12
оценки надежность банка, что в современных условиях экономического
развития очень важно как для юридических, так и для физических лиц.
1.2 Методика и информационная база анализа ликвидности и
платёжеспособности банка
Определив ключевые характеристики понятия «ликвидность»
коммерческого банка, необходимо осуществить анализ специфики управления
ликвидностью. Теоретические основы управления банковской ликвидностью
формировались параллельно с появлением и развитием самих банковских
структур, сформировавшись в итоге в два подхода:
первый подход базируется на равенстве по срокам в структуре
активов и пассивов, то есть величина и сроки финансовых требований банка
должны были соответствовать размерам и срокам его обязательств;
второй подход - на несоответствии структуры активов и пассивов.
Первый подход практически исключает необходимость проведения
каких-либо мероприятий по управлению ликвидностью, а результатов второго
выступает большие доходы банков.
Именно это определило перспективу дальнейшего развития банковской
системы, в рамках чего, в настоящее время, существует множество методов и
способов управления ликвидностью банка, базирующихся на разграничении
управления активами и пассивами банка.
Таким образом, ключевыми выступают два метода (подхода) управления
ликвидностью банка:
централизованное управление (на уровне Банка России,
государственных регулирующих органов);
децентрализованное управление (на уровне коммерческого банка).
В рамках реализации первого подхода, наряду с другими нормативными
документами, основным документом Банка России в вопросах управления
ликвидностью коммерческих банков является Инструкция Банка России от 28
13
июня 2017 г. N 180-И «Об обязательных нормативах банков»
8
.
Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета
обязательных нормативов банков, таких как достаточность собственных
средств (капитала) банка, ликвидности банка, максимальные размеры рисков,
кредитов и так далее.
Относительно ликвидности коммерческого банка, данная инструкция
устанавливает три норматива:
мгновенная ликвидность (Н2 – норматив мгновенной ликвидности
банка, регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного
операционного дня, его норматив установлен на уровне не более 15%);
текущая ликвидность (Н3 – норматив текущей ликвидности банка,
регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате
расчета норматива 30 календарных дней, его предельное значение установлено
на уровне не более 50%);
долгосрочная ликвидность (Н4 – норматив долгосрочной ликвидности
банка, регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения
средств в долгосрочные активы, его предельное значение установлено на
уровне не менее 120%).
Рассмотрим более подробно расчет каждого из указанных нормативов.
В рамках реализации контроля состояния ликвидности банка, то есть
мониторинга способности своевременного и полного обеспечения выполнения
обязательств, предусмотренных заключенными сделками, устанавливаются
нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые
осуществляют регулирование рисков возможных потерь банком ликвидности.
Нормативы рассчитываются как отношение между активами и пассивами
с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов
9
.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует вероятность
8
Инструкция Банка России от 28 июня 2017 г. N 180-И «Об обязательных нормативах
банков» Система ГАРАНТ. [Электронный ресурс]. (дата обращения: 21.09.2019).
9
Инструкция Банка России от 28 июня 2017 г. N 180-И «Об обязательных нормативах
банков» Система ГАРАНТ. [Электронный ресурс]. (дата обращения: 21.09.2019).
14
возникновения риска потери банком ликвидности в течение одного
операционного дня и характеризует минимальное отношение суммы
высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по
счетам до востребования, скорректированных на величину минимального
совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до
востребования.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по
формуле:
где: Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы,
которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня, и
(или) могут быть незамедлительно востребованы банком, и (или) в случае
необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного
получения денежных средств;
Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении;
Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц до востребования, определенная в порядке,
установленном пунктом 4.6 Инструкции Банка России от 28 июня 2017 г. N
180-И «Об обязательных нормативах банков».
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует вероятность
возникновения риска потерь банком ликвидности в течение 30 календарных
дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к
сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком
исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней,
скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по
счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком
15
исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Норматив
текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по формуле:
где: Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые
должны быть получены банком, и (или) могут быть востребованы в течение
ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости реализованы
банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения
денежных средств в указанные сроки;
Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами
(вкладчиками) со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30
календарных дней;
Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения
обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения
средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое
отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам
(капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на
величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком
исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования
физических и юридических лиц
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по
формуле:
16
где: Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные
кредитные требования, если с учетом вновь установленных сроков погашения
кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365
или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные
потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением
Банка России N 590-П
10
и Положением Банка России N 611-П
11
;
ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам,
полученным банком, за исключением суммы полученного банком
субординированного кредита (займа, депозита, облигационного займа) в части
остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала)
банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с
оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;
О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со
сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до
востребования физических и юридических лиц, не вошедшим в расчет
показателя ОД.
