27
где СЗпр - ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней.
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4)
определяется по следующей формуле:
где РВПСр - величина расчетного РВПС для ссуд, оцениваемых на ин-
дивидуальной основе;
РВПСф - фактически сформированный РВПС для ссуд, оцениваемых на
индивидуальной основе.
Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5). Формула
расчета показателя следующая:
%800%100*7
К
Кскрi
Н
где - i-й крупный кредитный риск за вычетом сформированного ре-
зерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям
(условным обязательствам кредитного характера).
Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников)
(ПА6) -это значение обязательного норматива Н9.1:
%50%100*1.9
К
Краi
Н
где - величина i-го кредитного требования банка.
Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) -это
значение обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по ин-
сайдерам банка»:
28
%3%100*1.10
К
Крсиi
Н
где - величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка.
Рассчитанные показатели, входящие в данную группу, используются для
расчета обобщающего результата по группе показателей оценки активов (РГА),
представляющий собой среднее взвешенное значение. Расчет обобщающего ре-
зультата производится по следующей формуле:
7
1
7
1
/)*(
ii
весiвесiбалiРГА
где - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная
оценка);
- оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответству-
ющего показателя (весовая оценка).
В третью группу показателей доходности и определения обобщающего
результата входят показатели прибыльности активов и капитала:
показатель структуры чистого спреда от кредитных операций
(ПД6);
Показатель структуры расходов (ПД4);
Показатель чистой процентной маржи (ПД5);
Чистый спред от кредитных операций (ПД6).
Порядок расчета данных показателей определен Указаниями Банка Рос-
сии от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического положения
банков».
Показатель структуры расходов (ПД4) определяется по следующей фор-
муле:
29
где Рау - административно-управленческие расходы;
ЧД - чистые доходы (расходы).
Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется по следую-
щей формуле:
где ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы;
Рп - процентные расходы.
Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется
по следующей формуле:
где - средняя величина ссуд;
- средняя величина обязательств, генерирующих процентные вы-
платы.
Порядок расчета аналогичный расчету обобщающего показателя по
предыдущей группе.
Четвертая группа показателей представляет собой расчета показателей
ликвидности, которые были рассмотрены выше - Н2, Н3 и Н4. Кроме того,
группа включает следующие показатели.
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется по
следующей формуле:
%100*4
ПС
Овм
ПЛ
где Овм - обязательства (пассивы) до востребования;
ПС - привлеченные средства.
30
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
по следующей формуле:
%100*5
ПС
СЗбкПСбк
ПЛ
где ПСбк - полученные межбанковские кредиты (депозиты);
СЗбк - предоставленные межбанковские кредиты (депозиты).
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) опреде-
ляется по следующей формуле:
%100*6
К
Ов
ПЛ
где Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется по следующей фор-
муле:
%100*7
ПСдоПСнб
СЗнб
ПЛ
где СЗнб - ссуды,которые предоставены физическим лицам;
ПСнб - общая сумма средств физических лиц.
ПСдо - сумма выпущенных долговых обязательств.
Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) показывает, каким
образом исполняются обязательства банком. Если банк не имеет невыполнен-
ные обязательства, данный показатель не рассчитывается.
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) пред-
ставляет собой отношение всей суммы обязательств банка (Овкк) в сумме лик-
видных активов (Лат):
%100*10
Лат
Овкк
ПЛ
Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами
(ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований
отдельных кредиторов по денежным обязательствам.
Показатель обязательных резервов (ПЛ9) показывает, имеет ли банк не-
выполненные обязательства по резервным требованиям.
31
Пятая группа показателей финансовой устойчивости коммерческого
банка представляет собой показатели качества управления банком. В данную
группу входят показатели системы управления рисками, состояния внутреннего
контроля, в том числе в области противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а
также качества бизнес - планирования. В частности, осуществляется расчет та-
ких показателей, как:
Показатель системы управления рисками (ПУ4);
Показатель состояния внутреннего контроля (ПУ5);
Показатель управления стратегическим риском (ПУ6).
