В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности
банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности
отдельных банковских операций.
Анализ упомянутых выше форм отчетности и другой имеющейся
информации о деятельности банка производится:
- в динамике на ряд отчетных дат в сравнении с началом года и
другими отчетными датами за период, не менее одного года;
- в сравнении с показателями деятельности других банков региона,
имеющих примерно одинаковый размер уставного фонда, собственных средств
(капитала).
Необходимо отметить, что для получения кредитов Национального
банка на цели поддержания ликвидности коммерческий банк должен
удовлетворять установленным требованиям, например, функционировать на
рынке не менее года, выполнять обязательные экономические нормативы,
своевременно перечислять средства в фонды обязательного резервирования и
некоторым другим.
Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих
банков в мировой практике используются разнообразные показатели,
отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его
деятельности. Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев
оценки деятельности коммерческого банка.
В большинстве стран показатели ликвидности законодательно
регламентируются. Органы банковского надзора, как правило, осуществляют
пруденциальное регулирование ликвидности посредством доведения до банков
обязательных для исполнения нормативов ликвидности. В этом случае
надзорный орган определяет количественный показатель ликвидности (группу
показателей), которые вычисляют на основе балансовых данных активов и
пассивов по единому для всех банков алгоритму. В зависимости от
экономического содержания показателя, орган банковского надзора
33
устанавливает норматив - допустимое максимальное либо минимальное
значение - и определяет порядок и сроки предоставления банками отчетности.
В некоторых странах коммерческие банки могут самостоятельно
определять для себя показатели ликвидности, однако нормативные значения
этих показателей они устанавливают по согласованию с органом надзора.
Применение пруденциальных нормативов регулирования ликвидности
коммерческих банков имеет свои положительные и негативные стороны. В
качестве основных положительных сторон обязательных нормативов можно
назвать их объективный и универсальный характер, что позволяет сравнить
позиции ликвидности как небольших, так и крупных банков вне зависимости от
сложности осуществляемых ими операций. Основным недостатком применения
обязательных нормативов ликвидности является их нечувствительность к
индивидуальным особенностям банков. Единые нормативы не учитывают и не
могут учитывать индивидуальную практику и предыдущую историю
управления ликвидностью конкретным банком.
В международной практике ведения банковского дела нет
общепринятых подходов к определению обязательных нормативов
ликвидности коммерческих банков. В некоторых странах пруденциальные
нормативы ликвидности вообще отсутствуют. А в странах, где практикуют
пруденциальное регулирование ликвидности, набор применяемых нормативов
является индивидуальным для каждой страны.
К странам, в которых отсутствуют обязательные количественные
требования ликвидности, относятся Канада, США, Япония, Австралия,
Португалия. Органы надзора в этих странах контролируют позицию
ликвидности на основе наблюдения необязательных коэффициентов и/или
предъявляют качественные требования. В то же время в таких странах, как
Г ермания, Франция, России и Кыргызской Республики, органы надзора
предъявляют обязательные количественные требования ликвидности.
Для предупреждения утраты банками ликвидности Национальным
банком Беларуси разработана система нормативных показателей,
34
невыполнение которых свидетельствует о потенциальной угрозе ликвидности
конкретного коммерческого банка.
Систему нормативных показателей формируют две группы показателей:
1) нормативные показатели по оценке крупного кредитного риска при
проведении активных и пассивных операций (максимальный размер кредитного
риска на одного должника, инсайдера, а также нормативы суммарного размера
крупных кредитных рисков);
2) система собственных показателей ликвидности, имеющих
нормативное значение.
Использование первой группы показателей обусловлено тем, что
операции по крупным сделкам связаны с дополнительным риском, в том числе
с риском ликвидности, поскольку несвоевременное исполнение требований
банка по крупным кредитам может привести к невыполнению обязательств
самим банком.
Вторая группа показателей не только косвенно определяет риск
ликвидности, но и позволяет оценить саму ликвидность. Их состав и порядок
расчета соответствует требованиям международных стандартов и, в частности,
рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору по оценке и
управлению ликвидностью банка.
Действующая система нормативных показателей ликвидности
коммерческих банков Кыргызской Республики включает четыре показателя,
каждый из которых определяет ликвидность по заданному временному
интервалу, а также с учетом качества активов и уровня риска одновременного
снятия пассивов. Нормативные показатели ликвидности коммерческих банков
Кыргызской Республики представлены в рисунке 5.
35
Ш т ж ш а
~~НЬ~Т"Н н ~ г т н
V v v v v
VVVVV
v v
V
■
Соогнопанна ;vkj:h яетявов до нпрйшш r .m z -
zhe зу. до вопре&ианнэ н : пффочанньоэз фокави
Соогнопанна zvkjh акгнюЕ :о фоеок погшавна до
3£ тан. I гол 4HLia дою:1жманнз. н шестов со
Фоеоы Еодоага до 3-D 1 нан. : гол чн^а до т ия-
тдпдщякд
VVVVV VVVVV
v v v
■
СООТБОПаННа .БК-
iiizHtDiHc^siacHLD; акт:-!
