42
01.01.2018. Основная доля кредитных вложений Банка приходится на
заемщиков сферы АПК – в течение 2018 года объём вложений в отрасль
увеличился с 1 182,1 млрд рублей до 1 213,8 млрд рублей.
Розничный кредитный портфель составил 421,8 млрд рублей,
увеличившись с начала 2018 года на 61,9 млрд рублей, или на 17,2%.
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности банка
Ликвидные активы банка – это такие средства банка, которые можно
достаточно быстро превратить в денежные средства, в рамках осуществления
возврата их клиентам-вкладчикам.
Для оценки ликвидности анализируемого банка, рассмотрим период
примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии/ не в состоянии
взятые на себя обязательства.
С учетом того, что абсолютно все обязательства коммерческий банк не
может вернуть в течение 30 дней, важно осуществить анализ предполагаемого
оттока средств. Ликвидность считается одной из самых важных составляющих
обеспечения надежности банка – показателя, на основании которого можно
оценить состояния банка в целом.
Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде
таблицы
27
.
Таблица 11
Структура высоколиквидных активов банка
Показатель
01.01.2018, тыс. руб.
01.01.2019, тыс.
руб.
значение
уд. вес
значение
уд. вес
1
2
3
4
5
Средства в кассе
147463910
19,33
147351938
20,51
Средства на счетах в
Банке России
62115333
8,14
71282897
9,92
Корсчетов НОСТРО в
банках
2863280
0,38
10998195
1,53
27
Официальный сайт Россельхозбанка. [Электронный ресурс] // Режим доступа:
https://www.rshb.ru/ (дата обращения: 11.10.2019).
43
Показатель
01.01.2018, тыс. руб.
01.01.2019, тыс.
руб.
значение
уд. вес
значение
уд. вес
1
2
3
4
5
Межбанковских
кредитов (до 30 дней)
366556883
48,05
158162096
22,01
Высоколиквидных
ценных бумаг РФ
171653176
22,50
319481706
44,46
Высоколиквидных
ценных бумаг банков и
государств
14443975
1,89
13247178
1,84
Итого капитал
762929961
100,00
718536933
100,00
Анализируя представленные в таблице 11 данные, можно сделать
следующие выводы:
сумма средств в кассе уменьшилась на 111972 тыс. рублей (0,08%),
изменение в таких объемах банковской деятельности можно считать
незначительным;
средства на счета в Банке России на 2019 год увеличились по
сравнению с аналогичным периодом 2018 года на 9167564 тыс. рублей (14%);
значительное увеличение прослеживается по показателям Корсчетов
НОСТРО – на 8134915 тыс. рублей (284%);
межбанковские кредиты сократились на 208394787 тыс. рублей
(43%);
общий объем высоколиквидных активов уменьшился за год с 762.93
до 718.54 млрд. руб.
Структура текущих обязательств представлена в таблице 12
28
.
Текущие обязательства по состоянию на 01.01.2019 года по сравнению с
2018 годом увеличились на 349 млрд. рублей (или на 18%). Рост обусловлен
преимущественно увеличением:
1. Вкладов физических лиц со сроком свыше года на 193 млрд. рубле
(или на 32%);
28
Официальный сайт Россельхозбанка. [Электронный ресурс] // Режим доступа:
https://www.rshb.ru/ (дата обращения: 11.10.2019).
44
2. Депозитов и прочих средств юридических лиц (сроком до 1 года) на 89
млрд. рублей:
3. Корсчетов ЛОРО банков на 39 млрд. рублей;
4. Межбанковских кредитов, полученные на срок до 30 дней, на 39 млрд.
рублей;
5. Собственных средств – на 2,8 млрд. рублей.
На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов
(средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и
предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 107.64%, что
говорит хорошем запасе прочности для преодоления возможного оттока
средств клиентов банка.
Таблица 12
Структура текущих обязательств банка
Показатель
01.01.2018, тыс. руб.
01.01.2019, тыс.
руб.