Расчет данных показателей осуществляется в соответствии с Указания-
ми Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического
положения банков» на основании определения средневзвешенного значения
оценок ответов на вопросы, которые входят для определения состояния каче-
ства управления банком.
После расчета показателей, входящих в группу по оценке качества
управления банком, осуществляется расчет обобщающего показателя по анало-
гии с расчетом обобщающих показателей по другим группам показателей фи-
нансовой устойчивости коммерческого банка.
Последняя - шестая - группа показателей финансовой устойчивости
коммерческого банка призвана оценить прозрачность структуры собственно-
сти. В частности, осуществляется расчет следующих показателей:
Показатель достаточности объема раскрываемой информации о
структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и
нормативными актами Банка России (ПУ1);
Показатель доступности информации о лицах, под контролем либо
значительным влиянием которых находится банк (ПУ2);
Показатель значительности влияния на управление банком рези-
дентов офшорных зон (ПУ3).
32
Порядок расчета данных показателей представлен в приложении 9 Ука-
заний Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономиче-
ского положения банков».
После расчета значений показателей, которые входят в данную группу,
также осуществляется расчет обобщающего результата прозрачности структуры
собственности.
После оценки показателей финансовой устойчивости коммерческого
банка по группам, дается обобщенная оценка. Финансовая устойчивость банка
считается достаточной, если оценка «удовлетворительно» получена по всем
шести группам показателей.
В современных условиях усиления конкурентной борьбы, постоянного
изменения внешних факторов, в которых осуществляют деятельность коммер-
ческие банки, необходима глубокая оценка их ликвидности и платежеспособ-
ности, изыскания способов ее повышения. В российских научных и практиче-
ских кругах происходит постоянный поиск методики оценки ликвидности и
платежеспособности банков. Поэтому весьма актуальным представляется изу-
чение зарубежного практического опыта, накопленного в этой области.
Все зарубежные методики оценки ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка можно разделить на 4 категории (рисунок 3).
33
Рисунок 3. Зарубежные методики оценки ликвидности и платеже-
способности коммерческого банка [29, с. 132].
Одной из наиболее развитых зарубежных рейтинговых систем является
PATROL, применяемая Банком Италии с 1993 года. Целью данной системы яв-
ляются проведение дистанционного анализа ликвидности и платежеспособно-
сти кредитных организация и выявление тех из них, в которых необходимо
провести выездную проверку. При анализе рассчитывают пять компонентов:
достаточность капитала, прибыльность, качество кредитов, организация, лик-
видность [18, с. 72].
Принципиально отличается французская рейтинговая система ORAP
(Organization and Reinforcement of Preventive Action). Цель данной многофак-
торной системы - определение существенных проблем в банке на основе оцен-
ки всех компонентов рисков, связанных с его деятельностью с использованием
количественной и качественной информации. В нее входят 14 показателей, ко-
торые делятся на пять групп: пруденциальные коэффициенты (капитал, лик-
видность и т.д.); балансовая и внебалансовая деятельность (качество активов);
рыночный риск; доходы; качественные критерии (держатели акций, управление
и внутренний контроль) [19, с. 111].
34
Самая известная в мире рейтинговая система оценки надежности ком-
мерческих банков - CAMELS. Она используется американскими организация-
ми, осуществляющими контроль за банковской деятельностью.
Большая часть положений системы легкодоступна для понимания, по-
этому система пользуется популярностью. Даже не слишком искушенные в
контролирующей деятельности органы надзора развивающихся стран исполь-
зуют основные принципы и методы оценки CAMELS для построения собствен-
ных систем оценки ликвидности и платежеспособности местных банков.
