6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………..
4-6
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В СОВРЕМЕННЫХ
УСЛОВИЯХ…………………………………………………………….
7-71
1.1.Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческих
банков…………………………………………………………………….
7-34
1.2.Управление ликвидностью и платежеспособностью
коммерческого банка……………………………………………………
34-54
1.3. Экономических нормативов и организация анализа их
выполнения в коммерческих банках Республики Кыргызстан………
55-71
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
НА ПРИМЕРЕ ОАО «КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК
КЫРГЫЗСТАН»……………………………………………………….
72-84
2.1. История развития и финансовая деятельность ОАО
«Коммерческий банк Кыргызстан»……………………………………
72-76
2.2. Анализ структуры и динамики расходов в ОАО
«Коммерческий банк Кыргызстан»……………………………………
76-79
2.3. Анализ структуры и динамики прибыли и банковской маржи в
ОАО «Коммерческий банк Кыргызстан»……………………………...
79-84
ГЛАВА 3.ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА……………………………..
85-92
3.1. Рекомендации по повышению ликвидности и
платежеспособности банка……………………………………………..
85-90
3.2.Процесс управление пассивном в ОАО «Коммерческий банк
Кыргызстан»……………………………………………………………..
90-92
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………..
93-95
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………..
96-98
Введение
Ликвидность и платежеспособность банка является одним из основных
обобщенных качественных характеристик его деятельности. Под
ликвидностью и платежеспособностью понимается возможность банка
своевременно и полностью выполнять свои долги и финансовые
обязательства перед всеми контрагентами.
7
Целью управления ликвидностью и платежеспособностью является
своевременное и полное выполнение банком своих денежных и других
обязательств по сделкам с финансовыми инструментами.
При разработке внутренней политики управления ликвидностью каждый
коммерческий банк должен помнить о внутренних и внешних факторах,
влияющих на ликвидность.
К внутренним факторам относятся: качество активов банка, качество
привлеченных средств, конъюгация активов и пассивные сроки, грамотное
управление, имидж банка.
Таким образом, составляя структуру баланса, Банк должен
руководствоваться следующими основными принципами:
чем больше доля первоклассной ликвидности в общей сумме активов,
тем выше ликвидность. В международной банковской практике наиболее
ликвидная часть актива рассматривается как наличные деньги, под которыми
понимаются не только деньги в кассе, но и деньги, находящиеся на текущем
счете этого кредитного учреждения в центральном банке. Статьи
ликвидности в рыночной экономике считаются первоклассными
краткосрочными торговыми счетами, которые Банк может передать в
центральный Банк, ценными бумагами, гарантированными государством.
Менее ликвидными и платежеспособными являются банковские
инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, так как их осуществление не
всегда возможно в течение короткого времени. Как упрямые активы
считаются долгосрочными кредитами и инвестициями в недвижимость.
Чем больше доля высоких бюджетных активов на балансе банка, тем
ниже его ликвидность. Так, в нынешней практике к надежным активам
принято брать наличные деньги, а к высокорискову – долгосрочные
инвестиции банков. Степень кредитоспособности заемщика оказывает
существенное влияние на своевременное погашение кредитов и,
следовательно, на ликвидность банковской собственности: чем больше доля
8
высокодоходных кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его
ликвидность;
Надежность депозитов и кредитов, полученных банком от других
кредитных организаций, также оказывает влияние на ликвидность баланса.
Банк, который имеет ликвидный баланс, квалифицированный персонал,
репутацию надежного партнера, является ликвидным банком, который
способен быстро найти средства, изменяя структуру активов и привлекая их
извне.
Учитывая, что все вышеперечисленное, а также тенденции развития
банковской системы направлены на количественное сжатие для повышения
надежности, можно сказать, что потребность в управлении ликвидностью и
платежеспособностью возрастает с каждым днем.
Задачи этой работы:
- Рассматривают теорию управления ликвидностью коммерческого
банка.
- Оценка ликвидности балансов коммерческих банков Республики
Кыргызстан.
- Анализ надежности и платежеспособности банков.
