65
Система управлением платежеспособностью «Сетелем Банк» (ООО)
должна основываться на следующих принципах:
- оценка платежеспособности на основе реального времени;
- максимальное соответствие проводимого анализа фактическому
состоянию платежеспособности «Сетелем Банк» (ООО);
- система должна учитывать сущность платежеспособности «Сетелем
Банк» (ООО) и быть основана на анализе денежных потоков;
- система должна позволять максимально приблизиться к
оптимальному соотношению «ликвидность – доходность» за счет адекватной
оценки и определения необходимой суммы ликвидных активов.
Удачное управление во всех указанных направлениях позволяет
увеличить доходность банка в среднем на 10% и достичь минимизации рисков.
Расчет показателей эффективности мероприятий, направленных на повышение
ликвидности и платежеспособности «Сетелем Банк» (ООО) представлен в
таблице 13.
Таблица 13
Прогноз показателей эффективности мероприятий
«Сетелем Банк» (ООО), (тыс.руб.)
Наименование статьи
2016 год
Прогноз
Абс–е
изм–е,
+/–
1
2
3
4
Процентные доходы
481498
529647,8
+48150
Процентные расходы
283274
311601,4
+28327
Чистые процентные доходы (отриц.
процентная маржа)
198224
218046,4
+19822
Изменение резерва на возможные
потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности,
средствам, размещенным на
корреспондентских счетах, а также
начисленным процентным доходам,
всего, в том числе
–195377
–195377
0
Чистые процентные доходы (отриц.
процентная маржа) после создания
резерва на возможные потери
2847
3131,7
+284,7
66
Окончание таблицы 13
1
2
3
4
Чистые доходы от операций с
финансовыми активами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
378288
416116,8
+37829
Чистые доходы от операций с ценными
бумагами, имеющимися в наличии для
продажи
2209
2429,9
+220,9
Чистые доходы от операций с ценными
бумагами, удерживаемыми до
погашения
–9928
–8935,2
+992,8
Чистые доходы от операций с
иностранной валютой
56637
62300,7
+5663,7
Комиссионные доходы
53047
58351,7
+5304,7
Чистые доходы (расходы)
268022
294824,2
+26802,2
Прибыль (убыток) до налогообложения
–39722
-35749,8
+3972,2
Прибыль (убыток) после
налогообложения
–51305
-46174,5
+5130,5
Неиспользованная прибыль (убыток) за
отчетный период
–51305
-46174,5
+5130,5
Данные таблицы 13 (Рис. 19) позволяют сделать выводы, что в
результате реализации предложенных рекомендаций «Сетелем Банк» (ООО)
будут достигнуты следующие основные показатели деятельности: процентные
доходы увеличатся на 48150 тыс. руб., чистые процентные доходы увеличатся
на 28327 тыс. руб., убыток уменьшится и составит 46174,5 тыс.руб.
Рис. 19. Совокупный прогноз эффективности мероприятий
«Сетелем Банк» (ООО)
67
Таким образом, после внедрения предложенных мероприятий
показатели ликвидности Н3, Н4, Н7 будут приближены к нормативным
значениям, а финансовый рычаг и плечо финансового рычага приблизятся к
значениям показателей 2015 года, когда «Сетелем Банк» (ООО) имело прибыль.
Прогноз показателей ликвидности и платежеспособности «Сетелем
Банк» (ООО) представлен в таблице 18 и на рисунке 20.
Таблица 18
Прогноз показателей ликвидности и платежеспособности
«Сетелем Банк» (ООО)
Показатель
2016
год
Прогноз
Абсолютное
изменение,
+/-
Темп
роста,
%
Норматив Н3
482,5
410,12
-24,1
85
Норматив Н4
25,5
29,32
+3,82
115
Норматив Н7
121,5
139,73
18,23
115
Финансовый рычаг
6,27
6,58
0,31
105
Плечо финансового
рычага
5,27
5,53
0,26
105
Рис. 20. Прогноз показателей ликвидности и платежеспособности
«Сетелем Банк» (ООО)
68
Можно сделать вывод, что увеличение прибыли и процентных доходов
«Сетелем Банк» (ООО) повлекут за собой увеличение всех финансовых
показателей, в том числе ликвидность и платежеспособность.
Таким образом, внедрение рекомендаций «Сетелем Банк» (ООО)
позволит повысить эффективность и рентабельность бизнеса, улучшить
процесс управления ликвидностью и платежеспособностью, повысить
конкурентоспособность и улучшить деловую репутацию «Сетелем Банк»
(ООО).
