за 2015-2016 гг. (пассивы)
Наименование
статей
бухгалтерского
баланса
01.01.2017 %
01.01.2016
%
Прир.
Струк.%
1 Кредиты,
депозиты и
прочие средства
НБКР
565 388 335
5,42
300 000 001
3,52
+ 1,9
2
Средства
кредитных
организаций
477 466 955 4,58 291 093 913
3,42
+ 1,16
3 Средства
клиентов
(некредитных
организаций)
7 877 234 761
75,58 6 666 977 736
78,22 - 2,64
4
Выпущенные
долговые
обязательства
87 222 889 0,84 111 983 441
1,31
- 0,47
5 Прочие
обязательства
79 236 555 0,76 76 991 753
0,9
- 0,14
6
Резервы на
возможные
потери по
условным
обязательствам
кредитного
характера,
прочим
возможным
потерям и по
операциям с
резидентами
офшорных зон
26 770 634
0,26 26 313 232 0,31 - 0,05
7
Всего
обязательств
9 113 320 129
87,44
7 473 360 076 87,68
- 0,24
Всего пассивов
10 422 276 325 100 8 523 247 230 100
-
Наибольший удельный вес занимает доля средств клиентов
(некредитных организаций) - на конец периода - 75,58 %. Далее следуют
кредиты, депозиты и прочие средства НБКР (5,48 %). Третье место
принадлежит средствам кредитных организаций (4,58 % на конец 2016 г.).
53
По данным таблицы 2.3, можно сделать вывод о росте долей средств
кредитной организации в Национальном банке КР (+ 1,9 %) и кредитных
организациях (+ 1,16 %). По всем остальным статьям пассива баланса
отмечается их незначительное снижение.
Данные для горизонтального анализа пассивов ОАО «ДОС-
КРЕДОБАНК» представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Горизонтальный анализ баланса ОАО ДОС-КРЕДОБАНК
___________
за 2015-2016 гг. (пассивы)
_________________
Наименование статей
бухгалтерского баланса
01.01.2017
01.01.2016
Прирост в
структуре,
%
1 Кредиты, депозиты и прочие
средства НБКР
565 388 335 300 000 001 + 88,46
2
Средства кредитных
организаций
477 466 955 291 093 913 + 64,03
3 Средства клиентов
(некредитных организаций)
7 877 234 761
6 666 977 736 + 18,15
4
Выпущенные долговые
обязательства
87 222 889 111 983 441 - 22,11
5 Прочие обязательства 79 236 555 76 991 753
+ 2,92
6
Резервы на возможные потери
по условным обязательствам
кредитного характера, прочим
возможным потерям и по
операциям с резидентами
офшорных зон
26 770 634 26 313 232
+ 1,74
7 Всего обязательств
9 113 320 129 7 473 360 076
+ 21,94
Всего пассивов
10 422 276 325 8 523 247 230 + 22,28
Снижение темпа прироста отмечено по статье «Выпущенные долговые
обязательства» (- 22,11 %). По остальным статьям произошел их рост.
Наиболее увеличились в абсолютном выражении «Средства кредитной
организации в НБКР» (+ 88,46 %) и средств в кредитных организациях (+ 64,03
%).
Общая сумма обязательств ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК» на 01.01.2017 г.
по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 21,94 %.
54
В таблице 2.5 представлена структура источников собственных средств
ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК» на 01.01.2016 г., на 01.01.2017 г.
Таблица 2.5
Вертикальный анализ баланса ОАО ДОС-КРЕДОБАНК
за 2015-2016 гг. (источники со!