- Выявить потенциал в сфере повышения ликвидности,
платежеспособности и надежности банков.
Объект исследования - является изучение ликвидности и
платежеспособности банка в условиях экономических преобразований в
рыночном направлении.
Предметом исследования является изучение ликвидности и
платежеспособности банка на примере ОАО «Коммерческий банк
Кыргызстан».
Теоретико-методологическую базу научного исследования составляют
труды отечественных и зарубежных ученых в области финансов и кредита.
9
В работе применены методы экономического, статистического и
логического анализа, экспертных оценок, факторный анализ, ситуационный
метод, метод прогнозов и системный подход.
В качестве информационной базы использованы показатели
Национального банка Кыргызской Республики, статистический бюллетень
Кыргызской Республики, вестник Национального банка Кыргызской
Республики, другие статистические материалы и интернет ресурсы.
Структура настоящей работы отражает логику исследования, которая
предопределена последовательностью и взаимосвязью перечисленных выше
задач исследования. Данная работа состоит из введения, трех глав,
заключения и списка использованной литературы.
Во введении обоснована актуальность темы, раскрыта цель и
определены задачи исследования, охарактеризована научно-практическая
значимость полученных результатов. Изложены методологические основы
данной исследования.
В первой главе данной работы рассматривается теоретические аспекты
определения ликвидности и платежеспособности кредитных институтов в
современных условиях.
Вторая глава данной работы посвящена оценке и анализу ликвидности и
платежеспособности коммерческих банков на примере ОАО «Коммерческий
банк Кыргызстан».
В третьей главе предоставлены новые пути повышения ликвидности и
платежеспособности банка.
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ
БАНКОВ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
1.1.Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческих банков
10
Понимание кредитной ликвидности в современной экономической
литературе и практике неоднозначно. Что такое ликвидность в целом и
кредитная ликвидность в частности? Термин "ликвидность" происходит от
латинского " liquidus", что означает в переводе свободно, жидкости, т. е.
ликвидность даёт объекту свойство легкости движения, движения. Термин
"ликвидность" был в начале 20 века. Века из немецкого языка заимствована и
использовалась в основном в кредитном институте фазы.
1
Так, под ликвидностью подразумевалась способность активов к быстрой
и легкой мобилизации. Основные пункты кредитной ликвидности оказались
в экономической литературе, начиная со второй половины 20-го века. В связи
с нерентабельной деятельностью государственных кредитных институтов, а
также с процессами формирования кредитных институтов. Например, о
важности соблюдения сроков между активными и пассивными операциями
ликвидных позиций, экономисты писали в конце XIX века.
В советской экономической литературе 20-х годов концепция
"ликвидности" тесно связана с концепцией "кредитоспособности" и
используется для оценки собственного и заемного оборудования
предприятия и правильности его использования.
В советское время наука и практика понятие ликвидности неразрывно
связаны с представлениями о кризисных беспорядках в капиталистической
экономике, кредитных фирм и кредитных институтов, что по определению
не могло быть в социалистической экономике, развивающейся планомерно и
пропорционально. Таким образом, ликвидность понималась как
"мобильность активов компаний, компаний или кредитных институтов в
капиталистических странах, обеспечивающих реальную возможность
своевременно оплачивать все свои обязательства и правовые требования".
Другими словами, ликвидность была представлена исключительно как
собственность активов хозяйственного субъекта, а именно мобильность,
1
Барометр банковской ликвидности // Финансы и кредит. - 2009. - № 21. -С. 82-88.
11
мобильность, которая состоит в их способности быстро превращаться в
наличные деньги.
В финансово-кредитном словаре ликвидность интерпретировалась как
"способность кредитных институтов обеспечивать своевременное
выполнение обязательств", т. е. она определялась позицией кредитного
института, его деятельностью.
В современной экономической литературе термин "Ликвидность" имеет
широкий спектр применения и характеризует совершенно различные
объекты экономики. Помимо уже определенных определений, он
используется в сочетании с другими понятиями, содержащими как
определенные объекты экономической жизни (товары, ценные бумаги), так и
субъекты национальной экономики (кредитный институт, предприятие,
рынок), а также для определения характерных особенностей хозяйственных
субъектов (баланс предприятия, баланс кредитного института).
