73
денежные средства в активы. ООО «Форвард-Трейд» вправе выпустить
некоторое количество акций с одинаковой номинальной стоимостью, так же
предприятии необходимо создать резервный фонд который будет составлять
5% от уставного капитала.
Предприятие создает резервный фонд в размере 5% от уставного
капитала, далее резервный фонд формируется с помощью обязательных
ежегодных отчислений в размере 5% от чистой прибыли до достижения
необходимого размера, он предназначен для покрытия убытков и не может
быть использован для других целей.
Предприятию предлагается выпустить определенное количество акций
3000 акций номинальной стоимостью 100рублей одна акция. В результате
выпуска акций уставной капитал предприятия увеличится на 300тыс.
руб.,(3000 акций*100рублей стоимость одной акции), резервный фон составит
15тыс. руб.(300тыс.руб. прибыль от продажи акций-5% отчисления в резервный
фонд). Данной мероприятие окажет влияние на денежные средства, они
увеличатся на 300тыс. руб., увеличится уставной капитал на 300тыс. руб.,
увеличится резервный фонд на 15тыс.руб., так же уменьшится нераспределена
прибыль на 15тыс.руб..
В расходы на данное мероприятие входят затраты на выпуск акций,
затраты относятся в форму №2 к статье «Прочие расходы» и уменьшают
чистую прибыль. При применении этого решения изменяется текущая
ликвидность и рентабельность активов.
Второе мероприятие это реструктуризация кредиторской задолженности
– система мер направленная на сокращение обязательств перед кредиторами.
Предлагается частичное погашение кредиторской задолженности путем
выделения из денежных средств, некой суммы на погашения более поздней
задолженности, по которой может быть начислены пени.
Денежные средства предприятие на конец периода составили
28382тыс.руб., а кредиторская задолженность составляет 530195тыс.руб.,
74
предприятию предлагается из денежных средств выделить 10382тыс.рублей. В
результате кредиторская задолженность уменьшится на 10382 тыс.рублей, плюс
такого мероприятия в том что его реализация не требует дополнительных
затрат на реализацию.
Так же предлагается снизить уровень дебиторской задолженности. Это
направленно на ускорение оплаты и предупреждение просрочки. На конец года
у предприятия дебиторская задолженность (платеж которой ожидается более
чем через 12 месяцев) составила 183281 тыс.руб.предприятию необходимо
следить за состоянием задолженности с помощью реестра старения денежных
средств.
Предлагается ограничить время выплаты дебиторской задолженности,
так же можно внести систему скидок если дебитор платит в течении 10 дней
ему предоставляется скидка допустим 2%.
Третье мероприятие для улучшения состояния предприятия предлагаю
реализовать устаревшее оборудование, которое имеется на предприятии, но не
используется.
В ходе инвентаризации выявлен устаревший вилочный автопогрузчик,
который не используется. Его остаточная стоимость с учетом амортизации
составляет 520тыс.руб. Реализуем его с наценкой 12%.
Стоимость без НДС– 582 тыс.руб.,(520 тыс.руб.*12%)
Стоимость с учетом НДС (налог на добавленную стоимость 18%) – 478
тыс. руб. в том числе НДС – 104 тыс.руб. (582тыс.руб.-104тыс.руб.).
Налог на прибыль 20% - 95 тыс.руб.
Прибыль от продаж – 383 тыс.руб.
Данное решение уменьшит стоимость основных средств и увеличит
денежные средства на 383 тыс. руб.
75
Четвертое мероприятие это расширение и поиск новых покупателей,
клиентов, путем расширения сетей торговли.
Пятое мероприятие привлечение и удержания покупателей
предлагается разработать систему скидок и акций, для постоянных
покупателей скидку в размере 2 – 5%, для новых покупателей предлагается
скидки, при покупки на фиксированную сумму и выше.
Одним из основных условий финансового благополучного состояния
предприятия является увеличение денежных средств, обеспечивающий
покрытие его обязательств. Отсутствие хотя бы минимально запаса денежных
средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях.
Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, предприятие
терпит убытки, связанные, с инфляцией и обесценением денег, а так же с
упущенной возможностью их выгодного размещения и получения
дополнительного дохода. Грамотное управление денежными средствами,
ведущее к росту платежеспособности предприятия, получению
дополнительного дохода, – важнейшая финансовая задача.
76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итог работы можно смело говорить о том, что поставленная
цель изучить и провести, анализ ликвидности и платежеспособности
достигнута.
Решены следующие задачи:
изучить теоретические аспекты анализа ликвидности и
платежеспособности;
проведен анализ ликвидности и платежеспособности;
разработаны мероприятия по повышению ликвидности и
платежеспособности предприятия.
Объектом для написания работы, послужило предприятие ООО
«Форвард-Трейд» компания дистрибьютор.
Платежеспособность – это способность предприятия своевременно и
полностью выполнять свои обязательства перед кредиторами, бюджетом и
своими работниками.
Платежеспособность подтверждается наличием денежных средств у
предприятия, отсутствием просроченных обязательств, так же отсутствием
непрерывного использования кредитов и займов.
Причинами не платежеспособности служит неэффективная система
управления, низкая конкурентоспособность, не своевременного поступление
выручки от реализации, а так далее.
Главной формой платежеспособности предприятия является его
способность увеличивать доходы покрывать затраты.
Ликвидность – это характеристика некоторых активов предприятия, по
их способности быстро трансформироваться в деньги.
При анализе ликвидности и платежеспособности необходимо
определить ликвидность, предприятия в кризисных ситуациях и какова
ликвидность оборотных при расчете по обязательствам.
77
Основным источником для анализа ликвидности и платежеспособности
предприятия служат следующие формы отчетности; форма №1 бухгалтерский
баланс, форма № 2 отчет о прибылях и убытках, форма №4 отчет о движении
денежных средств и другие формы отчетности.
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятие
осуществляется путем сопоставления наличия и поступления средств с
необходимыми платежами.
Предприятие считается ликвидным и платежеспособным, если у него
нет просроченной задолженности, и имеются денежные средства.
Главной целью анализа ликвидности и платежеспособности
своевременно выявлять и устранять недостатки в деятельности предприятия.
Наиболее часто используемые методы анализа финансового состояния,
это методы абсолютных, относительных и средних величин, метод сравнения,
вертикальный, горизонтальный, факторный, анализ с помощью финансовых
коэффициентов, метод экспертных оценок.
Экономические показатели, показывают что ООО «Форвард-Трейд»
увеличило в отчетном году выручку на 27699тыс.руб, так же увеличилась
себестоимость на 12258 тыс.руб., прибыль от реализации увеличилась на 10090
тыс.руб., чистая прибыль увеличилась на 5252тыс.руб., для снижения
себестоимость предприятию необходимо снизить затраты на производство.
Коэффициент изношенности его положительная динамика указывает, на то что
на предприятии происходит постепенная замена устаревшего оборудования,
так же внимания заслуживает коэффициент оборачиваемости оборотных
активов, он показывает связь с прибылью, что подтверждается увеличением
роста прибыли от реализации.
Анализ доходов показывает, что предприятие увеличило свои доходы
на 36830 тыс. руб., вместе с доходами так же и увеличились расходы на 37143
тыс. руб.
78
Анализ ликвидности показывает, что баланс предприятия не ликвидный
так как активы не перекрываю пассивы потому сто пассивы больше активов.
После анализа платежеспособности можно сделать следующий вывод,
что показатели платежеспособности ниже нормативных значений, как же на
предприятии преобладают кредитные средства, что негативно влияет на
финансовое состояния предприятие, у предприятия хватает средств только на
покрытие запасов и затрат, что означает ч то у предприятие есть реальна угроза
утратить платежеспособность и не восстановить ее в течении 6 месяцев.
После проведения оценки вероятности банкротства можно сказать,
что у предприятия высокий риск банкротства 84%, для избежания банкротства
необходим глубокий анализ и понимание ситуации. Необходимо разработать
план по выводу из кризиса потенциального банкрота.
