5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические основы управления ликвидностью и
платежеспособностью банка. ....................................................................................... 8
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка ........................................ 8
1.2. Основные направления анализа ликвидности баланса банка и
платежеспособности банка ....................................................................................... 21
1.3. Состояние банковской ликвидности и платежеспособности в РФ в
современных условиях ............................................................................................. 29
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк России» 36
2.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк России» .......................................... 36
2.2. Анализ основных экономических показателей ............................................... 40
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности банка ........................................ 52
Глава 3. Пути повышения ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк
России» ......................................................................................................................... 58
3.1. Пути повышения показателей ликвидности банка ......................................... 58
3.2. Направления развития деятельности банка ..................................................... 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................................... 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................... 71
ПРИЛОЖЕНИЯ .......................................................................................................... 75
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Банковская сфера выступает как один
из главных проводников, который обеспечивает движение денежных потоков
от одного участника экономических отношений к другому.
Банку необходимо следить за уровнем своей ликвидности с целью
избежания ситуации, когда банк не в состоянии погасить свои обязательства,
при этом сохраняя свою банковскую доходность. Под ликвидностью
коммерческого банка понимают способность банка погашать свои
обязательства при помощи своих наиболее ликвидных активов. При этом
необходимо следить, чтобы уровень ликвидности не был слишком высок,
потому что это приводит к потере доходности банка, а также не был слишком
низок, потому что это грозит банку банкротством.
Управление ликвидностью и платежеспособностью является актуальной
темой, так как данный процесс является сложным и включает в себя
совокупность действий по управлению активами и пассивами банка.
Необходимо сформировать такую банковскую политику, чтобы
поддерживать нормальный уровень ликвидности банка и его прибыльность.
В этом также выражается основная сложность процесса управления
ликвидностью и платежеспособностью банка, потому что чем выше уровень
ликвидности банка, тем ниже его прибыльность, и наоборот.
Цель данной работы - провести анализ ликвидности и
платежеспособности банка и разработать рекомендации по совершенствованию
ликвидности и платежеспособностью банка.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
- Изучить теоретические основы ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка.
- Провести анализ ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка на примере Сбербанк России.
7
- Пути совершенствования ликвидности и платежеспособности
банка.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность, их
оценка и методы поддержания.
В ходе выполнения данной исследовательской работы были применены
следующие методы: анализ (применялся в ходе изучения публичной
отчетности), аналогия (сравнение показателей ликвидности с их нормативными
значениями), метод прогнозирования (использован при оценке последствий
изменения уровней показателя ликвидности), индукция (использован при
разъяснении выводов по общему состоянию ликвидности банка после
объединения его различных аналитических показателей).
Информационной базой для выполнения бакалаврской работы
послужили: научные труды Лаврушина О.И., Иванова А.Н., Ильясова C.М.,
Герасимовой Е.Б. и других, а также нормативно-правовые акты, которые
регламентируют допустимые условия деятельности на территории РФ
кредитных организаций, информационные порталы в сети интернет, публичная
отчетность объекта исследования.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
включающих девять параграфов, заключения, списка использованной
литературы и приложений.
8
Глава 1. Теоретические основы управления ликвидностью и
платежеспособностью банка
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка
Коммерческие банки являются неотъемлемым финансовым институтом
на любой фазе развития экономики. Они позволяют расширить
производственный потенциал, концентрируя у себя временно свободные
денежные средства и фиксируя их там, где они в этот момент необходимы.
Своеобразность деятельности коммерческих банков заключается в том,
что они не схожи с рядовыми предприятиями, и оперируют в основном
сторонними (привлеченными) средствами и из-за этого подвергаются
колоссальной ответственности за сохранность доверенных им денежных
средств. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
представляет собой возможность гарантирования стабильности банковской
системы, а также является залогом доверия со стороны экономических
субъектов
1
.
Эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью
коммерческого банка, оценка их величин являются наиболее значимыми
понятиями, которые касаются деятельности коммерческого банка. Чтобы в
положенный срок проводить платежи, отдавать средства с депозитных счетов, а
также расплачиваться по другим своим обязательствам, коммерческому банку
необходимо уделять немалый интерес поддержанию ликвидности. Ликвидность
коммерческого банка – это возможность коммерческого банка своевременно и в
полном размере обеспечивать исполнение собственных долговых и финансовых
обязательств перед всеми договорными обязательствами, что обуславливает
наличие достаточности собственного капитала банка, наилучшим размещением
и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом надлежащих
сроков
2
.
1
Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / В.И. Бариленко /и др./. – М.: Омега–Л, 2016. – с. 211.
2
Роуз, П.С. Банковский менеджмент / пер. с англ. со 2-го изд. - М.: Дело Лтд, 2015. – с. 164.