В то же время срок ликвидности в достаточной мере не определен.
Таким образом, в отношении отдельной кредитный институтовской
ликвидности кредитный институт часто идентифицируется в наличных в
кассе, на корреспондентском счете в РЦ, с помощью средств на счетах-
корреспондентах в других кредитных институтах и с использованием
государственных облигаций.
В рамках национальной кредитной системы эти безналичные кредитные
деньги составляют сумму средств на счетах вплоть до спроса всей кредитной
системы.
В общем, есть два наиболее распространенных мнения. Одно состоит в
том, чтобы идентифицировать его с объёмом имеющихся наличных денег.
Таким образом, ликвидность кредитного института определяется как
"возможность использования определенного актива кредитного института в
качестве наличных средств или быстрого превращения его в такой, а также
12
как способность актива сохранять при этом его номинальную стоимость
неизменной".
2
Согласно этому мнению, кредитный институт считается ликвидностью,
если суммы его денег, которые он может быстро мобилизовать, позволяют
им полностью и своевременно выполнять пассивные обязательства. При этом
обязательства должны быть погашены без ущерба для прибыли кредитного
института. В этом определении отражается главный момент: подчеркивается,
что только те кредитные институты, активы которых нельзя обесценивать,
могут рассматриваться как ликвидные, т. е. обладают высоким качеством.
Таким образом, внимание к качеству активов увеличивается.
Под ликвидностью понимается способность кредитных институтов
своевременно погашать свои обязательства в виде денежных средств не
только кредит, но и денежные возможности коммерческих кредитных
институтов.
3
Кредитная ликвидность во-первых зависит от вида, размера и структуры
вкладов, во-вторых, от возможности кредитного института срочно получить
кредит на кредитном рынке, в-третьих, от соответствия структуры активов во
времени и характере структуры пассивов (ресурсов), так как, например,
увеличение веса государственных ценных бумаг (облигаций, казначейских
обязательств) в активах кредитного института в условиях постоянного
бюджетного дефицита, существенно снижает ликвидность кредитной
системы, в-четвертых, от экономической конъюнктуры, застой в экономике
побуждает клиентов изъять свои депозиты из кредитных институтов, что не
только ухудшает их ликвидность, но и часто вызывает крах кредитных
институтов, в-пятых, от нарушения оборота наличных денежных средств, в-
шестых, от увеличения кредитных резервов, так как максимальная
ликвидность принадлежит кредитному институту, сумма вкладов которого
2
Барометр банковской ликвидности // Финансы и кредит. - 2009. - № 21. -С. 82-88.
13
превышает объём указанных кредитов (в данном случае прибыль кредитного
института снижается).
Ликвидность кредитных институтов регулируется главным образом
рефинансированием (влияющим на спрос и предложение заимствованных
средств) и влиянием на их кредитоспособность (влияющим на предложение
кредитов).
4
Изменение ликвидности кредитных институтов стоит в основе
денежной политики центрального банка страны.
Что касается баланса кредитного института, то ликвидность означает
способность активов последнего превращаться в деньги. Кредитный
институт считается ликвидным, если суммы его денежных средств и других
ликвидных активов, а также возможность быстро мобилизовать деньги из
других источников, достаточных для своевременного погашения долгов и
финансовых обязательств. Статьи активов каждого коммерческого
кредитного института находятся в порядке, в котором ликвидность
уменьшается, т. е. возможность обработки их наличными для производства
платежей.
С другой стороны, ликвидность кредитных институтов
интерпретируется как качественная характеристика объекта экономических
отношений, а именно: как способность своевременно погашать свои
обязательства. Исходя из этого определения, ликвидность отдельных
кредитных институтов является способностью каждого кредитного
учреждения своевременно осуществлять платежи по обязательствам до
востребования и после начала процедуры прекращения. Это должно быть
обеспечено соответствующей организацией активных и пассивных операций
и перераспределением общей ликвидности кредитных институтов. И в то же
время погашение обязательств должно быть сделано без прибыли кредитного
института. В этом определении, по нашему мнению, основные
характеристики ликвидности кредитного института: организация активных и
4
Глотова А.С. Совершенствование управления ликвидностью коммерческого банка // Вестник
Белгородского университета потребительской кооперации. - 2009. - № 2. - С. 415-418.
