65
830 225 тыс. руб. или (+104,36%). негативная динамика имела место по
доходам от переоценки иностранной валюты (сумма сокращения доходов =
147 570 тыс. руб. или (-121,09%). В итоге в целом за рассматриваемый
период сумма чистых доходов от операций с иностранной валютой и
драгоценными металлами увеличилась на 682 655 тыс. руб. или (+101,33%),
что положительно характеризует анализируемый аспект финансового
состояния банка.
В таблице 16 представлены результаты анализа комиссионных доходов
и расходов банка.
Таблица 16
Анализ комиссионных доходов и расходов АО «Киви Банк»
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение в 2018
г. по сравнению с
2016 г.
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в %
к
итогу
тыс. руб.
в %
к
итогу
тыс. руб.
относит
ельное,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. Комиссионные
доходы – всего
8 038 368
100,00
12 738 488
100,00
20 158 172
100,00
12 119 804
150,77
в том числе:
от открытия и
ведения
банковских счетов
2 356
0,03
7 009
0,06
19 292
0,10
16 936
718,85
от расчетного и
кассового
обслуживания
12 279
0,15
56 749
0,45
961 504
4,77
949 225
7 730,47
от осуществления
переводов
денежных средств
8 039 675
100,02
11 846 605
93,00
18 187 061
90,22
10 147 386
126,22
от операций по
выдаче
банковских
гарантий и
поручительств
0
0,00
819
0,01
27 009
0,13
27 009
-
от оказания
посреднических
услуг по
брокерским и
аналогичным
договорам
0
0,00
31 461
0,25
210 312
1,04
210 312
-
66
Продолжение таблицы 16
1
2
3
4
5
6
7
8
9
от других
операций
-15 942
-0,20
795 845
6,25
752 994
3,74
768 936
4 823,33
2. Комиссионные
расходы – всего
5 114 403
100,00
7 507 086
100,00
11 169 556
100,00
6 055 153
118,39
в том числе:
по операциям с
валютными
ценностями
676
0,01
2 084
0,03
7 004
0,06
6 328
936,09
за открытие и
ведение
банковских счетов
336
0,01
2 971
0,04
5 614
0,05
5 278
1 570,83
за расчетное и
кассовое
обслуживание
13 963
0,27
29 660
0,40
58 988
0,53
45 025
322,46
за услуги по
переводам
денежных
средств, включая
услуги платежных
и расчетных
систем
698 413
13,66
1 666 054
22,19
3 232 993
28,94
2 534 580
362,91
по полученным
банковским
гарантиям и
поручительствам
26 525
0,52
38 532
0,51
54 577
0,49
28 052
105,76
за оказание
посреднических
услуг по
брокерским и
аналогичным
договорам
1 533
0,03
187 513
2,50
418 222
3,74
416 689
27 181,28
от других
операций
4 372 957
85,50
5 580 272
74,33
7 392 158
66,18
3 019 201
69,04
Общая сумма
сальдо
комиссионных
доходов и
расходов (стр. 1 –
стр. 2)
2 923 965
36,38%
от
суммы
комисс
ионных
доходо
в
5 231 402
41,07
% от
суммы
комисс
ионны
х
доходо
в
8 988 616
44,59
% от
суммы
комисс
ионны
х
доходо
в
6 064 651
207,41
По данным, представленным в таблице 16, можно сделать следующие
выводы относительно динамики и структуры комиссионных доходов.
Наибольший удельный вес в структуре комиссионных доходов на
протяжении 2016-2018 гг. занимали доходы от осуществления переводов
67
денежных средств. При этом сумма доходов от осуществления переводов
денежных средств увеличилась на 10 147 386 тыс. руб. (темп изменения =
+126,22% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по
рассматриваемой статье снизился с 100,02% в 2016 г. до 90,22% в 2018 г. Это
означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы
комиссионных доходов снизилась. Доходы от расчетного и кассового
обслуживания – это следующая по значимости группа комиссионных
доходов. Сумма этих доходов увеличилась на 949 225 тыс. руб. (темп
изменения +7 730,47% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов
по рассматриваемой статье увеличился с 0,15% в 2016 г. до 4,77% в 2018 г.
Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы
комиссионных доходов повысилась. Доходы от других операций
увеличились на 768 936 тыс. руб. (темп изменения +4 823,33% в 2018 по
сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье
увеличился с 0,20% в 2016 г. до 3,74% в 2018 г. Это означает, что роль
данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов
повысилась. Доходы от оказания посреднических услуг по брокерским и
аналогичным договорам увеличились на 210 312 тыс. руб. Удельный вес
доходов по рассматриваемой статье увеличился с 0,00% в 2016 г. до 1,04% в
2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей
суммы комиссионных доходов повысилась. Доходы от операций по выдаче
банковских гарантий и поручительств увеличились на 27 009 тыс. руб.
Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 0,00% в 2016
г. до 0,13% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в
формировании общей суммы комиссионных доходов повысилась. Доходы от
открытия и ведения банковских счетов увеличились на 16 936 тыс. руб. (темп
изменения +718,85% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов
по рассматриваемой статье увеличился с 0,03% в 2016 г. до 0,10% в 2018 г.
Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы
комиссионных доходов повысилась. В итоге в целом за рассматриваемый
68
период сумма комиссионных доходов банка увеличилась на 12 119 804 тыс.
руб. с темпом изменения +150,77%, что положительно характеризует
анализируемый аспект финансового состояния банка.
По данным, представленным в таблице 16, можно сделать следующие
выводы относительно динамики и структуры комиссионных расходов.
Наибольший удельный вес в структуре комиссионных расходов на
протяжении 2016-2018 гг. занимали расходы от других операций. При этом
сумма расходов по иных комиссионных операций увеличилась на 3 019 201
тыс. руб. (темп изменения +69,04% в 2018 по сравнению с 2016 г.).
Удельный вес расходов по рассматриваемой статье снизился с 85,50% в 2016
г. до 66,18% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в
формировании общей суммы комиссионных расходов снизиласьРасходы за
услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и
расчетных систем увеличились на 2 534 580 тыс. руб. (темп изменения
+362,91% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по
рассматриваемой статье увеличился с 13,66% в 2016 г. до 28,94% в 2018 г.
Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы
комиссионных расходов повысилась. Расходы за оказание посреднических
услуг по брокерским и аналогичным договорам увеличились на 416 689 тыс.
руб. (темп изменения +27 181,28% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный
вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 0,03% в 2016 г. до
3,74% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в
формировании общей суммы комиссионных расходов повысилась. Расходы
за расчетное и кассовое обслуживание увеличились на 45 025 тыс. руб. (темп
изменения +322,46% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов
по рассматриваемой статье увеличился с 0,27% в 2016 г. до 0,53% в 2018 г.
Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы
комиссионных расходов повысилась. Расходы по полученным банковским
гарантиям и поручительствам увеличились на 28 052 тыс. руб. (темп
изменения +105,76% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов
69
по рассматриваемой статье снизился с 0,52% в 2016 г. до 0,49% в 2018 г. Это
означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы
комиссионных расходов снизилась. Расходы по операциям с валютными
ценностями увеличились на 6 328 тыс. руб. (темп изменения +936,09% в 2018
по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье
увеличился с 0,01% в 2016 г. до 0,06% в 2018 г. Это означает, что роль
данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных
расходов повысилась. Расходы за открытие и ведение банковских счетов
увеличились на 5 278 тыс. руб. (темп изменения +1 570,83% в 2018 по
сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье
увеличился с 0,01% в 2016 г. до 0,05% в 2018 г. Это означает, что роль
данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных
расходов повысилась. В итоге в целом за рассматриваемый период сумма
комиссионных расходов банка увеличилась на 6 055 153 тыс. руб. с темпом
изменения +118,39%, что негативно характеризует анализируемый аспект
финансового состояния банка. В итоге в целом за рассматриваемый период
сальдо комиссионных доходов и расходов увеличилась на 207,41%. Это
положительно характеризует рассматриваемый аспект финансового
состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика удельного веса
сальдо комиссионных доходов и расходов в общей сумме полученных
банком комиссионных доходов. Например, в 2016 г. этот показатель
составлял 36,38%; в 2017 г. – 41,07%; в 2018 г., соответственно, 44,59% от
суммы комиссионных доходов.
