72
Список использованной литературы
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (действующая редакция)
2. Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N
127-ФЗ (действующая редакция)
3. Федеральный Закон "Об обществах с ограниченной ответственностью"
08.02.1998 г. № 14-ФЗ (действующая редакция)
4. Абдукаримов И.Т. Беспалов М.В. Анализ финансового состояния и
финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие. –
М.: Инфра – М, 2014. – 216 с.
5. Абрютина, М.С. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Дело и сервис, 2011. –
292 с.
6. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие/ коллектив авторов; под
общ. ред. В.И. Бареленко. 4-е изд., перераб. – М.: Кнорус, 2016. – 234 с.
7. Анализ финансовой отчетности: Учебник для вузов / М.А. Вахрушина . – М.:
Вузовский учебник, 2011. – 368 с.
8. Барнгольц С.Б. Методология экономического анализа действующего
хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2013.
– 448 с.
9. Белолипецкий В.Г. Финансовый менеджмент: Учебник – М.: КноРус, 2014. –
448 с.
10. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2012. – 215 с.
11. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. 2-е изд. перераб. и доп.
– К.: Эльга, Ника – Центр, 2014. – 656 с.
12. Большой экономический словарь/ Сост. А. Азрилиян, О. Азрилиян, Е.
Калашникова, О. Квардакова – М.: Институт новой экономики, 2010. – 1064 с.
13. Богомолов А.М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный
бухучет. - 2014. № 5. – с. 24-33
73
14. Брэгг М.С. Финансовый анализ. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 608 с.
15. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами – М.: Финансы и
статистика, 2011. – 800 с.
16. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: Учебник/ Л.С.
Васильева, М.В. Петровская. – М.: КноРус, 2015. – 544 с.
17. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: КноРус, 2010 –
432 с.
18. Герасимова Е.Б, Редин Д.В. Финансовый анализ. Управление финансовыми
операциями: Учебное пособие. –М.: Инфра – М, 2014. – 292 с.
19. Гиляровская Л.Б., Ендовицкая А.В. Анализ и оценка финансовой
устойчивости коммерческих организаций: Учебник – М.: Юнити – Дана, 2011 .
– 160 с.
20. Гончаров А. И., Терентьева М.В. Анализ платежеспособности
хозяйствующего субъекта: Учебник. – М.: Инфра-М, 2014. – 340 с.
21. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия:
Учебное пособие. – М.: ДИС, 2012. - 208с.
22. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской (финансовой)
отчетности: Учебное пособие. – М.: Дело и Сервис, 2015. – 260 с.
23. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности: Учебник. – М.:
Финансы и статистика, 2014. – 368 с.
24. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.:
ТК Велби, Издательство проспект, 2011. – 624 с.
25. Казакова Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум. – М.: Юрайт,
2015. – 540 с.
26. Караванова Б.П. Мониторинг финансового состояния предприятия: Учебно –
методическое пособие. – М,: Инфра – М, 2012. – 226 с.
27. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд. перераб.
и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. – 1024 с.
28. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебник – М.: Дело и Сервис,
2012. – 400 с.
74
29. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. 3-е изд.
стереотип. – М.: Кнорус, 2015. – 320 с.
30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.
3-е изд. перераб и доп. – М.: Инфра-М., 2010. – 512 с
31. Сухова Л.Ф. Анализ финансового состояния и оценка кредитоспособности
заемщика: Учебное пособие – М.: Финансы и статистика, 2014. – 152 с.
32. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности
предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 224 с.
33. Финансовый менеджмент: Учебник/ коллектив авторов; Под ред. Н.И.
Берзона, Т.В. Тепловой. – М: КноРус, 2014. – 654 с.
34. Фицжеральд, Р. Управление финансами предприятия для менеджеров.
Руководство по планированию, контролю и принятию решений. – М.: Баланс-
Клуб, 2013. – 440 с.
35. Шеремет А.Д. Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник/
Под ред. проф. А.Д. Шеремета. – М.: Инфра – М, 2011 – 618 с.
75
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Классификация активов по степени ликвидности
Группа активов
Характеристика
Виды активов
Абсолютно
ликвидные активы
не требующие реализации и
представляющие собой
готовые средства платежа
1. денежные активы в
национальной валюте в
кассе предприятия и на
расчетном, текущем счете в
банке;
2. денежные активы в
иностранной валюте в кассе
предприятия и на расчетном,
текущем счете в банке.
Высоколиквидные
активы
Активы, которые быстро могут
быть конверсированы в
денежную форму (как
правило, в срок до 1 месяца)
без ощутимых потерь своей
текущей рыночной стоимости
с целью своевременного
обеспечения платежей по
текущим финансовым
обязательствам.
1. краткосрочные
финансовые вложения;
2. краткосрочная
дебиторская задолженность.
Среднеликвидные
активы
Активы, которые могут быть
конверсированы в денежную
форму без ощутимых потерь
своей текущей рыночной
стоимости в срок от одного до
6 месяцев
1. все формы дебиторской
задолженности, кроме
краткосрочной и
безнадежной;
2. запасы готовой
продукции,
предназначенной к
реализации.
Слаболиквидные
активы
Активы, которые могут быть
конверсированы в денежную
форму без потерь своей
текущей рыночной стоимости
лишь по истечении
значительного периода
времени (от полугода и выше)
1. запасы сырья и
полуфабрикатов;
2. запасы малоценных и
быстроизнашивающихся
предметов;
3. активы в форме
незавершенного производства;
4. основные средства;
5.незавершенные капитальные
вложения;
6. оборудование,
предназначенное к монтажу;
7. нематериальные активы;
8. долгосрочные финансовые
вложения.
Неликвидные
активы
Активы, которые
самостоятельно реализованы
быть не могут
• безнадежная дебиторская
задолженность;
• расходы будущих
периодов;
• убытки текущие и прошлых
лет (отражаемые в составе
актива баланса
предприятия).
76
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Взаимосвязь и сущность понятий «ликвидность» и
«платежеспособность»
29
29
Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ТК Велби, Издательство проспект,
2009. с. 321
77
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Организационная структура ООО «МегаМилк»
Генеральный директор
Начальник охраны
Юрист
Отдел УК
Менеджер по качеству
Зам. директора по общим
вопросам
Отдел
планирования и
финансового
управления
Зам. директора по
коммерческим вопросам
Зам. директора по
управлению персоналом
Вед. Специалист по
сырам
Зам. директора по
производству
Сырьевой отдел
Инженер по ОТ и ТЗ
Мастер РММ
Механик по трансп.
Мастер участка
Энергетик
Отдел холода и пара
стройучасток
метролог
Отдел сбыта
Нач.
экспедиции
Дисптетч. служба
Отдел
снабжения
Рег. менеджер
товаровед
Зав. Торг. базы
Диспетчера
Операторы
Агенты по
снабжению
Экспорт
менеджер
декларант
Отдел
маркетинга
Бухгалтерия
Расчетный
отдел
Отдел кадров
Цех цельномолочной
продукции
Цех кисломолочной
продукции
Цех по производству
творога, сухих
молочных продуктов
и масла
Инженер по сырью
Агенты по заготовке
Веет. врач
Производственная
лаборатория
Микробиолог. Лаб.
Хим Лаб.
Лаборанты цехов.
78
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2016г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31
12
2016
Организация
ООО «МЕГАМИЛК»
по ОКПО
00437872
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
8602260561
Вид экономической
деятельности
Производство молочной продукции
по
ОКВЭД
10.51.11
Организационно-правовая форма / форма собственности
47
42
Общество с ограниченной ответственностью частная
собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб.
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес)
628400, Россия, ХМАО-Югра, г. Сургут, ул. Индустриальная 34
Пояснения
1)
Наименование показателя
2)
Код
на
31 декабря
на 31 декабря
на 31декабря
20
16
г.
3)
20
15
г.
4)
20
14
г.
5)
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1110
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
1120
Нематериальные поисковые активы
1130
Материальные поисковые активы
1140
Основные средства
1150
41941
37736
43563
Доходные вложения в материальные
ценности
1160
Финансовые вложения
1170
5
5
6
Отложенные налоговые активы
1180
1229
969
877
Прочие внеоборотные активы
1190
21
31
9
Итого по разделу I
1100
42746
38741
44454
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
40035
2666
2007
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
1220
Дебиторская задолженность
1230
132876
46869
43275
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
1240
Денежные средства и денежные эквиваленты
1250
5210
183
43
Прочие оборотные активы
1260
209
Итого по разделу II
1200
178330
49718
45325
БАЛАНС
1600
221076
88459
89779
79
Форма 0710001 с.2
Пояснения
1)
Наименование показателя
2)
Код
на
31 декабря
на 31 декабря
на 31декабря
20
16
г.
3)
20
15
г.
4)
20
14
г.
5)
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
6)
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей)
1310
135
135
135
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
1320
( )
( )
( )
Переоценка внеоборотных активов
1340
16284
16360
16789
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
Резервный капитал
1360
20
20
20
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
1370
57463
55988
53244
Итого по разделу III
1300
73902
72503
70188
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
Отложенные налоговые обязательства
1420
2635
2487
2874
Оценочные обязательства
1430
Прочие обязательства
1450
Итого по разделу IV
1400
2635
2487
2874
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
120192
Кредиторская задолженность
1520
19418
9643
13409
Доходы будущих периодов
1530
Оценочные обязательства
1540
4929
3826
3308
Прочие обязательства
1550
Итого по разделу V
1500
144539
13469
16717
БАЛАНС
1700
221076
88459
89779
Руководитель
Ю.В. Иванова
(подпись)
(расшифровка подписи)
"
06
"
марта
20
17
г.
80
Отчет о финансовых результатах
за январь-декабрь 2016г.
Коды
Форма по ОКУД
0710002
Дата (число, месяц, год)
31
12
2016
Организация
ООО «МЕГАМИЛК»
по ОКПО
00437872
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
8602260561
Вид экономической
деятельности
Производство молочной продукции
по
ОКВЭД
10.51.11
Организационно-правовая форма / форма собственности
47
16
Общество с ограниченной ответственностью частная
собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб.
по ОКЕИ
384
Пояснения
1)
Наименование показателя
2)
Код
за
январь-декабрь
за
январь-декабрь
20
16
г.
3)
20
15
г.
4)
Выручка
5)
2110
259430
164281
Себестоимость продаж
2120
(215885)
(129159)
Валовая прибыль (убыток)
2100
43545
35122
Коммерческие расходы
2210
(-)
(-)
Управленческие расходы
2220
(32412)
(30676)
Прибыль (убыток) от продаж
2200
11133
4446
Доходы от участия в других организациях
2310
Проценты к получению
2320
Проценты к уплате
2330
(7304)
(-)
Прочие доходы
2340
15198
6010
Прочие расходы
2350
(16704)
(7405)
Прибыль (убыток) до налогообложения
2300
2323
3053
Текущий налог на прибыль
2410
(1036)
(1216)
в т.ч. постоянные налоговые
обязательства (активы)
2421
-459
-127
Изменение отложенных налоговых
обязательств
2430
(148)
387
Изменение отложенных налоговых
активов
2450
260
92
Прочее
2460
(-)
(1)
Чистая прибыль (убыток)
2400
1399
2315