СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ................................................................................................................4
Глава 1. Теоретические аспекты ликвидности и платежеспособности
кредитной организации
1.1 Экономическая сущность, роль ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка..............................................................................................7
1.2 Принципы и способы регулирования ликвидности коммерческого
банка
....
16
1.3 Роль Национального банка Кыргызской Республики в обеспечении
ликвидности..........................................................................................................29
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
на примере филиала Токмокский ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК»
2.1 Организационно-правовая характеристика филиала Токмокский ОАО
«ДОС-КРЕДОБАНК».............................................................................................. 43
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК»..47
Глава 3. Проблемы и методы управления ликвидностью и
платежеспособностью коммерческого банка на современном этапе
3.1 Проблемы и методы управления ликвидностью и платежеспособностью
коммерческого банка на современном этапе»
.......................................................
62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ......................................................................................................67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
.........................................
69
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время проблема обеспечения ликвидности коммерческих
банков является одной из важнейших в составе экономической политики
развитых стран. Ликвидность имеет немаловажное значение не только для
самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является
показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные
средства или получить кредит в банке. Ликвидность является условием
финансовой устойчивости банка, а значит, и его конкурентоспособности на
рынке банковских услуг.
Применяя различные методы управления ликвидностью, кредитная
организация стремится найти наиболее эффективное соотношение активов и
пассивов, которое обеспечивало бы необходимый уровень доходности и не
ставило под угрозу способности банка отвечать по своим обязательствам.
Актуальность выбора данной темы обусловлена огромным значением
ликвидности и платежеспособности как для банковской системы, так и для
экономики в целом. Это вопрос доверия и максимально полного
удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении
расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Следовательно,
ликвидность и платежеспособность отдельных коммерческих банков
определяет стабильность и эффективность платежной системы страны,
устойчивость всей банковской системы.
Проведение финансового анализа в банке имеет огромное значение, ибо
на основании его результатов руководство оценивает существующую и
разрабатывает перспективную политику банка, определяет эффективность
отдельных видов операций и планирует развитие их новых видов. Таким
образом, исходя из результатов финансового анализа руководство банка
разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.
Анализ ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные
тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка,
4
провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и
принять соответствующие меры по корректировке ситуации.
Предмет исследования - показатели ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка.
Объект исследования - оценка ликвидности и платежеспособности
филиала Токмокский открытого акционерного общества «ДОС-КРЕДОБАНК».
Цель выпускной квалификационной работы является оценка
ликвидности и платежеспособности на примере филиала Токмокский ОАО
«ДОС-КРЕДОБАНК».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
1. Рассмотреть теоретические основы понятий и роль ликвидности и
платежеспособности, методику их анализа;
2. Привести характеристику объекта исследования;
3. Провести анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого
банка на примере филиала Токмокский ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК».
4. Привести основные проблемы банковской ликвидности,
платежеспособности и методы управления ими.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения,
трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.
Во введении раскрывается актуальность темы, приводится цель и
задачи.
В первой главе приводятся теоретические аспекты понятия ликвидности
и платежеспособности коммерческого банка.
Вторая глава содержит характеристику объекта исследования, анализ
ресурсов и источников их формирования в ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК», анализ
ликвидности.
В третьей главе раскрываются основные направления управления
ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка.
5
Практическая значимость заключается в возможности использования
выводов и предложений, содержащихся в данной работе.
Методологической базой работы являются:
■ метод обобщения - при получении характеристик объекта
исследования на основе информации из нескольких источников;
■ сравнение - рассмотрение положительных и отрицательных сторон;
■ анализ - при рассмотрении методов управления ликвидностью в
отдельности;
■ синтез - объединение элементов исследуемого объекта в единое
целое и рассмотрение направлений его развития в Кыргызской Республике;
■ метод группировок - обобщение данных по группам;
■ математические методы - при вычислении коэффициентов
ликвидности.
В процессе написания выпускной квалификационной работы была
использована нормативная, учебная, справочная литература по финансам,
банковскому делу, статьи и материалы по заданной теме, а также финансовая
отчетность банка.
6
Глава 1. Теоретические аспекты ликвидности и
платежеспособности кредитной организации
1.1 Экономическая сущность, роль ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка
Ликвидность является одной из важнейших характеристик деятельности
банка, которая свидетельствует о его надёжности и стабильности. Ликвидность
коммерческого банка в самом общем понимании означает возможность банка
своевременно, в полном объёме и без потерь обеспечивать выполнение своих
долговых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им
средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем1.