Следующий вид расходов банка – это операционные расходы.
Соответствующие расчеты по анализу этих расходов представлены в таблице
17.
70
Таблица 17
Анализ операционных расходов АО «Киви Банк»
Расходы
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение в 2018
г. по сравнению с
2016 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относи
тельно
е, %
на
содержание
персонала
568 821
45,15
1 746 842
38,51
4 552 349
51,76
3 983 528
700,31
по
операциям с
материальн
ыми
ресурсами
2 982
0,24
33 611
0,74
52 149
0,59
49 167
1 648,7
9
по
обеспечени
ю
деятельност
и кредитной
организации
637 685
50,62
2 009 195
44,30
3 669 094
41,72
3 031 409
475,38
в виде
неустоек,
штрафов,
пени,
платежей в
возмещение
причиненны
х убытков
1 595
0,13
375
0,01
5 115
0,06
3 520
220,69
от прочих
операций
48 770
3,87
745 523
16,44
516 458
5,87
467 688
958,97
Общая
сумма
операционн
ых расходов
1 259 853
100
4 535 546
100
8 795 165
100
7 535 312
598,11
По данным, представленным в таблице 17, можно сделать следующие
выводы относительно динамики и структуры операционных расходов.
Наибольший удельный вес в структуре операционных расходов в 2018
г. занимали расходы на содержание персонала. При этом сумма расходов на
содержание персонала увеличились на 3 983 528 тыс. руб. (темп изменения
+700,31% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по
рассматриваемой статье увеличился с 45,15% в 2016 г. до 51,76% в 2018 г.
Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы
операционных расходов повысилась. Расходы по обеспечению деятельности
кредитной организации увеличились на 3 031 409 тыс. руб. (темп
изменения=+475,38% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов
по рассматриваемой статье снизился с 50,62% в 2016 г. до 41,72% в 2018 г.
71
Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы
операционных расходов снизилась. Расходы от прочих операций и за счет
корректировок, проведенных для составления Отчета о финансовых
результатах, увеличились на 467 688 тыс. руб. (темп изменения +958,97% в
2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой
статье увеличился с 3,87% в 2016 г. до 5,87% в 2018 г. Это означает, что роль
данного вида расходов в формировании общей суммы операционных
расходов повысилась. Расходы по операциям с материальными ресурсами
увеличились на 49 167 тыс. руб. (темп изменения +1 648,79% в 2018 по
сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье
увеличился с 0,24% в 2016 г. до 0,59% в 2018 г. Это означает, что роль
данного вида расходов в формировании общей суммы операционных
расходов повысилась. Расходы в виде неустоек, штрафов, пени, платежей в
возмещение причиненных убытков увеличились на 3 520 тыс. руб. (темп
изменения +220,69% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов
по рассматриваемой статье снизился с 0,13% в 2016 г. до 0,06% в 2018 г. Это
означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы
операционных расходов снизилась. В итоге в целом за рассматриваемый
период сумма операционных расходов банка увеличилась на 7 535 312 тыс.
руб. с темпом изменения +598,11%,что негативно характеризует
анализируемый аспект финансового состояния банка.
Анализ финансовых результатов АО «Киви Банк» выполнен с
помощью таблицы 18.
В 2016 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода
после создания резервов = 659 846 тыс. руб.); операции с иностранной
валютой и драгоценными металлами (сумма чистого дохода = 673 693 тыс.
руб.);комиссионные операции (сумма чистого дохода = 2 923 965 тыс. руб.).
В 2017 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода
72
после создания резервов = 574 803 тыс. руб.); операции с иностранной
валютой и драгоценными металлами (сумма чистого дохода = 970 101 тыс.
руб.);комиссионные операции (сумма чистого дохода = 5 231 402 тыс. руб.).
Таблица 18
Анализ формирования финансовых результатов АО «Киви Банк»
Показатели
2016 г.,
тыс. руб.
2017 г.,
тыс. руб.
2018 г.,
тыс. руб.
