85
По условиям вклада начисленные проценты добавляются к остатку
депозита, а проценты начисляются на начисленные проценты
(капитализация).
Расчет процентов за 1-й месяц:
Сумма процентов = (50 000 × 0,09 × 30) / 365 = 370 (руб.)
Расчет за 2-й месяц:
Сумма процентов = ((50 000 + 375) × 0,09 × 30) / 365 = 385 (руб.)
В итоге процентные расходы на одного вкладчика составили 4690
рублей.
Общая сумма процентных расходов составила: 320 × 4690 = 1 500 800
рублей.
В качестве рекламной компании для Семейного вклада мы используем
следующие виды рекламы: дизайн стенда, трансляция на телевидении и
реклама в газетах.
Стоимость информационного стенда на стену в размере 4 карманов
формата А4 составит 2100 рублей. Планируется подготовить 11 стендов в
отделениях АО «Киви банка» в России.
Рассчитаем расходы на оформление стендов:
Рс = 11 × 2100 = 23100 (руб.)
Рекомендуется разместить рекламные объявления в газете. Новый
вклад «Семья» в газете будет рекламироваться в течение 30 дней. Стоимость
ежедневного выпуска одного объявления составляет 660 рублей.
Стоимость рекламной компании в газете составит:
Ррг = 30 × 660 = 19800 (руб.)
Вклад «Семья» будет рекламироваться на телевидении в течение 10
дней.
Стоимость 1 секунды эфирного времени на канале Россия 2 с 18.00 до
24.00 часов составляет 150 руб. Реклама будет длиться 25 секунд. Стоимость
рекламы на канале Россия 2 составит 3750 (150×25) рублей в течение одного
дня.
86
Ррт = 10 × 3750 = 37500 (руб.)
Рассчитаем общие расходы на рекламу:
Роб = 23100 + 19800 + 37500 = 80400 (руб.)
Далее рассчитаем прибыль банка, полученную от внедрения нового
вида вклада «Семья» (табл. 19).
Таблица 19
Прибыль банка, полученная от внедрения вклада «Семья», руб.
Наименование
Сумма, руб.
Сумма привлеченных ресурсов
19 200 000
Процентные расходы
1 500 800
Расходы на рекламу
80 400
Всего расходов
1 581 200
Среднегодовой доход от
использования привлеченных
средств (выдача кредита под 18%
годовых на 36 мес.)
1 931 340
Прибыль
350 140
Из этой таблицы видно, что годовая прибыль полученная от введения
Семейного вклада, составила 350 140 рублей.
Поскольку каждый банк испытывает трудности в дополнительных
ресурсах для их использования в долгосрочных инвестициях, цель этого
вклада состоит не в максимизации прибыли, а в привлечении новых
клиентов, которые будут заинтересованы в долгосрочном хранении средств.
И, таким образом, банк получит долгосрочную перспективу в виде
возможности использования этих средств в кредитных операциях и,
соответственно, получит процентный доход от распределения ресурсов.
Вклад «Семейный» выгоден, так как с его помощью можно выйти на
качественно новый сегмент рынка банковских услуг. А именно, это дает
возможность дополнительно привлекать молодых людей для рационального
распределения средств до момента их вступления в брак.
Кроме того, в качестве подарка банк выдаст кредитную карту на сумму
остатка депозита в момент закрытия депозита. Следовательно,
87
заинтересованность инвестора в доступном кредите и по приемлемой
процентной ставке будет влиять на его желание держать средства на
депозите как можно дольше и больше. Таким образом, этот банк получает
одного клиента одновременно для двух видов услуг - открытия депозитного
счета и предоставления кредита.
Далее рассчитаем экономическую эффективность внедрения кредита
«Семейная жизнь».
Определим процентный доход банка на сумму равную 300 000 рублей
при условии ежемесячной уплаты процентов из расчета 15% годовых:
ДП = 300000 ∗(15∗30/100∗360) = 3750 (руб.)