значение
уд. вес
значение
уд. вес
Вклады физ. лиц со
сроком свыше года
609114776
30,97
801583431
34,60
Остальные вклады физ.
лиц (в т.ч. ИП) (сроком
до 1 года)
234671861
11,93
221491150
9,56
Депозиты и прочие
средства юр. лиц
(сроков до 1 года)
1057774714
53,78
1147045647
49,51
в т.ч. текущих средств
юр. Лиц (без ИП)
325223588
16,54
272412573
11,76
Корсчетов ЛОРО банков
1138572
0,06
40094945
1,73
Межбанковские
кредиты, полученные на
срок до 30 дней
14055735
0,71
53288342
2,30
Собственные ценные
бумаги
13951401
0,71
16704358
0,71
Обязательства по
уплате процентов,
просрочки,
кредиторской и прочей
задолженности
36154376
1,84
36708097
1,58
Ожидаемый отток
денежных средств
542332895
27,57
667545287
28,82
Итого капитал
1966861435
100,00
2316618970
100,00
45
Важны для рассмотрения нормативы мгновенной (Н2) и текущей (Н3)
ликвидности, минимальные значения которых установлены в 15% и 50%
соответственно.
Осуществим оценку ликвидности банка при помощи финансовых
коэффициентов. Основные результаты их расчета сведены в таблицу 13.
Значение показателей для расчета нормативов представлены в таблице 14
29
.
Таблица 13
Динамика показателей нормативов ликвидности банка
Показатель
Фактические значения, в %
01.01.17
01.01.18
01.01.19
1
2
3
4
Показатель общей краткосрочной
ликвидности (ПЛ1)
16,4
15,6
15,2
Показатель мгновенной ликвидности
(ПЛ2)
92,3
126,0
191,0
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3)
198,3
181,6
214,0
Показатель структуры привлеченных
средств (ПЛ4)
51,4
53,8
54,0
Показатель зависимости от
межбанковского рынка (ПЛ5)
-14,9
-14,4
-4,1
Показатель риска собственных вексельных
обязательств (ПЛ6)
3,5
9,7
9,2
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7)
88,9
79,3
86,2
Показатель усреднения обязательных
резервов (ПЛ8)
+
+
+
Показатель обязательных резервов (ПЛ9)
+
+
+
Показатель риска на крупных кредиторов
и вкладчиков (ПЛ10)
39,0
31,0
34,6
Показатель не исполненных банком
требований перед кредиторами (ПЛ11)
+
+
+
Показатель РГЛ
2,2
1,8
2,0
29
Официальный сайт Россельхозбанка. [Электронный ресурс] // Режим доступа:
https://www.rshb.ru/ (дата обращения: 11.10.2019).
46
Уровень мгновенной ликвидности в 2019 году, а также за 2018 и 2017 гг.
можно охарактеризовать, как удовлетворительный, сохраняется положительная
тенденция.
Выполнение норматива характеризуется значительным запасом от
нормативного значения, установленного Центральным банков РФ.
В 2019 году в течение одного операционного периода банк мог исполнить
за счет высоколиквидных активов 191,0% обязательств до востребования.
Значение текущей ликвидности банка также соответствует
рекомендуемому значению (более 50%): сохраняется положительная
тенденция.
Если рассматривать динамику показателя по годам, начиная с 2016 года и
заканчивая 2019 годом, можно отметить его уверенный рост.
Зависимость от межбанковского рынка можно оценить как
положительную.
Таблица 14
Значение показателей для расчета нормативов
Показатель
Фактические значения
01.01.17
01.01.18
01.01.19
1
2
3
4
Лам
277997536
383829632
546138430
ОВМ
449727712
504578304
540050496
Лат
669779456
882085632
830751872
ОВТ
649860928
919843968
1088396800
Крд
1073999616
1158136064
1497160000
ОД
612876544
441755712
526579000
Овкк
261177290
273405559
287541961
Итоговый показатель по группе показателей оценки ликвидности каждом
из анализируемых периодов составляет меньше 2,3 баллов, что свидетельствует
о финансовой устойчивости банковской структуры в целом.
