66
22804+20216+20218+20220+20222+20226+20228+20230+20232+20262+20264
+20402+20406+20606+
20608+20610+20612+20614+20616+20618+20620+20662+20664+20806+20808
+20810+20812+20814+
20816+24202+24204+22202+22204+22212+22214+22216+22218+ 26238))
Норматив ликвидности установлен на уровне 50% для кредитных
организаций, не соответствующих одному из экономических стандартов.
В ликвидные активы не включаются ценные бумаги, которые
используются в качестве обеспечения при проведении операций РЕПО, и
инструменты, которые выступают в качестве гарантий. Соотношение (К2-1)
установлено на уровне не менее 30%.
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков (К3-1).
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков устанавливается в процентах от регулятивного капитала
кредитной организации.
Кредитная организация предоставляет юридические и физические
кредиты лицам в следующих случаях:
16
- общая сумма крупных кредитов кредитных организаций лицу
превышает двадцать процентов регулятивного капитала кредитной
организации;
- общая сумма крупных кредитов кредитной организации превышает в
три раза Размер регулятивного капитала кредитной организации.
Они не распространяются на сделки, заключаемые с Правительством
Республики Кыргызстан или под его гарантии.
При определении размера кредитного риска общая сумма кредитов,
выданных кредитной организацией заемщику или группе связанных
16
Поморина М.А. Концепция стратегического финансового управления // Управление в кредитной
организации. - 2010. - №1. - С.63-66.
67
заемщиков, гарантий и поручительств, выданных (полученных) кредитной
организацией заемщику или группе связанных заемщиков, а также ценные
бумаги и акции заемщика или группы связанных заемщиков, приобретенные
кредитной организацией, должны быть учтены.
Крз К3-1= х 100%, (1.7.)
Кр
где КРЗ-чистый балансовый баланс кредитов, выданных одному
заемщику или группе связанных заемщиков в национальной и иностранной
валютах, включающий 100% балансовых требований кредитной организации,
ценных бумаг и акций заемщика, приобретенных кредитной организацией,
Кр-регулятивный капитал кредитной организации.
Крупный кредит-это кредит, выданный одному заемщику или группе
связанных заемщиков с учетом 100% сумм кредитной организации,
балансовых требований по отношению к ним (гарантий, поручительств),
ценные бумаги и акции заемщика или группы связанных заемщиков,
приобретенные кредитной организацией, превышающих 5% регулятивного
капитала кредитной организации.
1. Общая сумма требований кредитной организации к заемщику (или
группе связанных заемщиков) также включает просроченные кредиты (за
исключением начисленных процентов).
2. Под взаимосвязанными заемщиками понимаются физические и
юридические лица - заемщики, связанные между собой экономически и
юридически (т. е. имеющие общую собственность, взаимные гарантии,
общие обязательства или контроль над имуществом друг друга, а также
совмещать в одном лице несколько руководящих должностей), таким
образом, что финансовые трудности одного из заемщиков, чтобы вызвать или
делают вероятным возникновение финансовых трудностей другого
заемщика. Значение "под контролем" означает прямое или косвенное
владение контрольным пакетом акций другой стороны (лица), то есть, одна
сторона способна контролировать другую и может повлиять на ее
68
финансовые и оперативные решения.
Максимальный риск на одного заемщика или группу связанных
заемщиков (К3-1) установлен в размере 20% от регулятивного капитала.
Максимальный размер крупных кредитных рисков (К3-2)
Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как
процентное соотношение крупных кредитов и регулятивного капитала
кредитной организации.
Кредиты на одного заемщика или группу связанных заемщиков с учетом
100% кредитной организации забалансовых требований (гарантий и
поручительств), долговых ценных бумаг и акций приобретенных кредитной
организацией, превышающих 5% регулятивного капитала кредитной
организации, считаются большой кредит.
Максимальный размер крупных кредитных рисков определяется как
отношение чистого остатка крупных кредитов (КК) и регулятивного капитала
кредитной организации (кр):
S
К3-2 = -------------------- , (1.8.)
Кр
Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается в
размере не выше 3 раз регулятивного капитала.
При определении размера кредитного риска, совокупная сумма
кредитов и срочных размещений, выданных кредитной организацией другой
кредитной организации, определяется как:
Кко
К3-3 = ----- х 100%, (1.9.)
Рк
где Кко - чистый балансовый остаток выданных кредитов и срочных
размещений другой кредитной организации в национальной и иностранной
валютах.
69
Максимальный размер риска для другой кредитной организации
устанавливается в размере не более 20% от регулятивного капитала.
Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств,
предоставленных кредитной организацией связанным лицам (K4)
Максимальный размер риска на одного заемщика - связанного лица
кредитной организации (К4-1) определяется, как:
Кра
К4-1= ---------------х 100%, (1.10.)