9
Фактически ликвидность банка составляет основу характеристик и
устойчивости банковских учреждений. Решение проблемы, связанной с
ликвидностью банковской деятельности, является одной из главных проблем,
которые возникают при успешном развитии банковской деятельности даже
несмотря на то, что данная проблема не относится к основной прямой цели
деятельности банка, коими являются в свою очередь получение прибыли,
организация инвестиций в определенные отрасли экономики. Поддержание
нормального уровня ликвидности банка позволяет ему постоянно оставаться
платежеспособным, что в свою очередь гарантирует банку отличные
результаты в своей банковской деятельности и позволяет развиваться
национальной экономике. Ликвидность коммерческого банка подразумевает за
собой вероятность продажи ликвидных активов, приобретение денежных
средств в Центральном банке.
Под термином «платежеспособность» подразумевается более широкое
значение, которое содержит и не сколько вероятность превращения активов в
быстрореализуемые, сколько умение юридического или физического лица
вовремя и полностью реализовывать свои обязательства по платежам, которые
следуют из кредитных, торговых и других видов операций денежного
характера. Следовательно, ликвидность является необходимым и неизменным
условием платежеспособности, контроль за соблюдением может возлагать на
себя как юридическое или физическое лицо, а также внешний орган надзора и
контроля
3
.
Платежеспособность коммерческого банка интерпретируется как
способность коммерческого банка расплачиваться по своим обязательствам в
соответствующие сроки.
Ликвидность коммерческого банка – это способность банка
гарантировать своевременное исполнение собственных обязательств по пассиву
в денежной форме.
3
Алексеев, К.С. Методика анализа финансово–хозяйственной деятельности предприятия/ К.С. Алексеев //
Справочник экономиста. – 2017. – № 1. – С.14.
10
Ликвидность – существенная качественная и количественная
характеристика деятельности банка, указывающая о его надежности и
неизменности. Для гарантирования ликвидности коммерческому банку следует
сформировать такой состав баланса, при котором активы своевременно
трансформируются в денежные средства, при этом не теряя своей стоимости. В
структуру ликвидных активов входят драгоценные металлы, денежные средства
в кассе, ссуды, предоставленные банком, срок погашения которых наступает в
течение ближайших 30 дней, другие платежи в пользу банка, подлежащие
перечислению в эти сроки. В самом общем понимании ликвидность означает
способность коммерческого банка в определенный срок и в абсолютном объеме
обеспечивать исполнение всех своих обязательств. Во многих случаях
обязательства банка можно представить как обязанности по возврату заемных
средств своим вкладчикам и кредиторам. Данный метод хорош тем, что
установление банковских обязательств выражается в виде простых расчетов
общей суммы и сроков осуществления обязательств. Это объясняется тем, что
на все имеющиеся долговые обязательства, за исключением обязательств до
востребования, известны сроки возврата и точные суммы
4
.
Помимо долговых обязательств, коммерческий банк имеет обязательства
по активным операциям, по внебалансовым обязательствам.
Возникновение банков связано непосредственно с ходом процесса
формирования функции денег как средства платежа. Для коммерческого банка
деньги выступают и как оборотный капитал, и как готовый продукт.
Это объясняется тем, что банковская деятельность формируется за счет
кругооборота капитала в денежной форме, при этом банк выступает
посредником на денежном рынке, где непосредственно сталкивается с
долговыми обязательствами
5
. В результате происходит сдвиг кругооборота
капитала, благодаря чему у одних людей возникает нужда в средствах, а у
4
Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Г.Г. Фетисов, Н.И. Валенцева под ред. О.И.
Лаврушина. – 12-е изд. перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2016. – с. 329.
5
Черных М.И. Проблемы трактовки экономических понятий в банковской теории: ликвидность и
платежеспособность // Молодой ученый. – 2016. – №17. – С. 489.
11
другой части общества эти средства освобождаются. В таких ситуациях банки
выступают помощниками, которые помогают объединить разъединенные
возможности.
Кроме этого, банк выступает как финансовый независимый институт.
За выполнение своих функций, которые должны выполняться банком как
финансовым институтом, то есть за выполнение каких-либо услуг, банк должен
получать соответствующий доход, который компенсировал бы банковские
расходы, при этом стоимость услуг должна гарантировать развитие банковской
деятельности в будущем. Если говорить иначе, то общественная известность
деятельности коммерческого банка как субъекта, который занимается
самостоятельной деятельностью, предполагает за собой, что стоимость
банковских услуг должна быть положительной
6
.
Любой коммерческий банк сталкивается с проблемами ликвидности, но
можно отметить, когда именно банк сталкивается с этими проблемами. Во-
первых, это когда банк выступает посредником на денежном рынке,
гарантируя, что в нужный момент сможет обеспечить необходимый объем
реальных денег, которые необходимы для исполнения платежей. Во-вторых,
любой коммерческий банк сталкивается с проблемой ликвидности своего
товара – банковских услуг, выступая как единичный субъект
кредитнофинансовой системы. Коммерческий банк, выступая независимым
участником денежно-кредитных отношений, автоматически возводится в роль
прямого должника и кредитора обширной сферы обязательств. В данной
ситуации проблемы рискованности банковской деятельности как кредитора и
безопасности при выполнении собственных обязательств банка выводятся на
первый план
7
. Таким образом, ликвидность любого коммерческого банка
связана с гарантией, что наличный и безналичный денежный оборот по счетам
клиентов будет произведен своевременно. Отсюда вытекает, что банк также
6
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Ю.Г. Чернышева, А.Л.
