45
активы, имеющиеся в наличии для продажи
Отложенный налоговый актив
0
0,09
Основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы
2,16
2,09
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
0,04
0,05
Прочие активы
1,00
1,09
Всего активов
100,00
100,00
Существенных изменений в структуре активов не произошло.
Доминирующей статьей в структуре активов банка на протяжении
рассматриваемого периода является чистая ссудная задолженность. Доля
чистой ссудной задолженности - 75,42%, чистые вложения в ценные бумаги и
другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - 10,87% и
денежные средства - 4,68%.
Структура источников активов ПАО «Сбербанк России» за 2017 год
представлена на рисунке 11.
Рисунок 11. Структура активов ПАО «Сбербанк России» за 2017
год, %
5%
3%
1%
1%
76%
11%
0% 2%
0%
1%
Денежные средства
Средства кред. организаций в ЦБ
РФ
Средства в кред. организациях
Фин. активы по спр. стоим.
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ц.б.
Отложенный налоговый актив
Основные средства
Долгосрочные активы,
предназначенные для продажи
Прочие активы
46
Динамика пассивов ПАО «Сбербанк России» за 2016–2017 гг.
представлена в таблице 7.
Таблица 7
Динамика состава пассивов ПАО «Сбербанк России» за 2016–2017
гг., тыс.руб.
Пассивы
2016
2017
Абс–е
изм–е,
+/–
Темп
прироста,
%
1
2
3
4
5
Кредиты, депозиты и прочие средства
Центрального банка Российской
Федерации
581 160
307
591 164
171
10 003 8
64
1,72
Средства кредитных организаций
364 499
528
464 300
153
99 800 6
15
27,37
Средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями
16 881
988 991
17 742
620 034
860 631
043
5,09
Вклады (средства) физических лиц и
индивидуальных предпринимателей
10 937
747 277
11 777
377 023
839 629
746
7,68
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
107 586
935
82 400
673
-
25 186 2
62
-23,41
Выпушенные долговые обязательства
610 931
898
575 341
051
-
35 590 8
47
-5,82
Обязательство по текущему налогу на
прибыль
5 771 6
17
11 241
468
5 469 85
1
94,77
Прочие обязательства
280 194
323
270 017
973
-
10 176 3
50
-3,63
Резервы на возможные потери по
условным обязательствам кредитного
характера, прочим возможным потерям
и операциям с резидентами офшорных
зон
42 145
668
62 686
684
20 541 0
16
48,73
Всего пассивов
18 892
157 598
19 799
772 207
907 614
609
1,05
В целом за анализируемый период сумма пассивов увеличилась на
907 614 609 тыс. руб. или 1,05%. Увеличение пассивов произошло за счет
увеличения:
- Кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка
Российской Федерации на 10 003 864 тыс. руб. или 1,72%;
- Средств кредитных организаций на 99 800 615 тыс. руб. или
27,37%;
47
- Средств клиентов, не являющихся кредитными организациями на
860 631 043 тыс. руб. или 5,09%;
- Вкладов (средств) физических лиц и индивидуальных
предпринимателей на 839 629 746 тыс. руб. или 7,68%;
- Обязательств по текущему налогу на прибыль на 5 469 851 тыс. руб.
или 94,77%;
- Резервов на возможные потери по условным обязательствам
кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами
офшорных зон на 20 541 016 тыс. руб. или 48,73%;
Из анализа пассивов ПАО «Сбербанк России» видно, что уменьшились
следующие показатели:
- Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток на 25 186 262 тыс. руб. или 23,41%;
- Выпушенные долговые обязательства на 35 590 847 тыс. руб. или на
5,82%;
- Прочие обязательства на 10 176 350 тыс. руб. или на 3,63%.
Проанализируем структуру пассивов ПАО «Сбербанк России» за 2016-
2017 годы (таблица 8).
