76
Важным активом банка является современная команда специалистов,
которые планируют развивать принципы управления предприятием, внедрять
новые технологии банков, разрабатывать ИТ, быстро и адекватно
реагировать на быстро меняющиеся рыночные условия.
На сегодняшний день Банк имеет развитую инфраструктуру и является
многопрофильным кредитным учреждением и осуществляет услуги по
кредитованию и выставлению счетов более 20 тыс. предприятий,
организаций и коммерческих структур на территории Кыргызской
Республики.
Метод анализа эффективности кредитной деятельности начинается с
анализа доходов и расходов и заканчивается исследованием прибыли.
Анализ кредитных организаций с точки зрения их рентабельности
позволяет менеджменту сформировать кредитную и процентную политику,
выявить менее прибыльные сделки и разработать рекомендации по
получению больших доходов от кредитных организаций.
Рассмотрим компоненты валового дохода.
Таблица 2.1.
Динамика структуры валового дохода ОАО «Коммерческий банк
Кыргызстан»
Показатели
2015г.
тыс.
сомов
%
2016г.
тыс.
сомов
%
Отклоне
ние
Процентный доход
357 017
43,6
312 439
53,9
+10,3
Непроцентный доход
462 719
56,4
267 228
46,1
-10,3
Итого валовой доход
819 736
100
579 667
100
-
Как видно из таблицы 2.1 доля дохода в структуре валового дохода
процентного и непроцентного практически на одном уровне. К 2015 году
величина процентного дохода немного больше непроцентного дохода.
77
Динамику структуры валового дохода наглядно на протяжении двух лет
можно увидеть в рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 Диаграмма динамики структуры валового дохода ОАО
«Коммерческий банк Кыргызстан»
Таким образом, доля процентного дохода к концу 2016 года увеличилась
на 10,3 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на
12,5%
357017
100)357017312439(
, но большее снижение на общую сумму доходов
оказали беспроцентные доходы, сократившиеся на 42,2%
462719
100)462719267228(
, что в 1,7 раза по отношению к 2015 году ниже.
Снижение валовых доходов произошло на 29,3%
819736
100)819736579667(
, т.е в
1, 4 раза меньше по отношению к 2015 году.
Следующий шаг в анализе – выявить за счет каких статей произошло
снижение доходов.
0
10
20
30
40
50
60
2015год 2016 год
процентный доход
непроцентный доход
78
Таблица 2.2.
Структура доходной базы ОАО «Коммерческий банк Кыргызстан»
Показатели
2015г.
уд.вес,
%
2016г.
уд.вес,
%
Отклон
ение
Темп роста
%
сни-
же-
ние,
%
а) Процентный доход:
1.проценты
полученные от
размещения средств в
банке
304 987
37,2
265 885
45,9
+8,7
87,2
-12,8
2.проценты
полученные по
ссудам.
52 030
6,4
46 234
7,9
+1,6
88,9
-11,1
3.проценты
полученные от
ценных бумаг с
фиксированным
доходом
-
-
320
0,1
+0,1
-
-
Итого
357 017
43,6
312 439
53,9
+10,3
87,5
-12,5
б) Беспроцентный доход
3. Доходы от
операций с
иностранной
валютой.
429 788
52,4
205 998
35,55
-16,85
47,9
-52
4. Доходы от
операций по купле-
продаже др.
металлов, ценных
бумаг и др.
имущества.
266
0,03
894
0,15
+0,12
336
+236
5.Доходы от услуг и
комиссий банка.
21 677
2,63
31 825
5,5
+2,87
146,8
+46,8
6. Другие текущие
доходы
10 988
1,34
28 511
4,9
+3,56
259
+159
Итого
462 719
56,4
267 288
46,1
-10,3
57,8
-42,2
Итого (п.а+п.б)
819 736
100
579 667
100
-
70,7
-29,3
Решающее влияние на снижение доходов оказало снижение
беспроцентного дохода на 42,2%, в основном за счет снижения доходов от
валютных операций на 52%, а также значительное снижение доходов за счет
снижения процентного дохода-на 12,5%. Для получения максимальной
79
прибыли в современных условиях кредитные организации расширяют спектр
платных услуг и других нетрадиционных операций. При общем снижении
доходной базы кредитного учреждения необходимо отметить увеличение
поступлений по комиссиям и услугам кредитного учреждения на 46,8%,
также других нынешних доходов – 159%, а операций с ценными бумагами –
236%, но учитывая их незначительную долю в структуре доходов (0,03-4,9)
специального влияния на увеличение валового дохода, не имел.
2.2. Анализ структуры и динамики расходов в ОАО «Коммерческий
банк Кыргызстан»
Расходами коммерческого кредитного учреждения являются расходы
денежных средств кредитного учреждения на проведение операций и
обеспечение функционирования кредитного учреждения. Анализ затрат в
целом происходит, прежде всего, с определением части процентных и
непроницаемых затрат.