14
пассивных операций в соответствии с их сроками и обязательной
прибыльностью кредитного института.
В данных интерпретациях прослеживаются вполне определенные
свойства, которые, по нашему мнению, в частности выражают сущность
ликвидности в целом и кредитной ликвидности. Во-первых, каждый из них
имеет прямое или косвенное упоминание денежных отношений, поэтому
понятие ликвидности напрямую связано с денежной категорией. Во-вторых,
есть в большинстве определений указания на временные свойства, т. е.
ликвидность как-то связана с фактором времени. Попробуйте следовать по
этим ссылкам.
Например, связь между денежными категориями и ликвидностью
обнаруживается при анализе наиболее часто используемого объекта
экономических отношений – товара. Чтобы быть ликвидным, товар должен
быть как минимум необходим для кого-то, т. е. иметь потребительскую
ценность и, поскольку он был произведен с непосредственным участием
человеческого труда, иметь ценность, измерение и деньги которой служат.
При этом для проверки товарооборота суммы денег должно хватить.
Кроме того, предпосылкой для сравнения стоимости товара в активе на
покупку является товарный эквивалент-посредник, который способен
сэкономить затраты в течение всего периода продажи и покупки. При
золотом стандарте деньги несли эту функцию, можно сказать абсолютно.
Непрерывность цепи T-Д-T была практически гарантирована реальной
гарантией, так как продавец мог обменять полученные покупателем
кредитные инструменты на металл в кредитных институтах или потребовать
оплаты за свой товар золотом. Ликвидность товара зависела не только от
публичного признания работы, связанной с производством этих товаров, но и
от качества, доступности и адекватности кредитных инструментов,
выполняющих функцию денег в качестве средства обращения.
В современных условиях для поддержания непрерывности процесса
торговли и обмена валют используются кредитные инструменты, имеющие
15
общественное признание. Поскольку в процессе обработки товаров и денег
неизбежно возникает разрыв между покупкой и продажей и, следовательно,
между моментами обязательств по долгу и их погашением, в случае
серьезных финансовых трудностей с эмитентом долгового обязательства,
цепь T-Д-T может быть прервана. В этом состоит одна из основных сторон,
определяющая содержание термина ликвидности - безусловное исполнение
заёмщиком обязательства перед кредитором в установленный срок.
Таким образом, ликвидность связана, во-первых, с способностью
оружия выполнять свои основные функции, во-вторых, с достаточностью
денег, в-третьих, с надежностью исполнения долгов в обществе.
Таким образом, ликвидность может быть определена как публичные
отношения, возникающие в результате своевременного и адекватного
осуществления затрат на обмен (право собственности на эквивалент). Во всех
случаях, когда мы имеем дело с продажами, будь то продажи товаров или
денег, на последнем этапе лечения возникает проблема ликвидности.
Ликвидность объекта можно считать такой качественной характеристикой,
которая отражает способность возвращения предыдущей стоимости по
истечении определенного времени и меньшую рентабельность, тем выше
ликвидность. Таким образом, ликвидность, по нашему мнению, выражает
общественную коммуникацию, которая при необходимости постоянно
развивается для своевременного осуществления затрат, т. е. суть термина
"ликвидность" может быть определена как возможность своевременного
осуществления затрат.
Исходя из предложенной структуры ликвидности, мы стараемся
учитывать содержание концепции ликвидности. Похоже, что этот термин
может быть изучен как минимум на двух уровнях: ликвидности
коммерческого кредитного учреждения и ликвидности кредитной системы.
Для кредитной организации деньги являются и операционным
капиталом, и в некоторой степени продуктом. Если производственная
компания осуществляет свою деятельность по обращению капитала,