Определим процентный доход в расчете выдачи кредита «Семейная
жизнь» за месяц при планируемом количестве заемщиков 64 человека:
ДПГN = 3750 × 64 = 240 000 (руб.)
Далее рассчитаем расходы на внедрение кредита «Семейная жизнь».
Теперь рассчитаем затраты на 1 кредитного агента, задействованного в
оформлении и выдаче кредитов. Заработная плата кредитного эксперта в
месяц составит: 20 000 рублей.
Отчисления во внебюджетные фонды составят:
20 000 руб. × 30 % = 6 000 рублей.
Таким образом затраты на 1 кредитного агента, задействованного в
оформлении и выдаче кредитов составят:
20 000 руб. + 6000 руб. = 26 000руб.
Далее рассчитаем сумму процентов, уплаченных за использование
денежных средств, за месяц:
(300 000 руб. × 9% × 64 чел.) / 12мес. = 144 000 руб.
Проанализируем затраты на рекламу «Счастливая жизнь». Реклама на
радио, телевидение и в газете о появлении нового вида кредита будет
проходить в течение 2 месяцев – 161 204 рублей.
Таким образом, для реализации проекта необходимо будет вложить
средства в размере 161 204 рублей, которые предусматривают обоснование
88
необходимых инвестиций, для реализации этого проекта. Данный проект
начинает приносить прибыль после 3 месяцев работы. Отсюда следует, что
период окупаемости составляет три месяца, на основании которого, можно
сделать вывод о привлекательности проекта с инвестиционной точки зрения.
Для определения экономической эффективности проекта рассчитаем
следующие показатели статичным (бухгалтерским) методом:
- простую норму прибыли;
- период окупаемости.
Простая норма прибыли:
ROI = 55784 / 345420 = 16,15%
Данная норма прибыли удовлетворяет требуемому инвесторами
уровню (диапазон 10-20%), что говорит о привлекательности проекта.
Период окупаемости:
ПО = 161204 / 56054 = 3 месяца.
Внедрение нового вида кредита и вклада для АО «Киви Банк» является
весьма прибыльным.
Таким образом, применив предложенные мероприятия, АО «Киви
Банк» сможет увеличить прибыль, а, значит, и повысить эффективность
деятельности, что способствует повышению ликвидности и
платежеспособности банка, его привлекательности и надежности.
89
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Коммерческие банки играют значительную роль в экономике. С точки
зрения денежных потоков деятельность банка разделяют на две части:
активную и пассивную. Пассивные операции – операции, в результате
которых происходит увеличение денежных средств, в основном это
депозитные операции. Под активными операциями понимают размещение
привлеченных средств, в виде выдачи кредитов.
Рассмотрев такое понятие как ликвидность и платежеспособность,
можно понять, что обеспечение ликвидности и платежеспособности его
баланса является важнейшим условием нормального функционирования
коммерческого банка. Нарушение ликвидности приводит к серьезным
последствиям.
Понятие банковской ликвидности и платежеспособности
подразумевает возможность для банка участвовать в выгодных активных
операциях без ущерба для своей финансовой устойчивости. Ликвидность
банка подразделяют на три группы, к первой группе относятся: наличные
деньги на корреспондентском счете, первоклассные векселя и т.д., ко второй
группе относятся: кредиты, другие платежи, которые могут возвращены
банку в короткий срок, ну а к третьей группе относят труднореализуемые
активы – это могут быть просроченные кредиты, старые сооружения, здания
и т.п.
В ходе данной работы был произведен финансовый анализ
деятельности, а так же анализ ликвидности и платежеспособности АО «Киви
Банк».
АО «Киви Банк» действует с 21.01.1993, присвоены: ИНН 3123011520,
КПП 772601001, ОГРН 1027739328440, ОКПО 22316525. Основной ОКВЭД
– «денежное посредничество прочее».
Общая стоимость активов АО «Киви Банк» за период 2016-2018 гг.
увеличилась на 40 978 781 тыс. руб., что в относительном выражении
90
составляет 302,25%, при этом снижение за 2016 г. составило 7,85%,прирост
за 2017 г. – 72,49%, прирост за 2018 г. – 153,06%. Стоимость имущества,
принадлежащего кредитной организации и включающего основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы, увеличилась на 208 603 тыс.
