17
ляет обеспечить эффективное его функционирование в сложных экономических
условиях.
1.2. Нормативно - правовое обеспечение оценки ликвидности и пла-
тежеспособности коммерческого банка
В современной системе контроля за ликвидностью и платежеспособно-
стью коммерческих банков центральное место занимает показатель достаточ-
ности собственного капитала. Показатель достаточности капитала в целом по
банковскому сектору уменьшился с 13,7% в 2015 г. до 13,5% в 2016 г.; сниже-
ние было обусловлено опережающим ростом активов, взвешенных по уровню
риска, в том числе в связи с регулятивными корректировками, на фоне меньших
темпов роста собственных средств. Показатель достаточности капитала снизил-
ся за год почти по всем группам кредитных организаций (за исключением бан-
ков с участием иностранного капитала - таблица 2), при этом запас регулятив-
ного капитала по сравнению с минимальными требованиями (10%) у банков с
участием иностранного капитала, но находящихся под существенным влиянием
резидентов Российской Федерации, составил 2,0 процентного пункта, а у госу-
дарственных и крупных частных банков - по 2,8 процентного пункта.
Таблица 2.
Динамика достаточности собственного капитала (Н1) по группам
кредитных организаций, %
2015 г.
2016 г.
Банки, контролируемые государ-
ством
13,2
12,8
Банки с участием иностранного
капитала
15,1
15,5
Крупные частные банки
12,9
12,8
Средние и малые банки Москов-
ского региона
18,8
17,4
Региональные средние и малые
банки
18,1
18,1
Небанковские кредитные орга-
низации
36,9
34,6
18
У первых пяти крупнейших по величине активов банков достаточность
капитала снизилась в 2016 году с 13,0 до 12,7. Отношение основного капитала к
активам, взвешенным по уровням риска, у этих банков было наименьшим. Вы-
сокий уровень достаточности капитала небанковских кредитных организаций
обусловлен меньшим уровнем риска их активов (таблица 3).
Таблица 3.
Динамика достаточности капитала по группам кредитных организа-
ций, ранжированных по величине активов, %
Распределение
кредитных ор-
ганизаций,
ранжированных
по величине ак-
тивов (по убы-
ванию)
Уровень достаточности ка-
питала (Н1)
Отношение основного ка-
питала к активам, взве-
шенных по уровню риска
2015 г.
2016 г.
2015 г.
2016 г.
Первые 5
13,0
12,7
7,0
8,0
С 6 по 20
12,8
12,8
8,5
8,5
С 21 по 50
13,3
13,6
8,6
9,5
С 51 по 200
15,9
15,7
11,7
11,8
С 201
19,9
19,2
15,6
15,1
По банковскому
сектору
13,7
13,5
8,5
9,1
Количество банков с показателем достаточности капитала ниже 12% со-
кратилось со 142 в 2015 г. до 112 в 2016 г., а их доля в совокупных активах бан-
ковского сектора - на 1,8 процентного пункта (с 20,5 до 18,8%). По состоянию
на 01.01.2017 у 185 кредитных организаций (на 01.01.2016 - у 142) достаточ-
ность капитала находилось в пределах 12-14%. Доля активов кредитных орга-
низаций этой группы в совокупных активах банковского сектора возросла за
2016 год на 12,5 процентного пункта - до 64,7%.
Достаточность капитала на уровне более 14% поддерживают 610 кре-
дитных организаций (в 2016 - 662). Доля кредитных организаций, у которых
достаточность капитала находится в пределах 14-28%, в совокупных активах
банковского сектора за 2016 год сократилась с 24,6 до 14,7%. Норматив доста-
точности капитала (Н1) в течение 2016 года на отчетные даты нарушали 15
19
кредитных организаций (в 2015 году - 10). Из этих 15 кредитных организаций у
7 были отозваны лицензии, а 1 организация была реорганизована.
Одной из основных управленческих проблем, стоящих в той или иной
степени перед каждым банком, является потребность в создании такой систе-
мы, которая охватывала бы весь комплекс факторов, воздействующих на банк.
Иными словами, в основу процесса управления банком должен быть положен
системный подход, что предполагает рассмотрение кредитной организации не
только как сложной системы, имеющей внутреннюю структуру, закономерно-
сти развития и функционирования, но и как экономический субъект, подвер-
женный влиянию множества внешних факторов, как составную часть более
глобальных экономических и социальных систем.
