37
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБ-
НОСТИ БАНКОВ НА ПРИМЕРЕ ПАО ‹‹СБЕРБАНК РОССИИ››
2.1. Общая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России»
165 лет назад, 30 октября 1841 года, Указом Императора Николая 1 по-
ложено начало истории сберегательного дела в России. В 1842 году открылись
первые сберкассы в Москве и Санкт-Петербурге. История сберегательного дела
в России началась в тот самый период, когда вслед за ведущими европейскими
державами Россия вступила на путь развития и накопления своей финансовой
мощи.
В 1988 году Государственные трудовые сберегательные кассы были
преобразованы в Сбербанк СССР как государственный специализированный
банк для населения и юридических лиц.
После выхода в свет Закона РСФСР «О банках и банковской деятельно-
сти в РСФСР» в декабре 1990 года Сбербанк России был преобразован в АКБ,
юридически учрежденный на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года и
зарегистрировавший свой Устав в Центральном Банке Российской Федерации
20 июня 1991 года.
В соответствии с Уставом Сбербанк является акционерным коммерче-
ским банком. Его учредителем выступает Центральный Банк РФ, который вла-
деет контрольным пакетом (51%) его акций, поэтому Сбербанк по виду соб-
ственности является государственным.
Уставный капитал банка образуется за счет средств, внесенных акцио-
нерами банка. Если первоначальный размер уставного капитала составлял 2,5
млн. рублей, то в настоящее время его размер составляет 750 млн. рублей.
Уставный капитал служит обеспечением обязательств банка. Резервный
фонд банка образуется в размере 50% от уставного капитала банка. Отчисления
в резервный фонд устанавливается собранием акционеров.
По своей организационной структуре Сбербанк представляет собой
38
сложную и многоуровневую банковскую систему, которая пока не имеет анало-
гов среди других акционерных банков. Она включает 17 территориальных бан-
ков, 2300 филиалов и десятки тысяч низовых учреждений-филиалов и агентств.
Организационная структура Банка представлена на рисунке 5.
Рисунок 5. Организационная структура Банка
Деятельность Сбербанка регулируется и контролируется собранием ак-
ционеров, которое является высшим органом управления банка, а в промежут-
ках между собраниями - Советом банка, избранным на учредительном собра-
нии. Исполнительным органом банка является Совет директоров. Общее руко-
водство Советом директоров осуществляет Президент банка. Он распределяет
обязанности между своими заместителями и директорами банка, устанавливает
степень ответственности вице - президентов и директоров за состоянием дел и
подотчетностью на участках.
Общее собрание акционеров
Ревизионная ко-
миссия
Наблюдательный со-
вет
Комитеты Наблюда-
тельного совета
Правление, Прези-
дент, Председатель
Правления
Комитеты Банка
Подразделения Цен-
трального аппарата,
территориальные
банки и зарубежные
подразделения
Коллегия банка
39
Возглавляются банки Сбербанка России председателями, президентом
Сбербанка России, а отделения банков - управляющими, назначенными пред-
седателями банков. Все учреждения системы Сбербанка России осуществляют
свою деятельность в соответствии с Положением о соответствующих подраз-
делениях, где определяются компетенция, ответственность, выполняемые
функции и другое.
Основным структурным элементом системы Сбербанка России высту-
пают отделения. Они могут иметь операционные отделы, филиалы, обслужи-
вающие клиентов, а также создавать агентства.
Сбербанк имеет уникальную филиальную сеть Сбербанка России, охва-
тывающая всю территорию страны, оказывает стабилизирующее воздействие
на финансово-экономическую ситуацию в регионах. Укрепляется сотрудниче-
ство Сбербанка с администрациями краев, областей и республик, увеличился
объем кредитования федеральных и региональных экономических и социаль-
ных программ.
Сбербанк продолжает сохранять нерентабельные и планово-убыточные
филиалы в интересах частных вкладчиков, особенно в тех районах, где отсут-
ствуют другие банковские учреждения.
Состав и структура актива баланса банка представлены в таблице 5.
Таблица составлена по данным приложения 1.
