ликвидности его
баланса и рассматривалась с позиции запаса его средств.
Американский банкир Книффин говорил, что ликвидность представляет
собой возможность банка "оплачивать ... требования своих депонентов о
возврате депозитов из сумм, получаемых от погашения ссуд". Здесь уже
ликвидность рассматривается как "поток" средств банка.
По мнению П. Роуз (американский ученый) банк ликвиден, если тот
"имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене
и именно в тот момент, когда они необходимы".
Многие экономисты, рассматривая понятие банковской ликвидности,
особое внимание уделяют обязательствам банка, возникающим в процессе его
деятельности.
Ж. Матук (французский экономист) под ликвидностью банковского
учреждения понимает "его способность выполнять свои долговые
обязательства в соответствующие сроки и соответствующем объеме,
выплачивать через свои кассы наличные деньги, снимаемые со счетов до
востребования, возвращать в соответствующие сроки срочные вклады, а также
отвечать по возможным вне балансовых обязательств". Таким образом, Ж.
Матук связывает ликвидность банка с выполнением не только долговых, но и
забалансовых обязательств банка. А профессор банковского дела и финансов
Джозеф Ф. Синки считает, что «ликвидность необходима банкам главным
образом для того, чтобы быть готовыми к изъятию депозитов и удовлетворять
спрос на кредиты». Поддержание ликвидности – это не только необходимость
своевременно выполнять обязательства банка, но и необходимость
удовлетворять спрос клиентов на кредиты со стороны банка.
Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гилл и Р. Смит (американские экономисты)
считают банк ликвидным, "если суммы его наличных средств и других
ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из
15
других источников достаточны для своевременного погашения долговых и
финансовых обязательств...". Американские аналитики в качестве источников
поддержания ликвидности выделяют ликвидный резерв и возможность
привлечения средств денежного рынка.
В данных определениях авторы суть ликвидности банка видят по-
разному: одни - в возможности своевременном выполнение разного рода
взятых обязательств; другие — в способности располагать достаточной суммой
ликвидных активов для выполнения своих обязательств.
Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик
деятельности банка, обусловливающая его надежность.
Ликвидность банка- способность своевременно и без потерь выполнять
свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами
1
.
Она определяется степенью соответствия отдельных статей актива
(размещенные средства) и статей пассива (привлеченные средства) по суммам и
срокам, если сумма обязательств превышает сумму требований банка, имеет
место недостаток ликвидности, если наоборот–излишек.
Платежеспособность банка – это способность банка в должные сроки и
полностью отвечать по всем своим обязательствам. Ликвидность банка лежит в
основе его платежеспособности
2
.
Анализ ликвидности позволяет выявить тенденции, приводящие к
ухудшению ликвидности баланса банка, также позволяют провести анализ
факторов, вызвавших развитие данных тенденций, и принять меры по
улучшению сложившейся ситуации.
Цели анализа банковской ликвидности:
1
Банковские риски: учебник/под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцовой. - 3-е изд.,
перераб. И доп. – М.: КНОРУС 2014,-292с
2
Банковские риски: учебник/под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцовой. - 3-е изд.,
перераб. И доп. – М.: КНОРУС 2014,-292с
16
1.Определить факторы, отрицательно влияющие на ликвидность банка,
и свести их воздействия к минимуму;
2. Уточнить систему расчетов оценочных коэффициентов, выявить
недочеты и устранить данные проблемы;
3. Выявить отрицательные тенденций ухудшения ликвидности баланса
банка и принять соответствующие меры по их устранению;
4. Сформировать аналитические материалы о состоянии ликвидности
банка;
5. Выработать рекомендации по управлению банком и определить
стратегию развития с учетом результатов анализа.
У банка существуют обязательства.
Обязательства банка - весь объем привлеченных средства банком, то
есть все пассивные статьи баланса, кроме собственных средств (реальные). Они
бывают реальные и потенциальные.
К реальным обязательствам банка относятся депозиты до
востребования, срочные депозиты, привлеченные межбанковские ресурсы,
средства кредиторов. Они отражены в балансе банка.
К потенциальным (забалансовым) обязательствам относятся гарантии
и поручительства, также неиспользованные кредитные линии, выставленные
аккредитивы и др. Кредитная линия – вид кредита, выданный клиенту на
определенный срок, в определенной сумме и под определенный процент,
оговоренный в договоре.
К данной группе обязательств банка также следует отнести и
своевременное удовлетворение потребности клиента в получении новых ссуд
без открытия кредитных линий. Это означает, что банк способен оперативно
обеспечить себя необходимыми ресурсами.
17
Использование данных источников не должно приводить к потерям
банка. К примеру, продажа ценных бумаг или других активов как источник
появления ликвидных средств должна осуществляться в обычном режиме на
заранее оговоренных условиях по цене и срокам.
Но присутствие двух указанных признаков ликвидности банка
(своевременность выполнения обязательств и без потерь) обусловливается
множеством факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих
качество деятельности банка.
К числу факторов внутреннего порядка (Рисунок 1) относятся:
- крепкая капитальная база банка,
- качество его активов,
- качество депозитов,
- умеренная зависимость от внешних источников,
- сопряженность активов и пассивов по срокам,
- грамотный менеджмент, первоклассный имидж банка.