69
На заключительном этапе внедрения платежного календаря ООО
«Эдель – Авто» механизм его составления и исполнения закреплен в
регламентных документах, которые утверждаются внутренним приказом и
являются обязательными для исполнения всеми подразделениями. Внутренний
документ, определяющий правила функционирования платежной системы ООО
«Эдель – Авто», должен содержать информацию о порядке прохождения заявок
на оплату, сроках, лицах, ответственных за согласование и утверждение,
обязанностях и полномочиях сотрудников, последовательности действий в
идеале, ведение платежного календаря в организации должно быть
автоматизировано. Это позволит повысить оперативность поступления
финансовой информации и исключить негативное воздействие человеческого
фактора на управление текущими финансами.
Данное мероприятие позволит увеличить выручку примерно на 5%
(таблица 15).
Таблица 15
Прогноз основных экономических показателей деятельности
ООО «Эдель – Авто»
Наименование
показателя
2016 г.
Прогноз
Изменения показателя
Абсолютн
ые, +/-
Темп
роста,%
1
2
3
4
5
1. Выручка, тыс. руб.
154 609
162 339
+7 730
105
2. Расходы от обычной
деятельности, тыс.руб.
165 195
165 195
-
-
3. Прочие доходы, тыс.
руб.
14 584
14 584
-
-
4. Прочие расходы, тыс.
руб.
2 515
2 515
-
-
5. Налог на прибыль,
тыс. руб.
1 812
1 812
-
-
6. Чистая прибыль
(убыток), тыс. руб.
-1 349
7 730
+9 079
573
7. Выручка на 1
работника, тыс. руб./чел.
2 577
2 661
+84
103
Таким образом, платежный календарь, разрабатываемый в
экономическом субъекте ООО «Эдель – Авто», позволит в максимальной
70
степени синхронизировать положительный и отрицательный денежные потоки,
повысив тем самым эффективность денежного оборота предприятия.
3.4. Экономический эффект предложенных мероприятий
При оценке экономической эффективности ООО «Эдель – Авто» от
предложенных мероприятий определяется воздействие данной программы на
результативность деятельности экономического субъекта.
Прогнозные значения показателей при внедрении платежного календаря в
ООО «Эдель – Авто», который позволит увеличить выручку примерно на 5%
предоставлены в таблице 16.
Таблица 16
Экономический эффект от ускорения или замедления
оборачиваемости оборотных активов ООО «Эдель – Авто» при
увеличении выручки на 5 %
Наименование показателя
Величина
показателя по
годам
Абсолют
ное
изменен
ие (+/-)
Темп
роста
, %
2016 г.
Прогноз
1
2
3
4
5
Выручка, тыс.руб.
154609
162339
-
-
Продолжительность оборота оборотных
активов, дней
87, 8
83,7
-4,1
95,3
Ускорение или замедление
оборачиваемости оборотных активов,
дней
4,1
-4,1
-8,2
100
Экономический эффект от ускорения
или замедления оборачиваемости
оборотных активов, тыс.руб.
1760,8
1848,9
88,1
105
Продолжительность оборота запасов,
дней
30,3
29
-1,3
95,7
Ускорение или замедление
оборачиваемости запасов, дней
2,6
-1,3
-3,9
50
Экономический эффект от ускорения
или замедления оборачиваемости
запасов, тыс.руб.
1116,6
586,2
-530,4
52,5
Продолжительность оборота денежных
средств и денежных эквивалентов, дней
0,2
0,2
0
100
Ускорение или замедление
оборачиваемости денежных средств и
денежных эквивалентов, дней
- 0,1
0
- 0,1
0
71
Окончание таблицы 16
Экономический эффект от ускорения
или замедления оборачиваемости
денежных средств и денежных
эквивалентов, тыс.руб.
- 42,9
0
- 42,9
0
Продолжительность оборота
финансовых и других оборотных
активов, дней
58,1
55,4
-2,7
95,4
Ускорение или замедление
оборачиваемости финансовых и других
оборотных активов, дней
1,8
-2,7
-4,5
150
Экономический эффект от ускорения
или замедления оборачиваемости
финансовых и других оборотных
активов, тыс.руб.