Отследим динамику изменения показателей ликвидности в течение года
47
(таблица 15
30
).
Сумма норматива мгновенной ликвидности Н2 в течение года имеет
тенденцию к увеличению, сумма норматива текущей ликвидности Н3 в течение
года имеет тенденцию к значительному росту. Значения анализируемых
показателей варьируются и имеют «скачкообразную» тенденцию.
Подводя итог, можно сделать вывод, что Банк имеет высокой уровень
мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. АО «Россельхозбанк»
сохраняет в группе ликвидных активов минимальный объем ресурсов,
предпочитая распределять их в прочие активы для получения дохода. Для
поддержания краткосрочной ликвидности банк привлекает средства Банка
России и межбанковские кредиты.
Таблица 15
Динамика основные показателей ликвидности в течение года
Показа-
тель
Февр.
Март
Апр.
Май
Июнь
Июль
Авг.
Сен.
Окт.
Ноя.
Дек.
Янв.
Н2
156,5
123,4
153,1
137,0
121,9
115,2
165,9
143,2
130,3
206,5
188,6
191,0
Н3
152,7
139,0
152,3
132,1
156,8
133,5
154,3
152,4
136,3
186,7
190,0
214,0
Проведенный анализ свидетельствует о высоких показателях надёжности
и финансовой устойчивости АО «Россельхозбанка».
И все же можно выделить ряд проблем, на которые следует обратить
внимание в рамках совершенствования управления платежеспособностью и
кредитоспособностью банка, которые будут представлены в Главе 3 выпускной
квалификационной работы.
Таким образом, можно сделать следующие ключевые выводы по
осуществлению деятельности АО «Россельхозбанк»:
1. Установленные ЦБ РФ экономические нормативы на протяжении
2016-2018 гг. банк выполнял.
30
Официальный сайт Россельхозбанка. [Электронный ресурс] // Режим доступа:
https://www.rshb.ru/ (дата обращения: 11.10.2019).
48
2. По критерию качества активов финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «удовлетворительное»: банк не имеет текущих
трудностей, но в деятельности выявлены недостатки, которые в случае их
игнорирования могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12
месяцев.
3. По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее»: АО «Россельхозбанк» можно отнести к 1-й
группе финансового состояния. В течение 2016-2018 гг. состояние капитала
банка улучшилось.
4. По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее»: АО «Россельхозбанк» можно условно отнести
к 1-й группе финансового состояния, то есть финансовое положение
характеризуется отсутствием текущих трудностей.
5. По критерию доходности АО «Россельхозбанк» можно условно
отнести к 3-й группе финансового состояния: выявлены недостатки в
деятельности, которые в случае неустранения могут привести к ситуациям,
угрожающим интересам вкладчиков и кредиторов.
49
ГЛАВА 3.ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ ПРЕОДОЛЕНИЯ В ВОПРОСАХ
УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ АО
«РОССЕЛЬХОЗБАНК»
3.1 Характеристика основных проблем платежеспособности АО
«Россельхозбанк»
Ключевой основой приоритетной деятельности АО «Россельхозбанк»
составляет реализация государственной политики, в рамках осуществления
финансирования и кредитования отдельных отраслей экономики страны.
АО «Россельхозбанк» - представляет собой важный государственный
инструмент поддержки агропромышленного комплекса и смежных отраслей
экономики, выступает основным участником государственной программы в
рамках поддержки АПК.
Таким образом, ключевой сферой деятельности является кредитование
отраслей АПК на всех этапах функционирования отрасли: работа в
поставщиками ресурсов, финансирование логистической инфраструктуры и т.д.
Кредитование и обслуживание клиентов в отраслях АПК АО
«Россельхозбанк» осуществляет в рамках поставленных целей и задач
государством с учетом достижения плановых показателей импортозамещения
ресурсов, сырья и продукции в стране
31
.