Ликвидность банка является залогом его устойчивости и
работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем
ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять
следующие функции2:
- проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по
средствам на расчётных, текущих и корреспондентских счетах,
зарезервированных для расчетов)
- возвращать кредиторам (вкладчикам) средства, как с наступившими
сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах)
- удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках
принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным
договорам, кредитным линиям, контокоррентному и овердрафтному
кредитованию
- погашать выпущенные банком ценные бумаги
- отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем,
например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям,
доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т.д.
1 Гатауллина А.А. Проблемы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка на современном этапе /
А.А. Гатауллина // Молодой ученый. — 2012. — №6. — С. 131-134.
2 Банковское дело. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и
статистика, 2009. - 465с.
7
Таким образом, для коммерческого банка ликвидность является
необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с
рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью
портфелей банка (ссудного, ценных бумаг, инвестиционного)3, доходностью
операций.
Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка,
но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что
клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить
кредит в банке заполнив форму заявки на кредит. Акционеров банка она
защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс
мажорных обстоятельств.
Ликвидность является динамичным показателем, т.е. показателем,
который отражает способность банка отвечать по обязательствам, как в
настоящем, так и в будущем — краткосрочная, среднесрочная, долгосрочная
ликвидность4. Однако для более чёткого понимания проблемы необходимо
выделить из понятия ликвидности банка понятие его платёжеспособности.
Платёжеспособность банка означает способность проводить расчёты и
отвечать по обязательствам клиентов в полном объёме в установленные сроки
на конкретный момент, определенную дату5. Понятие платёжеспособности
является более узким, чем понятие ликвидности, поскольку
платёжеспособность является статическим показателем деятельности банка.
Данные понятия необходимо различать потому, что в банковской практике
часто складываются ситуации, характеризующиеся краткосрочными разрывами
в платёжеспособности, когда банки, оставаясь ликвидными, не могут
выполнить обязательства перед клиентами по проведению платежей.
3 Гатауллина А.А. Проблемы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка на современном этапе /
А.А. Гатауллина // Молодой ученый. — 2012. — №6. — С. 131-134.
4 Коробова Г.Г. Банковское дело. Изд. с изм. - М.: Экономистъ, 2006. - 766 с
5 Коробова Г.Г. Банковское дело. Изд. с изм. - М.: Экономистъ, 2006. - 766 с.
8
Для поддержания ликвидности банк должен стремиться к
максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения
пассивов, что является неотъемлемым условием поддержания устойчивости его
финансового состояния. Показателем, характеризующим вероятность
наступления нежелательных для банка потерь, является риск ликвидности. Риск
ликвидности для банка связан с невозможностью быстрой конверсии
финансовых активов в платёжные средства по приемлемым ценам без потерь
или привлечения дополнительных обязательств.
Одним из направлений банковского менеджмента должно являться
управление риском несбалансированной ликвидности с целью укрепления
финансовой устойчивости банка, а также минимизации потерь в процессе
поддержания ликвидности.
Можно выделить следующие основные цели анализа банковской
ликвидности6:
1. Определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции в
ликвидности банка, и сведение их воздействия к минимуму;
2. Уточнение рассчитываемой системы оценочных коэффициентов,
выявление возможных недочетов при расчетах и устранение данных проблем;
3. Выявление реальных или потенциальных отрицательных тенденций
ухудшения ликвидности баланса банка и принятие соответствующих мер по их
изменению;
4. Формирование аналитических материалов о состоянии ликвидности
банка;
5. Выработка рекомендаций относительно управления банком и
определение стратегии развития с учетом результатов анализа.
Основным источником информации для анализа банковской
деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс
банка. С помощью анализа балансовых данных финансовый аналитик может
6 Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки, 2003, № 9.
9
сделать выводы о реализации основных целевых установок, показателях
доходности и рискованности его операций, сбалансированности активных и
пассивных операций, а также о выполнении законодательно установленных
нормативов деятельности банка. Анализ показателей ликвидности также
базируется на информации, получаемой при анализе баланса банка.