руб. или 871,98% за 2016 г., затем увеличилась на 159 139 тыс. руб. или
68,44% за 2017 г., и снова увеличилась на 358 012 тыс. руб. или 91,41% за
2018 г. Таким образом, в целом за рассматриваемый период стоимость
имущества АО «Киви Банк» увеличилась на3033,71%.Это означает
наращивание активов, которые не являются непосредственно банковскими
активами, но без которых осуществляемая банком деятельность невозможна.
Как видно из данных анализа, чистая ссудная задолженность является
основным видом активов банка. Это означает, что банк специализируется на
предоставлении кредитов. В течение рассматриваемого периода этот
показатель увеличился на 30,27 процентных пунктов, что свидетельствует о
повышении роли данного вида активов в их структуре. В целом вложения
банка в кредитные операции продемонстрировали в течение анализируемого
периода весьма существенные колебания.
Активы банка профинансированы преимущественно за счет пассивов
(обязательств) банка. При этом удельный вес пассивов составлял: на
01.01.2016 – 89,16%,на 01.01.2017 – 80,92%,на 01.01.2018 – 82,21%,на
01.01.2019 – 87,78%. Таким образом, роль обязательств в финансировании
активов банка уменьшилась. Соответственно, роль собственных источников
увеличилась, поскольку удельный вес этих источников изменился с 10,84%
на 01.01.2016 до 12,22% на 01.01.2019. Указанные изменения позволяют
предположить, что финансовая устойчивость анализируемого банка
улучшилась.
Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение
анализируемого периода состояние ликвидности АО «Киви Банк»
улучшилось. На конец анализируемого периода финансовое состояние банка
следует охарактеризовать как «хорошее»,поэтому АО «Киви Банк» можно
91
условно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе
относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности.
На основе данных, полученных с помощью таблицы 14, можно сделать
следующие выводы. АО «Киви Банк» получает процентные доходы,
осуществляя следующие виды операций: размещая средства в кредитных
организациях; предоставляя ссуды клиентам, не являющимся кредитными
организациями; вкладывая средства в ценные бумаги. При этом удельный вес
процентных доходов от операций по предоставлению ссуд клиентам, не
являющимся кредитными организациями, в 2016 г. составлял 0,38%, в 2017 г.
– 0,64%, в 2018 г., соответственно, 2,34%.
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых процентных
доходов после создания резерва на возможные потери снизилась на 0,60%.
Это негативным образом характеризует рассматриваемый аспект
финансового состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика
удельного веса чистых процентных доходов после создания резервов в общей
сумме полученных банком процентных доходов. Например, в 2016 г. этот
показатель составлял 100,05% от суммы процентных доходов (это означает,
что проводимые банком кредитно-депозитные операции были
прибыльными); в 2017 г. – 63,71% от суммы процентных доходов (указанный
вид банковских операций оказался прибыльным); в 2018 г., соответственно,
53,00% от суммы процентных доходов, что свидетельствует о прибыльности
рассматриваемого вида операций). Таким образом, в течение
рассматриваемого периода ситуация с финансовыми результатами банка от
проведения кредитно-депозитных операций ухудшилось, поскольку
сократилась положительная процентная маржа, полученная банком.
На протяжении всего анализируемого периода банк работал, получая
прибыль до налогообложения. На протяжении всего анализируемого периода
банк работал, получая положительный чистый финансовый результат
(чистую прибыль). В 2016 г. чистая прибыль составила 2 080 684 тыс. руб.; в
2017 г. чистая прибыль – 529 835 тыс. руб. (темп изменения -74,54% по
92
сравнению с предыдущим годом); в 2018 г. чистая прибыль – 2 831 092 тыс.
руб. (темп изменения +434,33% по сравнению с предыдущим годом). Таким
образом, ситуация с финансовыми результатами АО «Киви Банк» в целом за
2016-2018 гг. улучшилась.