Таблица 8
Структура пассивов ПАО «Сбербанк России» за 2016-2017 годы, %
Пассивы
2016
2017
1
2
3
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка
Российской Федерации
3,07
0,03
Средства кредитных организаций
1,92
2,34
Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
89,35
89,6
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
0,56
0,42
Выпушенные долговые обязательства
3,23
2,91
Обязательство по текущему налогу на прибыль
0,03
0,06
Прочие обязательства
1,48
1,36
Резервы на возможные потери по условным обязательствам
кредитного характера, прочим возможным потерям и
операциям с резидентами офшорных зон
0,22
0,32
Всего пассивов
100,00
100,00
48
В структуре пассивов не произошло существенных изменений. Основную
долю занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями,
в 2016 году данный показатель составил 89,6%.
Структура пассивов ПАО «Сбербанк России» за 2017 год представлена на
рисунке 12.
Рисунок 12. Структура пассивов ПАО «Сбербанк России» за 2017
год, %
Анализ динамики финансовых результатов ПАО «Сбербанк России»
представлен в таблице 9.
Таблица 9
Анализ динамики финансовых результатов ПАО «Сбербанк России»
за 2016–2017 гг. (тыс. руб.)
Показатель
2016
2017
Абс–е
изм–е,
+/–
Темп
прироста,
%
1
2
3
4
5
Процентные доходы
493 790
850
497 826
762
4 035 91
2
0,82
Процентные расходы
194 100
323
170 529
556
-
23 570 7
67
-12,14
Чистые процентные доходы
299 690
327 297
27 606 6
9,21
0%
3%
92%
1%
3% 0%
1%0%
Кредиты, депозиты и
прочие средства ЦБ
РФ
Средства кредитых
организаций
Средства клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
Финансовые
обязательства
Выпущенные
долговые
обязательства
Обязательство по
текущему налогу на
прибыль
Прочие обязательства
49
(отрицательная процентная маржа)
527
206
79
Изменение резерва на возможные
потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности,
средствам, размещенным на
корреспондентских счетах, а также
начисленным процентным доходам,
всего, в т.ч.
-
30 403
678
-9 158
393
21 245
285
-69,88
Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная маржа)
после создания резерва на возможные
потери
269 286
849
318 138
813
48 851 9
64
18,14
Чистые доходы от операций с
финансовыми активами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
-
3 774 3
63
-
4 315 2
92
540 929
14,33
Чистые доходы от операций с ценными
бумагами, имеющимися в наличии для
продажи
10 046
893
3 083 9
87
-
6 692 90
6
0,30
Чистые доходы от операций с ценными
бумагами, удерживаемыми до
погашения
-85
-935
850
1000
Чистые доходы от операций с
иностранной валютой
30 505
698
8 372 6
57
-
22 133 0
41
-72,55
Чистые доходы от переоценки
иностранной валюты
-
29 924
008
4 432 0
36
34 356 0
44
0,15
Доходы от участия в капитале других
юридических лиц
3 499 1
18
0
-
3 499 18
1
-100
Комиссионные доходы
87 084
949
105 627
805
18 542 8
56
21,29
Комиссионные расходы
12 185
663
16 804
909
4 619 24
6
37,9
Прочие операционные доходы
9 717 5
66
10 716
270
998 704
10,28
Чистые доходы (расходы)
353 141
133
407 113
976
53 972 8
43
15,28
Операционные расходы
138 493
432
156 350
048
17 856 6
16
12,89
Прибыль (убыток) до налогообложения
214 647
701
250 763
928
36 116 2
27
16,83
Прибыль (убыток) за отчетный период
154 989
329
195 859
235
40 869 9
06
26,36
Данные таблицы 9 позволяют сделать выводы, что за 2017 год ПАО
«Сбербанк России» были достигнуты следующие основные показатели
деятельности:
50
- Процентные доходы ПАО «Сбербанк России» в 2016 году
составляли 493 790 850 тыс. руб., в 2017 году 497 826 762 тыс. руб., за
анализируемый период произошло увеличение показателя 4 035 912 тыс. руб.
0,82%;
- Процентные расходы уменьшились на 23 570 767 тыс. руб. или
12,14%;
- Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
составляли в 2016 году 299 690 527 тыс. руб., в 2017 году 327 297 206 тыс. руб.,
данный показатель продемонстрировал рост на 27 606 679 тыс. руб. или 9,21%;
- Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
после создания резерва на возможные потери увеличись на 48 851 964 тыс. руб.
