65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе исследования цель работы достигнута, а задачи выполнены, так
определена сущность ликвидности и платежеспособности, рассмотрены
источники для проведения анализа ликвидности и платежеспособности,
методика анализа платежеспособности.
Объектом исследования является ООО «Буланныг». Организация
осуществляет строительство жилых и нежилых зданий.
Основные экономические показатели увеличились, что свидетельствует
о перспективной и рациональной деятельности предприятия.
Баланс организации за 2016г.-2018г. является ликвидным. Это говорит о
том, что ООО «Буланныг» способно своевременно и полностью рассчитаться
по своим обязательствам. Ликвидность баланса ООО «Буланныг» показывает,
что активы организации, срок превращения, которых в деньги соответствует
сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса проводился с помощью двух подходов:
имущественного и функционального по методике Когденко В.Г.
Анализ ликвидности баланса ООО «Буланныг» по имущественному
подходу позволил, сделать вывод, что за 2018г. ликвидность баланса
перспективная. Это говорит о том, что ООО «Буланныг» способно частично
рассчитаться по своим обязательствам. Перспективная ликвидность – это
прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и
платежей. У организации существует дефицитность баланса –
несбалансированность дебиторской задолженности над краткосрочными
кредитами и займами.
За последние три года у ООО «Буланныг» наблюдается излишек
наиболее ликвидных, медленно-ликвидных и трудно-ликвидных активов,
66
имеется недостаток быстрореализуемых активов.
Наиболее ликвидные активы превышают наиболее срочные
обязательства за 2018г. на 905 тыс. руб.
Быстрореализуемые активы за 2018г. не превышают соответствующую
группу краткосрочных обязательств, т.е. имеют дефицит в размере 109 тыс.
руб. за счет высокого уровня дебиторской задолженности.
Группа медленно реализуемых активов превышает долгосрочные
обязательства на 594 тыс. руб.
Группа постоянных пассивов значительно превышает трудно
реализуемые активы на 1 390 тыс. руб. Увеличение труднореализуемых активов
или внеоборотных активов произошло за счет увеличения основных средств, но
при этом было соблюдено важное условие платежеспособности, что говорит о
присутствии у ООО «Буланныг» собственных оборотных средств для
воспроизводственного процесса.
Анализ ликвидности баланса ООО «Буланныг» по функциональному
подходу позволил сделать вывод, что наблюдается несбалансированность
запасов над кредиторской задолженностью.
Анализ показателей платежеспособности ООО «Буланныг» показывает:
– коэффициент абсолютной ликвидности за 2018г. показывает, что
организация 43% части краткосрочной задолженности может погасить в
ближайшее время за счет денежных средств;
– коэффициент «критической» оценки показывает, что организацией
100% части краткосрочных обязательств организации может быть немедленно
погашено за счет средств на различных счетах и поступлений по расчетам;
– коэффициент текущей (общей) ликвидности за 2018г. свидетельствует
о низком финансовом риски и о том, что предприятие в состоянии оплачивать
текущие счета.
Проведенный анализ платежеспособности организации посредством
расчета финансовых коэффициентов показал, что платежеспособность
анализируемой организации увеличилась и организация платежеспособна.
67
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости позволил сделать
вывод:
– 26% активов покрываются за счет собственного капитала;
– 26% активов финансируется за счет устойчивых источников;
– 16% активов финансируется за счет собственных средств предприятия;
– присутствует высокая зависимость предприятия от заемного капитала.
В работе проведена оценка вероятности банкротства организации.
Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности
собственными средствами удовлетворяют нормативным значениям,
следовательно, рассчитается коэффициент утраты платежеспособности.
Коэффициент утраты платежеспособности ООО «Буланныг» больше 1,
следовательно, в течение 6 месяцев организация не утратит свою
платежеспособность.
Среди проблем на предприятии следует отметить:
– 26% финансируется за счет устойчивых источников. Рекомендуемое
же значение не менее 0.75. В данном случае значение ниже рекомендуемого,
это вызывает тревогу за устойчивость компании;
– недостаточно ликвидных средств для погашения всех текущих
обязательств;
– предприятие зависит от заемных источников;
– собственных оборотных средств недостаточно.
Для повышения платежеспособности ООО «Буланныг» предложены
следующие мероприятия:
– мероприятие по снижению сверхнормативных остатков запасов;
– мероприятие по управлению дебиторской задолженности.
В ходе первого мероприятия предлагается придерживаться нормативных
остатков запасов на складе, а имеющиеся сверхнормативные остатки запасов в
настоящее время реализовать. В результате реализации сверхнормативных
запасов произойдет произойдёт ускорение оборачиваемости запасов ООО
«Буланныг» в прогнозном году, что приведёт к высвобождению из оборота
68
денежных средств в сумме 59,8 тыс. руб., которые будут направлены на
развитие предприятия.
Второе мероприятие предполагает применение эффективной политики
управления дебиторской. Своевременный контроль дебиторской
задолженности позволят ООО «Буланныг» уменьшить свою финансовую
зависимость, повысить финансовую устойчивость и платежеспособность. В
результате применяя эффективной политики управления дебиторской
задолженности произойдёт ускорение оборачиваемости дебиторской
задолженности ООО «Буланныг» в прогнозном году, что приведёт к
высвобождению из оборота денежных средств в сумме 3 264 тыс. руб., которые
будут направлены на развитие предприятия.
С учетом предложенных мероприятий произведено составление
прогнозного баланса и отчета о финансовых результатах.