Разработаны рекомендации по повышению ликвидности и
платежеспособности АО «Киви Банк», связанные с управлением
ликвидностью банка, а также эффективным использованием и размещением
пассивов и активов банка. Предложенные мероприятия можно использовать
для получения дополнительного дохода, а самое главное для повышения
ликвидности и платежеспособности банка.
Таким образом, поставленная цель работы – выявление проблем по
обеспечению ликвидности и платежеспособности, а так же разработка
рекомендаций по повышению ликвидности и платежеспособности АО «Киви
Банк» – в процессе исследования достигнута, а так же решены поставленные
задачи.
93
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Арсенова, Е. В. Экономика фирмы: схемы, определения,
показатели. Справочное пособие / Е.В. Арсенова, О.Г. Крюкова. - М.: Инфра-
М, Магистр, 2015. - 248 c.
2. Абрютина, М. С. Финансовый анализ / М.С. Абрютина. - М.:
Дело и сервис, 2015. - 192 c.
3. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - М.: Дело и сервис; Издание 3-е,
перераб. и доп., 2016. - 272 c.
4. Афонин, А.М. Пути повышения конкурентоспособности фирмы в
условиях кризиса. Учебное пособие / А.М. Афонин. - М.: Проспект, 2015. -
631 c.
5. Бернстайн Анализ финансовой отчетности / Бернстайн. - М.:
Финансы и статистика, 2016. - 624 c.
6. Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. -
М.: СПб: Питер, 2016. - 432 c.
7. Герасименко, А. Финансовая отчетность для руководителей и
начинающих специалистов/ А.Герасименко. – М.: Альпина Паблишерз, 2018.
– 434с.
8. Голикова, Е.И. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность.
Реформирование / Е.И.Голикова.– М.: ДиС, 2015. - 224 с.
9. Герасимова, В. Д. Анализ и диагностика финансово-
хозяйственной деятельности промышленного предприятия / В.Д. Герасимова.
- М.: КноРус, 2017. - 360 c.
10. Глазов, М. М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия / М.М. Глазов. - М.: Андреевский Издательский
дом, 2016. - 448 c.
94
11. Губина, О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. Практикум / О.В. Губина. - М.: Инфра-М,
Форум, 2015. - 176 c.
12. Герасимова, В.Д. Анализ и диагностика финансово-
хозяйственной деятельности предприятия (для бакалавров) / В.Д.
Герасимова, Л.Р. Туктарова, О.А. Черняева. - М.: КноРус, 2016. - 112 c.
13. Григоренко, О.В. Учет, анализ и диагностика деятельности
предприятия / О.В. Григоренко, Т.Ю. Гавриленко, Е.К. Ткаченко. - М.:
Русайнс, 2018. - 636 c.
14. Современная школа (Букмастер), Интерпрессервис, 2017. - 488 c.
Казакова, Н. А. Современный стратегический анализ. Учебник и практикум /
Н.А. Казакова. - М.: Юрайт, 2015. - 502 c.
15. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.
Учебное пособие / А.И. Алексеева и др. - М.: КноРус, 2015. - 720 c.
16. Конкурентоспособность предприятий и производственных систем.
- Москва: ИЛ, 2015. - 126 c.
17. Карлин Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP) / Карлин,
Макмин Томас; , Альберт. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 445 c.
18. Ковалев, В. В. Сборник задач по финансовому анализу: моногр. /
В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 128 c.
19. Ковалев, В.В. Финансовый анализ / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и
статистика, 2017. - 432 c.
20. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /
В.В.Ковалев, О.Н.Волкова. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2015. – 424 с.
21. Карзаева Н.Н., Журавлева О. С. Достоверность оценки
платежеспособности хозяйствующих субъектов в прогнозировании
банкротства // Экономика и управление: проблемы, решения. 2016. № 8. - С.
160-165.
22. Лахметкина, Н. И. Инвестиционная стратегия предприятия.
Учебное пособие / Н.И. Лахметкина. - М.: КноРус, 2018. - 232 c.