5ственных средств)
Наименование
статей
бухгалтерского
баланса
01.01.2017 %
01.01.2016
%
Прирост в
структуре,
%
1
Средства
акционеров
(участников)
67 760 844
0,65
67 760 844
0,8 - 0,15
2
Эмиссионный
доход
228 054 226 2,19
228 054 226
2,68 - 0,49
3
Резервный фонд
3 527 429 0,03 3 527 429
0,04
- 0,01
4
Переоценка по
справедливой
стоимости ценных
бумаг, имеющихся
в наличии для
продажи
-26 013 504
0,25
15 835 441 0,19
- 0,44
5 Переоценка
основных средств
81 637 223 0,78 81 713 099 0,96 - 0,18
6
Нераспределенная
прибыль
(непокрытые
убытки) прошлых
лет
632 098 899
6,07
479 017 552
5,62
+ 0,45
8
Неиспользованная
прибыль
(непокрытые
убытки) за
отчетный период
321 891 079 3,09 173 978 563
2,04
+ 1,05
7
Всего источников
собственных
средств
1 308 956 196 12,56
1 049 887 154 12,32 + 0,24
8
Всего пассивов
10 422 276 325 100 8 523 247 230 100
-
На основании расчетов можно сделать вывод о том, что наибольший вес
в структуре собственных средств банка на 01.01.2017 г. составляют
эмиссионный доход (2,19 %), неиспользованная прибыль прошлых лет (6,07 %)
и отчетного периода (3,09 %).
55
Увеличение и снижение всех источников собственных средств
происходило примерно одинаково. За счет того, что доля нераспределенной
прибыли (непокрытых убытков) прошлых лет и неиспользованной прибыли
(убытка) за отчетный период увеличилась на 0,45 % и 1,05 % соответственно,
остальные источники собственных средств снизились.
Горизонтальный анализ источников собственных средств ОАО «ДОС-
КРЕДОБАНК» произведён с помощью таблицы 2.6.
Таблица 2.6
Горизонтальный анализ баланса ОАО ДОС-КРЕДОБАНК
за 2015-2016 гг. (источники собственных средств)
_______
Наименование статей
бухгалтерского баланса
01.01.2017
01.01.2016
Прирост в
структуре,
%
1 Средства акционеров
(участников)
67 760 844 67 760 844
-
2
Эмиссионный доход
228 054 226 228 054 226
-
3
Резервный фонд
3 527 429 3 527 429
-
4
Переоценка по справедливой
стоимости ценных бумаг,
имеющихся в наличии для
продажи
-26 013 504 15 835 441
- 264,27
5 Переоценка основных
средств
81 637 223 81 713 099 - 0,09
6
Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки)
прошлых лет
632 098 899
479 017 552
+ 31,96
7
Неиспользованная прибыль
(непокрытые убытки) за
отчетный период
321 891 079 173 978 563
+ 85,02
8
Всего источников
собственных средств
1 308 956 196
1 049 887 154
+ 24,68
9
Всего пассивов
10 422 276 325 8 523 247 230 + 22,28
На основании таблицы 2.6 можно сделать вывод об увеличении пассивов
за рассматриваемый период на 22,28 %.
Наиболее заметный темп снижения отмечен по статье «Переоценка по
справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» (
264,27 %). В свою очередь заметный прирост произошел по статье
«Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период» (+ 85,02 %).
56
По состоянию на 31 декабря 2016 года у Банка было 20 крупнейших
заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 47 900 тыс. сомов
(31 декабря 2015 года: 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на
каждого заемщика более 29 300 тыс. сомов).
Общий объем этих кредитов 1 956 233 тыс. сомов или 23,3% от
кредитного портфеля Банка до вычета резерва под обесценение (31 декабря
2014 года: 1 401 637 тыс. сомов или 22,6%).
Следует отметить так же, что Банк уделяет пристальное внимание
контролю уровня концентрации крупных кредитных рисков, который в
настоящее время оценивается как приемлемый, с целью своевременного
предотвращения последующих неблагоприятных последствий, таблица 2.7.
Таблица 2.7
Кредитный риск крупнейших заемщиков ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК»
на 01.01.2016 г. - 01.01.2017 г.