Банк является участником Программы Агентства по страхованию
Вкладов. В соответствии с условиями участия АО «Россельхозбанк» возлагает
на себя ряд обязательств по кредитованию новых отраслей и направлений,
таких как:
химическая промышленность;
строительство;
ипотечное кредитование;
31
Стратегия АО «Россельхозбанк» до 2020 года [Электронный ресурс]//официальный сайт
АО «Россельхозбанк»: https://www.rshb.ru/download-file/155891/ (дата обращения:
11.10.2019).
50
машиностроительный комплекс и др.
Немаловажное внимание в своей деятельности АО «Россельхозбанк
уделяет осуществлению кредитования секторов экономики в рамках
реализации целевых, отраслевых и государственных программ с точки зрения
развития ключевых показателей социально-экономического развития страны в
целом.
Одним из ключевых и приоритетных направлений деятельности АО
«Россельхозбанк является кредитование отраслей, представляющих собой
наибольший потенциал сотрудничества в рамках ЕАЭС, в том числе развитие
производства новой конкурентоспособной продукции, ориентированной как на
поставки внутри общего рынка ЕАЭС, так и на экспорт за пределы союза.
Привлекательным для Банка является финансирование коммерчески
выгодных отраслей экономики, которые характеризуются не только
приемлемым уровнем риска, но и являются финансово устойчивыми,
перспективно развивающимися и представлены, как правило, крупными
компаниями в отраслях ТЭК, металлургической промышленности, добыче и
переработке полезных ископаемых.
Таким образом, АО «Россельхозбанк» в настоящее время выступает
главным агентом Правительства Российской Федерации по финансированию
сельхозхозяйственного сектора экономики. Ключевым в деятельности Банка
выступает достижение плановых показателей, установленных государством.
Коммерческая деятельность Банка сводится к предоставлению
необходимой и достаточной помощи таким предприятиям (учреждениям,
организациям) и обеспечивает финансирование таких отраслей, которые
функционируют в условиях нестабильности своего развития.
Не отказываясь финансировать организации, финансовая устойчивость
которых имеет тенденции ухудшения, АО «Россельхозбанк идет на риски в
рамках реализации государственной помощи, которая ему восполняется
посредством предоставляемой государственной поддержки (капитализации).
Основной проблемой в данном случае выступает риск непогашения
51
выданных кредитов, в связи с неплатежеспособности поддерживаемого банком
предприятия (учреждения), возникает ситуация невозврата денежных средств,
что, в свою очередь, отражается на качестве кредитного портфеля и на
ликвидности банка.
В данном случае решением выступает формирования необходимого
объема резервов и докапитализация АО «Россельхозбанк» из средств
федерального бюджета, что осуществляется ежегодно.
Возникает следующая проблема деятельности АО «Россельозбанк», а
именно: постоянная потребность докапитализации. Правительство РФ
планирует докапитализировать Россельхозбанк на 10 млрд рублей в 2020 году,
что отражено в проекте федерального бюджета на 2020 год и на плановый
период 2021 и 2022 годов
32
.
Таким образом, несмотря на формальное получение прибыли АО
«Россельхозбанк» является убыточным для государства, так как объемы
финансовых ресурсов, направленных на пополнение собственного капитала
банка, превышают объемы чистой прибыли.
Докапитализация Россельхозбанка ежегодно необходима для повышения
ликвидности – способности активов быть быстро проданными по максимально
высоким ценам. Подобные манипуляции являются гарантией того, что банк и
дальше будет кредитовать российский аграрный сектор.
В 2019 и в 2020 г., планируется продолжить вносить добавочный капитал.
Несмотря на выявленную тенденцию сокращения государственной поддержки,
эффективное функционирование АО «Россельхозбанк» в рамках достижения
ключевых показателей финансирования АПК в настоящее время не возможно
без реализации докапитализации активов банка.
Реализация внесенных средств запланирована не только на поддержку
сельского хозяйства, но и на финансирование среднего и малого бизнеса
32
Макет пояснительной записки к проекту федерального закона «О федеральном бюджете на
2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.minfin.ru/ru/perfomance/budget/federal_budget/budgeti/2020/ (дата обращения:
10.10.2019).