Кр
где CRA-чистый баланс кредитов в национальной и иностранной
валютах, выданных соответствующему заемщику кредитных организаций,
плюс внебалансовые требования кредитной организации (100% гарантии и
поручительства), долговые ценные бумаги, акции связанной с заемщиком
стороны,
Кр-регулятивный капитал кредитной организации.
Максимальный размер риска на одного заемщика-связанной стороны
(К4-1) устанавливается в размере до 2% от регулятивного капитала.
Кроме того, общий риск кредитования заемщика, связанных с лицами
кредитной организации (К4-2) не может превышать 10% регулятивного
капитала кредитной организации. Пруденциальный коэффициент К4-2
определяется как:
д) физическое лицо, имеющее кредитную организацию,
преимущественное долевое участие;
е) члены семей;
е) юридическое лицо, имеющее кредитную организацию,
преимущественное долевое участие;
е) другая организация, в которой лица имеют преобладающую долю;
г) иным юридическим лицом, в котором кредитная организация имеет
основную долю, а также старшими должностными лицами организации и
членами их семей.
70
Кредитная организация не вправе совершать операции со связанными
сторонами, если:
- кредитные и иные операции не утверждаются наблюдательным
советом или филиалом иностранного кредитной организации его
руководителем;
- проценты и комиссии, полученные по кредитам и другим операциям
ниже рыночных ставок, применимых к таким операциям;
- выплаченные проценты и комиссии по вкладам (сбережениям) и иным
операциям по рыночным ставкам, применимым к таким операциям;
- Срок кредита, его оформление и качество залога, существенно
отличается от существующих кредитов;
- срочные вклады (сбережения) и их условия существенно отличаются от
других существующих вкладов (сбережений);
- ссуда, выданная старшему должностному лицу кредитной организации,
включая любые ссуды, предоставленные одним или несколькими дочерними
кредитной организациями, не может превышать 30% годового дохода этого
лица.
Эти процентные ограничения не распространяются на кредиты,
обеспеченные ипотекой недвижимого имущества, находящегося в
Республике Кыргызстан, стоимость которых составляет не менее ста
тридцати процентов от основной суммы кредита.
В течение первых двух лет деятельности кредитной организации
запрещается выдача кредитов членам, акционерам и связанным с ними
лицам.
Норматив использования собственных средств кредитной
организации для приобретения акций других юридических лиц (К5)
Этот пруденциальный норматив устанавливается, как соотношение
размеров инвестируемых средств и регулятивного капитала:
S
71
К5 = ----------------------- 100%, (1.11.)
Кр
где Srn - инвестируемые средства на приобретение акций других
юридических лиц, т.е. рассчитываемые, как сумма балансовых счетов
11935+11943+11945+13129+13137+13139 +15129+15137+15139,
Кр - регулятивный капитал кредитной организации.
Норматив (К5) устанавливается в размере не более 10% регулятивного
капитала.
Кредитной организации запрещается приобретать акции иностранной
компании (нерезидента) без письменного согласия Национального кредитной
организации Кыргызстана, кроме тех случаев, когда кредитная организация
получила их в результате проведения банковских операций.
Норматив регулирования операции по привлечению
депозитов для кредитных обществ (К7)
Норматив регулирования депозитов и сбережений устанавливается как
соотношение между суммами депозитов и сбережений, привлеченных
кредитным обществом (Д) и (Кр) :
К7 = Д/Кр, (1.12.)
где Д совокупность остатков по депозитным (сберегательным) счетам,
т.е. 20202+ 20206 + 20212 + 20214 + 20216+ 20218+ 20220 +
20222+20226+20228+20230+20232,
Кр - регулятивный капитал кредитной организации
Норматив регулирования депозитов и сбережений устанавливается в
размере до 3 раз регулятивного капитала.
О контроле за соблюдением пруденциальных норм
Контроль осуществляется на основании месячных балансов кредитных
организаций, к которым прилагаются справки, подписанные руководителем
кредитной организации и главным бухгалтером, с расчетами
пруденциальных норм и раскрытию отдельных балансовых счетов
ежемесячно. По результатам рассмотрения месячных балансов и справок в
72
течение одного месяца после подачи заявления, Департамент надзора за
деятельностью кредитных организаций НБКР выдает заключение и
представить его в управление НБКР для принятия решения.
В случае нарушения пруденциальных нормативов кредитных
организаций Национальный банк Республики Кыргызстан, он применяет
меры воздействия к кредитным организациям в соответствии со статьей
Закона Республики Кыргызстан "О Национальном банке Республики
Кыргызстан".