Законодательно
установленный
норматив
01 января
2012 года
01 января
2013 года
Максимальный размер риска на
одного заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6)
< 25 % 17,9 %
17,2 %
Доля ссуд 20 крупнейших
заемщикам
-
22,6 % 23,3 %
Среди крупнейших заемщиков Банка — предприятия различных
отраслей экономики. Таким образом, кредитный риск Банка в достаточной
степени диверсифицирован.
Риск ликвидности представляет собой риск несовпадения сроков
требования по активным операциям со сроками погашения по обязательствам.
Банк подвержена риску в связи с необходимостью ежедневного использования
имеющихся денежных средств для осуществления расчетов по межбанковским
депозитам «овернайт», счетам клиентов, срочным депозитам, для выдачи
кредитов, выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам,
расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не
аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения
57
обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из
накопленных исторических данных, можно с достаточной долей уверенности
прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения
данных обязательств.
Получение максимального уровня доходности при поддержании
оптимального уровня ликвидности - главная задача при управлении
ликвидностью кредитной организации, поскольку существует обратная связь
между ликвидностью и доходностью.
В качестве информационной базы для анализа ликвидности ОАО «ДОС-
КРЕДОБАНК» была использована банковская форма бухгалтерской отчетности
«Бухгалтерский баланс» на 01.01.2016 - 01.01.2017 гг.
Ниже приведен расчет коэффициентов ликвидности, характеризующих
соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в
активных операциях, табл. 2.8.
Таблица 2.8
Расчет коэффициентов ликвидности ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК»
на 01.01.2016 - 01.01.2017 гг.
Коэффициент
ликвидности
Формула расчета
На 01.01.2016
г.
На 01.01.2017
г.
К1
Зк 1
-------
х 100
Р 1
106,39
87,17
К2
Зк 2
--------
х 100
Р 2
134,80 162,50
КЗ
Зк 3
-------
х 100
Р 3
113,77
125,60
Коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью:
3270735
К 1 =
-----------------
х 100 = 106 ,39 %
На 01.01.2016 г.: 3 0 7 4 0 4 6
3366648
К 1 =
-----------------
х 100 = 87 ,17 %
На 01.01.2017 г. 3 8 6 2 1 0 7
58
Коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью:
1034623
К 2 =
-----------------
X 100 = 134 ,80 %
На 01.01.2016 г.: 767 5 П
1334877
К 2 = -----------------------x 100 = 162 ,50 %
На 01.01.2017 г.: 8 2 1 4 7 4
Коэффициент ликвидности для ресурсов с долгосрочной ликвидностью:
4323107
К 3 =
--------------------------
X 100 = 113 ,77 %
На 01.01.2016 г.: 3 7 9 9 8 0 3
6133574
К 3 =
--------------------------
X 100 = 125 ,60 %
На 01.01.2017 г.: 4 8 8 3 5 4 7
Исходя из того, что нормативное значение рассчитанных
коэффициентов должно быть не менее 100 %, можно сделать вывод, что
значения коэффициента высокой ликвидности в ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК» на
01.01.2017 г. не соответствуют нормативному значению, они существенно
ниже 100 %. То есть в случае острой необходимости, банк не сможет
рассчитаться по срочным обязательствам собственными средствами.
Показатели средней ликвидности наоборот, значительно выше нормы,
особенно коэффициент средней ликвидности на 01.01.2017 г., имея значение
162,50 %, показывает, что по среднесрочным обязательствам банк абсолютно
платежеспособен.
Анализ показателей долгосрочной ликвидности также показал, что банк
имеет реальную возможность расплатиться по долгосрочным обязательствам,
здесь у него все в порядке, коэффициенты долгосрочной ликвидности также
выше норматива и имеют тенденцию к росту.
59
Анализ показал, что активы и обязательства банка ОАО «ДОС-
КРЕДОБАНК» недостаточно сбалансированы по срокам, имеется дефицит
коэффициентов срочной ликвидности на сроке до 180 дней. Таким образом, в
банке существует риск несбалансированной ликвидности.
