7
Содержание
Введение .................................................................................................................. 8
Глава 1. Теоретические основы управления ликвидностью и
платежеспособностью банка ............................................................................. 11
1.1. Понятие ликвидности банка ....................................................................... 11
1.2. Основные направления анализа ликвидности баланса банка ................. 22
1.3. Состояние банковской ликвидности в РФ ................................................ 29
Глава 2 Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого
банка на примере ПАО «Возрождение» .......................................................... 35
2.1. Общая характеристика банка ПАО «Возрождение» .................................. 35
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности банка .................................... 36
2.3. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка ......................... 53
Глава 3. Пути повышения ликвидности и платежеспособности ПАО
«Возрождение» ..................................................................................................... 74
3.1. Направления повышения ликвидности и платежеспособности ................ 74
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий .... 77
3.3. Рекомендации по развитию кредитного рынка Российской Федерации 79
Заключение ........................................................................................................... 92
Список использованной литературы .............................................................. 95
Приложения ........................................................................................................ 101
8
Введение
Актуальность темы. Основной задачей управления коммерческим
банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк
считается ликвидным в том случае, если у него есть доступ к привлеченным
средствам по оптимальной цене в момент их необходимости. В результате
это можно предположить, что банк либо располагает данными средствами,
либо может их получить с помощью займа или продажи активов.
В последние годы по вопросам регулирования ликвидности
коммерческих банков особую значимость придал мировой финансовый
кризис. Многие коммерческие банки не справились с проблемой
ликвидности и находятся в стадии банкротства.
Немаловажным моментом для клиентов является устойчивость и
ликвидность коммерческих банков, так как в случае ухудшения показателей
банковской отчетности клиенты могут перевести свои средства в более
надежное финансовое, кредитное учреждение. Руководителям и сотрудникам
банков необходимо выявлять ежедневное состояние активов, обязательств,
капитала, доходов и расходов коммерческого банка, с целью выявления
ликвидности.
Тема исследования является актуальной, так как в условиях рыночной
экономики на сегодняшний день успешное решение проблемы банковской
ликвидности может повлиять на финансовую устойчивость всего народного
хозяйства. Несвоевременное управление ликвидностью коммерческих банков
сказывается как на самом конкретном банке, так и на банковской системе
страны.
Целью бакалаврской работы является проведение анализа и оценки
управления ликвидностью в коммерческом банке и разработка мероприятий
по совершенствованию политики управления.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
- изучить понятие ликвидности банка;
9
- исследовать основные направления анализа ликвидности баланса
банка;
- проанализировать состояние банковской ликвидности в РФ;
- представить общую характеристика банка ПАО «Возрождение»;
- провести анализ ликвидности и платежеспособности банка
- оценить финансовую устойчивость коммерческого банка ПАО
«Возрождение»
- разработать направления повышения ликвидности и
платежеспособности ПАО «Возрождение»;
- провести оценку экономической эффективности предложенных
мероприятий;
- разработать рекомендации по развитию кредитного рынка
Российской Федерации.
В качестве объекта исследования выбрано ПАО «Возрождение».
Предметом исследования является анализ теории и практики
управления ликвидностью в коммерческом банке.
Структура работы. Бакалаврская работа состоит из введения, трех
основных частей, заключения, списка использованной литературы и
приложений.
В первой главе работы рассматриваются теоретические основы
управления ликвидностью в коммерческом банке. Дается понятие, сущность
и характеристика основных видов ликвидности. Рассматривается нормативно
- правовое регулирование ликвидности коммерческих банков. Изучается
российская практика и зарубежный опыт управления ликвидностью
коммерческих банков.
Во второй главе проводится анализ и оценка управления ликвидностью
на примере ПАО «Возрождение» за 2016 - 2018 гг. Дается общая
характеристика исследуемого коммерческого банка.
В третьей главе разработаны мероприятия по совершенствованию
политики управления ликвидностью в ПАО «Возрождение».
10
Предоставляется оценка экономической эффективности предложенных
мероприятий по совершенствованию политики управления ликвидностью
ПАО «Возрождение».
Теоретической и методологической основой при написании
бакалаврской работы послужили научные труды ученых по вопросам теории,
методологии и организации управления банковской ликвидностью таких как:
Балабанов И.Т., Гусаров Н.Б., Коробов Г.Г.. Парыгина В.А., Шеремет А.Д. и
другие.
Информационной основой при написании бакалаврской работы
послужили: Федеральное законодательство РФ, инструкции и письма ЦБ РФ,
экономическая литература и данные периодических изданий, годовая
публикуемая отчетность ПАО «Возрождение» за 2016 - 2018 гг., Интернет -
ресурсы.
В качестве методов исследования были использованы:
монографический, индуктивный, дедуктивный методы; системный,
структурный и функциональный анализ, а также методы сравнительного и
статистического анализа.
Практическая значимость бакалаврской работы заключается в
разработке эффективных мероприятий по совершенствованию политики
управления ликвидностью в ПАО «Возрождение» с целью их дальнейшего
применения в исследуемом коммерческом банке.