Таблица 2.3.
Динамика структуры расходов в ОАО «Коммерческий банк
Кыргызстан»
Показатели
2015г.
тыс.сомо
в
%
2016г.
тыс.сом
ов
%
Откло-
нение
Процентный расход
158 118
18,7
132 184
28,9
+10,2
Непроцентный расход
686 269
81,3
325 590
71,1
-10,2
Итого валовой расход
844 387
100
457 774
100
-
Наглядно динамику структуры расходов банка можно увидеть в рисунке 2.2
80
Рисунок 2.2. Диаграмма динамики структуры расходов ОАО
«Коммерческий банк Кыргызстан»
Так, рис. 2.2 и табл. 2.3. следует, что непрозрачные расходы занимают
большую долю в структуре расходов кредитного учреждения (71,1-81,3%),
но в течение года мы видим снижение их удельного веса на 10,2%.
При анализе кредитных расходов определяется роль и позиция каждой
группы расходов в общем объеме. Эта Таблица 3 подтверждает, что расходы
на 2016 год составляют 54,2% расходов банка на 2015 год. Снижение
произошло почти во всех расходах, но самое существенное снижение-за счет
снижения стоимости обслуживания аппарата, с сокращением числа
сотрудников. Поправка к сокращению из них составила 69,1%. это 1.4 раза.
Также значительное снижение затрат обусловлено снижением стоимости
валютных операций-53,3, т. е. на фоне снижения стоимости сделки,
вызванного почти в два раза. Но в дополнение к сокращению расходов,
Валовая структура затрат имеет небольшой процент и, следовательно,
незначительное влияние на увеличение общих расходов. Так, увеличение
расходов произошло в результате увеличения: - процентов арендной платы -
8,7%; - другие расходы-10,8%; – операционные расходы-19,6%. Наибольшую
долю в структуре расходов занимают расходы на валютные операции,
снижение которых сократило расходы больше всего, их доля в год снизилась
с 50,4% до 43,5%.
0
20
40
60
80
100
2015г. 2016г.
процентный расход
непроцентный расход
81
Таблица 2.4.
Элементы расходов в ОАО «Коммерческий банк Кыргызстан»
Показатели
2015г.
уд.вес,
%
2016г.
уд.вес,
%
Отклон
ение
Темп роста
%
сни-
же-
ние,
%
а) Процентный расход
1.проценты,
уплаченные по
привлеченным
средствам банков,
включая займы и
депозиты
137 082
16,2
112 099
24,5
+8,3
81,8
-18,2
2.проценты,
уплаченные по
привлеченным
средствам др.
клиентов.
10 933
1,3
9 098
2
+0,7
83,2
-16,8
3.проценты,
уплаченные по
арендной плате
10 103
1,2
10 987
2,4
+1,2
108,7
+8,7
Итого
158 118
18,7
132 184
28,9
+10,2
83,6
-16,4
б) Непроцентный расход
4.Расходы на
содержание аппарата
202 635
24
62 585
13,7
-10,3
30,9
-69,1
5.Эксплуатационные
расходы
36 735
4,35
43 950
9,61
+5,26
119,6
+19,6
6. Расходы от
операций с
иностранной
валютой.
426 219
50,4
199 108
43,5
-6,9
46,7
-53,3
7. Расходы от
операций по купле-
продаже др. металлов,
ценных бумаг и др.
имущества.
2 794
0,35
2 606
0,5
+0,15
93,3
-6,7
8.Комиссионные
расходы
2 592
0,3
390
0,09
-0,21
15
-85
9.Другие текущие
расходы
15 294
1,8
16 951
3,7
+1,9
110,8
+10,8
Итого
686 269
81,3
325 590
71,1
-10,2
47,5
-52,5
Итого (п.а+п.б)
844 387
100
457 774
100
-
54,2
-45,8
Подводя итог, можно сказать, что снижение общих расходов кредитной
организации способствует: - сокращению неадекватных расходов,
сокращению числа сотрудников, а также затрат на операции с иностранной
82
валютой; - оптимизации структуры ресурсной базы; - сокращению
заимствованных средств.
2.3. Анализ структуры и динамики прибыли и банковской маржи в ОАО
«Коммерческий банк Кыргызстан»
Прибыль кредитного учреждения является финансовым результатом
деятельности коммерческого кредитного учреждения в виде избыточного
дохода по расходам. Анализ прибыли должен начаться с рассмотрения общей
картины рентабельности кредитных операций. Анализ должен быть
детализирован в динамике исследования рентабельности статей по
конкретным видам деятельности.
Таблица 2.5.
Структура деятельности по видам деятельности в ОАО «Коммерческий
банк Кыргызстан»
Показатели
2015г.
уд.вес,
%
2016г.