В случае несоблюдения кредитными организациями пруденциальных
норм, предусмотренных настоящей Инструкцией, НБКР не поддерживает их
просьбу об открытии филиалов, представительств, получении
дополнительных лицензий, а также не рассматривать их заявку на
аккредитацию для участия в международных программах.
Кредитная организация, в соответствии с законодательством, несет
ответственность за достоверную и правильную подготовку расчетов
пруденциальных норм.
Максимальный размер риска на одного заёмщика -
кредитной организации (К3-3)
S Ка
К4-2 = ------------------------- х 100%, (1.13.)
Кр
где S Ка - совокупная сумма чистого балансового остатка в
национальной и иностранной валютах, выданных заемщикам - связанным
лицам, плюс забалансовые требования (100% гарантий и поручительств),
долговых ценных бумаг и акций заемщиков - связанных лиц, Кр -
регулятивный капитал кредитной организации.
Связанное лицо - подразумеваются следующие лица:
а) члены наблюдательного совета;
б) руководящие работники;
в) ответственные работники кредитной организации, в том числе:
73
руководители департаментов и управлений.
Деятельность Национального кредитного института страны по
поощрению и укреплению кредитной системы, регулированию ее
ликвидности должны быть разработаны в рамках реализации Национального
кредитного института в сотрудничестве с правительством денежно-
кредитной политики для достижения макроэкономической стабилизации,
снижения инфляции, укрепления курса национальной валюты.
Под регулированием ликвидности кредитного института системы
понимается снятие излишков или предоставление дополнительных денежных
средств кредитного института с помощью различных средств денежно-
кредитной политики.
Одним из показателей, характеризующих ликвидность кредитной
системы, является состояние остатков средств на соответствующих счетах
кредитных институтов. Национальный банк Республики Кыргызстан
ежедневно контролирует статус соответствующих кредитных счетов и
стремится к их действиям, чтобы поддерживать оптимальную сумму средств
на этих счетах с использованием различных инструментов денежно-
кредитной политики.
Если до 1995 года одним из основных инструментов денежно-кредитной
политики Национального банка Республики Кыргызстан были требования
резерва, то сейчас используется более разнообразный инструментарий.
Обязательные резервы устанавливаются для ограничения кредитных
возможностей, кредитного институтов путём изъятия из них части
свободных денег, а значит, и снижения ликвидности всей банковской
системы.
В 2014 году механизм обязательного резервирования вместе с выводом
средств предоставил кредитный институт возможность пополнить
ликвидность в течение месяца в размере не более 5% от обязательных
резервов, внесенных в НБКР. К 1.01.2013 г. обязательное бронирование
составляло 20%, а к этому времени оно составляло 18%.
74
Дальнейшее совершенствование механизма снижения нормы
обязательного резервирования предполагается, хотя НБКР не планирует в
ближайшее время кардинальное изменение порядка формирования
обязательных резервов. В то же время, когда спрос на деньги НБКР растет,
будет проводить политику, направленную на снижение стандартов резервов.
Чтобы уменьшить давление на валютный рынок, вывести избыток
денежной массы в сомов, в кредитных институтах, НБКР осуществляет
операции по вкладам и улучшает механизм их реализации.
75
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ НА
ПРИМЕРЕ ОАО «КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК КЫРГЫЗСТАН»
2.1. История развития и финансовая деятельность ОАО
«Коммерческий банк Кыргызстан»
ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН» ведет свою историю с 01
января 1988 года в качестве Кирконторы Жилсоцбанка СССР, на основе
которой 06 ноября 1990 года был создан Банк, зарегистрированный в МЮ КР
как АКБ "Кыргызстан". В 2005 году Банк был преобразован в ОАО "АКБ
Кыргызстан", а с 20 ноября 2006 года Банк носит нынешнее название ОАО
«Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН», который ведет свою деятельность на
основании лицензии на право осуществления банковских операций НБКР №
014.
Банк также недавно обновил лицензию на право на операции с
драгоценными металлами.
Сегодня во всех регионах Кыргызстана более 100 единиц, 187
банкоматов и более 900 терминалов обслуживают кредитные карты "Visa","
Золотая корона"," MasterCard "и" ча", 8 систем Международных денежных
переводов с доступом практически во все страны мира.
ОАО "коммерческий Банк КЫРГЫЗСТАНА" -это основной член
платежной системы Visa International (Principal Member), которая позволяет
самостоятельно производить и обслуживать визовые платежные карты с
собственным дизайном и логотипом. Банк производит и обслуживает карты
платежной системы России - "Золотая корона", которая предоставляет
полный спектр услуг в сфере денежных и безналичных платежей. Банк также
обслуживает международную карту " MasterCard "и местную карту"elkart".
Одной из наших основных задач является предоставление каждому
клиенту в каждом регионе нашей страны и при необходимости и за ее
пределами максимального комфорта и высокого качества обслуживания.