11
Глава 1. Теоретические основы управления ликвидностью и
платежеспособностью банка
1.1. Понятие ликвидности банка
Определение «ликвидность» произошло от латинского liqwidus -
жидкий, текучий
1
. Таким образом, смысл слова означает легкую продажу,
превращение материальных ценностей и активов в денежные средства.
Чаще всего ликвидность коммерческих банков определяют по
способностям приобретения наличных денежных по приемлемой цене
средств в Банк России или банках - корреспондентах. Ликвидность
коммерческих банков представляет собой возможность продавать
ликвидные активы, приобретать денежные средства и эмитировать
долговые инструменты
2
.
Как качественная характеристика ликвидность характеризует
надежность и стабильность банка. Для обеспечения ликвидности нужно
сформировать структуру баланса так, чтобы активы могли своевременно
преобразовываться в денежные средства.
1
Жуков Е. Ф. Учебник. Деньги, кредит, банки. М.: Юнити Дана. 2015.С.22
2
Кузнецова, В.В. Банковское дело [Текст]: учебник для вузов. - М.: Юнити, 2014 -С.67
3
Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. – М.:
Перспектива, 2017.С.76
Рисунок 1. Структура ликвидных активов банка
3
12
Норма ликвидности банка устанавливается соотношением статей актива
баланса к статьям пассивов и наоборот. Ликвидность лежит в основе
платежеспособности коммерческого банка. Факторы, влияющие на
ликвидность и платежеспособность коммерческого банка подразделяются на
макроэкономические и микроэкономические
4
.
Макроэкономические
Микроэкономические
Геополитическая и макроэкономическая
обстановка в стране:
совокупность законодательных, правовых и
юридических норм банковской деятельности;
структура и стабильность банковской системы;
состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг
и т.д.
ресурсная база коммерческих
банков;
качество инвестиций;
уровень менеджмента;
функциональная структура
банка;
мотивация деятельности банка
Как показывает зарубежная практика общий резерв ликвидности
делится на первичный и вторичный. Первичный резерв ликвидности
представляет собой главный источник коммерческого банка. Ликвидность
связана с доходностью банка, но не всегда достигнутый показатель высоко
ликвидности соответствует высокой прибыльности банка.
Рациональная политика коммерческого банка по управлению
ликвидностью должна заключаться в обеспечении оптимального сочетания
ликвидности и прибыльности банка
5
.
Обязательства банка отражены в балансе виде депозитов до
востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов,
средств кредиторов. Условные обязательства отображаются в забалансовых
пассивах и забалансовых активных операциях
6
.
Для выполнения своих обязательств коммерческий банк использует
следующие ликвидные активы:
- денежная наличность в кассе и на корреспондентских счетах;
4
Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. – М.:
Перспектива, 2017.С.98
5
Новашина, Т.С. Экономика и финансы предприятия: Учебник / Т.С. Новашина, В.И. Карпунин, В.А.
Леднев. - М.: МФПУ Синергия, 2014.С.12
6
Романова, А.Т. Экономика предприятия: Учебное пособие / А.Т. Романова. - М.: Проспект, 2016. -С.122
Таблица 1
Факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность
коммерческого банка
13
- межбанковские кредиты;
- привлеченные средства (депозитные сертификаты, банковские
векселя и т.д.)
7
.
Ликвидность коммерческого банка подразделяется на накопленную
банков, в виде денежной наличности, высоколиквидных ценных бумаг, или
покупную банком, в виде привлеченных межбанковских кредитов, выпуска
банковских векселей и т.д.
На своевременное выполнение обязательств оказывают внутренние и
внешние факторы, которые и определяют качество деятельности банка и
состояние внешней среды
8
.
К внутренним факторам банка относятся:
- качество активов банка;
- качество привлеченных средств;
- сопряженность активов по срокам;
- грамотный менеджмент;
- имидж банка.
Ликвидность активов банка отражает способность активов без потерь
трансформироваться в денежную наличность посредством их погашения
обязательств заемщиком или продажи. Степень возможных потерь
обусловливается рискованностью активов .
Чем ниже ликвидность активов, тем выше их риск, т.е. тем выше
потери при превращении активов в денежные средства.
Доходность активов банка заключается в способности принесения
дохода, поэтому активы банка подразделяются на приносящие доход и не
приносящие доход банку.
К приносящим доходам относятся ссуды, вложения в ценные бумаги и
т.д., к не приносящим доходам относятся денежные средства в Банк России и
корреспондентских счетах, здания и сооружения и т.д.
7
Романова, А.Т. Экономика предприятия: Учебное пособие / А.Т. Романова. - М.: Проспект, 2016. - 176 c.
8
Роуз П. Банковский менеджмент: Пер. с англ. 2-го изд. – М.: Дело Лтд, 2015.С.54
14
Ликвидность коммерческого банка можно определить на основании
ликвидности обязательств, стабильности депозитов, зависимости от внешних
источников заимствования.
