65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка
происходит через управление активами и пассивами банка. В основе
управления активами и пассивами банка лежит соблюдение баланса при
управлении, как активами, так и пассивами. Изначальной целью при
управлении активами является получение прибыли при наименьшем риске
размещения собственных и привлеченных средств. Цель, которая ставится при
управлении пассивами банка, состоит в контроле за размером привлеченных
средств и размером собственного капитала банка, а также определение его
оптимальной структуры. Это делается с целью, чтобы данные средства смогли
широко использоваться в активных банковских операциях. Управление
ликвидностью через управление пассивами часто подразумевается в смысле
поиска новых заемных средств по ходу возникновения потребности в этих
средствах для поддержания соответствующего уровня ликвидности и
платежеспособности;
Проведенный анализ деятельности ПАО «Сбербанк России» позволил
сделать следующие выводы.
ПАО «Сбербанк России» – крупнейший отечественный универсальный
банк. Это старейшее финансовое учреждение, ведущее свою историю еще с
1841 года. В 1991 году банк был преобразован в акционерный коммерческий
банк и перешел в собственность ЦБ РФ, который по сей день владеет
контрольным пакетом его акций в размере 57,6%. Уральское отделение
«Сбербанка» располагает наиболее разветвленной филиальной сетью в стране,
в которую включены 58 отделений и свыше 2 тысяч банкоматов.
Публичное акционерное общество «Сбербанк России» считается одним
из крупнейших банков Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют
27% более четверти банковской системы страны (более четверти), а в
совокупном банковском капитале его доля находится на уровне 26%. В 2017 г.,
по данным журнала The Banker, по размеру основного капитала Сбербанк
занимал 43 место среди крупнейших банков мира. В настоящее время Сбербанк
66
России, который основан еще в 1841 году – это современный универсальный
банк, который удовлетворяет потребности различных групп клиентов в
широком спектре банковских услуг.
На рынке вкладов Сбербанк занимает существенную долю и считается
основным кредитором российской экономики. ПАО Сбербанк владеет
уникальной филиальной сетью, в которую в настоящее время входят 18
территориальных банков и более 19100 подразделений по всей стране.
На сегодняшний день уставный капитал ПАО «Сбербанк России»
составляет более 67 млрд. рублей. В том числе 21 млрд. обыкновенных акций и
около 1 млрд. привилегированных акций (номинал акции равен 3 рубля).
Дочерние банки Сбербанка России находятся также в Казахстане, в
Украине и в Белоруссии.
За 2016-2017 гг. активы Банка увеличились на 1 437 841 456 тыс .руб.
(+6,62%), что говорит о увеличении кредитной активности банка, ввиду
повышения реальных доходов населения и уменьшения процентных ставок.
При увеличении кредитного портфеля увеличивается и размер совокупных
активов, в результате чего у банка наблюдается повышение доходов.
Обязательства Банка за 2016-2017 гг. также, как и активы увеличились.
Рост составил 907 614 609 тыс. руб. или 4,80%.
Процентные доходы также имеют тенденцию к росту на 4 035 912 тыс.
руб. или 0,82%.
Источниками имущества Банка являются собственные средства, сумма
которых в 2016 г. составляла 2 828 920 885 тыс. руб., в 2017 г. составляла 3 359
147 732 тыс.руб. За исследуемый период произошло увеличение собственных
средства Банка на 530 226 847 тыс. руб. или на 18,74%. В том числе за счет
увеличения нераспределенной прибыли на 18,79%.
Средства акционеров (участников) и резервный фонд за рассматриваемый
период не изменились. Существенные изменения произошли в переоценке по
справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи,
уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на
67
отложенный налоговый актив), увеличившись на 14 767 359 тыс. руб. или на
37,01%.
Также возросли показатели нераспределенной прибыли (непокрытые
убытки) прошлых лет на 18,79%, неиспользованная прибыль (убыток) за
отчетный период на 31,16%.
В 2017 году уменьшились средства кредитных организаций в
Центральном банке Российской Федерации на 22,67%, средства в кредитных
организациях на 13,78% и финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток на 35,29%.