Управление как особый род деятельности предполагает применение осо-
бых технологий принятия и проведения в жизнь управленческих решений. С
этой точки зрения оно представляет собой не только исключительно важный
фактор, но и сугубо творческий процесс, нуждающийся в постоянном анализе,
оценке, целенаправленной организации [19, с. 56].
Построение комплексной системы управления активами и пассивами
коммерческого банка с учетом его ликвидности предлагается проводить в 6
этапов:
1) разделение функций и полномочий;
2) формализация и утверждение общей стратегии;
3) анализ возможных рисков и определение степени их влияния на лик-
видность банка;
4) принятие решений по управлению ликвидностью;
5) реализация решений по управлению ликвидностью;
6) контроль за исполнением решений.
Рассмотрим этапы внедрения и практического построения предлагаемой
системы подробнее.
Этап 1: разделение функций и полномочий. Первоначально необходимо
выделить органы управления и подразделений банка, принимающих участие в
20
управлении ликвидностью (принимающих стратегические и политические ре-
шения, непосредственно участвующих в управлении ликвидностью банка, кон-
тролирующих эти процессы и деятельность подразделений и сотрудников). Для
установления уровней принятия решений, ограничения ответственности под-
разделений банка и обеспечения эффективного операционного контроля целе-
сообразно установить основные функции и полномочия подразделений банка,
отвечающих за эффективное управление ликвидностью.
Этап 2: формализация и утверждение общей стратегии. На следующем
этапе определяется политика управления ликвидностью, утверждаются методи-
ки оценки риска ликвидности, основанные как на сложившейся банковской
практике, так и на принципах регулирования ликвидности, установленных Цен-
тральным банком Российской Федерации.
Этап 3: анализ возможных рисков и определение степени их влияния на
ликвидность банка. На данном этапе осуществляется сбор и анализ информа-
ции о структуре активов и пассивов банка, денежных потоках, данных о финан-
совых рынках, а также отчетности о состоянии рисков, влияющих на ликвид-
ность банка. Обеспечение предоставления своевременных, точных и полных
данных позволит принимать адекватные решения.
Этап 4: принятие решений по управлению ликвидностью. Принятие ре-
шений по управлению ликвидностью осуществляется на основании результатов
анализа информации, проведенного на предыдущем этапе. В рамках данного
этапа определяются имеющиеся возможности и доступные для банка в сло-
жившейся ситуации ресурсы для минимизации рисков, влияющих на ликвид-
ность.
Этап 5: реализация решений по управлению ликвидностью. На предыду-
щих этапах был проведен анализ внешних и внутренних факторов, влияющих
на текущее состояние ликвидности или могущих повлиять на нее в перспекти-
ве. Были осуществлены мероприятия по определению возможностей и доступ-
ных для банка ресурсов по исправлению ситуации и минимизации воздействия
данных рисков на ликвидность банка. В соответствии с установленными проце-
21
дурами, на основе представляемой Финансово - экономическим Управлением
информации, Финансовый комитет банка принимает решения по устранению
возникших структурных диспропорций, повлекших нарушение установленных
лимитов и / или нормативных уровней коэффициентов ликвидности.
Этап 6: контроль за исполнением решений. На всех этапах по управлению
ликвидностью руководящими органами банка (Правление, Финансовый Коми-
тет, Кредитный Комитет) осуществляется координация процесса и организация
взаимодействия подразделений банка, участвующих в процессе сбора и анализа
информации, управления платежной позицией, портфелями активов и пассивов
банка, его процентной и тарифной политикой. На данном этапе осуществляется
оценка качества управленческих решений по вопросам, затрагивающим состоя-
ние ликвидности, выполнение соответствующими подразделениями принятых
решений и проводится контроль адекватности используемых методик оценки
риска ликвидности. Руководящие органы банка информируются о выявленных
несогласованностях в деятельности подразделений и принимают решения с це-
лью устранения нарушений.
Экономическая эффективность деятельности коммерческого банка осно-
вывается в современных условиях на наличии удачной рыночной стратегии,
максимально полного и эффективного использования финансовых ресурсов,
минимизации комплекса рисков. Все эти задачи призвана решить система фи-
нансового менеджмента, базирующаяся на своевременном получении и анализе
аналитической информации и принятии адекватных управленческих решений.
Поэтому, проблемы российской банковской системы необходимо решать,
прежде всего, изнутри, на уровне каждого отдельного банка, и делать это банки
должны самостоятельно, надеясь только на свои собственные силы, потому как
в противном случае, помощь и содействие со стороны Банка России или какой -
либо другой организации не будет действенной. В этой ситуации дальнейшее
совершенствование банковского менеджмента непосредственно связано с вос-
требованностью результатов исследований собственниками и топ - менеджера-
ми банков.