или 18,14%;
- Чистые доходы от операций с финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток возросли
на 14,33%;
- Комиссионные доходы в 2016 году составляли 87 084 949 тыс. руб.,
в 2017 году возросли на 21,29% или 18 542 856 тыс. руб. и составили в 2017
году 105 627 805 тыс. руб.;
- Комиссионные расходы возросли 21,29% или на 18 542 856 тыс.
руб. и составили 4 619 246 тыс. руб.
- Прочие операционные доходы 998 704 тыс. руб. или 10,28%;
- Чистые доходы (расходы) составляли в 2016 году 353 141 133 тыс.
руб. и за анализируемый период возросли на 53 972 843 тыс. руб. (+15,28%) и
составили 407 113 976 тыс. руб.;
- Прибыль (убыток) за отчетный период в 2017 году составила
195 859 235 тыс. руб., увеличившись 40 869 906 тыс. руб. ил на 26,36%.
В таблице 10 представлены коэффициенты рентабельности ПАО
«Сбербанк России» за период 2016-2017 гг.
51
Таблица 10
Показатели рентабельности ПАО «Сбербанк России» за 2016-2017
годы
Наименование показателя
2016
2017
Отклонение
+/-
Рентабельность собственных средств, %
10,2
20,8
+10,6
Рентабельность активов, %
0,9
2,1
+1,2
Отношение операционных расходов к
операционным доходам, %
43,6
39,7
-4,3
Чистая процентная маржа (чистые процентные
доходы к средневзвешенным активам,
приносящим процентные доходы), %
4,4
5,7
+1,2
Спред (доходность активов минус стоимость
заимствований)
4,1
5,3
+1,2
Экономическая рентабельность, т.е. рентабельность активов,
определяется как отношение чистой прибыли к активам. Рентабельность
активов в 2016 году составила 0,9%. В 2017 году рентабельность активов
увеличилась на 1,2%. Увеличению послужил рост чистой прибыли ПАО
«Сбербанк России» т.к. изменения совокупных активов были незначительными.
Рентабельность капитала ПАО «Сбербанк России» увеличилась в 2017
году более чем в 2 раза и составила 20,8%.
Отношение операционных расходов к операционным доходам в 2017 году
уменьшилось на 4,3% и составило 39,7%. Коэффициент характеризует
прибыльность общей деятельности. Чем ниже полученное значение, тем
больше прибыли имеет банк. Чем больше значение коэффициента, тем
существеннее затраты бизнеса на поддержание своей жизнедеятельности.
Чистая маржа отражает эффективность проводимых ПАО «Сбербанк
России» активных операций. В 2016 году она составила 4,5%, а в 2017 году -
5,7%. Нормативным уровнем в мировой практике принято значение от 3 до 6%.
При этом считается, что если значение процентной маржи находится на уровне
3%, то это говорит о том, что банк обслуживает компании разных отраслей, а
если 6% - то уделяется большее внимание конечному потребителю, т.е. более
дорогому потребительскому кредиту.
Рассчитанные данные показывают, что уровень рентабельности ПАО
«Сбербанк России» в заданный период в целом увеличиваются. На изменения
52
повлиял размер чистой прибыли. Рентабельность собственного капитала также
в целом увеличилась. Увеличение произошло, как за счет увеличения прибыли,
так и за счет увеличения капитала банка.
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности банка
ПАО «Сбербанк России» ежедневно предоставляет в территориальное
учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за его деятельностью, сведения о
расчете обязательных нормативов по установленной форме.
Динамика показателей ликвидности ПАО «Сбербанк России»
представлена в таблице 11.
Таблица 11
Динамика показателей ликвидности ПАО «Сбербанк России»
Наименование показателя
Обоз
наче
ние
Норм
ат
ив
Фактическо
е
значение
Изменение
2017 к 2016
2016
2017
Абс.
Относ.