На 1 244 488 973 тыс. руб. (+7,67%) возросла чистая ссудная
задолженность, на 10,94% (248 251 728 тыс. руб.) увеличились чистые
вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии
для продажи, на 15,91% или 34 544 967 тыс. руб. возросли прочие активы.
Общая сумма активов банка возросла на 1 437 841 456 тыс. руб. или
6,62% и составила на конец 2017 года 23 158 919 939 тыс. руб.
В целом за анализируемый период сумма пассивов увеличилась на
907 614 609 тыс. руб. или 1,05%. Увеличение пассивов произошло за счет
увеличения:
- Кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка
Российской Федерации на 10 003 864 тыс. руб. или 1,72%;
- Средств кредитных организаций на 99 800 615 тыс. руб. или
27,37%;
- Средств клиентов, не являющихся кредитными организациями на
860 631 043 тыс. руб. или 5,09%;
- Вкладов (средств) физических лиц и индивидуальных
предпринимателей на 839 629 746 тыс. руб. или 7,68%;
- Обязательств по текущему налогу на прибыль на 5 469 851 тыс. руб.
или 94,77%;
68
- Резервов на возможные потери по условным обязательствам
кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами
офшорных зон на 20 541 016 тыс. руб. или 48,73%;
Из анализа пассивов ПАО «Сбербанк России» видно, что уменьшились
следующие показатели:
- Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток на 25 186 262 тыс. руб. или 23,41%;
- Выпушенные долговые обязательства на 35 590 847 тыс. руб. или на
5,82%;
- Прочие обязательства на 10 176 350 тыс. руб. или на 3,63%.
Далее был произведен анализ динамики показателей ликвидности ПАО
«Сбербанк России». Данные показатели говорят о том, что ПАО «Сбербанк
России» поддерживает уровень достаточности собственных средств (капитала)
на уровне, который соответствует характеру и объему проводимых ПАО
«Сбербанк России» операций.
Система управления ликвидностью ПАО «Сбербанк России» включает
ежедневный расчет ликвидных активов, необходимых для покрытия рисков
ресурсной базы; проведение анализа уровня и структуры ликвидных активов и
доступных инструментов формирования ликвидности; обеспечение доступа к
различным источникам финансирования; планы на случай возникновения
проблем с финансированием; осуществление контроля за соответствием
балансовых коэффициентов ликвидности законодательным требованиям.
На основании проведенного анализа показателей платежеспособности
ПАО «Сбербанк России», можно сделать вывод, что за 2017 год соблюдались
все значения обязательных нормативов, предусмотренные Инструкцией Банка
России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков».
Существенных изменений значения показателя финансового рычага и его
компонентов за исследуемый период не было. На основании проведенного
исследования платежеспособности ПАО «Сбербанк России», было определено,
69
что Банк является платежеспособным, своевременно и полностью выполняет
свои обязательства.
На основе проведенного исследования ПАО «Сбербанк России» были
предложены следующие меры по управлению банковским портфелем.
Рекомендовано формировать высоколиквидный резерв для выполнения
непредвиденных обязательств. Кредитной организации следует увеличить
вложения в торговые ценные бумаги, в инвестиционные ценные бумаги,
удерживаемые до погашения и в ценные бумаги, имеющиеся для продажи.
Для обеспечения необходимого уровня ликвидных активов банку
предложено наращивать портфель краткосрочных ссуд. Он должен
основываться на кредитах на пополнение оборотных средств, предоставляемых
на срок до 1 года, и на кредитах в форме овердрафт.
Для подержания среднесрочной ликвидности кредитной организации
рекомендовано развивать торговое финансирование на краткосрочной основе с
применением инструментов документарного бизнеса, а также расширить
формы предоставления кредитных услуг, включающих факторинг, банковские
гарантии, также документарных операций, проектное финансирование.