40
Таблица 5.
Состав и структура актива баланса банка
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016
г. к
2014
г.
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
Денежные сред-
ства
1240712
5,7
732790
3,3
614849
2,8
49,6
Средства кре-
дитных органи-
заций в ЦБ РФ
369676
1,7
586685
2,6
967162
4,5
261,6
Средства в кре-
дитных органи-
зациях
356487
1,6
355985
1,6
347943
1,6
97,6
Финансовые ак-
тивы, оценива-
емые по спра-
ведливой стои-
мости через
прибыль или
убыток
825688
3,8
405978
1,8
141343
0,7
17,1
Чистая ссудная
задолженность
15889379
73,1
16869831
74,2
16221622
74,7
102,1
Чистые вложе-
ния в ценные
бумаги и другие
финансовые ак-
тивы, имеющие-
ся в наличии
для продажи
1745490
8,0
2319943
10,2
2269613
10,4
130,0
Чистые вложе-
ния в ценные
бумаги, удер-
живаемые до
погашения
366474
1,7
436472
1,9
455961
2,1
124,4
Требование по
текущему нало-
гу на прибыль
67058
0,3
19774
0,1
8124
0,0
12,1
Основные сред-
ства, нематери-
альные активы
и материальные
запасы
478612
2,2
467474
2,1
469121
2,2
98,0
Прочие активы
407184
1,9
505717
2,2
217264
1,0
53,4
Всего активов
21746760
100,0
22706916
100,0
21721078
100,0
99,9
Активы банка в динамике за три года несколько снизились - на 0,1%.
Это произошло за счет падения величины активов в 2016 г. в результате слож-
ной экономической ситуации и падения реальных доходов в экономике.
41
В структуре актива баланса наибольший удельный вес приходится на
чистую ссудную задолженность - 74,7% в 2016 г.
Состав и структура собственного капитала банка в 2014-2016 гг. пред-
ставлены в таблице 6.
Таблица 6.
Состав и структура собственного капитала ПАО «Сбербанк»
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016
г. к
2014
г.
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
Средства акцио-
неров
67761
3,4
67761
2,9
67761
2,4
100,0
Эмиссионный до-
ход
228054
11,5
228054
9,8
228054
8,1
100,0
Резервный фонд
3527
0,2
3527
0,2
3527
0,1
100,0
Переоценка ос-
новных средств
80536
4,1
19930
0,9
85301
3,0
105,9
Нераспределенная
прибыль прошлых
лет
1291247
65,1
1790943
76,9
1945988
67,8
150,7
Неиспользованная
прибыль за отчет-
ный год
311213
15,7
218387
9,3
498289
18,6
160,1
Всего источников
собственных
средств
1982338
100,0
2328153
100,0
2828921
100,0
142,7
За анализируемый период величина собственного капитала банка уве-
личилась на 42,7% и составила в 2016 г. 2828921 млн. руб. Рост произошел за
счет увеличения нераспределенной прибыли и переоценки основных средств.
При этом в структуре собственного капитала наибольший удельный вес
приходился на нераспределенную прибыль прошлых лет (рисунок 6).
42
Рисунок 6. Структура собственного капитала банка, %
Доля собственного капитала в общем объеме пассивов банка представ-
лена в таблице 7.
Таблица 7.
Состав и структура пассивов ПАО «Сбербанк»
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016
г. к
2014
г.
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
Собственный
капитал
1982338
9,1
2328153
10,3
2828921
13,0
142,7
Привлеченные
средства
19764422
90,9
20378763
89,7
18892157
87,0
95,6
Итого пассивы
21746760
100,0
22706916
100,0
21721078
100,0
99,9
В динамике за три года собственный капитал увеличился на 42,7%, а
привлеченные средства сократились на 4,4%. В результате доля собственного
капитала в пассивах банка возросла с 9,1% в 2014 г. до 13,0% в 2016 г. (рисунок
7).
43
Рисунок 7. Структура пассива баланса ПАО «Сбербанк», %
Состав и структура уставного капитала представлены в таблице 8.
Таблица 8.