Показатели Овм*, Овт, О* определяются как минимальный совокупный
остаток средств по счетам юридических и физических лиц.
Для целей определения показателей Овм*, Овт*, О* расчетный период
равен 12 месяцам, предшествующим дате расчета.
10
Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П (ред. от 18.07.2019) «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности» Система ГАРАНТ. [Электронный ресурс].
(дата обращения: 01.10.2019).
11
Положение Банка России от 23 октября 2017 г. № 611-П «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери». Система ГАРАНТ.
[Электронный ресурс]. (дата обращения: 01.10.2019).
17
Показатель Овм* определяется как минимальный из показателей:
, рассчитываемых по формуле:
????????
, i=1,2…12
где: n - число счетов юридических и физических лиц, участвующих в
расчете за расчетный период;
показатель
????????
рассчитывается по формуле:
????????
????
????????
????
,
где:
????????
j-й остаток по счету юридического или физического лица из
, где j = 1,2 ... n.
Показатель z рассчитывается по формуле:
????
????
,
где:
- сумма остатков средств на счетах юридических и физических
лиц, принимаемых в расчет по состоянию на первое число i-го месяца
расчетного периода.
Банк России в рамках реализации оценки финансовой устойчивости
коммерческих банков при их вступлении в систему страхования вкладов
устанавливает показатели оценки ликвидности, которые характеризуют
структуру и качество активов и пассивов банка с точки зрения ликвидности,
стабильности и риска (таблица 3)
12
.
12
Указание Банка России от 11 июня 2014 г. N 3277-У «О методиках оценки финансовой
устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования
вкладов» (с изменениями и дополнениями). Система ГАРАНТ. [Электронный ресурс]. (дата
обращения: 01.10.2019).
18
Таблица 3
Показатели оценки ликвидности структуры и качества активов и
пассивов банка
№
п/
п
Показатель
Формула расчета
Пояснения
1
2
3
4
1.
Показатель
соотношения
высоколиквидн
ых активов и
привлеченных
средств (ПЛ1)
Лам - высоколиквидные активы
банка, которые должны быть
получены в течение ближайшего
календарного дня;
ПС - привлеченные средства за
вычетом резервов на возможные
потери по условным
обязательствам кредитного
характера, прочим возможным
потерям
2.
Показатель
мгновенной
ликвидности
фактическое значение норматива мгновенной
ликвидности банка (Н2)
3.
Показатель
текущей
ликвидности
фактическое значение норматива текущей ликвидности
банка (Н3).
4.
Показатель
структуры
привлеченных
средств
Овм - обязательства (пассивы) до
востребования,
ПС - привлеченные средства
5.
Показатель
зависимости от
межбанковского
рынка (ПЛ5)
Измеряется в процентах,
ПСбк - межбанковские кредиты
(депозиты) полученные;
СЗбк - межбанковские кредиты
(депозиты) предоставленные.
6.
Показатель
риска
собственных
вексельных
обязательств
(ПЛ6)
Ов - выпущенные банком векселя
и банковские акцепты;
К - собственные средства
(капитал) банка.
7.
Показатель
небанковских
ссуд (ПЛ7)
СЗнб - ссуды, предоставленные
клиентам - некредитным
организациям (включая ссуды,
предоставленные физическим
лицам).
ПСнб – остатки средств на счетах
клиентов - некредитных
организаций.
8.
Показатель
усреднения
обязательных
резервов (ПЛ8)
Характеризует отсутствие (наличие) у банка факта
невыполнения обязанности по усреднению обязательных
резервов. В случае неиспользования банком в
анализируемом периоде усреднения обязательных
резервов показателю ПЛ8 присваивается балл 1.
19
№
п/
п
Показатель
Формула расчета
Пояснения
1
2
3
4
9.
Показатель
обязательных
резервов (ПЛ9)
Характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов
неуплаченного недовзноса в обязательные резервы.
Оценивается в календарных днях длительности неуплаты
за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую
рассчитывались показатели.
10.