773
1218
445
157
Таким образом, в результате внесенных предложений сумма выручки
увеличится с 154609тыс.руб. до 162 339 тыс.руб.
Продолжительность оборота оборотных активов уменьшается с 87,8 дней
до 83,7 дня, что свидетельствует об ускорении оборачиваемости оборотных
активов на 4,1 дней.
А экономический эффект от ускорения оборачиваемости после внедрения
мероприятия составит 1848,9 тыс. руб.
Динамика продолжительности оборотаоборотных активов ООО «Эдель –
Авто» после внедрения мероприятия представлена на рисунке 17.
87,8
83,7
81
82
83
84
85
86
87
88
89
Продолжительность оборота оборотные активы
2016 г. Прогноз
72
Рис. 17. Динамика продолжительности оборотаоборотных
активов ООО «Эдель – Авто» после внедрения платежного
календаря
Ускорение оборачиваемости запасов составит 1,3 дня. Экономический
эффект от ускорения оборачиваемости запасов равен 586,2тыс.руб.
Экономический эффект оборачиваемости денежных средств и денежных
эквивалентов после внедрения мероприятия равен 0.
Наблюдается ускорение оборачиваемости финансовых и других
оборотных активов после внедрения платежного календаря на 50%.
Экономический эффект от ускорения оборачиваемости финансовых и других
оборотных активов составит 1218тыс.руб.
Динамика продолжительности финансовых и других оборотных активов
ООО «Эдель – Авто» после внедрения мероприятия представлена на рисунке
18.
Рис. 18. Динамика продолжительности оборотафинансовых и
других оборотных активов ООО «Эдель – Авто» после внедрения
платежного календаря
Итак, для улучшения ликвидности и платежеспособности ООО «Эдель –
Авто» считаем, целесообразным организовать службу управления финансами и
провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в
58,1
55,4
54
54,5
55
55,5
56
56,5
57
57,5
58
58,5
Продолжительность оборота финансовых и других оборотных активов
2016 г. Прогноз
73
соответствии с данными рекомендациями. Это, несомненно, должно
положительно отразиться на финансовом состоянии ООО «Эдель – Авто».
Реализация предложенных мероприятий позволит улучшить финансовую
устойчивость ООО «Эдель – Авто», что придаст дополнительный импульс его
развития.
74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Одним из главных элементов в процессе оценки финансового положения
экономического субъекта – платежеспособность, под которой понимается
готовность возместить кредиторскую задолженность при наступлении сроков
платежа текущими поступлениями денежных средств. Другими словами,
платежеспособным экономический субъект признается в случае, если оно в
состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие
активы. Для предварительной оценки платежеспособности предприятия
привлекаются данные бухгалтерского баланса.
Отличительными признаками неплатежеспособности в ООО «Эдель –
Авто» являются источники средств для исполнения обязательств, состав и
срочность обязательств. В них фигурируют три источника: денежные средства,
оборотные активы и все активы (внеоборотные и оборотные), причем каждый
автор называет, как правило, один источник.
Если платежеспособность – это внешнее проявление финансового
состояния предприятия, то финансовая устойчивость – внутренняя его сторона,
отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и
расходов, средств и источников их формирования.
Проведенные расчеты показали, что в ООО «Эдель – Авто» по итогам
2016 года наблюдается утеря ликвидности и платежеспособности означает, что
в перспективе может привести к банкротству со всеми вытекающими из этого
последствиями вплоть до его ликвидации.
По результатам анализа основных экономических показателей
деятельности ООО «Эдель – Авто» за 2015-2016 гг., определено что выручка
уменьшилась.
Темп роста прочих расходов превышает темп роста прочих доходов,
несмотря на то, что экономический субъект имеет положительный финансовый
результат по прочим видам деятельности.
75
В 2016 году баланс ООО «Эдель – Авто» признан не ликвидным, чему
послужила нехватка денежной наличности, так как разница между наиболее
ликвидными активами и наиболее срочными обязательствами существенная.
Также наблюдается снижение большинства коэффициентов ликвидности,
что негативно отражается на экономическом субъекте.