Состав и структура уставного капитала ПАО «Сбербанк»
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016
г. к
2014
г.
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
Средства акционе-
ров – всего
67761
100,0
67761
100,0
67761
100,0
100,0
В том числе
- номинальная сто-
имость зарегистри-
рованных привиле-
гированных акций
-
-
-
-
-
-
-
- номинальная сто-
имость зарегистри-
рованных обыкно-
венных акций
67761
100,0
67761
100,0
67761
100,0
100,0
За анализируемый период уставный капитал банка не изменился и со-
ставил 67761 млн. руб. Уставный капитал на 100% состоит из обыкновенных
акций.
Состав и структура привлеченных и заемных средств банка представле-
ны в таблице 9.
44
Таблица 9.
Состав и структура привлеченных и заемных средств банка
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016
г. к
2014
г.
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
Кредиты и депо-
зиты ЦБ РФ
3515818
16,2
768989
3,8
581160
3,1
16,5
Средства кре-
дитных органи-
заций
794856
3,7
618364
1,6
364500
1,9
45,9
Вклады физиче-
ских лиц
14026724
64,5
17722423
87,0
16881989
89,4
120,4
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
617994
2,8
228167
1,1
107587
0,6
17,4
Выпущенные
долговые обяза-
тельства
513402
2,4
647694
3,2
610932
3,2
119,0
Обязательство
по налогу на
прибыль
-
-
5404
0,0
5772
0,0
-
Отложенное
налоговое обя-
зательство
-
-
93348
0,5
17878
0,1
-
Прочие обяза-
тельства
216253
1,0
256567
1,3
280194
1,5
129,6
Резервы на воз-
можные потери
36531
0,3
37805
1,5
42146
0,2
115,4
Итого обязатель-
ства
19764422
100,0
20378763
100,0
18892157
100,0
95,6
За анализируемый период привлеченные и заемные средства банка сни-
зились на 4,1% и составили в 2016 г. 18892157 млн. руб. Наибольший удельный
вес в структуре привлеченного капитала приходится на вклады физических лиц
(рисунок 8).
45
Рисунок 8. Структура обязательств банка, %
При этом наибольший удельный вес в структуре обязательств приходит-
ся на привлеченные средства (таблица 10).
Таблица 10.
Состав и структура обязательств банка с разделением на привле-
ченные и заемные средства
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016
г. к
2014
г.
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
Привлеченные
средства
4310674
19,9
1387353
6,8
945660
5,0
21,9
Заемные сред-
ства
15453748
80,1
18991410
93,2
17946497
95,0
116,1
Итого обязатель-
ства
19764422
100,0
20378763
100,0
18892157
100,0
95,6
Доля привлеченных средств в 2016 г. составила 95,0%, а заемных
средств - 5,0 % (рисунок 9).
46
Рисунок 9. Структура обязательств банка с разделением на при-
влеченные и заемные средства, %
Следовательно, наращивание объемов деятельности банка возможно за
счет расширения привлечения средств в депозиты.
Далее оценим показатели рентабельности деятельности банка (таблица
11).
Таблица 11.
Показатели рентабельности деятельности банка
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
1. Доходы, млн. руб.
2034079
2897470
3487943
2. Расходы, млн. руб.
1604873
2587870
2840048
3. Прибыль до налогообложе-
ния, млн. руб.
429206
309600
647895
4. Неиспользованная прибыль,
млн. руб.
311213
218387
498289
5. Рентабельность доходов, %
- по прибыли до налогообло-
жения (п. 3 / п. 1 * 100%)
- по неиспользованной прибы-
ли (п. 4 / п. 1 * 100%)
21,1
15,3
10,7
7,5
18,6
14,3
6. Рентабельность расходов, %
- по прибыли до налогообло-
жения (п. 3 / п. 1 * 100%)
- по неиспользованной прибы-
ли (п. 4 / п. 1 * 100%)
21,1
19,4
12,0
8,4
22,8
17,5
За анализируемый период, не смотря на рост доходов, расходы возросли
более существенно, что привело к снижению показателей рентабельности, как