..J Т-Т-ПЗТ-П 2Н]Ь ПЖЫ НЬД ]] ОМШОНЫЕ Ж DIE ZL
v v v v W v v w v v v v ^ V v v W v v v v v v v “ vvT ^/v p v v v v v w m v W
Рисунок 5. Нормативные показатели ликвидности коммерческих
банков Кыргызской Республики
Расчет представленных в рисунке показателей позволяет оценить
возможности коммерческого банка по поддержанию ликвидности, а именно:
сбалансированность активов и пассивов по срокам и суммам, формирование
активов банка с учетом требуемого уровня ликвидности и наличие резерва
ликвидности.
Коэффициент мгновенной ликвидности показывает состояние
ликвидности банка на дату составления расчета по методу запаса.
Нормативное значение - не менее 20 %.
Коэффициент текущей ликвидности показывает состояние ликвидности
банка на ближайший период - 30 дней от даты составления расчета по методу
запаса. Нормативное значение - не менее 70 %.
Коэффициент краткосрочной ликвидности характеризует соотношение
активов со сроками погашения до одного года и обязательств со сроками
исполнения до одного года. Расчет происходит по методу запаса и потока с
корректировкой на качество, риск и движение по периодам. Нормативное
значение - не менее единицы.
36
Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов оценивает
уровень ликвидных активов. Нормативное значение - не менее 20 %.
Мгновенная ликвидность - отражает способность банка наличием
ликвидных активов до востребования обеспечить своевременное выполнение
своих обязательств по пассивам до востребования и с просроченными сроками
и рассчитывается по формуле 1:
Л
мгн
А
__
в
П
в
+ П
пр
* 100 %
, (1)
где Лмгн - коэффициент мгновенной ликвидности;
Ав - активы до востребования;
Пв - пассивы до востребования;
Ппр - пассивы с просроченными сроками.
Текущая ликвидность - означает способность банка обеспечить
своевременное выполнение своих обязательств по текущим пассивам в
среднесрочной перспективе, т.е. пассивам до востребования и со сроком
возврата до 30 дней, в том числе с просроченными сроками, и рассчитывается
по формуле 2:
Л
тек
А + А
в_______30 д
П + П .
в 30 д
+ П
пр
* 100 %
, (2)
где Лтек - коэффициент текущей ликвидности;
Ав - активы до востребования;
А30д - активы до 30 дней востребования;
Пв - пассивы до востребования;
Пзод - пассивы до 30 дней востребования;
37
Ппр - пассивы с просроченными сроками.
Текущая ликвидность обеспечивается текущими активами, т.е. такими,
срок требования по которым не превышает 30 дней, а также активами до
востребования.
Для расчета текущей ликвидности используются те же статьи активов и
пассивов в режиме до востребования, что и для расчета мгновенной
ликвидности, а также активы и пассивы по тем же группам со сроком
погашения до 30 дней.
Дополнительно в расчет активов вводится кредитная задолженность и
задолженность по предоставленным займам со сроком погашения до 30 дней.
Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности
установлено в размере 70 %, т.е. текущие активы, включая активы до
востребования, должны составлять не менее 70 % суммы текущих пассивов
(пассивов до востребования, со сроком погашения до 30 дней и с
просроченными сроками).
Краткосрочная ликвидность - характеризует соотношение фактической
и требуемой ликвидности с учетом сроков исполнения требований и
обязательств в течение года.
Методика расчета данного показателя предполагает качественную
оценку активов и пассивов банка по их остатку на дату расчета и с учетом
движения за год.
Оценка качества активов - позволяет определить фактическую
ликвидность с учетом размещения активов по группам ликвидности в
соответствии с установленным процентом.
Оценка качества пассивов - позволяет определить требуемую
ликвидность с учетом привлечения ресурсов по группам в соответствии с
установленным процентом риска одновременного снятия.
При этом, если в каком-нибудь периоде имеется превышение пассивов
над активами и оно не возмещается превышением активов в предыдущие
38
интервалы времени, такое превышение обязательств учитывается в требуемой
ликвидности.
Фактическую ликвидность - это совокупность определенных активов
(отнесенных Национальным банком к категории ликвидных), имеющихся на
балансе банка для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения
или по первому требованию в зависимости от обязательств.
Основными критериями для определения уровня ликвидности является:
- риск, в том числе рыночный и кредитный;
- внешняя оценка или рейтинг контрагентов по активным операциям.
Расчет фактической ликвидности можно представить в формуле 3:
Лф = А + А * 0,8 + А * 0,5 р)
где Лф - ликвидность фактическая;
Ai - активы по балансу с уровнем ликвидности 100 %;
А2 *0,8 - активы по балансу с уровнем ликвидности 80 %;
А3 *0,5 - активы по балансу с уровнем ликвидности 50 %.