Показатели ликвидности и платежеспособности взаимодополняют друг
друга и в совокупности дают представление о благополучии финансового
состояния предприятия.
Таким образом, коэффициент восстановления платежеспособности ООО
«Эдель – Авто» ниже рекомендуемого значение и экономического субъекта не
имеется возможности восстановить платежеспособность в течении ближайших
шести месяцев.
Следовательно, для повышения ликвидности и платежеспособности ООО
«Эдель – Авто», можно предложить следующие мероприятия:
1. Внедрить комплексный пакет гарантийного обслуживания автомобиля
марки Toyotа;
2. Принять меры по увеличению потока денежных средств ООО «Эдель –
Авто»;
3. Разработать платежный календарь, что позволит гарантировать оплату
всех необходимых платежей, минимизировать излишки денежных средств на
счетах и избежать кассовых разрывов.
Реализация предложенных мероприятий положительно отразиться на
ликвидности и платежеспособности ООО «Эдель – Авто». А также улучшит
финансовое состояние и укрепит финансовую устойчивость экономического
субъекта, что позволит предприятию избежать банкротства и придаст
дополнительный толчок в саморазвитии.
76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ часть первая от 30.11.1994 г. №51-ФЗ (ред. от
07.02.2017); часть вторая от 26.01.1996 г. №14-ФЗ (ред. от 31.12.2014).
2. Налоговый кодекс РФ часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от
28.12.2016).
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011 г. (ред.
от 23.05.2016).
4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об
утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская
отчетность организации" (ПБУ 4/99)".
5. Агаркова Л. В., Агарков В. В. Корпоративные финансы: оценка состояния и
управление. – Ставрополь: Ставролит, 2013. -100 с.
6. Балихина Н. В., Косов М. Е., Оканова Т. Н. Финансы и налогообложение
организаций: учебник для магистров, обучающихся по направлениям
«Финансы и кредит» и «Экономика» - М.: Юнити-Дана, 2015. -623с.
7. Гореликов К. А. Антикризисное управление. – Москва: Издательско-
торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. - 216с.
8. Горфинкель В. Я., Антонова О. В., Базилевич А. И., Блинов А. О., Бобков Л.
В. Экономика предприятия. –М.: Юнити-Дана, 2013. - 664с.
9. Глотова О. Н., Рыбасова Ю. В., Чередниченко О. А., Куренная В. В.,
Аливанова С. В. Экономика организаций. – Ставрополь: Изд-во: Агрус,
2015. - 139с.
10. Илышева, Н. Н., С. И. Крылов. Анализ финансовой отчетности. – М.:
Юнити-Дана, 2015. - 241с.
11. Мезенцева О. В., Мезенцева А. В. Экономический анализ в коммерческой
деятельности. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2014. - 223с.
12. Мельник, М. В. Экономический анализ в аудите / М.В. Мельник, В.Г.
Когденко. – М.: Юнити-Дана, 2015. -615с.
77
13. Подольский В. И., Щербакова Н. С., Комиссаров В. Л. Компьютерные
информационные системы в аудите. М.: ЮНИТИ-ДАНА,2015. - 160с.
14. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Анализ финансовой отчетности организации.
– М.: Юнити-Дана, 2015. - 583с.
15. Стражев В. И. Теория анализа хозяйственной деятельности. – 2-еизд., испр.
– Минск: Вышэйшая школа, 2014. - 144с.
16. Турманидзе Т. У. Финансовый анализ. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 289 с.
17. Коэффициент абсолютной ликвидности. [Электронный ресурс] — Режим
доступа: http://1-fin.ru/?id=311&t=7.
18. GoFinances, понятие ликвидности и платежеспособности организации.
[Электронный ресурс] — Режим доступа: http://www.gofinances.ru/smarts-
609-5.html
19. Geum.ru, образовательный портал. [Электронный ресурс] — Режим доступа:
http://geum.ru/finansy/finansovyiy-analiz_729/1510-raschet-otsenka-
pokazateley.php
20. EconomicChange, оценка платежеспособности предприятия. [Электронный
ресурс] — Режим доступа: http://www.economicchange.ru/echas-414-1.html