62
Требования к банковским структурам постоянно ужесточаются:
повышается норматив ликвидности, а для банков с универсальной лицензией -
возрастают требования к достаточности капитала.
Реализация мероприятий по привлечению дополнительных резервов
увеличивают финансовую устойчивость банков, а реализация мероприятий по
повышению эффективности управления кредитными рисками повышает
качество кредитных портфелей.
Таким образом, важным компонентом финансовой устойчивости является
ликвидность банка.
Управление ликвидностью взаимосвязано с качеством управления всей
банковской деятельностью, главная цель которого – организация эффективного
движения капиталов, синхронизация циклов «приливов» и «отливов» капитала.
Анализ литературных источников информации показал, что по настоящее
время комплексное исследование теоретических вопросов ликвидности и
платежеспособности коммерческих банков еще недостаточно совершенно, нет
единой методологии, некоторые сложности трактовки нормативно-правовой
базы, поэтому не сформирован уровень понимания важности воздействия
различных факторов на состояние банковского сектора.
Текущее состояние российских коммерческих банков требует разработки
методологических и методических подходов к обеспечению надежности
коммерческих банков, посредством реализации комплекса мероприятий по
управлению ликвидности и платежеспособности банка.
63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенный в работе анализ является свидетельством того, что
ликвидность представляет собой одну из наиболее важных качественных
характеристик банка, являясь ключевым параметром его надежности.
В связи с этим, достигнута поставленная цель выпускной
квалификационной работы - осуществлен анализ ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка на примере АО «Россельхозбанк».
В настоящее время АО «Россельхозбанк» - это универсальный
коммерческий банк, который предоставляет все виды банковских услуг, а
также занимает лидирующие позиции в осуществлении финансирования в
АПК России.
Проведенный в работе анализ показал, что по критериям ликвидности
финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее». АО
«Россельхозбанк» условно можно отнести к первой группе финансового
состояния, то есть текущие трудности в деятельности коммерческого банка
не выявлены.
И все, необходимо отметить, единственной ключевой проблемой
выступает зависимость от государственной капитализации.
Являясь агентом Правительства по реализации финансовой политики в
сельхозхозяйственном секторе экономики банк преследует цели, которые
перед ним поставило государство: АО «Россельзозбанк» вынужден оказывать
помощь предприятиям того сектора экономики, который в настоящее время
начал восстанавливаться и подвержен влиянию кризисной ситуации – банк
не отказывает организациям, даже при ухудшении финансового состояния
заемщика, чем берет на себя риск, который восполняется государственной
поддержкой.
Тем самым, формальное получение прибыли АО «Россельхозбанк»
является убыточным для государства, так как объемы финансовых ресурсов,
направленных на пополнение собственного капитала банка, превышают
объемы чистой прибыли.
64
Тем не менее государство ставит перед Россельхозбанком
дополнительные задачи: диверсифицировать источники дохода, наращивая
объемы кредитования других приоритетных отраслей и сегментов экономики
и населения.
К 2020 году Россельхозбанк должен укрепить свои позиции на
банковском рынке в качестве эффективного, надежного и
высокотехнологичного финансового института.
Стоит уточнить, что у Россельхозбанка появились новые
стратегические обязательства по поддержке приоритетных сегментов
экономики помимо АПК, в том числе в рамках работы по гособоронзаказу, в
легкой промышленности, по реализации ипотечной программы.
Новая стратегия Россельхозбанка, рожденная в условиях
неопределенности, нарастающей и в мировой, и в российской экономике,
ставит перед банком серьезные цели, впрочем, не менее амбициозные задачи
нужно решить и в самом российском АПК.
В данном случае, обеспечение банка долгосрочными ресурсами —
важнейшее условие синхронизации показателей его деятельности с
решением задач по обеспечению продовольственной безопасности,
конкурентоспособного импортозамещения, развитию экспортного
потенциала страны, стимулированию внутреннего продовольственного
спроса.
Учитывая необходимость дальнейшего увеличения объемов
кредитования, а также санкции со стороны стран Запада и дефицит
долгосрочного фондирования на внутреннем рынке, банку для успешного
решения задач необходимо содействие государства через взносы в капитал и
долгосрочное фондирование.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от
02.12.1990 N 395-1 (ред. от 26.07.2019). Компания «Консультант Плюс».
[Электронный ресурс]. (дата обращения: 01.10.2019).
2. Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П (ред. от
18.07.2019) «О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности» Система ГАРАНТ. [Электронный ресурс]. (дата
обращения: 01.10.2019).
3. Положение Банка России от 23 октября 2017 г. № 611-П (ред. от
18.07.2019) «О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери». Система ГАРАНТ. [Электронный ресурс].
(дата обращения: 01.10.2019).
4. Положение Банка России от 30 мая 2014 г. N 421-П «Положение о
порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности («Базель III»)»
(ред. от 06.06.2019).Система ГАРАНТ. [Электронный ресурс]. (дата
обращения: 09.10.2019).
5. Положение Банка России от 03.12.2015 N 510-П (ред. от
06.06.2019) «О порядке расчета норматива краткосрочной ликвидности
(«Базель III») системно значимыми кредитными организациями».
Компания «Консультант Плюс». [Электронный ресурс]. (дата обращения:
08.10.2019).
6. Указание Банка России от 11 июня 2014 г. N 3277-У «О методиках
оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной
для участия в системе страхования вкладов» (ред. от 26.12.2017). Система
ГАРАНТ. [Электронный ресурс]. (дата обращения: 01.10.2019).
7. Инструкция Банка России от 28 июня 2017 г. N 180-И «Об
обязательных нормативах банков» (ред. от 06.05.2019). Система ГАРАНТ.
[Электронный ресурс]. (дата обращения: 21.09.2019).
8. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической
66
деятельности предприятия: учебно-практическое пособие. Москва: Дело и
сервис, 2015. – 272с.
9. Агаркова, Л.В. Пути улучшения финансовых результатов
предприятия / Л.В. Агаркова, И.М. Подколзина // Экономика. Бизнес.
Банки. – №2 (11). – 2016. – С. 79 – 84.
10. Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка: Учебное
пособие - 2-е изд.,перераб. и доп. - ("Профессиональное образование")
(ГРИФ)/Мельник М.В., Герасимова Е.Б., Форум, 2015
11. Васильева Т.А. Показатель краткосрочной ликвидности банков в
условиях перехода на международные стандарты «Базель III» / Т.А.
Васильева // Финансы и учет – 2014. №4. – С. 8-9.
12. Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник/ Л.С. Васильева,
М.В. Петровская – М., КНОРУС, 2017. – 544с.
13. Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности
коммерческого банка / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. М.: Магистр, 2016. – 350
с.
14. Грачев, А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период /
А.В.. Грачев, Москва: Финансовый менеджмент, 2015. – 358с.
15. Дворецкая, А.Е. Деньги, кредит, банки / А.Е. Дворецкая. – М.:
Юрайт, 2016. – 480 c.
16. Ефимова О.В. Анализ показателей ликвидности /О.В.
Ефимова//Бухгалтерский учет. – 2014. - № 6. – С.54-58.
17. Жилан О.Д. К вопросу о методах управления риском ликвидности
коммерческого банка / О.Д. Жилан/ Байкальский государственный
университет экономики и права – 2015. №6(4). – С.10-11
18. Жилкина А.Н., Управление финансами. Финансовый анализ банка
Учебник / А.Н. Жилкина. - (Высшее образование Бакалавриат)., НИЦ
Инфра-М, 2016. – 211 c.
19. Завьялова Е.Н. Факторы, влияющие на ликвидность
коммерческого банка / Е.Н. Завьялова // Экономика и управление в XXI
67
веке: тенденции развития – 2015. №25. –С.5-6.
20. Камысовская С.В., Бухгалтерская финансовая отчетность:
формирование и анализ показателей: Учебное пособие, Форум, 2016. – 110
c.
21. Лаврушин О. И. Банки в современной экономике: необходимость
перемен [Статья] / Лаврушин О. И. // Банковское дело. 2016. N 4.– С. 6-13.
22. Прыкина, Л. В. Экономический анализ предприятия. Учебник /
Л.В. Прыкина. - М.: Дашков и Ко, 2014. - 256 c.
23. Савицкая, Г. В. Экономический анализ / Г.В. Савицкая. - М.:
ИНФРА-М, 2014. - 656 c.
24. Свиридов, О.Ю. Деньги, кредит, банки / О.Ю. Свиридов, А.А.
Лысоченко. – М.: Феникс, 2015. – 320 c.
25. Сироткин, С. А. Экономическая оценка инвестиционных проектов
/ С.А. Сироткин, Н.Р. Кельчевская. - М.: Юнити-Дана, 2014. - 312 c.
26. Словарь финансово-экономических терминов / С48 А. В.
Шаркова, А. А. Килячков, Е. В. Маркина и др.; под общ. ред. д. э. н., проф.
М. А. Эскиндарова. — 2-е изд. — М.: Изда-тельскоторговая корпорация
«Дашков и К°», 2017. — 1168 с.
27. Сурков, И. М. Экономический анализ деятельности
сельскохозяйственных организаций / И.М. Сурков. - М.: Колос, 2014. - 240
c.
28. Финансовый анализ : учебник и практикум / Н. А. Казакова. — М.
: Издательство Юрайт, 2015. — 539 с.
29. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности
коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие
/ И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. - (Высшее образование: Бакалавриат).,
Инфра-М, 2016. – 30с.
30. Чеботарева, Г. С. Организация деятельности коммерческого банка
: учеб. пособие / Г. С. Чеботарева ; М-во образования и науки Рос.
Федерации, Урал. федер. ун-т. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2018. –
68
120 с.
31. Чеглакова С.Г. Анализ финансовой отчетности. Учебник для
бакалавров, Дело и сервис (ДиС), 2016.– 250 с.