Банку следует наращивать потребительское и ипотечное кредитование
населения. Для достижения диверсифицированной отраслевой структуры
кредитного портфеля банку следует расширить кредитование транспорта,
пищевой промышленности и органов исполнительной власти субъектов РФ и
муниципальных образований. Банку рекомендуется расширить объем
предоставляемых краткосрочных межбанковских кредитов.
ПАО «Сбербанк России» рекомендовано уделять внимание повышению
надежности активов и главным образом кредитного портфеля. Для этого
следует совершенствовать формы и методы кредитования, совершенствовать
методики оценки кредитоспособности заемщиков (с учетом региональных
особенностей), проводить мероприятия по сокращению просроченной
задолженности, осуществлять системное сопровождение кредитов.
70
Для обеспечения стабильной ресурсной базы банку предложено
наращивать объем собственных средств. Расширение ресурсной базы
рекомендовано осуществлять за счет привлечения средств физических лиц.
Вместе с тем для диверсификации ресурсной базы необходимо наращивать
долю средств корпоративных клиентов и главным образом на срочной основе.
Представляется возможным расширение ресурсной базы за счет привлечения
внешнего финансирования.
71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)».
2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской
деятельности» (последняя редакция).
3. Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И (ред. от
03.09.2018) «Об обязательных нормативах банков». Зарегистрировано в
Минюсте России 12.07.2017 № 47383.
4. «Положение о порядке расчета показателя краткосрочной
ликвидности («Базель III»)» (утв. Банком России 30.05.2014 № 421-П)
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.06.2014 № 32844).
5. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В.В.
Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: Проспект: Велби, 2016. – 420 c.
6. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / В.И.
Бариленко /и др./. – М.: Омега–Л, 2016. – 413 с.
7. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П.
Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп.– М.: Финансы и статистика, 2015. – 347
с.
8. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по
специальности «Финансы и кредит» / Е.П. Жарковская. 7–е изд., испр. и доп. –
М.: Издательство «Омега-Л», 2016. – 247 с.
9. Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка: учеб. Пособие / Вешкин Ю. Г., Авакян Г. Л. – М: Магистр: ИНФРА-М,
2016. – 99 с.
10. Вешкин, Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности
коммерческого банка: учеб. Пособие/ Ю. Г. Вешкин, Г. Л. Авагян. – 2-е изд.,
перераб. и доп.– М.: Магистр: ИНФРА-М, 2014. – 432 с.
11. Комплексный экономический анализ предприятия / /А. П. Калинина
и др./. – Санкт–Петербург: Лидер, 2015. – 569 с.
72
12. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности:
учебное пособие / Ю.Г. Чернышева, А.Л. Кочергин. – Ростов-на-Дону: Феникс,
2016. – 443 с.
13. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Г.Г.
Фетисов, Н.И. Валенцева под ред. О.И. Лаврушина. – 12-е изд. перераб. и доп. –
М.: КНОРУС, 2016. – 800 с.
14. Рид, Э. Коммерческие банки: пер. с англ. // Э. Рид, Р. Картер,
Э.Гилл, Р. Смит. - М.: Прогресс, 2016. – 327 с.
15. Роуз, П.С. Банковский менеджмент / пер. с англ. со 2-го изд. - М.:
Дело Лтд, 2015. – 743 с.
16. Стародубцева, Е.Б. Основы банковского дела: учебник / Е.Б.
Стародубцева. – 2–е изд., перераб. и доп .– М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М,
2015. – 288 с.
17. Черкасов, В.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / В.Д.
Черкасов. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 272 с.
18. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное
пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – М.: КноРус,
2017. – 534с.
19. Алексеев, К.С. Методика анализа финансово–хозяйственной
деятельности предприятия/ К.С. Алексеев // Справочник экономиста. – 2017. –
№ 1. – С.14-25.
20. Алтухова, М.В. Финансовая диагностика и поддержка
управленческих решений/ М.В. Алтухова // Справочник экономиста. – 2018. –
№ 2. – С. 39-49.