22
1.3. Методика анализа ликвидности и платежеспособности коммерческого
банка
Ликвидность - важнейшая качественная характеристика деятельности
банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности. Для обеспечения
ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при ко-
торой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не
утрачивая при этом своей стоимости, по мере востребования пассивов [37, с.
63].
В настоящее время для оценки ликвидности коммерческими банками
рассчитываются следующие нормативы.
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется по
следующей формуле:
где Лат - ликвидные активы банка;
О - общий объем обязательств банка;
Одл - обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше
1 года;
Офл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения (вос-
требования) свыше 1 года.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой значе-
ние обязательного норматива Н2, который определяется по следующей форму-
ле:
где Лам - высоколиквидные активы;
23
Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении;
Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц до востребования.
Показатель среднесрочной ликвидности (ПЛ3) представляет собой зна-
чение обязательного норматива Н3, который определяется в соответствии с Ин-
струкцией Банка России № 139-И по следующей формуле:
%100*
*
3
ОвтОвт
Лат
Н
где Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по кото-
рым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами
(вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных
дней;
Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обя-
зательств в ближайшие 30 календарных дней.
Для оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
важным является проведение анализа его финансовой устойчивости.
Важно отметить, что многие экономисты выделяют несколько типов
устойчивости коммерческого банка (таблица 4).
24
Таблица 4.
Типы устойчивости коммерческого банка [19, с. 88]
Типы финансо-
вой устойчивости
Характеристика
Финансовая устой-
чивость
1. Интегральные финансово-экономические показатели со-
стояния деятельности банка, которые синтезируют характе-
ристики других экономических составляющих финансовой
устойчивости банка (оббьем и структура собственных
средств, уровень доходов и прибыли, норма прибыли на
собственный капитал, достаточность ликвидности)
2. Обеспечение информационно-аналитической
и технологической поддержки управления финансовыми
операциями банка
Организационно-
структурная устой-
чивость
Организационно-технологическая дифференциация отдель-
ных видов деятельности на основе функционально-
технологической документации
Функциональная
устойчивость
1. Специализация банка
2. Универсализация банка
Коммерческая
устойчивость
Мера встроенности банка в инфраструктуру рыночных от-
ношений (степень связей с государством, участие
в межбанковских отношениях, качество отношений
с кредиторами, клиентами и вкладчиками, социальная зна-
чимость банка)
Капитальная
устойчивость
Определяется размерами собственного капитала банка
Таким образом, устойчивость коммерческого банка - это более широкое
комплексное понятие, включающее организационные и технические вопросы,
чем просто определение финансовая устойчивость.
Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка осуществляется
в соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2015 г. № 3586-У «О ме-
тодиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее доста-
точной для участия в системе страхования вкладов».
Данный нормативный документ выделяет следующие группы показате-
лей для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка (рисунок 2).
25
Рисунок 2. Группы показателей для оценки финансовой устойчиво-
сти коммерческого банка
Каждая из рассматриваемых групп содержит ряд показателей. Порядок
их расчета определяется Указаниями Банка России от 30 апреля 2008 года
№ 2005-У «Об оценке экономического положения банков».
Например, группа показателей собственных средств (капитала) и опре-
деление обобщающего результата содержит следующие показатели:
Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1).
Показатель общей достаточности капитала (ПК2).
Расчет данных двух показателей является основанием для определение
обобщающего результата по данной группе показателей (РГК), характеризую-
щих финансовую устойчивость:
26
где - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная
оценка);
- оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответству-
ющего показателя.
Считается, что коммерческий банк обладает финансовой устойчивостью,
если значение РГК меньше или равно 2,3 балла.
Показатели активов и определение обобщающего результата также рас-
считываются в соответствии с Указаниями Банка России от 30 апреля 2008 года
№ 2005-У «Об оценке экономического положения банков»:
Показатель качества ссуд (ПА1) рассчитывается по следующей формуле:
где СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность.
СЗбн - безнадежные ссуды.
Показатель риска потерь (ПА2) определяется по следующей формуле:
%100*
))20(20(20
20
К
РРРРПА
ПА
где - активы, резервы на возможные потери;
- резервы на возможные потери, фактически сформированные под
;
- величина расчетного резерва на возможные потери под ;
Р - минимальный размер резерва на возможные потери под .
Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) рассчитывается по следую-
щей формуле: