52
(рисунок 4
33
).
Анализ финансовой деятельности и статистические данные за
прошедший год кредитной организации Акционерное общество «Российский
Сельскохозяйственный банк» свидетельствуют об отсутствии негативных
тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в
перспективе.
Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить
оценку «хорошо». Единственной ключевой проблемой – выступает зависимость
от государственной капитализации.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
2015 2016 2017 2018 2019 2020
Государственная докапитализация, млрд. руб.
Рисунок 4 – Динамика докапитализации АО «Россельхозбанк»
3.2 Рекомендации по совершенствованию управления платежеспособностью и
кредитоспособностью АО «Россельхозбанк»
Управление платежеспособностью и кредитоспособностью является
оптимизация деятельности банка с учетом отраслевой специфики заемщика,
анализа рисков и прогнозирование деятельности. В данном случает, важным
33
Официальный сайт Россельхозбанка. [Электронный ресурс] // Режим доступа:
https://www.rshb.ru/ (дата обращения: 11.10.2019).
53
является не только соблюдение установленных Центральным банком
стандартов и нормативов ликвидности, но и подробней анализ лучших
банковских практик, подходов, методов и принципов управления
платежеспособностью в рамках оптимизации деятельности.
Для достижения необходимых показателей платежеспособности и
достаточного уровня ликвидности необходимо решить следующие задачи
управления рисками:
разработка программ и мероприятий по своевременной
идентификации всех вероятных банковских рисков, присущих деятельности АО
«Россельхозбанк»;
выявление значимых, потенциальных рисков и рисков, управление
которыми связано с наличием огромного числа неопределенностей;
установление и оперативный пересмотр (в рамках меняющихся
условиях внешнего воздействия) целевых и предельных значений показателей
риска;
реализация эффективного формирования и поддержания достаточного
уровня капитала, требуемого для покрытия значимых и потенциальных рисков;
составление программы оценки фактических значений показателей
риска, определение соответствия установленным ограничениям, проведение
стресс – тестирования;
выявление ситуаций, которые требуют принятия определенных мер
воздействия на уровень риска, а также практическая разработка способов
воздействия на уровень принимаемых рисков;
принятие мер по обеспечению соответствия деятельности АО
«Россельхозбанк» требованиям регулирующих органов;
совершенствование системы управления рисками на основе оценки ее
эффективности и соответствия требованиям регулирующих органов, «Базель II»
и «Базель III», а также осуществление анализа и внедрения лучших банковских
практик.
Для реализации перечисленных задач в рамках управления рисками, в
54
соответствии со Стратегией развития АО «Россельхозбанк» до 2020 года,
предполагается достижение следующих основных целей:
- разработка и внедрение единой системы оценки всех рисков, связанных
с деятельностью АО «Россельхозбанк», посредством проведения оценки и
анализа капитала и создания системы нормативов;
- внедрение системы бизнес-планирования на основании выявленных
ключевых бизнес-рисков Банка;
- достижение уровня соответствия лучшим мировым практикам
банковской деятельности, требованиям Центрального Банка России и
Базельского комитета («Базель II» и «Базель III»), в том числе внедрение
банковской системы оценки достаточности капитала на основе разработки
внутренних рейтингов и оценки экономического капитала.
Как видно по рисунку 5 и таблицы 16
34
за последние несколько лет
наблюдается рост выданных кредитов АО «Россельхозбанк». Это является
позитивной стороной кредитной деятельности, т.к. свидетельствуют о наличии
в банке разработанной кредитной политики, учитывающей как изменения
спроса рынка, так и внутренний кредитный потенциал самого банка.
0
100000
200000
300000
400000
500000
2016 2017 2018 2019
Общий объем кредитов
Просроченная
задолженность
Рисунок 5 – Просроченная задолженность по кредитам АО
«Россельхозбанк»
34
Официальный сайт Россельхозбанка. [Электронный ресурс] // Режим доступа:
https://www.rshb.ru/ (дата обращения: 11.10.2019).
55
В связи со сложившейся ситуацией на рынке размер просроченных
платежей физических лиц в АО «Россельхозбанк» также набирает свои
обороты.
Как видно из таблицы 16, значительный прирост просроченной
задолженности наблюдался как в 2016 году и составил 30.46%, так и на
01.05.2019 г. – 20,40%. Следовательно, наблюдается ухудшение состояния
кредитного портфеля банка, что в свою очередь связано с увеличением
кредитных рисков, а значит, недостаточной эффективностью управления
кредитными рисками.
Таблица 16
Анализ просроченной задолженности АО «Россельхозбанк»
Объем
просроченной
задолженности,
млн. руб.
Прирост, в
%
Общий
объем
кредитов,
млн. руб.
Прирост, в
%
01.05.2016
13099,00
+30,46
302341,00
+14,75
01.05.2017
13607,00
+3,88
326005,00
+7,83
01.05.2018
14872,00
+9,30
384501,00
+17,94
01.05.2019
17906,00
+20,40
427059,00
+11,07
Составлено автором по данным Центрального Банка Российской Федерации
Подходы, применяемые АО «Россельхозбанк» к формированию резервов
на возможные потери, соответствуют требованиям нормативных документов
Банка РФ о порядке формирования резервов на возможные потери кредитными
организациями.
АО «Россельхозбанк» применяет всевозможные методы,
обеспечивающие выполнения всех обязательств заемщиков в конфигурации
обеспечения, имущественных прав (с одобрения перечня залогов, подлежащих
целому страхованию в надежных страховых компаниях), гарантий от третьих
56
лиц стороны.
Контроль риска концентрации (рыночного, кредитного) в отношении
обеспечения, установленного для операций на финансовом рынке, в основном
достигается путем установления лимитов на ценные бумаги, которые
принимаются АО «Россельхозбанк» в качестве обеспечения
35
.
Кроме того, АО «Россельхозбанк» устанавливает лимиты на контрагентов
по операциям с ценными бумагами отдельных эмитентов. Подобные лимиты
предоставляют возможность диверсифицировать портфель контрагентов и, как
результат, уменьшить риск концентрации.
Кредитный риск АО «Россельхозбанк» контролируется на разных
уровнях в соответствии с банковскими нормативными документами: на уровне
Регионального офиса и дополнительного офиса и на уровне штаб-квартиры
Банка. Совет директоров Банка несет общую ответственность за
идентификацию рисков и их контроль, а также отдельные независимые органы,
отвечающие за управление и контроль над рисками.
И все же, в связи с негативной макроэкономической ситуацией Банку
необходима реализация комплекса постоянных и всесторонних мер для
предотвращения роста уровня кредитного риска, в частности:
˗ необходимо ужесточить риск-правила при кредитовании
высокоцикличных отраслей;
˗ необходимо применять повышенные требования к финансовой
устойчивости кредитозаемщиков, а также к уровню и качеству обеспечения
сделок, а также сохранять приоритет рублевого финансирования.
Согласно представленному анализу ликвидности (таблица 17) в рамках
выпускной квалификационной работы можно сделать следующие выводы:
уровень мгновенной ликвидности можно оценить как
удовлетворительный (тенденция - положительная); уровень текущей
35
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой отчетности)
Акционерного общества «Российский Сельскохозяйственный банк» за 2018 год
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.rshb.ru/investors/reports_year/.
57
ликвидности - удовлетворительно (тенденция - положительная);
соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств -
удовлетворительно (тенденция - положительная);
доля обязательств до востребования - удовлетворительно (тенденция -
положительная);
зависимость от межбанковского рынка - удовлетворительно
(тенденция - отрицательная); доля собственных векселей к капиталу -
удовлетворительно (тенденция - положительная);
ссуды к обязательствам (небанковским) - удовлетворительно
(тенденция - отрицательная).
Таблица 17
Анализ риска ликвидности АО «Россельхозбанк»
Показатель
на
01.01.2019
Относительное
изменение
за год
1
2
3
Нормативы ликвидности
-норматив мгновенной ликвидности (Н2)
(Минимальное значение Н2, установленное
ЦБ – 15%)
190,96
51,24%
-норматив текущей ликвидности (Н3)
(Минимальное значение Н3, установленное
ЦБ – 50%)
214,02
17,83%
-норматив долгосрочной ликвидности (Н4)
(Максимальное значение Н4, установленное
ЦБ – 120%)
54,04
0,40%
Показатели оценки ликвидности
-уровень стабильности ресурсов
11,10%
-12,17%
-показатель соотношения заемных и
собственных средств
615,61%
-5,53%
-показатель устойчивости средств на
расчетных и текущих счетах клиентов
14,34%
-26,35%
-показатель соотношения высоколиквидных
активов и привлеченных средств
18,06%
30,85%
-показатель структуры привлеченных
средств
17,86%
-1,57%
-показатель зависимости от межбанковского
рынка
-4,08%
-71,73%
58
Показатель
на
01.01.2019
Относительное
изменение
за год
1
2
3
-показатель риска собственных вексельных
обязательств
9,16%
-5,26%
-показатель небанковских ссуд
86,24%
8,74%
Составлено автором по данным Центрального Банка Российской Федерации
Таким образом, проведенный анализ свидетельствует о целесообразности
реализация следующих мероприятий:
1) реализация мероприятий по стратегическому планирования в
условиях динамичности рыночных процессов;
2) прогнозирование экономической ситуации и меняющихся условий
внешнего воздействия на деятельность банковской структуры;
3) непрерывный мониторинг социально-экономической и правовой
среды;
4) создание и повышение внутренних резервов;
5) разработка программы управления рисками;
6) непрерывный мониторинг неплатежеспособных заемщиков и т.д.
В целом, можно сделать вывод, что основные показатели ликвидности
АО «Россельхозбанк» отвечают необходимым требованиям, положительная
тенденция основных показателей свидетельствует о способности банка
обеспечивать обязательства в полном объеме.
Таким образом, проведенное исследование позволяет сделать вывод о
том, что из всех анализируемых рисков, в условиях которых приходится
осуществлять деятельность АО «Россельхозбанк», наиболее значимыми
оказались факторы, определяющие уровень кредитного и рыночного рисков.