Но следует отметить, что хотя рейтинговая система CAMELS представ-
ляет собой стандартизированный метод оценки деятельности банков, ее эффек-
тивность зависит от умения и объективности аналитиков, осуществляющих
оценку банков, так как основу для анализа составляют результаты надзорной
проверки на месте. Лишь часть показателей CAMELS можно определить на ос-
нове внешней отчетности банка.
К системам, построенным на основе коэффициентного анализа, относит-
ся BaKred System (BAKIS), применяемая с 1997 года Центральным банком
Германии. Основная цель - быстрая оценка ликвидности и платежеспособности
кредитной организации, обнаружение изменений в динамике кредитного, ры-
ночного и риска ликвидности, а также выявление общих тенденций в финансо-
вом секторе экономики. При исследовании рассчитывается 47 коэффициентов
[35, с. 136].
Система RATE, применяется Банком Англии для оценки ликвидности и
платежеспособности банков с 1997 года, включает 3 взаимосвязанных блока:
оценку риска (Risk Assessment), инструменты надзора (Tools) и оценку эффек-
тивности применения инструментов надзора (Evaluation). Оценка риска осу-
ществляется на основе показателей, которые отражают категории риска бан-
ковского бизнеса и адекватность контроля за рисками. Следующий этап заклю-
чается в разработке специфических для каждого кредитного института инстру-
ментов надзора, программ и подходов с целью наиболее эффективного осу-
ществления надзорных функций. Оценка эффективности применения инстру-
35
ментов надзора - заключение о работе на всем протяжении надзорного периода,
о сдвигах, произошедших за это время в деятельности кредитного института.
Оценка банка по применяемой в Нидерландах с 1999 года системе RAST
(Risk Analysis Support Tool) используется для оценки уровня рисков, принима-
емых на себя банком, и состоит из четырех основных этапов: общее описание и
финансовый анализ организации на основе имеющейся отчетности и результа-
тов последних исследований на местах; разделение организации на крупные
управленческие подразделения и виды деятельности; оценка рисков и управле-
ния отдельными подразделениями; агрегирование показателей и составление
отчетов.
По методике FIMS (Financial Institutions Monitoring System) оценка дея-
тельности банка осуществляется в два этапа. На первом этапе (рейтинг FIMS)
рассчитывается более 30-ти коэффициентов и дается оценка текущему состоя-
нию банка. На втором этапе (категория риска FIMS) проводится долгосрочная
оценка прогнозируемого состояния банка, в основе которой лежит определение
вероятности провала банка на протяжении последующих двух лет [43, с. 263].
Данная методика оценки деятельности банка применяется в США.
Система поддержки банковского анализа SAABA, разработанная Фран-
цузской банковской комиссией состоит из трех диагностических модулей (ри-
сунок 4).
Рисунок 4. Элементы системы поддержки банковского анализа
SAABA
36
Первый из них - модуль количественного анализа - исследует кредитный
портфель банка и вычисляет вероятность невозвращения различных типов кре-
дитов. Второй модуль исследует качество владельцев акций банка (включая го-
товность этих юридических и физических лиц поддерживать кредитное учре-
ждение). Третий модуль на основе рейтинговых данных, результатов исследо-
ваний на местах и сведений по рынкам диагностирует качество управления
банком, внутренний контроль и ликвидность. Используя информацию, полу-
ченную по всем трем модулям, система вырабатывает синтетический диагноз
банка, в том числе дает оценку его надежности (по пятибалльной шкале) [45, с.
11].
Безусловно, все зарубежные методики оценки ликвидности и платеже-
способности кредитной организации имеют свои преимущества и недостатки.
Основным недостатком зарубежных методик оценки ликвидности и пла-
тежеспособности является то, что действующие методики позволяют достовер-
но оценить только текущее финансовое положение банка.
Основным источником информации для анализа ликвидности и плате-
жеспособности банка является публикуемая отчетность, во всех рассмотренных
моделях используются количественные показатели, в то время как качествен-
ные присутствуют не во всех, что приводит к неполноценной оценке деятель-
ности банка.