Объективная оценка уровня ликвидности банка и эффективное
управление ею относятся к наиболее важным аспектам деятельности
коммерческого банка. Для того, чтобы своевременно проводить платежи,
возвращать средства с депозитных счетов, отвечать по другим обязательствам,
банк должен уделять большое внимание поддержанию ликвидности. Эта
проблема занимает одно из ведущих мест в банковском менеджменте. Понятие
"ликвидность коммерческого банка" означает возможность банка своевременно
и в полном объеме обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых
обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием
достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и
величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом
соответствующих сроков.
Таким образом, ликвидность предполагает не только выполнение
обязательств на конкретный момент времени (что, по сути, является
показателем платежеспособности)7, но и соответствующее распределение
источников средств и обязательств во времени. Именно поэтому для банка
особое значение имеет анализ бухгалтерского баланса с целью выделения
активов высокого качества, обеспечения сопряжённости движения средств по
активу и пассиву, временного разграничения источников. Если источником
средств банка являются краткосрочные депозиты и межбанковские кредиты с
относительно небольшим сроком погашения, то значительную часть средств
банк вынужден держать в наличной форме. Обратная ситуация возникает с
долгосрочными источниками средств - тогда банк имеет возможность
7 Там же
10
осуществлять долгосрочные вложения (на рынке ценных бумаг, рынке
недвижимости).
На основании вышеизложенного можно заключить, что ликвидность
коммерческого банка является комплексным показателем, для определения
сущности которого могут использоваться дополнительные показатели:
ликвидность запаса и ликвидность потока8.
Ликвидность запаса предполагает оценку активов банка на
определенный момент времени с позиций возможности их использования для
выполнения обязательств на ту же дату (по своему содержанию указанное
понятие схоже с понятием платежеспособности банка).
Данный показатель недостаточно полно отражает реальную сущность
ликвидности, которая является крайне динамичной и изменчивой. Это
проявляется в ситуации, когда банк, обладая достаточным уровнем ликвидных
активов для поддержания мгновенной или текущей ликвидности, с течением
времени в связи с превышением входящего потока обязательств над потоком
трансформации вложений в ликвидные активы утрачивает способность
отвечать по обязательствам. Данное противоречие снимает показатель
ликвидности-потока.
Ликвидность-поток показывает состояние ликвидности-запаса в
будущем, т. е. позволяет определить ее прогнозные значения и динамические
изменения с учетом влияния входящих и исходящих денежных потоков,
образующихся при приобретении банком новых обязательств и требований, а
также с учетом способности банка изменять структуру пассивов и активов.
Прогнозирование осуществляется на краткосрочную перспективу (от одного до
трех месяцев) а, следовательно, характеризует текущую, или краткосрочную
ликвидность банка.
Для поддержания ликвидности банк должен стремиться к
максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения
8 Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки, 2003, № 9.
11
пассивов, что невозможно без учета вероятности наступления нежелательных
для банка потерь или риска ликвидности.
Риск ликвидности9 - это риск возникновения у банка потерь из-за
неспособности обеспечить своевременное исполнение своих обязательств в
полном объеме. Он возникает в результате несбалансированности активов и
обязательств банка, непредвиденной необходимости немедленного и
единовременного исполнения банком своих обязательств, несвоевременного
исполнение обязательств одним или несколькими контрагентами банка.
В процессе управления ликвидностью банк должен учитывать весь
комплекс факторов, влияющих на ликвидность. Внешние факторы, влияющие
на ликвидность банка представлены на рисунке 1.
Факторы, влияющие на ликвидность
Внешние
Общая экономическая и
политическая
обстановка б стране
Ст епень р а звития рынка
ценных бумаги
межбанковского рынка
Организация системы
р е финансир ования
Эффективность
надзорных фх нкций ЦБ
Внутренние
-
Над ежная капит альнаэ б аза
К ач е ство активов 5 анка
К ач е с т е о д епозит о б
Умер енная зависимость от
внешних источников
Сбалансированность активов
и пассивов
Положит е льный имидж
Ур овень мене д доцент а
Рисунок 1- Внешние и внутренные факторы, влияющие на
ликвидность банка10
К внешним факторам можно отнести и финансовую устойчивость
клиентов и партнеров банка, возможность возникновения чрезвычайных
ситуаций, связанных с их деятельностью, наличие сезонных колебаний по
привлечению временно свободных средств и потребности в кредитах. Внешние
9 Лаврушин. О.И. Банковские риски. М.: КНОРУС, 2008, - 232 с.
10 Лаврушин. О.И. Банковские риски. М.: КНОРУС, 2008, - 232 с.
12