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведенного исследования можно сделать следующие
выводы:
Анализируя понятия платежеспособности и ликвидности, можно сделать
вывод, что коммерческий банк с отсутствием ликвидности не может быть
платежеспособным, в свою очередь потеря банком ликвидности приводит к
неплатежеспособности и к последующему банкротству. В силу таких серьезных
последствий, в обеспечении деятельности коммерческого банка так важно
разграничивать понятия ликвидность и платежеспособность.
Однако необходимо помнить, что для достижения высокого уровня
стабильности, устойчивости и надежности и ликвидность, и
платежеспособность важны, хотя ликвидность – это текущая характеристика
работы банка и относится к сфере компетенции исполнительного менеджмента,
а платежеспособность – это основа деятельности банка, его фундаментальная
характеристика, сфера компетенции высшего руководства – собственников
банка.
В силу своего многоаспектного характера и значения для коммерческого
банка банковская ликвидность может быть охарактеризована как способность
коммерческого банка отвечать по всем своим обязательствам перед
контрагентами своевременно и в полном объеме. Способность коммерческого
банка выполнять все свои обязательства своевременно и в полном объеме
создает условия для его нормального функционирования. В то же время эта
способность является характеристикой успешности его деятельности.
Ликвидность – это индикатор здоровья банка, и возникновение проблем с
ликвидностью является первым симптомом его нарушения.
Проведенный анализ деятельности «Сетелем Банк» (ООО) позволил
сделать следующие выводы.
70
В настоящее время «Сетелем Банк» (ООО) активно развивается. Одними
из приоритетных направлений деятельности банка являются предоставления
полного спектра услуг для физических лиц, а также кредитование малого и
среднего бизнеса.
За 2015–2016 гг. активы «Сетелем Банк» (ООО) снизились на 1,79%,
однако на ряду с общим снижением активов наблюдается рост чистой ссудной
задолженности «Сетелем Банк» (ООО) на 15,74%.
Обязательства «Сетелем Банк» (ООО) снизились на 3,7%. Процентные
доходы также имеют тенденцию к сокращению на 5,16%.
Источниками имущества «Сетелем Банк» (ООО) являются собственные
средства. За анализируемый период произошло увеличение собственных
средства «Сетелем Банк» (ООО) на 9,68%. В том числе за счет увеличения
нераспределенной прибыли на 6,34%.
В целом по «Сетелем Банк» (ООО) валюта баланса за 2015–2016 гг.
незначительно снизилась – 1,79%.
Основными факторами, повлиявшими на финансовый результат, стали
проводимые «Сетелем Банк» (ООО) операции по кредитованию юридических и
физических лиц, по совершению сделок с ценными бумагами, расчетно–
кассовому обслуживанию юридических и физических лиц, привлечению
денежных средств юридических и физических лиц во вклады и депозиты,
проводимые операции на валютном рынке.
Чистая ссудная задолженность банка за 2015–2016 гг. увеличилась на
15,74%, что говорит об увеличении суммы денег, выданных заемщикам по
договорам кредитования без учета процентов, комиссий, пени, штрафов. Это
говорит о том, что одним из основных направлений деятельности банка
является кредитование клиентов (малый и средний бизнес, физические лица).
Не смотря на увеличение сумм вкладов и выданных кредитов
наблюдается снижение процентных и непроцентных доходов банка. Снижение
доходов, как объективный индикатор говорит о незначительном снижении
71
конкурентоспособности банка и его активности на рынке и возможных
финансовых трудностей банка.
На ряду с сокращением процентных и непроцентных доходов банка,
процентные и непроцентные расходы банка увеличились. Увеличение данных
расходов говорит о том, что «Сетелем Банк» (ООО) в меньшей степени
использует более дешевые привлеченные ресурсы и пользуется
дорогостоящими.
В значительной степени сократилась рентабельность деятельности
«Сетелем Банк» (ООО). Рентабельность капитала так же имеет отрицательное
значение за 2016 г.
Значительное снижение показателей рентабельности обусловлено
полученным убытком в 2016 г. в размере –51305 тыс.руб.
В результате проведенного исследования можно сделать следующий
выводы, что в целом, за 2015–2016 гг. сила воздействия финансового рычага
снизилась на 10,43%. Чем меньше сила воздействия финансового рычага, тем
меньше и риск невозвращения кредитов банку и риск снижения курса акций и
падения дивиденда по ним.
Коэффициенты платежеспособности и ликвидности удовлетворяют
нормативным требованиям, что говорит о том, что обязательства банка в
достаточной мере обеспечены такими активами, как дебиторская
задолженность и денежные средства.