Таблица 2
Группы активов банка по степени ликвидности
Группа
Активы
1 группа
денежные средства банков в кассе или на
корреспондентских счетах;
государственные ценные бумаги
2 группа
краткосрочные ссуды юридическим и физическим
лицам;
межбанковские кредиты;
факторинговые операции;
корпоративные ценные бумаги для продажи
3 группа
- долгосрочные вложения и инвестиции банка, в т.ч.:
долгосрочные ссуды; лизинговые операции;
инвестиционные ценные бумаги
4 группа
неликвидные активы виде просроченных суд;
некоторые виды ценных бумаг;
здания и сооружения
Ликвидность обязательств определяет скорость их погашения и степень
возобновления при поддержании общего объема привлеченных средств на
уровне, а также отражает их срочную структуру
9
.
Значительное влияние на ликвидность банка оказывают активы и
пассивы по суммам и срокам. Коммерческий банк выполняет обязательства
перед клиентом, в соответствии с оговоренными сроками инвестирования
денежных средств. Если банк будет игнорировать данные условия, то не
сможет своевременно выполнять обязательства перед кредиторами
10
.
К внешним факторам банка относятся:
- экономическая и политическая ситуация в стране, нестабильность
которой оказывает влияние на нестабильность банковской системы как
самого банка, так и в целом по стране;
- эффективность государственного контроля и регулирования
11
;
- состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг, высокий уровень
9
Синки Дж. (мл.) Управление финансами в коммерческих банках: Пер. с англ. 4-го перераб. изд. / Под ред.
Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера. – М.: Catallaxy, 2014.С.54
10
Новашина, Т.С. Экономика и финансы предприятия: Учебник / Т.С. Новашина, В.И. Карпунин, В.А.
Леднев. - М.: МФПУ Синергия, 2014.С.44
11
Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: моногр. / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В.
Арская. - М.: Дашков и Ко, 2016. С.23
15
развития рынка дает возможность коммерческим банкам быстрее привлекать
средства в целях поддержания ликвидности;
- поддержка со стороны государства, например в виде
государственных кредитов Банка России;
- совершенство законодательства;
- надежность клиентов и партнеров банка
12
.
Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на
постоянном поддержании соотношения между собственным капиталом банка
и привлеченными средствами, и размещенными средствами.
Состояние ликвидности коммерческого банка оценивается на текущую
дату и на перспективу. Для определения ликвидности составляется
реструктурированный баланс, в котором отображаются активы и пассивы по
срокам погашения и востребования.
Ликвидность коммерческого банка определяют на основании
финансовых коэффициентов и определения потребности в ликвидных
средствах с учетом их анализа оборотов по активам и пассивам баланса
банка
13
.
Базельский комитет в сотрудничестве с надзорными органами
управления разработали принципы эффективного банковского надзора
14
. В
соответствии с 14 принципом органы банковского надзора должны
убедиться, что коммерческие банки располагают стратегией управления
ликвидностью, учитывают риски ликвидности и ведут политику по их
выявлению, мониторингу, контролю и управлению. Органы банковского
надзора имеют право предъявлять разработку плана действий коммерческих
банков в непредвиденных обстоятельствах по решению возникших проблем с
ликвидностью.
Требования банковского надзора к коммерческим банкам: ввод порядка
12
Курсов, В. Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки
операций банка (+ CD-ROM) / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. - М.: ИНФРА-М, 2016. – С.65
13
Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: моногр. / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В.
Арская. - М.: Дашков и Ко, 2016.С.21
14
Костюкова, Е. И. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебно-практическое пособие / Е.И.
Костюкова, А.В. Фролов, А.А. Фролова. - М.: Феникс, 2015. С.98
16
процедур текущей оценки и мониторинга чистой потребности в
финансировании;
- определение влияния на банковскую стратегию управления
ликвидностью кредитного, рыночного, операционного и других
рисков;
- проведение анализа потребностей в финансировании при
различных ситуациях;
- диверсификация источников финансирования;
- проверка лимитов концентрации;
- стрессовое тестирование;
- проведение чистого анализа исходных посылок на предмет их
надежности
15
.
На основании статьи 62 Федерального закона «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» - «с целью обеспечения
устойчивости кредитных организаций Банком России устанавливаются
обязательные нормативы, включая и нормативы ликвидности»
16
.
На основании статьи 66 Федерального закона «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» - «Нормативы ликвидности
кредитных организаций определяются как отношение активов и пассивов с
учетом рисков, сумм и типов активов и пассивов и других факторах, а также
как отношение ликвидных активов (наличных денежных средств, требований
до востребования, краткосрочных ценных бумаг и других легко реализуемых
активов) и суммарных активов».
Коммерческие банки предоставляют в органы, осуществляющие надзор
за их деятельностью сведения о расчете обязательных нормативов, в т.ч.
нормативов ликвидности по форме отчетности «Информация об
обязательных нормативах»
17
.
15
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 02.08.2019) "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.08.2019)
16
Там же
17
Камысовская, С. В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова,
Н.Н. Попова. - М.: КноРус, 2015.С.22