На основании прогнозного баланса произведена группировка активов и
пассивов по степени ликвидности, определена прогнозная ликвидность баланса
и рассчитаны коэффициенты платежеспособности.
Применяя вышеуказанные мероприятия, показатели
платежеспособности ООО «Буланныг» увеличатся, ликвидность баланса
изменится, финансовое состояние улучшиться.
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
11. Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском
учете» (ред. от 26.07.2019) // СПС Консультант плюс
12. Приказ Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 «О формах
бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 19.04.2019) // СПС
Консультант плюс
13. Аджян Л.В. Ликвидность и платежеспособность предприятия //
Экономика и социум. – 2017. – № 5-2 (36). – С. 795-798.
14. Аскеров П.Ф., Цветков И.А., Кибиров Х.Г. Анализ и диагностика
финансово-хозяйственной деятельности организации: учебное пособие. – М.:
Инфра-М, 2017. – 176 с.
15. Бабин М.Г., Миннуллина Г.М. Информационное обеспечение
процесса анализа финансового состояния предприятия // В сборнике:
Формирование рыночного хозяйства: теория и практика сборник научных
статей. Оренбург, 2016. – С. 14-17.
16. Брежнева О.В., Исанбаева Э.И. Актуальные проблемы анализа
ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса // Аллея науки. –
2018. – Т. 1. – № 4 (20). – С. 129-132.
17. Дзобелова В.Б., Хамицева Ю.И., Чибирова А.Б. Ликвидность
бухгалтерского баланса и его роль в управлении предприятием // Экономика и
предпринимательство. – 2018. – № 8 (97). – С. 988-991.
18. Имамеева Р.Ф., Полюшко Ю.Н. Анализ ликвидности предприятия
// Economics. – 2018. – № 4 (36). – С. 80-83.
19. Кагарманова А.И., Гончарова Ю.В. Методика анализа
ликвидности и платежеспособности предприятия // Вестник современных
исследований. – 2018. – № 11.6 (26). – С. 179-182.
70
20. Казакова Н.А. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.: Юрайт. –
2016. – 326 с.
21. Когденко В.Г. Экономический анализ: учебное пособие. - 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 392 с.
22. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и
рентабельностью: учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2014. – 336 с.
23. Ковалев В.В., Ковалев В.В. Финансовый менеджмент в вопросах и
ответах: учебное издание. – 2-е изд. – М.: Проспект, 2018. – 336 с.
24. Кроян Ж.Р. Информационное обеспечение анализа финансового
состояния организации // В сборнике: Приоритетные направления развития
науки, техники и технологий международная научно-практическая
конференция. – 2016. – С. 378-381.
25. Лабудин А.В., Ниязов И.Б. Платежеспособность предприятия и пути
её повышения // Экономика и управление народным хозяйством (Санкт-
Петербург). – 2019. – № 5 (7). – С. 39-48.
26. Ланковская Е.В. Теоретические основы анализа финансового
состояния предприятия // Аллея науки. – 2017. – Т. 4. – № 10. – С. 296-299.
27. Лапуста М.Г. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия: учебное пособие. – М.: Юнити, 2014. – 471 с.
28. Пеева Т.В., Саввиди Е.С., Безрукова С.А., Тюпакова Н.Н.
Управление платёжеспособностью организации // Аллея науки. – 2018. – Т. 7. –
№ 6 (22). – С. 334-341.
29. Прокофьева М.А., Шевченко Ю.С. Финансовая устойчивость и
платежеспособность организации // Альманах мировой науки. – 2017. – № 2-2
(17). – С. 129-132.
30. Рахимова А.Ф. Платежеспособность и ликвидность как элементы
анализа финансового состояния предприятия // Аллея науки. – 2019. – Т. 3. – №
1 (28). – С. 516-518.
31. Редькин В.А. Платежеспособность и ликвидность организации //
Аллея науки. – 2018. – Т. 5. – № 11 (27). – С. 189-193.
71
32. Сабрекова А.Ш., Крючкова Л.В. Проблемы ликвидности
предприятия и их решение // Экономика и управление: проблемы, решения. –
2018. – Т. 5. – № 1. – С. 106-109.
33. Савицкая Г.В. Теоретические основы анализа хозяйственной
деятельности: учебное пособие. – 3-е изд. – М.: Инфра-М, 2018. – 217 с.
34. Сапралиева Э.А. Анализ ликвидности баланса предприятия //
Прогрессивные технологии развития. – 2017. – № 11. – С. 163-165.
35. Сергеева И.А., Пронин Д.Ю. Информационное обеспечение анализа
финансового состояния экономического субъекта // Альманах мировой науки. –
2016. – № 2-3 (5). – С. 94-97.
36. Тимошенко Н.Е. Методика анализа финансового состояния
предприятия // Вестник современных исследований. – 2018. – № 9.4 (24). – С.
291-295.
37. Хазанович Э.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности:
учебное пособие. – М.: КноРус, 2017. – 272 с.
38. Хамзатов В.А., Юсупов Х.А. Платежеспособность как внешнее
проявление финансового состояния предприятия // Аллея науки. – 2018. – Т. 4.
– № 10 (26). – С. 226-230.
39. Шадрина Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности:
учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2018. – 431 с.
40. Шихалиева Д.С. Методические аспекты обеспечения ликвидности
предприятия в современных условиях // Системные технологии. – 2018. – № 3
(28). – С. 207-215.
41. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа
деятельности коммерческих организаций. – М: Инфра-М, 2015. – 208 с.