В целом, анализ финансовой деятельности и статистические данные за
2015–2016 гг. «Сетелем Банк» (ООО) свидетельствуют о наличии некоторых
негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость
банка в перспективе.
Таким образом, основной стратегической задачей банка с момента
создания и до настоящего времени является расширение спектра банковских
услуг, повышение их качества, наращивание ресурсной базы при условии
поддержания ликвидности и доходности.
72
На основе проведенного исследования «Сетелем Банк» (ООО) было
предложено разработать систему управления ликвидностью и
платежеспособностью «Сетелем Банк» (ООО).
Система должна основываться на следующих принципах:
- оценка ликвидности и платежеспособности на основе реального
времени;
- максимальное соответствие проводимого анализа фактическому
состоянию ликвидности и платежеспособности «Сетелем Банк» (ООО);
- система должна учитывать сущность ликвидности и
платежеспособности «Сетелем Банк» (ООО) и быть основана на анализе
денежных потоков;
- система должна позволять максимально приблизиться к
оптимальному соотношению «ликвидность – доходность» за счет адекватной
оценки и определения необходимой суммы ликвидных активов.
Таким образом, система управления ликвидностью и
платежеспособности «Сетелем Банк» (ООО) позволит рационально учитывать
входящие и исходящие денежные потоки с учетом сроков погашения активов и
пассивов и своевременно принимать решения, направленные на компенсацию
недостатка ликвидных активов, в случае его возможного возникновения.
Внедрение рекомендаций «Сетелем Банк» (ООО) позволит повысить
эффективность и рентабельность бизнеса, улучшить процесс управления
ликвидностью и платежеспособностью, повысить конкурентоспособность и
улучшить деловую репутацию «Сетелем Банк» (ООО).
73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 01.05.2017)
«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 01.05.2017) «О
банках и банковской деятельности» (последняя редакция)
3. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 13.02.2017) «Об
обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России
13.12.2012 № 26104)
4. «Положение о порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности
(«Базель III»)» (утв. Банком России 30.05.2014 № 421-П) (ред. от 01.12.2015)
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.06.2014 № 32844)
5. Приказ Банка России от 01.10.1997 № 02430 (ред. от 06.05.2002) «О
введении в действие новой редакции Инструкции Банка России № 1 «О порядке
регулирования деятельности кредитных организаций» (вместе с новой
редакцией Инструкции Банка России от 01.10.1997 № 1)
5. Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и
банкротству от 23 января 2001 года № 16 "Об утверждении "Методических
указаний по проведению анализа финансового состояния организаций".
6. <Письмо> Банка России от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по
анализу ликвидности кредитных организаций»
7. <Письмо> Банка России от 29.06.2011 № 96-Т «О Методических
рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних
процедур оценки достаточности капитала»
8. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятий: учебник / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. – Москва: КолосС, 2015. –
382 с.
9. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник // В.И.
Стражев и др./. – Минск: Высшая школа, 2016. – 526 с.
74
10. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В.В.
Ковалев, О. Н. Волкова. – М.: Проспект: Велби, 2016. – 420 c.
11. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / В.И. Бариленко /и
др./. – М.: Омега–Л, 2014. – 413 с.
12. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П.
Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп.– М.: Финансы и статистика, 2014. –
592 с.
13. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по
специальности «Финансы и кредит» / Е.П. Жарковская. – 7–е изд., испр.
и доп. – М.: Издательство «Омега-Л», 2012. – 247 с.
14. Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка:
учеб. Пособие / Вешкин Ю. Г., Авакян Г. Л. – М: Магистр: ИНФРА-М, 2012. –
352 с.
15. Вешкин, Ю. Г., Авагян Г. Л. Экономический анализ деятельности
коммерческого банка: учеб. Пособие/ Ю. Г. Вешкин, Г. Л. Авагян. – 2-е изд.,
перераб. и доп.– М.: Магистр: ИНФРА-М, 2014. – 432 с.
16. Комплексный экономический анализ предприятия / /А. П. Калинина и
др./. – Санкт–Петербург: Лидер, 2015. – 569 с.
17. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности:
учебник / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. – М.: Проспект:
Велби, 2016. – 360 с.
18. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности:
учебное пособие / Ю.Г. Чернышева, А.Л. Кочергин. – Ростов-на-Дону: Феникс,
2013. – 443 с.
19. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Г.Г.
Фетисов, Н.И. Валенцева под ред. О.И. Лаврушина. – 12-е изд. перераб. и доп. –
М.: КНОРУС, 2016. – 800 с.
20. Любушин, Н. П. Экономический анализ: учебник / Н.П. Любушин. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 575 с.