Кочергин. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. – с. 128.
7
Алтухова, М.В. Финансовая диагностика и поддержка управленческих решений/ М.В. Алтухова // Справочник
экономиста. – 2018. – № 2. – С. 39.
12
должен быть способен сберечь собственную стоимость как объект
экономических отношений.
Рассмотрим некоторые подходы, в рамках которых можно дать
характеристику ликвидности коммерческого банка. Данное понятие можно
рассмотреть, как «запас» или как «поток». Если рассматривать ликвидность как
«запас», то характеристика данному понятию будет дана на какой-то
конкретный промежуток времени, будет оценена способность банка отвечать
по своим текущим обязательствам. Рассматривая ликвидность как «поток»
следует уточнить, что данное рассмотрение происходит либо на будущее, либо
на определенный установленный заранее период времени. Рассматривая
ликвидность в виде «потока» особый интерес уделяется потенциалу
обеспечения превращения менее ликвидных активов в более ликвидные.
Учитываются кроме того также поступления добавочных средств, в том
числе получение займов.
Для того, чтобы оценить единую ликвидность банка необходимо в
системе анализировать стационарную, текущую и перспективную ликвидность.
Существуют факторы, которые оказывают воздействие на
платежеспособность и ликвидность любого коммерческого банка. Все эти
факторы можно разделить на микроэкономические и макроэкономические.
Если рассматривать макроэкономические факторы, то к ним можно
отнести следующие главные факторы
8
:
1) геополитический фактор. Данный фактор включает в себя
макроэкономическую обстановку в стране, в которую входят законодательные,
юридические и другие нормы банковской деятельности;
2) общее состояние рынка ценных бумаг и денежного рынка в стране;
3) структура банковской деятельности.
Помимо макроэкономических факторов, на платежеспособность и
ликвидность коммерческого банка влияют факторы микроэкономические. К
8
Вешкин, Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. Пособие/ Ю. Г.
Вешкин, Г. Л. Авагян. – 2-е изд., перераб. и доп.– М.: Магистр: ИНФРА-М, 2014. – с. 232.
13
ним относят качество инвестиций, уровень менеджмента, ресурсную базу
банка, функциональную структуру и мотивацию детальности банка.
Кроме вышеперечисленных факторов существуют также внешние и
внутренние факторы, которые также влияют на платежеспособность и
ликвидность банка. Их влияние определяет качество деятельности банка.
Внутренние факторы, воздействие которых сказывается на ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка, рассмотрим на рисунке 1.
Рисунок 1. Внутренние факторы, которые воздействуют на
ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
9
Из рисунка 1 видно, что одним из факторов, оказывающим воздействие
на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка, является крепкая
капитальная база. Она означает, что присутствует большой размер
собственного капитала, который выступает как источник, который поглощает
риски активов. Источником собственного капитала выступает уставный фонд и
другие фонды коммерческого банка, которые предначертаны для обеспечения
финансовой устойчивости коммерческого банка. Чем больший размер
собственного капитала имеет банк, тем банковская ликвидность выше.
Также на ликвидность коммерческого банка оказывают воздействие
специфические особенности его активов. Формирование качества активов
происходит за счет доходности, рискованности, ликвидности и
диверсифицированности этих активов. Ликвидность активов представляет
собой восприимчивость активов без утрат модифицироваться в денежную
наличность путем их реализации или ликвидации обязательств должником
9
Вешкин, Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. Пособие/ Ю. Г.
Вешкин, Г. Л. Авагян. – 2-е изд., перераб. и доп.– М.: Магистр: ИНФРА-М, 2014. – с. 233.
14
(заемщиком). Уровень ликвидности какого-либо актива зависит от сложности
обращения актива в денежную форму, и от того, насколько актив способен
сохранять стабильной свою номинальную стоимость. Под легкостью
оборачивания (мобильностью актива) воспринимается быстрота его
трансформации в денежные средства и то, насколько минимальны издержки
при таком обращении. Легкость обращения какого - либо актива зависит от
того, насколько развит рынок данного вида актива.
Группы, на которые делятся банковские активы в зависимости от степени
ликвидности, приведены на рисунке 2.
Рисунок 2. Группировка активов банка по степени ликвидности
10
Все активы делятся на 4 группы: высоколиквидные и ликвидные активы,
активы долгосрочной ликвидности, низколиквидные и неликвидные активы.
К высоколиквидным активам относят такие активы, которые могут быть
обращены в денежные средства или могут быть использованы для выполнения
обязательств банка с минимальными издержками в кратчайшие сроки.
Неотъемлемым обстоятельством для обеспечения ликвидности коммерческих
банков выступает поддержание соответствующего уровня активов первой
группы.
10
Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Е.П.
Жарковская. 7–е изд., испр. и доп. – М.: Издательство «Омега-Л», 2016. – с. 92.