27
активных операциях. Анализ целесообразно проводить путем расчета
следующих коэффициентов:
К
1
- коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной
ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных
вкладах со сроками до 6 месяцев);
К
2
- коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью
(средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);
К
3
- коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью
(средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет).
Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчитаны по одной
формуле:
К
З
Р
Л
к
100
,(1.4)
где:Кл - коэффициент ликвидности (К
1
, К
2
, К
3
);
Зк - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на 6
месяцев, на год, от года до 4 лет;
Р - привлеченные депозиты соответственно с указанными
коэффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 4 дет
27
.
Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%.
Дополнительными факторами поддержания ликвидности являются
ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью
собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно
большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что
минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.
Банки обычно с участием государства практикуют “трансформацию”
ликвидных денежных накоплений, прежде всего депозитов, в средне- и
долгосрочные кредиты. Некоторые банки сокращают краткосрочные ссуды
27
Кисилева М. А. Тенденции развития финансово-кредитных отношений // Инновационная наука. 2016. №
12-1. С. 110-116.
28
при одновременном расширении среднесрочного и долгосрочного
кредитования, в частности, жилищного строительства, добиваясь высокого
коэффициента “трансформации” ресурсов краткосрочных в долгосрочные.
Коэффициент рассчитывается по формуле:
К
R S
R
100
,(1.5)
где:R - краткосрочные ресурсы;
S - краткосрочные ссуды;
К - трансформация ресурсов по сроку может явиться одной из причин
обострения банковской ликвидности. Поэтому необходимо регулировать
трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части
краткосрочных ресурсов на уровне 10-20%.
Как известно, Центральный банк РФ для поддержания коммерческими
банками своей ликвидности, т.е. способности своевременно, полностью и
бесперебойно производить платежи по своим обязательствам, устанавливает
определенные обязательные соотношения между собственными средствами
банка и привлеченными ресурсами. В процессе анализа баланса на
ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения
минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В
первом случае коммерческим банкам предписывается в месячный срок
привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными
значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских
кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных
ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако
следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме
29
выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение
пайщиков
28
.
1.3. Состояние банковской ликвидности в РФ
В современных условиях одной из наиболее острых проблем
банковской системы России является оптимизация ликвидности
коммерческих банков. Для стабильного функционирования и развития
экономики страны «здоровая» банковская система имеет первостепенное
значение. Устойчивость банковской и стабильность денежно-кредитной
системы в целом в значительной степени обеспечивается ликвидностью
отдельных коммерческих банков.
В основе успешной деятельности коммерческого банка лежит, в
первую очередь, его ликвидность. В период финансовой нестабильности
последних лет, обусловленной кризисами, в том числе в финансово-
кредитной сфере, особое внимание со стороны органов надзора и самих
кредитных организаций должно уделяться проблемам обеспечения
ликвидности, совершенствованию методов ее оценки и управления.
Ликвидность играет важную роль для самого банка и для его клиентов,
поскольку свидетельствует о его надежности, стабильности и тем самым
выступает важнейшей качественной характеристикой его деятельности.
Для клиента высокая ликвидность означает способность банка в любой
момент вернуть привлеченные средства или выдать кредит. Кризисы в
банковской сфере подтверждают необходимость совершенствования
подходов к управления ликвидностью
29
.
В процессе управления ликвидностью банки сталкиваются с проблемой
оптимального соотношения ликвидности и прибыльности. С одной стороны,
банки должны обеспечить достаточный уровень ликвидности, т.е.
выполнение своих обязательств перед клиентами своевременно и в полном
28
Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата / Т.М. Костерина. -
Люберцы: Юрайт, 2016
29
Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата / Т.М. Костерина. -
Люберцы: Юрайт, 2016.С.32
30
объеме, с другой - за счет эффективного управления способствовать
максимизации доходов от проводимых операций.
В 2017 году ситуация с ликвидностью в российском банковском
секторе продолжала улучшаться, и к концу года профицит ликвидности
увеличился до 2,6 трлн. рублей
30
.
К концу 2018 года Банком России прогнозируется увеличение этого
показателя до 3,1-3,5 трлн. рублей, что объясняется постепенной адаптацией
банков к профициту ликвидности и уменьшению оборотов по операциям, и
может повлечь за собой рост количества заявок банков на депозитных
аукционах Банка России и увеличением объема вложений в купонные
облигации Банка России.
В прогнозах уровня ликвидности российских банков на конец 2018 и
начало 2019 годов необходимо учитывать и активную деятельность ГК
«Агентство по страхованию вкладов» и Банка России по укреплению
показателей финансовой устойчивости банков, а также такие второстепенные
факторы, как увеличение спроса на наличные деньги в банкоматах перед
новогодними праздниками. Но в основном многое будет зависеть от темпов
расходования средств суверенных фондов, исходя из внешнеэкономических
условий.
Также, одним из существенных факторов, определяющих ликвидность
банковского сектора в ближайшей перспективе, будет по-прежнему являться
поддержка ликвидности по бюджетными каналам. Важно отметить и
изменение структуры баланса кредитных организаций - продолжается
процесс замедления выдачи кредитов и увеличения притока средств в банки.
Однако говорить о полном выздоровлении банковского сектора
преждевременно, так как значительное число банков по-прежнему являются
чистыми заемщиками у Банка России.
В основном, банки использовали средства Банка России в качестве
30
Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации. Статистика: Ликвидность банковского
сектора http://www.cbr.ru/statistics/?PrtId=idkp br (дата обращения: 23.09.2019).
31
одного из инструментов поддержания ликвидности в связи с возникшей
рыночной ситуацией, что обеспечило возможность управления остатками на
корреспондентских счетах для регулирования обязательных резервов,
проведение платежей клиентов и формирование высоколиквидного портфеля
ценных бумаг. Отметим, что проведение Банком России сделок РЕПО
является одним из наиболее эффективных инструментов поддержания
банками мгновенной и краткосрочной ликвидности
31
.
В условиях неоспоримой значимости обеспечения ликвидности
банками должны реализовываться меры по совершенствованию подходов к
анализу и управлению ликвидностью. Необходимо совершенствование
системы управления ликвидностью, включающей комплекс
организационных мер по анализу, оценке и контролю, а также выбору
методов управления ликвидностью.
Следует обратить внимание, что успешное управление ликвидностью
должно основываться на современных подходах и рекомендациях
Базельского комитета по банковском регулированию и надзору. Сроки, на
которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам
привлеченных ресурсов. Необходимо анализировать размещение кредитов по
срокам их погашения, осуществляемое посредством группировки остатков
задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или
оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6
мес.; от 6 до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет).
Таким образом, ликвидность должна рассматриваться в качестве
важнейшей качественной характеристики деятельности банка, имеющей
ключевое значение как для самого банка, так и для его клиентов. Для
клиентов высокая ликвидность означает способность банка в любой момент
вернуть привлеченные средства или выдать кредит. Кризисы,
сопровождающие развитие российской банковской системы, подтверждают
31
Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: моногр. / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В.
Арская. - М.: Дашков и Ко, 2016.С.21
32
необходимость совершенствования подходов, используемых банками в
процессе управления ликвидностью.
В 2019 год профицит ликвидности банковского сектора РФ составит
1,9-2,6 трлн. руб. при равномерной реализации отложенных покупок валюты.
В 2019 году профицит ликвидности российского банковского сектора
ожидается на уровне 1,9-2,6 трлн. рублей при условии равномерной
реализации отложенных покупок валюты в рамках бюджетного правила в
течение 2019-2021 годов, говорится в октябрьском комментарии ЦБ РФ по
ликвидности.
Эта оценка получена с учетом допущения, которое сделано
исключительно в расчетных целях, о том, что покупки валюты на внутреннем
валютном рынке в рамках бюджетного правила, отложенные в прошлом
году, будут осуществляться равномерно в течение 2019-2021 годов.
Однако решение о возобновлении регулярных покупок иностранной
валюты на внутреннем рынке будет приниматься отдельно с учетом
фактической обстановки на финансовом рынке.
Банк России в августе приостановил покупку валюты на рынке в
рамках бюджетного правила. На фоне этого решения ЦБ в сентябре сократил
прогноз профицита ликвидности банковского сектора вдвое, или на 2 трлн.
рублей, до 1,7-2,1 трлн. рублей. Этот прогноз регулятор сейчас сохранил.
В конце октября Центробанк скорректировал прогноз профицита
ликвидности банковского сектора на 2019-2020 годы, допустив
равномерность реализации отложенных покупок иностранной валюты. Банк
России ожидает, что профицит ликвидности в базовом сценарии к концу
2021 года достигнет 3,8 трлн. рублей (в оптимистичном сценарии с
неизменными ценами - 3,0 трлн рублей). В сентябре ЦБ ожидал, что
профицит ликвидности составит 0,4-1,1 трлн. рублей к концу 2021 года. При
этом эти оценки не учитывали возможные решения об осуществлении
отложенных покупок валюты.
33
Выводы по первой главе:
Одно из важных условий стабильного развития любого банка и всей
банковской системы — это усовершенствование методик к управлению
финансами коммерческого банка. Оценки финансовых устойчивостей
коммерческого банка нуждаются в определении необходимых критериев,
которые могут определить, насколько является надежным банк, и подходах
анализирования по заданным критериям.
Одной из актуальных задач на сегодняшний день выступает
управление банковской ликвидностью, которое состоит в разработке
политики, включающей цели и задачи, определение метода оценок и
регулировку ликвидности, постановка лимитов, контроль за цифрами для
показателей, механизмы, применяемые к управлению, постановка
функционала и задач специальному подразделению, занимающемуся
регулировкой активов и пассивов. Банковскую ликвидность можно
рассчитать по данным баланса и по оценке банковских денежных потоков.
Для определения пользуются коэффициентами, определяющими
ликвидность. Данные коэффициенты устанавливаются центральным банком
и рассчитываются коммерческим банком своими методами.
Расчет показателей ликвидности базируется на огромном массиве
детализированной информации .
Первичной информацией для расчета показателей ликвидности
считаются:
- статические данные - показатели Главной книги (остатки и обороты
по счетам), состояние портфеля ценных бумаг;
- динамические данные - фактические и плановые потоки платежей
по всем сделкам банка, ценным бумагам.
Эти сведения, как правило, рассредоточены по подразделениям банка,
представлены по-разному (в разном формате), с различной степенью
полноты и корректности. Поэтому их сбор, выверка и стыковка является
одной из важнейших задач.
34
Классификация данных нужна, чтобы стало возможным применение
первичной информации в различных прикладных направлениях. Анализ
ликвидности востребован во многих сферах деятельности банка
(формирование отчетов, управление рисками, планирование и так далее), и у
каждой своя специфика. Так, для формирования регламентированной
отчетности при расчете показателей ликвидности требуется учитывать
качественный характер сумм (категории риска) и типы контрагентов
финансовых потоков. Анализ ликвидности при контроле нормативов
учитывает как плановый срок движения средств, так и продолжительность их
нахождения на счете (то есть факт прихода и ухода сумм), а для анализа
ликвидности в валютном риске обязательно выделять показатели в разрезе
конкретных валют. Соответственно, исходные данные для расчета
показателей ликвидности должны быть заранее подготовлены и
классифицированы по требуемым признакам и параметрам в зависимости от
целей.