21. Воронченко, Т.В. Методика финансового анализа с применением
зарубежного опыта/ Т.В. Воронченко, В.П. Леошко // Бухучет в строительных
организациях. – 2016. – № 7. – С.26-29
22. Лабузова В.А. Методы оценки ликвидности коммерческого банка //
Молодой ученый. – 2017. – № 21. – С. 363-365.
73
23. Рафекова, Д.Р., Фадеева Е.А, Платежеспособность и финансовая
устойчивость как важнейшие характеристика финансового состояния
организации // Стратегия и тактика управления предприятием в переходной
экономике сборник материалов XVI ежегодного открытого конкурса научно–
исследовательских работ студентов и молодых ученых в области экономики и
управления «Зеленый росток». под редакцией Г.С. Мерзликиной. Волгоград,
2016 – с. 76-78.
24. Управление ликвидностью банковского сектора и краткосрочной
процентной ставкой денежного рынка / В. Моргунов. – М.: Дело, 2015. – С. 75-
88.
25. Черных М.И. Проблемы трактовки экономических понятий в
банковской теории: ликвидность и платежеспособность // Молодой ученый. –
2016. – №17. – С. 489-495.
26. Банк России Обзор № 22 декабрь 2017 г. и обзор за 2017 г.
«Ликвидность банковского сектора и финансовых рынков.»– Москва , 2018 г.
12 стр. [Электронный ресурс]
https://www.cbr.ru/Collection/Collection/File/4529/LB_2017-22.pdf
27. Изменение расчета достаточности капитала (Н1): к ужесточению
готовы Эксперт Риа [Электронный ресурс]
https://raexpert.ru/researches/banks/bs_h1
28. Кудрин А.Л., Гурвич Е.Т. Новая модель роста российской
экономики» // Журнал Экономическая политика: новые вызовы [электронный
ресурс] 2017 г. https://akudrin.ru/uploads/attachments/file/12/kudrin.pdf
29. Ликвидность банка. – М.: 2017. URL: http://bizkiev.com/co№te№t/
view/1006/205
30. Ликвидность и платежеспособность банка.–М.:2017.
http://bbco№t.ru/busi№ess/likvid№ost–i–platezhesposob№ost–ba№ka.html.
31. Ликвидность коммерческих банков. – М.: 2017. URL:
http://jurisprude№t.site/kredit–ba№ki–de№gi/likvid№ost–dostatoch№ost–kapitala–
45744.html.
74
32. Литова Е., Маляренко Е. – 02.02.2018 г. статья колонка РБК
«Санация по списку» - «Набиуллина объявила о завершении основной работы
по оздоровлению банков» [Электронный ресурс] https://banki.ru
33. Платежеспособности банка исходя из различных теорий. – М.: 2017.
URL: http://www.fi№asource.ru/fisous–823–1.html.
34. Платежеспособность и ликвидность / Вишнинская Г.Н., Ахметова
Д.М. – М.: 2017. http://www.auditfi№.com/fi№/2004/4/Ahmetova/Ahmetova%
20.pdf.
35. Программа антикризисных мер Правительства Российской
Федерации на 2009 год // Российская газета – Федеральный выпуск № 4822.
[Электронный ресурс] https://rg.ru/2009/03/20/programma-antikrisis-dok.htm
36. Регулирование банковской ликвидности. Толстолесова Л. А.
Маркова М. А. // XXXVII Международной научно–практической конференции
«Экономика и современный менеджмент: теория и практика» (Россия, г.
Новосибирск, 05 мая 2018 г.) [Электронный ресурс] Режимдоступа:
http://sibac.i№fo/co№f/eco№om/xxxvii/38131.
37. РИА Рейтинг Россия сегодня. Обзоры банковского сектора
2014,2015,2016 и 2017 гг. [Электронный ресурс]
http://riarating.ru/banks/index.html.
38. Управление ликвидностью банка. – М.: 2017. URL:
http://pa№dia.ru/text/77/229/28065.php.
39. «Эксперт РА» - «Источники финансирования российских банков»
[Электронный ресурс] https://raexpert.ru/researches/credit_org/bank2