32. Алехина В.И., Бондаренко Т.Н. Ликвидность коммерческого
банка: проблемы и совершенствование методов управления //
Современные научные исследования и инновации. 2014. № 5. Ч. 2
[Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2014/05/34716 (дата
обращения: 25.09.2019).
33. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой
отчетности) Акционерного общества «Российский Сельскохозяйственный
банк» за 2018 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.rshb.ru/investors/reports_year/(дата обращения: 10.10.2019).
34. Бюджет РФ на 2020 год включает средства на докапитализацию
РСХБ на 10 млрд рублей. [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.banki.ru/news/lenta/?id=10906987 (дата обращения: 10.10.2019).
35. Внутренние документы Банка. [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: https://www.rshb.ru/about/ (дата обращения: 10.10.2019).
36. Ежемесячный выпуск рэнкингов банков: 01.09.2019.
[Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.raexpert.ru/rankingtable/bank/monthly/sep2019/tab1 (дата
обращения: 10.10.2019).
37. Информация о банке. [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.rshb.ru/about/mission/history/ (дата обращения: 10.10.2019).
38. Колмыкова Е. С. Соотношение понятий «платежеспособность» и
«ликвидность» // Молодой ученый. — 2014. — №3. — С. 458-460. — URL
https://moluch.ru/archive/62/9470/ (дата обращения: 01.10.2019).
39. Ликвидность [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://ru.wikipedia.org/wiki/Ликвидность (дата обращения: 20.09.2019).
40. Ликвидность банка. Энциклопедический словарь экономики и
права [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
69
https://dic.academic.ru/dic.nsf/dic_economic_law/ (дата обращения:
20.09.2019).
41. Макет пояснительной записки к проекту федерального закона «О
федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022
годов» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.minfin.ru/ru/perfomance/budget/federal_budget/budgeti/2020/
(дата обращения: 10.10.2019).
42. Отчетность по Международным стандартам (МСФО).
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.rshb.ru/investors/msfo/
(дата обращения: 10.10.2019).
43. Рейтинги [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.rshb.ru/about/ (дата обращения: 10.10.2019).
44. Рейтинги банка «Россельхозбанк». [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: https://www.banki.ru/banks/ratings/ (дата обращения:
10.10.2019).
45. Рябова М. А. Пути повышения платежеспособности
хозяйствующего субъекта // Молодой ученый. — 2014. — №8. — С. 575-
578. — URL https://moluch.ru/archive/67/11377/ (дата обращения:
14.10.2019).
46. Ситуационное планирование. Терминологический словарь со
циально-экономической тематике. Режим доступа:
https://socialeconom.academic.ru/ (дата обращения: 20.09.2019).
47. Стратегия АО «Россельхозбанк» до 2020 года [Электронный
ресурс]//официальный сайт АО «Россельхозбанк»:
https://www.rshb.ru/download-file/155891/ (дата обращения: 11.10.2019).
48. Черных М. И. Показатель зависимости от межбанковского рынка
как индикатор состояния ликвидности банка [Текст] // Проблемы и
перспективы экономики и управления: материалы V Междунар. науч.
конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2016 г.). — СПб.: Свое издательство,
2016. — С. 79-85. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/219/11597/
70
(дата обращения: 11.10.2019).
49. Сайт рейтингового агентства «Эксперт РА» [Электронный
ресурс]. Режим доступа: http://www.raexpert.ru/ (дата обращения:
10.10.2019).
50. Сайт информационного портала banki.ru [Электронный ресурс] //
Режим доступа: http://www.banki.ru/ (дата обращения: 10.10.2019).
51. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации
[Электронный ресурс] // Режим доступа: http:// www.cbr.ru/ (дата
обращения: 11.10.2019).
52. Официальный сайт Портала банковского аналитика Анализ
банков: [сайт]. [Электронный ресурс] // Режим доступа: URL:
http://analizbankov.ru/(дата обращения: 11.10.2019).
53. Официальный сайт Россельхозбанка. [Электронный ресурс] //
Режим доступа: https://www.rshb.ru/ (дата обращения: 11.10.2019).
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Таблица
Бальная и весовая оценки показателей ликвидности
Показатель
Значения, %
Вес
1 балл
2 балла
3 балла
4 балла
Показатель общей
краткосрочной
ликвидности (ПЛ1)
2
Показатель мгновенной
ликвидности (ПЛ2)
3
Показатель текущей
ликвидности (ПЛ3)
3
Показатель структуры
привлеченных средств
(ПЛ4)
2
Показатель зависимости
от межбанковского
рынка (ПЛ5)
2
Показатель риска
собственных
вексельных
обязательств (ПЛ6)
2
Показатель
небанковских ссуд
(ПЛ7)
1
Показатель усреднения
обязательных резервов
(ПЛ8)
Наличие
факта
2
Показатель
обязательных резервов
(ПЛ9)
1-2 дня
3-7 дней
2
Показатель риска на
крупных кредиторов и
вкладчиков (ПЛ10)
2
Показатель не
исполненных банком
требований перед
кредиторами (ПЛ11)
1 раз в
течение 1
дня
1 раз в
течение 2-
3 дней
Более 3
дней или
2 и более
раза
3