Показатель
риска на
крупных
кредиторов и
вкладчиков
(ПЛ10)
Овкк - сумма обязательств банка
по кредиторам и вкладчикам
(группам связанных кредиторов и
вкладчиков), доля которых в
совокупной величине всех
обязательств банка составляет 10
и более процентов;
Лат - ликвидные активы.
11.
Показатель не
исполненных
банком
требований
перед
кредиторами
(ПЛ11)
Характеризует отсутствие (наличие) у банка
неисполненных требований отдельных кредиторов по
денежным обязательствам, включая требования Банка
России, и (или) обязанности по уплате обязательных
платежей и оценивается в календарных днях
длительности неуплаты в течение 6 месяцев,
предшествующих отчетной дате, на которую
рассчитываются группы показателей оценки капитала,
активов, доходности и ликвидности.
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
(РГЛ) представляет собой среднее взвешенное значение выше приведенных
коэффициентов и рассчитывается по следующей формуле:
????
????
,
где: балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя.
Балльная и весовая оценки показателей ликвидности представлены в
Приложении 1.
Финансовая устойчивость банка по анализируемой группе показателей
ликвидности считается удовлетворительной, если итоговое значение показателя
20
РГЛ меньше либо равно 2,3 балла.
Оценка уровня ликвидности посредством расчета рассмотренных
коэффициентов имеет недостатки:
указанный метод оценки не позволяет осуществить анализ
избыточной ликвидности, игнорирование которой приводит к потерям доходов
банка;
указанный метод предоставляет неполную оценку показателей
ликвидности, что связано с тем, что расчеты не отражают степень
сбалансированности активов и пассивов банка.
Методология оценки ликвидности включает также множество способов
децентрализованного управления ликвидностью, осуществляемого в рамках
измерения движения денежных средств банка.
Подробное описание указанных методов можно встретить в литературе,
описывающей организацию банковского менеджмента и управления
ликвидностью. К примеру, в научном издании «Управление ликвидностью
многофилиального коммерческого банка» представлена сводная таблица о
стратегиях и методах управления ликвидностью (таблица 4)
13
.
Таким образом, очевидно, что на уровень банковской ликвидности
оказывают непосредственное влияние множество факторов, определяющих
важность разработки банковскими структурами системы расчетов,
планирования и управления.
С учетом того, что ликвидность – это показатель, который напрямую
связан с финансовыми результатами банка, то есть его прибыльностью, оценка
уровня ликвидности представляет собой важный и значимый показатель
деятельности и надежности банка.
Управленческая политика российских банков в сфере реализации
управления ликвидностью должна быть ориентирована на достижение как
13
Алехина В.И., Бондаренко Т.Н. Ликвидность коммерческого банка: проблемы и
совершенствование методов управления // Современные научные исследования и инновации.
2014. № 5. Ч. 2 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2014/05/34716 (дата
обращения: 25.09.2019).
21
нормативов, установленных ЦБ РФ, так и анализ и применение опыта мировых
финансовых институтов и банковой системы в рамках разработки эффективной
системы управления ликвидностью и платежеспособностью.
Таблица 4
Теории, стратегии и методы управления ликвидностью
Теория
управлени
я ликвид-
ностью
Стратегия
управления
ликвидность
ю
Методы
Оценки
ликвид-
ности
Управлени
я ликвид-
ностью
Контроля
Ликвид-
ности
Риска
ликвид
-ности
Теория
коммерчес-
ких ссуд,
Теория
перемеще-
ния
1.Управление
активами
Фондовог
о пула,
Конверси
я фондов
Структуры
средств,
Трансфор-
мация
активов
Метод
показате-
лей
ликвидност
и
Метод
коэффици-
ентов
ликвидност
и
Метод
коэф-
фици-
ентов,
нормиро
-вани
Теория
управления
пассивами
2.Управление
пассивами
Управле-
ние
резервной
позицией,
Управле-
ние
кредитной
позицией
Изменение
движения
денежных
средств
Диверси-
фикация
Лимити-
рование
Теория
ожидаемого
дохода
3.Управление
активами и
пассивами
Метод
источнико
в и
использо-
вания
средств
Иммита-
ционное
моделирова-
ние
Срочный
GAP-анализ
Управ-
ление
разры-
вом,
вероят-
ностный
подход
1.3 Основы эффективного управления платежеспособностью банка
Организация управления банковской ликвидностью является важной
частью всей системы управления финансовыми потоками коммерческого банка,
а именно ― составной частью управления пассивами и активами в рамках
достижения необходимого финансового результата.
В рамках достижения поставленных целей и задач обеспечения