Для улучшения показателей предлагается следующие меры:
увеличение уставного капитала и создания резервного фонда путем
выпуска акций предприятия;
реструктуризацию кредиторской задолженности частичным
погашением;
продажу некоторых основных средств, предприятия;
поиск новых покупателей.
79
Список используемой литературы
Основная литература:
27. Гражданский кодекс Российской Федерации: части 1 и 2 [Текст]. -
М.: Издательство Инфра-М, 2015. - 512с.
28. Налоговый кодекс Российской Федерации: части 1 и 2 [Текст]. – 2-е
изд. – М.: «Ось - 89», 2015. – 592 с.
29. О реализации Федерального закона «О финансовом оздоровлении
сельскохозяйственных товаропроизводителей» : Постановление Правительства
РФ от 30.01.2003 №52 (ред. от 27.11.2014) // Российская газета, № 25,
08.02.2003.
30. Дыбаль, С.В. Финансовый анализ: теория и практика [Текст]: учеб.
пособие/ С.В. Дыбаль. - СПб.: Бизнес-пресса, 2011. – 336 с.
31. Евстафьева, Е.М. Анализ современных методик формирования
прогнозной финансовой информации и отчетности в системе управленческого
учета коммерческих организаций [Текст] / Е.М. Евстафьева, Д.В. Богатый //
Международный бухгалтерский учет. - 2013. - № 48. - С. 2 - 16.
32. Жукова, Т.М. Особенности совершенствования порядка
нормативно-правового регулирования санкции как способа обеспечения
финансовой устойчивости должника [Текст] / Т.М. Жуков, К.С. Кондратьева //
Вестник Пермского Университета. Юридические науки. 2012. № 3. С. 101 - 106.
33. Жукова, Т.М. Современные особенности применения
экономических моделей диагностики вероятности наступления банкротства
юридических лиц [Текст] / Т.М. Жукова, К.С. Кондратьева // Вестник
Пермского Университета. Юридические науки. 2014. № 1. С. 197 - 205.
34. Ковалев, В.В. Финансы предприятий [Текст]: учебник / В.В.
Ковалев, Вит. В. Ковалев. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2010. – 352 с.
35. Кондратьева, Е.А. Анализ финансового состояния компании как
основа управления бизнесом [Текст] / Е.А. Кондратьева, М.С. Шальнева //
80
Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. -
2013. - № 8. - С. 19 - 29.
36. Крылов, С.И. Стратегический управленческий учет финансовых
потоков - важное направление стратегического управленческого учета [Текст] /
С.И. Крылов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование,
бухгалтерский учет. 2011. № 6. С. 30 - 35.
37. Крашенинников, Н.В. Какие параметры используются сегодня для
оценки финансовой устойчивости банков? [Текст] / Н.В. Крашенинников, Р.Б.
Кенигсберг, Д.С. Феденков, В.Д. Тетерин, Л.М. Макаренко, М.М. Кузьмин,
А.И. Сороко // Управление в кредитной организации. 2014. № 2. С. 8 - 13.
38. // Международный бухгалтерский учет. 2014. № 14. - С. 41 - 54; №
15. С. 38 - 52.
39. Мельникова, Л.А. Анализ финансовой устойчивости организации
[Текст] / Л.А. Мельникова, И.С. Денисенко // Современный бухучет. 2014. № 1.
С. 3 - 7.
40. Мельникова, Л.А. Учет и анализ дебиторской задолженности
[Текст] / Л.А. Мельникова, Ю.В. Рубцова // Современный бухучет. - 2013. - №
5. - С. 3 - 23.
41. Руднев, Р.В. Направления анализа финансового состояния
организации применительно к целям управления и потребностям пользователей
[Текст] / Р.В. Руднев // Аудитор. 2012. №4 С. 15-20.
42. Руднев, Р.В. Направления анализа финансового состояния
организации применительно к целям управления и потребностям пользователей
[Текст] / Р.В. Руднев // Аудитор. 2012. № 10. С. 46 - 52.