Изменение в 2018 г.
по сравнению с 2016
г.
тыс. руб.
относитель
ное, %
1. Чистые процентные
доходы (отрицательная
процентная маржа)
после создания резерва
на возможные потери
659 846
574 803
655 875
-3 971
-0,60
2. Общая сумма чистых
доходов от операций с
финансовыми
вложениями
(финансовые активы и
обязательства, доходы
от участия в капитале
других юридических
лиц)
0
0
0
0
-
3. Общая сумма чистых
доходов от операций с
иностранной валютой и
драгоценными
металлами
673 693
970 101
1 356 348
682 655
101,33
4. Общая сумма сальдо
комиссионных доходов и
расходов
2 923 96
5
5 231 402
8 988 616
6 064 65
1
207,41
5. Прочие операционные
доходы
43 891
153 388
2 655 831
2 611 94
0
5 950,97
6. Операционные
расходы
1 259 85
3
4 535 546
8 795 165
7 535 31
2
598,11
7. Изменение резерва по
прочим потерям
-51 204
-747 481
-467 513
-416 309
-813,04
8. Прибыль до
налогообложения (стр. 1
+ стр. 2 + стр. 3 + стр.
4 + стр. 5 – стр. 6 + стр.
7)
2 990 33
8
1 646 667
4 393 992
1 403 65
4
46,94
9. Возмещение (расход)
по налогам
909 654
1 116 832
1 562 900
653 246
71,81
10. Чистая прибыль
(убыток)
2 080 68
4
529 835
2 831 092
750 408
36,07
В 2018 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода
после создания резервов = 655 875 тыс. руб.); операции с иностранной
73
валютой и драгоценными металлами (сумма чистого дохода = 1 356 348 тыс.
руб.);комиссионные операции (сумма чистого дохода = 8 988 616 тыс. руб.).
В итоге сумма финансового результата от проведения кредитно-
депозитных операций сократиласьна 3 971 тыс. руб. (темп изменения =
-0,60%) за 2016-2018 гг., что негативно характеризует рассматриваемый
аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма финансового результата от инвестиционных операций (с
ценными бумагами и вкладами в капиталы других лиц)не изменилась.
Сумма финансового результата от операций с иностранной валютой и
драгоценными металлами увеличилась на 682 655 тыс. руб. (темп изменения
+101,33%) за 2016-2018 гг., что положительно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата
банка.
Сумма финансового результата от проведения банком комиссионных
операций увеличилась на 6 064 651 тыс. руб. (темп изменения +207,41%) за
2016-2018 гг., что положительно характеризует рассматриваемый аспект
формирования чистого финансового результата банка.
Сумма прочих операционных доходов увеличилась на 2 611 940 тыс.
руб. (темп изменения +5 950,97%) за 2016-2018 гг., что положительно
характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового
результата банка.
Сумма операционных расходов увеличилась на 7 535 312 тыс. руб.
(темп изменения +598,11%) за 2016-2018 гг., что отрицательно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата
банка.
Кроме того, сумма резерва по прочим потерям сократилась на 416 309
тыс. руб. (темп изменения -813,04%) за 2016-2018 гг., что негативно
характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового
результата банка.
74
Под влиянием всех этих факторов сумма прибыли до налогообложения
увеличилась на 1 403 654 тыс. руб. (темп изменения +46,94%) за 2016-2018
гг., что позитивно характеризует динамику изучаемого показателя
финансовых результатов кредитной организации, которая
проиллюстрирована на рисунке 8.
2990338 1646667 4393992
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Прибыль до
налогообложения
2 990 338 1 646 667 4 393 992
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
3 000 000
3 500 000
4 000 000
4 500 000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
2 990 338
1 646 667
4 393 992
Рисунок 8 – Динамика финансового результата
до налогообложения (тыс. руб.)
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистого
финансового результата увеличилась на 36,07, что проиллюстрировано на
рисунке 9.
2080684 529835 2831092
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Чистая прибыль 2 080 684 529 835 2 831 092
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
3 000 000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
2 080 684
529 835
2 831 092
Рисунок 9 – Динамика чистого финансового результата банка
(тыс. руб.)