Требуемая ликвидность - определяется как сумма обязательств до
востребования, взвешенных на риск одновременного снятия, обязательств, по
которым сроки погашения уже наступили, и отрицательных несоответствий
активов и пассивов по срокам погашения, принимаемых к расчету также с
учетом риска одновременного снятия.
Для средств до востребования установлены два параметра по риску
одновременного снятия: 20 и 60 %.
Риск одновременного снятия в размере 20 % от фактического размера -
имеют остатки на текущих счетах юридических лиц (кроме неснижаемых
остатков и зарезервированных сумм), средства на корреспондентских счетах
других банков, банковские вклады (депозиты) юридических лиц и средства
физических лиц до востребования.
39
Риск одновременного снятия в размере 60 % от фактического размера -
имеют депозиты до востребования других банков, кредитные ресурсы до
востребования, полученные от других банков, пассивное сальдо по
корреспондентскому счету банка в других банках.
Риск одновременного снятия в размере 100 % от фактического размера -
устанавливается по суммам просроченной задолженности, средствам, которые
должны быть возвращены на следующий за днем расчета рабочий день,
кредитным ресурсам Национального банка до востребования, в том числе по
однодневным расчетным кредитам. Такой же риск установлен по кредитному
эквиваленту внебалансовых обязательств со сроком исполнения до
востребования.
Сопоставление активов и пассивов в разрезе временных интервалов
позволяет выявить наличие обязательств банка, не покрытых активами
соответствующего срока, или отрицательные несоответствия, а также оценить
движение требований и обязательств, что дает возможность предусмотреть
возникновение финансовых затруднений у банка.
Разбивка по срокам активов и пассивов осуществляется по следующим
периодам: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до 360 дней;
более года.
Срочные активы и пассивы для расчета требуемой ликвидности
представлены в таблице 1.6.
Таблица 1.6
Срочные активы и пассивы для расчета требуемой ликвидности
АКТИВЫ ПАССИВЫ
- средства, размещенные в других банках с
- депозиты и кредиты
договорными сроками; других банков с
- кредиты, выданные клиентам банка; договорными сроками;
- вложения в долговые ценные бумаги других
- ресурсы
банков, местных органов управления и
Национального банка;
юридических лиц; - вклады и депозиты
- ценные бумаги правительства и Национального
физических и
банка, не обращающиеся на вторичном рынке в юридических лиц;
соответствии с законодательством; - долговые
- полученные обязательства по финансированию; обязательства по ценным
- гарантийные обязательства;
бумагам, выпущенным
- права требования активов, проданных на банком;
40
условиях обратного выкупа.
- кредитный эквивалент
внебалансовых
обязательств.
При расчете требуемой ликвидности определяется "длинная" (имеющая
положительный знак) и "короткая" (имеющая отрицательный знак) позиции по
денежным требованиям и обязательствам, размещенным на договорной основе
на срок.
Наличие "короткой" позиции по ликвидности должно компенсироваться
"длинной" позицией в предыдущих периодах.
При этом в компенсации "короткой" позиции учитываются только
предыдущие периоды, последующий период в расчет не принимается, так как
повлиять на рассматриваемый период не может.
Расчет требуемой ликвидности можно представит в формуле 4:
Лтр = П г * 0,2 + П 2 * 0,6 + П 3 * 0,8 + П 4 , (4)
где Лтр - ликвидность требуемая;
П1*0,2 - пассивы по балансу с риском одновременного снятия 20%;
П2*0,6 - пассивы по балансу с риском одновременного снятия 60%;
П3*0,8 - отрицательные несоответствия, не компенсированные
положительными разницами в предыдущие периоды с риском одновременного
снятия 80%;
П4 - пассивы по балансу с риском одновременного снятия 100%.
Таким образом, краткосрочная ликвидность означает способность банка
обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по краткосрочным
пассивам, т.е. в течение года. Ее нормативное значение должно быть не ниже 1.
Четвертым нормативным показателем ликвидности коммерческих
банков является минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.
Данный показатель характеризует уровень ликвидности активов банка по
наличию запаса ликвидности, который должен составлять не меньше 20 %
суммы всех активов.
41
При расчете минимального соотношения ликвидные активы
принимаются в расчет по балансу, без учета процента ликвидности, за минусом
средств, фактически зарезервированных в Национальном банке и только в той
части, которая имеет сроки погашения до востребования и до 30 дней.
Расчет рассматриваемого показателя (К min л.а/с.а.) можно представить
в формуле 5:
К min л.а/с.а. = ЛА / (СА - Сфор)*100% , (5)
где ЛА -ликвидные активы;
СА - суммарные активы;
Сфор - сумма средств, зарезервированная в НБКР на счете ФОР.
Таким образом, наличие системы нормативных показателей
положительно сказывается на ликвидности всей банковской системы, а их
невыполнение свидетельствует о потенциальной угрозе ликвидности
конкретного коммерческого банка.
42