Коммерческому банку необходимо самостоятельно поддерживать свою
ликвидность на уровне необходимом для грамотной реализации
экономической политики в отношении уставного капитала, фондов и
резервов, привлеченных средств, осуществления активных кредитных
операций. Деятельностью коммерческого банка, выступающего посредником
между клиентом, располагающим денежной массой, и тем, кто в ней
нуждается, является рациональность в привлечении этих средств и
предоставлении этих средств в ссуду или инвестирование с более высокими
ставками в обеспечение общей доходности.
Применение на практике, а также контроль и управление рисками
банковской ликвидности на сегодняшний день является критической точкой
для деятельности банка. Успешное распределение ресурсов влияет на
прямую на формирование конкурентоспособности, а также на формирование
устойчивой надежности любому финансовому учреждению.
35
Глава 2 Анализ ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка на примере ПАО «Возрождение»
2.1. Общая характеристика банка ПАО «Возрождение»
ПАО «Банк «Возрождение» – один из старейших российских частных
банков. Это устойчивый банк для средних и малых корпоративных, а также
частных клиентов, обладающий развитой сетью современных офисов
банковского обслуживания в Московской области и других российских
регионах. Банк предоставляет комплексное обслуживание на базе:
- долгосрочных партнерских отношений с клиентами;
- востребованных банковских продуктов;
- современных технологических решений;
- высоких стандартов качества предоставления услуг;
- консервативной политики рисков.
Банк предоставляет широкую линейку финансовых продуктов для
удовлетворения потребностей своих корпоративных и частных клиентов.
Миссия банка сформулирована следующим образом: Мы содействуем
развитию бизнеса и увеличению благосостояния компаний и частных лиц,
предоставляя им комплексное банковское обслуживание на базе современной
продуктовой линейки с использованием наиболее удобных для них каналов
продаж. Стремясь способствовать формированию устойчивой региональной
экономики, мы поддерживаем сегмент предприятий малого и среднего
бизнеса и обеспечиваем частных лиц качественными финансовыми услугами.
Стратегия Банка «Возрождение» направлена на повышение
эффективности и результативности ключевых бизнес-направлений
деятельности – корпоративного, малого и среднего, а также розничного
бизнеса. Банк выстраивает отношения с каждым клиентом исходя из его
потребностей, предлагая не отдельную услугу, а набор продуктов. Банк
делает ставку на комплексное обслуживание, высокие стандарты качества и
современные технологические решения. Одно из главных конкурентных
36
преимуществ банка – региональная сеть продаж и обслуживания. Банк
стремится обеспечить долгосрочный и сбалансированный рост всех
направлений бизнеса в регионах присутствия, а его стратегия направлена на
продвижение банковских продуктов и услуг преимущественно в ключевом
для Банка Московском регионе, а также Центральном и Южном регионах.
Банк «Возрождение» развивается как ответственная организация,
содействующая социально-экономическому и культурному развитию
регионов присутствия.
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности банка
В таблице 4 представлена методика показателей ликвидности в
соответствии с Указанием Банка России №4336-У. Соответствующие
расчеты по названной методике проведены в таблице 5.
Таблица 4
Методика анализа показателей ликвидности в соответствии
с Указанием Банка России №4336-У
N
п/п
Наименование
показателя
Условно
е
обознач
ение
Значения
Вес
1
балл
2
балла
3 балла
4 балла
1
Показатель
общей
краткосрочной
ликвидности
ПЛ1
30
%
<30%
и
20%
<20%
и
10%
<10%
2
2
Показатель
мгновенной
ликвидности
ПЛ2
17
%
<17%
и
16%
<16%
и
15%
<15%
3
3
Показатель
текущей
ликвидности
ПЛ3
55
%
<55%
и
52%
<52%
и
50%
<50%
3
4
Показатель
структуры
привлеченных
средств
ПЛ4
25
%
>25%
и
40%
>40%
и
50%
>50%
2
5
Показатель
зависимости от
межбанковского
рынка
ПЛ5
8%
>8% и
18%
>18%
и
27%
>27%
2
6
Показатель
риска
собственных
вексельных
ПЛ6
45
%
>45%
и
75%
>75%
и
90%
>90%
2