Показатели нормативных значений ликвидности устанавливаются
Национальным банком Кыргызской Республики. В целях обеспечения
экономических условий устойчивого функционирования банковской системы
Кыргызстана, защиты интересов вкладчиков и кредиторов устанавливает
обязательные нормативы деятельности банков.
Проведем анализ нормативных показателей ликвидности ОАО «ОАО
«ДОС-КРЕДОБАНК», взятых из форм банковской отчетности «Информация
об обязательных нормативах» по состоянию на 01.01.2016 - 01.01.2017 гг. табл.
2.9.
Таблица 2.9
Анализ нормативных показателей ликвидности ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК» на 01.01.2012 г. -
01.01.2013 г.
№
п/п
Наименование показателя Нормативное
значение
Фактическое значение
норматива, в %
Измене
ние, пп.
01.01.12 01.01.13
2 Мгновенная ликвидность Н2 min 15% 80,56 50,93 - 29,63
3 Текущая ликвидность Н3 min 50% 103,01 73,01 - 30,0
4 Долгосрочная ликвидность Н 4 max 120% 78,04 87,11 + 9,07
Выполнение нормативов по ликвидности за период свидетельствует о
том, что Банк имеет зоны ликвидности в срочных ресурсах и может исполнять
свои обязательства.
Норматив мгновенной ликвидности банка регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и
определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к
сумме пассивов банка по счетам до востребования [12, с. 216].
Норматив текущей ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск
потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30
60
календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных
активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до
30 календарных дней. Норматив выполняется, что говорит о том, что у Банка
достаточно ликвидных средств для своевременного исполнения срочных
обязательств (текущих до 30 дней).
Норматив долгосрочной ликвидности банка регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в
долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение
кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше
365 или 366 календарных дней, к собственным средствам банка и
обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366
календарных дней.
Анализ показал, что за рассматриваемый период наблюдается снижение
нормативов мгновенной и текущей ликвидности Банка, которые, однако, выше
минимального значения, установленного НБКР и составляют 50,93 % и 73,01 %
соответственно на 01.01.2017 г. Норматив долгосрочной ликвидности имеет
положительную динамику роста, однако его значение намного ниже
нормативного и на конец периода составляет 87,11 %.
Банк имеет достаточно активов для исполнения своих обязательств в
краткосрочном и текущем периоде и не имеет достаточных средств для
долгосрочной перспективы.
61
Глава 3. Проблемы и методы управления ликвидностью и
платежеспособностью коммерческого банка на современном
этапе
Ликвидность и платежеспособность - основополагающие составляющие
эффективной деятельности коммерческого банка. Поэтому возникающие
проблемы ликвидности и платежеспособности в первую очередь влияют на
деятельность банка, а, следовательно, связаны с неэффективным управлением
ликвидностью.
Управление ликвидностью в коммерческом банке - сложный
многофакторный процесс деятельности банка, требующий взвешенности и
обоснованности применяемых управленческих решений, проведения
всестороннего анализа и прогнозирования тенденций развития, оценки рисков.
Аналитики отмечают, что в настоящее время наблюдается тенденция
дефицита ликвидности в банковском секторе. Это могло быть вызвано
несколькими причинами:
Во-первых, это общая нестабильность на международных рынках не
могла остаться незамеченной для банковской системы КР. Сильнейшее
развитие долгового кризиса в России отразилось на Кыргызстан в виде
увеличения оттока капитала. По обновленной оценке НБКР, к началу 2017 года
из Кыргызстана ушло $ 700 млн.
Во-вторых, внешний фон крайне негативно сказался на банковскую
систему Кыргызстана. Но внутри кыргызской системы происходил еще один
серьезный процесс, негативно влияющий на ликвидность.
После экономического кризиса 2014 года депозиты росли быстрее
кредитного портфеля, что было связано с сохранением склонности населения и
юридических лиц к сбережению на фоне медленного восстановления деловой и
потребительской уверенности.
Однако в начале 2015 года в этой тенденции произошел перелом,
связанный с появлением отложенного после начала кризиса спроса на кредиты.
62