Согласно Стратегии развития АО «Россельхозбанк» можно предположить
два сценария развития детальности банка: базовый и консервативный. Базовый
сценарий предполагает отсутствие ухудшений сложившихся в январе 2016 года
внешних условий деятельности Банка и его клиентов.
59
В рамках консервативного сценария предполагается проектирование
деятельности банка в условиях дальнейшего ухудшения макроэкономической
ситуации, а также кредитных и рыночных рисков и угроз ведения банковской
деятельности.
Предвидение деятельности в условиях экономических санкций
рассматривается в рамках развития как базового, так и консервативного
сценариев. Нельзя исключать влияния следующих ключевых условий
деятельности АО «Россельхозбанк»:
риск сокращения государственной поддержки АПК и банковского
сектора;
слабая экономическая динами развития;
ужесточение требований Центрального Банка РФ;
усиление банковской конкуренции и т.д.
Если рассматривать, в рамках базового сценарий, реализацию
дальнейшей докапитализации АО «Россельхозбанк», то в перспективе объем
кредитного портфеля будет увеличиваться, что обеспечит выполнение
обязательств банка и не отразится на ликвидности капитала и
платежеспособности банковской структуры.
Одновременно с этим, можно предположить, формирование
необходимого уровня доходов, что будет реализовано в рамках создания
резервов, соблюдения нормативов достаточности капитала и контроля уровня
просроченной задолженности.
В целях повышения качества кредитного портфеля АО «Россельхозбанк»
следует продолжить реализацию мероприятий по устранению тенденции
снижения качества активов, а внедрить стандарт и целевую программу по
отдельной работе с «проблемными» заемщиками.
В части достижения поставленных финансовых результатов основными
рекомендуемыми мероприятиями являются:
осуществление сбалансированности по стоимости и срочности
структуры активов и пассивов;
60
разработка целевой программы управления рисками;
докапитализация в целевых объемах и в плановые сроки, а также
эффективное управление «проблемной» задолженностью.
Основными источниками увеличения акционерного капитала до 2020
года являются средства федерального бюджета, предусмотренные
Госпрограммой АПК. Таким образом, выраженная зависимость АО
«Россельхозбанк» от государственной помощи очевидна.
В условиях нестабильной экономической обстановке в стране возрастают
риски, связанные с осуществлением банковской деятельности.
Все банковские структуры функционируют в условиях вероятности
сокращения качественного спроса на кредиты и платежеспособности
заемщиков, что оказывает непосредственное влияние и приводит к снижению
динамики кредитования, а также ухудшению качества кредитного портфеля.
В рамках реализации предложенных в указанной выпускной
квалификационной работе мероприятий по совершенствованию управления
платежеспособностью и кредитоспособностью АО «Россельхозбанк»
предполагается достижение следующих показателей ликвидности в сравнении с
показателями на 2018 год (таблица 18
36
).
Динамика основные показателей ликвидности в течение года (таблица 15)
свидетельствует, что, несмотря на соблюденные нормативные значения,
зафиксированы значительные изменения («скачки») показателей. В данном
случае, немаловажным является сохранение постоянных оптимальных
показателей платежеспособности и кредитоспособности АО «Россельхозбанк».
Предполагается, что предложенные мероприятий по совершенствованию
управления платежеспособностью и кредитоспособностью АО
«Россельхозбанк» будут способствовать, по большей мере, сохранению
стабильных показателей ликвидности в рамках управления рисками
неплатежеспособности.
36
Показатели 2018 года - Официальный сайт Россельхозбанка. [Электронный ресурс] //
Режим доступа: https://www.rshb.ru/ (дата обращения: 11.10.2019).
61
Таблица 18
Предполагаемые результаты реализации предложенных
мероприятий
Показатель
на 2018
По факту
внедрения
мероприятий
Нормативы ликвидности
-норматив мгновенной ликвидности (Н2)
(Минимальное значение Н2, установленное
ЦБ – 15%)
190,96
193,00
-норматив текущей ликвидности (Н3)
(Минимальное значение Н3, установленное
ЦБ – 50%)
214,02
230,00
-норматив долгосрочной ликвидности (Н4)
(Максимальное значение Н4, установленное
ЦБ – 120%)
54,04
5800
Постоянно меняющиеся внешние и внутренние условия деятельности АО
«Россельхозбанк» требуют реализацию комплекса мероприятий по
модернизации, которая включает в себя целенаправленные действий по
совершенствованию системы в соответствии с экономическими условиями
современного развития.
Экономика России находится в стадии динамики, развития и
адаптивности к влияниям сторонних факторов.
Анализ показал, что ключевым показателей банковской деятельности
является рост закредитованности населения, что, в свою очередь, вызывает
тревогу и опасения у Центрального Банка РФ.
Все изменения и действия, как экономического, политического, так и
ответных мер реагирования - предсказать невозможно, но часть из них уже
анонсирована.
Российская банковская система продолжает внедрение международных
стандартов банковского регулирования.
Основополагающий документ, на который ориентируется Центральный
Банк РФ - это третья часть международного Базельского соглашения по
банковскому надзору.