уд.вес,
%
Отклон
ение
Темп роста
%
сни-
же-
ние,
%
1 Прибыль от
операционной
деятельности.
-43 736
-177
90 458
74,2
102,8
307
+307
2.Прибыль от
побочной
деятельности.
-
-
-
-
-
-
-
3.Прочая прибыль
19 085
77
31 435
25,8
51,2
164,6
+64,6
Итого:
-24 651
100
121 893
100
-
694
+594
Для наглядности составим диаграмму структуры деятельности.
83
Рисунок 2.3 Диаграмма динамики структуры деятельности ОАО
«Коммерческий банк Кыргызстан»
К прибыли от операционной деятельности относятся такие статьи как:
- чистые процентные и аналогичные доходы;
- чистые операционные доходы
Прочая прибыль подразумевает под собой чистый комиссионный доход.
)()( ОРОДПУПППОД
, (2.1)
где: ПОД – прибыль от операционной деятельности;
ПП – проценты полученные;
ПУ – проценты уплаченные;
ОД – прочие операционные доходы;
ОР – прочие операционные расходы
..43736)683677441042()158118357017(
2006
ртПОД
..90458)325200235403()132184312439(
2007
ртПОД
Из таблицы 2.5. видно, что балансовая прибыль кредитного института в
2016 году составила 694% от суммы прибыли прошлого года произошел
значительный рост балансовой прибыли к 2016 году. В 2015 году в
результате убыточной операционной деятельности балансовая прибыль
составила -24 651 т. сомов. Большую долю в балансовой прибыли занимает
-200
-150
-100
-50
0
50
100
2015г. 2016г.
прибыль от операционной
деятельности
прочая прибыль
84
прибыль от операционной деятельности, что является положительным
моментом в работе деятельности кредитного института.
Для определения причин возникновения убытка в 2015 году и
исправления ситуации к 2016 году составим более подробную таблицу.
Таблица 2.6.
Подробная структура деятельности по видам деятельности ОАО
«Коммерческий банк Кыргызстан»
Показатели
2015г.
тыс.сомов
2016г.
тыс.сомов
Отклоне
ние
1.Прибыль от операционной
деятельности:
-43 736
90 458
+134
194
- чистый процентный и аналогичный
доход:
198 899
180 255
-18 644
А) проценты полученные
Б) проценты уплаченные
357 017
158 118
312 439
132 184
-44 578
-25 934
- чистый операционный доход:
-242 635
-89 797
+152
838
А) от операций с иностранной
валютой
Б) от операций по купле-продаже
ценный бумаг и др. имущества
В) от других текущих источников
Г) расходы на содержание аппарата, (-)
Д) эксплуатационные расходы, (-)
3 569
-2 528
-4 306
202 365
36 735
6 890
-1 712
11 560
62 585
43 950
+3 321
+816
+15 866
+139 78
0
-7 250
2. Прочая прибыль
19 085
31 435
+12 350
3. Балансовая прибыль
-24 651
121 893
+146
544
В 2016 году по сравнению с предыдущим годом произошло
значительное увеличение прибыли на баланс, во-первых, в результате
85
снижения потерь от эксплуатации (+146 544 тыс.сомов ), где избыток
доходов сократился; в основном из-за снижения затрат на содержание
аппарата (+139 780 тыс.сомов ) что сократилось до 2016 года почти в 3 раза, а
также роста прибыли от других текущих источников (+15 866 тыс.сомов). (+3
321), рост доходов от валютных операций (+3 321), рост доходов от
валютных операций (+3 321), роста прибыли от других текущих источников
(+15 866 тыс.сомов), рост доходов от валютных операций (+3 321),
уменьшение потерь от купли-продажи акций и т.д. имущества на 816 т. р.; во-
вторых, увеличение других доходов на 12 350 т. с. или на 64,6%.
Убытки от операций по закупке-продаже акций и другого имущества
могут быть объяснены конъюнктурой рынка или иррациональной политикой
кредитного учреждения. Но к 2016 году понятно, что кредитная организация
изменила стратегию формирования ценных бумаг с фиксированной
процентной ставкой и сократила потери на 816 тыс.сомов.
Основным источником прибыли является прибыль от оперативной
деятельности кредитного учреждения, то есть прибыль кредитного
учреждения в основном формируется (74,2%) за счет стабильных источников
дохода-кредитов другим клиентам, процентов кредитных организаций,
которые являются положительным моментом в работе предприятия.
Основным фактором, снижающим прибыль, является превышение
доходов от сделок купли-продажи драгоценных металлов, ценных бумаг и
другого имущества. 2015 - (-2528 тыс.сомов), 2016 - (-1712 тыс.сомов) и
наибольшие последствия, как уже отмечалось, имеют существенные затраты
на содержание устройства, блокирующего прибыль от эксплуатации и
вспомогательной деятельности в 2015 году, но в 2016 году за счет их
сокращения добиваются прибыли.