Норматив достаточности базового
капитала
Н1.1
4,5
14,1
25,3
+11,2
79,43
Норматив достаточности основного
капитала банка
H1.2
6
14,1
25,3
+11,2
79,43
Норматив достаточности собственных
средств (капитала) банка
Н1.0
8
21,0
29,9
+8,9
42,38
Норматив мгновенной ликвидности
банка
Н2
15
57,0
39,9
–17,1
–30,0
Норматив текущей ликвидности банка
НЗ
50
310,2
482,5
+172,3
55,54
Норматив долгосрочной ликвидности
Н4
120
22,0
25,5
+3,5
15,9
Норматив максимального размера
крупных кредитных рисков
Н7
800
101,4
121,2
+19,8
19,53
На основе данных таблицы 6 можно сделать выводы о ликвидности ПАО
«Сбербанк России» в 2017 году. Так норматив достаточности базового капитала
(Н1.1) составил 25,3 пункта, что значительно выше нормативного значения, а
темп прироста данного показателя составил 79,43%, так же норматив
достаточности основного капитала банка (H1.2) увеличился на 79,43% и
составил 25,3 пункта, норматив достаточности собственных средств (капитала)
банка (норматив Н1.0) увеличился с 21 до 29,9 пунктов. Данные показатели
говорят о том, что ПАО «Сбербанк России» поддерживает уровень
достаточности собственных средств (капитала) на уровне, который
53
соответствует характеру и объему проводимых ПАО «Сбербанк России»
операций.
Из анализа видно, что коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) за
2016-2017 гг. снизился с 57% до 39,9%, за счет снижения средств на расчетных
счетах клиентов и на вкладах «до востребования». Соответственно
уменьшаются и высоколиквидные активы, которые направлены на выплату
средств, как наличным, так и безналичным путем (из кассы через
корреспондентские счета).
На момент составления балансовой отчетности значение коэффициента
мгновенной ликвидности находится в допустимых пределах, что характеризует
платежеспособность банка как достаточную.
Норматив текущей ликвидности (Min 50%) составил в 2017 году 482,5
пункта, так как произошло снижение по погашению кредитных обязательств,
как физических лиц, так и организаций, с учетом привлечения вкладов и сроков
выдачи кредитов. ПАО «Сбербанк России» контролирует привлечение вкладов,
для своевременной выплаты своих обязательств.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) в 2016-2017 гг. составил 22,0 и
25,5 соответственно, однако он находится значительно ниже нормативного
значения (120). Что является отрицательным моментом в деятельности ПАО
«Сбербанк России», так как норматив долгосрочной ликвидности ограничивает
риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения
средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Несоблюдение
Н4 говорит о том, что ПАО «Сбербанк России» злоупотребляет размещением в
долгосрочные активы краткосрочных пассивов (например, банк выдает ипотеку
сроком на 25 лет, при этом деньги на эти кредиты он заимствует у банков-
контрагентов на 30 дней).
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) в
2016-2017 гг. составил 101,4 и 121,2 соответственно, однако он находится
значительно ниже нормативного значения (800). Что является отрицательным
моментом в деятельности ПАО «Сбербанк России».
54
В ПАО «Сбербанк России» организован непрерывный, циклично
повторяющийся процесс управления рисками ликвидности, который
предполагает управление текущей и перспективной ликвидностью.
Процесс управления текущей ликвидностью направлен на обеспечение
своевременного и полного выполнения ПАО «Сбербанк России» своих
обязательств, а также на выполнение нормативов Банка России по ликвидности.
Процесс управления риском ликвидности включает:
- выявление источника возникновения риска;
- оценку риска ликвидности;
- мониторинг, контроль и минимизацию риска ликвидности.
Выявление источника риска означает определение величины позиций
ликвидности.
Отрицательная величина позиции ликвидности является дефицитом, а
положительная – профицитом ликвидных средств.
Оценка риска ликвидности предполагает определение уровня риска.
Мониторинг, контроль и минимизация риска ликвидности предполагает
отслеживание уровня риска, в том числе на предмет соблюдения ограничений,
определение режима функционирования ПАО «Сбербанк России» с целью
минимизации риска. Определение режима функционирования Банка означает
определение существенности риска и выбор адекватного уровня риска заранее
разработанного комплекса мер его минимизации. Ниже приведены категории
мер минимизации риска ликвидности:
- меры по снижению риска: увеличение капитала, диверсификация
источников фондирования, разработка новых продуктов;
- меры по передаче риска: страхование;
- меры по прекращению риска: ограничение кредитования,
сокращение расходов.
За управление риском ликвидности ПАО «Сбербанк России» отвечают
следующие подразделения: