5
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ...................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические основы управления ликвидностью и
платежеспособностью банка ................................................................................... 8
1.1. Понятие ликвидности банка ......................................................................... 8
1.2. Основные направления анализа ликвидности баланса банка............. 18
1.3. Состояние банковской ликвидности в РФ в современных условиях .. 32
Глава 2. Оценка ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
на примере АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» ............................................................. 37
2.1. Общая характеристика банка АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК" ................... 37
2.2. Анализ активных и пассивных операций банка ....................................... 41
2.3. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости
коммерческого банка АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» ......................................... 51
Глава 3. Пути повышения ликвидности и платежеспособности банка АО
«РОССЕЛЬХОЗБАНК».......................................................................................... 65
3.1. Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности
банка .......................................................................................................................... 65
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных рекомендаций
..................................................................................................................................... 68
Заключение ............................................................................................................... 71
Список использованной литературы .................................................................. 76
6
ВВЕДЕНИЕ
В условиях избыточной ликвидности на кредитно-финансовом рынке
формирование рациональной политики управления ликвидностью и
совершенствование методов ее контроля становятся весьма актуальными.
Вызвана данная проблема такими факторами как отсутствие достаточного
количества платежеспособных клиентов-заемщиков, узостью направлений
инвестирования средств банков, недостаточным уровнем доверия к банковской
системе со стороны граждан и предприятий. В сложившейся ситуации вопросы
управления банковской ликвидностью являются объективно важными для
эффективной деятельности банковской системы в целом и отдельного
коммерческого банка. Также необходимость управления системой ликвидности
банка вызвана тем фактом, что потеря банком своей ликвидности может стать
причиной потери банковских ресурсов или пошатнувшегося финансового
положения его клиентов. Этот факт обозначает банковскую ликвидность как
проблему не только экономического, но и социально-общественного значения и
описывается в научных работах, посвященных банковской ликвидности.
В разработку теоретических и организационно-методических положений
по проблемам повышения ликвидности и платежеспособности коммерческих
банков значительный вклад внесли российские и зарубежные ученые -
специалисты банковского дела. Ведущее место принадлежит работам: Л.Г.
Батраковой, И.В. Ларионовой, Ю.С. Масленчекова, Г.С. Пановой, К.К.
Садвакасова, Л.Р. Смирновой, Е.Б. Ширинской, Ч. Вельфеля и др.
Целью выпускной квалификационной работы является оценка уровня
ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и разработка
рекомендаций по снижению риска ликвидности в современных условиях.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий
круг задач:
- раскрыть экономическую сущность и специфику банковской
ликвидности и платежеспособности;
7
- рассмотреть отечественный оценки ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка;
- дать характеристику основным показателям деятельности
коммерческого банка АО «Россельхозбанк»;
- провести анализ ликвидности АО «Россельхозбанк» с помощью
абсолютных и относительных показателей ликвидности;
- определить направления по повышению ликвидности коммерческого
банка в современных условиях.
Предметом исследования является уровень ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка.
Объектом исследования выступил АО «Россельхозбанк».
Информационной базой исследования послужили данные бухгалтерской
отчетности коммерческого банка за 2016-2018 гг.
Теоретическую и методическую основу работы составили публикации
отечественных и зарубежных экономистов, законодательные и нормативные
документы, регулирующие деятельность коммерческих банков, материалы
периодической печати по тематике выпускной квалификационной работы.
8
Глава 1. Теоретические основы управления ликвидностью и
платежеспособностью банка
1.1. Понятие ликвидности банка
От ликвидности отдельных коммерческих банков в значительной
степени зависит финансовое состояние экономики страны, региона и
коммерческой структуры, а также стабильность денежно-кредитной системы в
целом. Все это требует регулирования деятельности коммерческих банков в
области ликвидности со стороны центрального банка
1
.
В экономической литературе используются понятия: ликвидность
баланса банка, ликвидность банка и ликвидность банковской системы.
Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов, т. е.
денежных средств в кассе и остатков на корреспондентских счетах. К
вторичным резервам относятся высоколиквидные активы, которые можно
быстро реализовать и которые имеют большую оборачиваемость. Такие
резервы денежных средств нужны для ежедневных операций банка, а также
защиты на случай возникновения проблемы с ликвидностью.
При управлении ликвидностью банки учитывают то, что первичные
резервы, находятся в кассах и счетах банков и относятся к недоходным
активам, а вторичные резервы участвуют в создании дохода потому, что они
находятся в обороте.
При управлении ликвидности, путем измерения движения денежных
средств банки осуществляют систематический контроль над изменением
объема потребности денежных средств, для обеспечения ликвидности, и
источников их удовлетворения.
1
Алехина В.И., Бондаренко Т.Н. Ликвидность коммерческого банка: проблемы и совершенствование способов
управления // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 5. С. 65
9
Метод конверсии фондов заключается в том, что средства,
предназначенные для покрытия задолженности банков, комплектуются по
источникам формирования и направлениям использования.
Источники формирования комплектуются в зависимости от оборота по
счетам и резервных требований, а в зависимости от направления использования
средства комплектуются по источникам финансирования соответствующих
активов.
При методе управления резервной позицией прогнозирование размеров
фондов, приобретаемых банком на денежном рынке для покрытия
задолженности и возможного оттока денежных средств, привлечение средств
для формирования фондов осуществляется на межбанковском рынке и у
Центрального банка.
При этом методе банки имеют возможность сокращать долю
низкодоходных и недоходных активов и тем самым повышать уровень
ликвидности.
Метод управления кредитной позицией заключается в определении
объема денежных средств, которые банк должен получить в краткосрочном
периоде, если не будет возобновлять краткосрочные кредиты
2
.
Однако при этом методе возникает фактор риска доступности фондов,
который будет возрастать по мере развития денежного рынка.
Ликвидность баланса банка – отражает состояние ликвидности банка на
конкретную дату.
Баланс банка ликвиден, если сумма статей быстро реализуемых активов
в состоянии полностью покрыть срочные обязательства, статьи которых
указаны по пассиву бухгалтерского баланса.
2
Абт В.С., Мартыненко Н.Н. Риск ликвидности в разрезе структуры рисков коммерческого банка и способы
управления им. // Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. серия: экономика и право. –
2017. - №1. – С. 41
10
Ликвидность банка – это его способность в срок и без потерь выполнять
свои обязательства и удовлетворять потребности клиентов в продуктах и
услугах банка.
Ликвидность банковской системы представляет собой способность
своевременно и без потерь выполнять свои обязательства и обеспечить
выполнения запланированного объема кредитования экономики и
правительства
3
.
Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на
постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя
ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и
размещенными им средствами путем оперативного управления их
структурными элементами.
В банковской системе, наряду с понятием ликвидность, существует
понятие платежеспособность банка. Платежеспособность банка – это
способность банка в установленные сроки и в полном объеме выполнять свои
обязательства не только перед кредиторами и вкладчиками, но и перед
акционерами, центральным банком и финансовыми органами.
Платежеспособным считается банк, у которого активы превышают
обязательства, поэтому на платежеспособность банка решающее влияние
оказывает наличие собственного капитала. Таким образом, платежеспособность
шире, чем показатель ликвидности
4
.
Банк может быть ликвидным, когда у него обязательства могут быть
покрыты за счет доходных активов, но не быть платежеспособным, т. е.
рассчитаться с акционерами по начисленным дивидендам, уплате налогов, в
результате малого объема или отсутствия собственных средств, куда входят
3
Алехина В.И., Бондаренко Т.Н. Ликвидность коммерческого банка: проблемы и совершенствование способов
управления // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 5. С. 66
4
Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности : учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г.
Королев.- М. : КНОРУС, 2014.- С. 54
11
сумма уставного (основного) капитала и прибыль прошлого и отчетного
периода.
К основным резервам повышения уровня ликвидности и
платежеспособности банков относятся
5
:
- Совершенствование структуры депозитной базы. Чем большую долю в
ресурсной базе банка составляют стабильные депозиты, тем выше ликвидность
банка.
- Диверсификация активов, т. е. степень распределения ресурсов банка
по разным сферам размещения. Например, сфера вложения ресурсов, к ней
относятся: средства в кассе, кредиты и инвестиции; типы контрагентов –
центральный банк, коммерческие банки, юридические лица, физические лица;
виды валют. Чем больше степень диверсификации активов, тем выше
ликвидность банка.
- Сокращение зависимости от внешних источников, к которым
относятся межбанковские кредиты. Межбанковский кредит является
источником покрытия краткосрочной ликвидности, но если он является
основным при образовании ресурсов банков, при неблагоприятных условиях
может привести к ухудшению финансового состояния банка и отзыву лицензии.
- Добиваться сбалансированности активов по суммам и по срокам. Банк
должен размещать привлеченные ресурсы в активы, с учетом сроков их
погашения. Пренебрежение этим правилам может привести к неспособности
банка полностью и своевременно исполнить свои обязательства.
- Повышение имиджа банка. Банк с положительной репутацией имеет
преимущества перед другими банками при формировании ресурсной базы: ему
скорее доверяют свои средства вкладчики.
- Повышение и совершенствование качества менеджмента. Важную роль
играет как уровень организации управления ликвидностью, так и система
5
Василаки Ф.И., Курманова Л.Р. Ликвидность коммерческого банка как фактор финансовой устойчивости. //
Наука и образование: новое время. – 2017. № 1. – С. 317
12
управления деятельностью банка в целом. Качество менеджмента зависит от
квалификационного уровня работников банка. В связи с этим необходимо
проводить систематическое повышение квалификации работников банка всех
уровней.
Финансовый кризис выявил слабые стороны в системах управления
рисками в банках, а также в подходах регуляторов к оценке рисков и
адекватности управления этими рисками. Оказалось, что банки принимали
чрезмерный риск в высокодоходных операциях и некорректно отражали их в
финансовой отчетности. Тиражирование финансовыми учреждениями
однотипных моделей и инструментов управления рисками привело к
стремительному распространению проблем между банками не только в
границах одного государства, но и на глобальном уровне. Используемые
подходы к управлению рисками оказались не рассчитаны на реализацию
"самого худшего" сценария развития событий. Все это делает актуальным
пересмотр политик и практики риск-менеджмента, а также соответствующих
требований регулятивных органов. Наиболее обсуждаемыми вопросами в
условиях продолжающегося кризиса (природа которого стала уже очевидной
для многих) являются риск ликвидности и кредитный риск, хотя не менее
проблемными являются такие риски, как стратегический риск, риск репутации
и операционный риск.
Платежеспособность является основой стабильного финансового
состояния банка. В свою же очередь, финансовое состояние – это финансовое
положение банка на протяжении долгосрочного периода, позволяющее
обеспечить его непрерывную и эффективную деятельность. И в основе анализа
состояния банка лежат основные финансово-экономические показатели
деятельности конкретной кредитной организации – ликвидность, стоимость
активов, леверидж и срочная структура фондирования
6
.
6
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов / Л.Г.
Батракова.- М. : Логос, 2013. – С. 38
13
Поддержание платежеспособности на необходимом уровне во многом
зависит от стоимости портфеля активов. Активные статьи баланса банка
включают денежные средства (касса, остатки на корр. счетах в центральном
банке и др.), остатки на корр. счетах и депозитах, размещенных в других банках
(МБК), ссудную задолженность экономики и населения (кредитный портфель),
ценные бумаги, основные средства и прочие активы. Наиболее рисковыми
активами считаются кредитный портфель, средства в банках, ценные бумаги в
виде инвестиционного портфеля (мы используем термин «инвестиционный
портфель» в общем значении, как суммарные вложения банка в ценные бумаги.
В финансовой отчетности банков принято выделять несколько портфелей в
зависимости от срочности, ликвидности, цели приобретения и способов учета
приобретаемых бумаг). Прочие активы также обладают некоторым уровнем
риска, однако данная позиция не является существенной.
Финансовый кризис высветил хрупкость многих финансовых
институтов. Большое число банков, инвестиционных компаний и паевых
фондов оказались в тяжелом положении, условно неплатежеспособными в
результате снижения стоимости активов и потери источников фондирования.
История кризиса показала, что одни банки оказались более стабильными, чем
другие. Детерминанты такой стабильности не очевидны. Их понимание важно,
как для участников рынка, так и для регуляторов в их стремлении создать более
устойчивую систему и улучшить финансовое регулирование.
Л. Г. Булгакова отмечает, что в новейшей истории развития российского
банковского сектора период современного кризиса стал одним из самых
сложных. В связи с этим Банк России предпринял ряд оперативных мер,
направленных на расширение возможностей банков в получении необходимой
ликвидности и платежеспособности. Анализ эффективности антикризисных
мер Банка России наглядно демонстрирует, что по мере увеличения
предоставляемой Банком России ликвидности происходило снижение
количества кредитных организаций, испытывающих существенный дефицит
14
ликвидного покрытия. Эта проблема требует комплексного решения,
связанного не только с усилением контроля за внешними заимствованиями
банков и нефинансового сектора, но и с эффективным вовлечением внутренних
заимствований в формирование кредитных ресурсов для экономики страны, а
также развитием государственно-частного партнерства.
Повышению платежеспособности банковского сектора экономики, по
мнению И. А. Смоляк, будет способствовать осуществление секьюритизации
кредитов как реальная возможность повысить уровень ликвидности для
коммерческих банков и, вследствие этого, доходности от более эффективного
использования высвобождаемых таким образом средств. Больше того,
посредством секьюритизации кредитов банк уменьшает риск неплатежа по ним,
так как он практически полностью перекладывается на инвесторов
7
.
С. А. Кушикова, проанализировав новеллы в банковском
законодательстве России, обратила внимание на проблему банковской
ликвидности в условиях финансово-экономического кризиса. Кредитные
организации в таких условиях особо уязвимы вследствие: 1) их участия в
докризисный период в конкурентной борьбе за клиентов; 2) агрессивной
позиции по отношению друг к другу; 3) проведения рискованных операций с
целью извлечения максимальной прибыли без учета их рисков. В условиях
кризиса обострилась проблема ликвидности банков, участились задержки
платежей клиентов банков, хотя в 2008 г. были приняты дополнения в
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» о поэтапном
повышении минимального уставного капитала банков и небанковских
кредитных организаций. Однако С. А. Кушинова считает, что новеллы в
законодательстве лишь частично могут решить проблему банковской
ликвидности и минимизации риска для клиентов кредитных организаций.
7
Глотова А.С. Совершенствование управления ликвидностью коммерческого банка // Вестник Белгородского
университета потребительской кооперации. 2013. № 2. - С. 416