55
Для оценки расходов коммерческого банка построим аналитическую
таблицу 6.
56
Таблица 6
Показатели динамики и структуры расходов АО «Россельхозбанк» за 2016-2018 гг.
(сумма – млн. руб., уд. вес - %)
Статьи расходов
Годы
Отклонение (+,-)
Темп изме-
нения суммы, %
2016
2017
2018
2017 г. от
2016 г.
2018 г. от
2017 г.
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
суммы
уд.
веса
суммы
уд.
веса
2017 г.
к
2016 г.
2018 г.
к
2017 г.
1. Проценты уплаченные
199239
61,06
186918
65,47
170444
64,94
-12320
+4,41
-16474
-0,53
93,8
91,2
2. Итого процентные расходы
199239
61,06
186918
65,47
170444
64,94
-12320
+4,41
-16474
-0,53
93,8
91,2
3. Комиссионные расходы
1615
0,50
2416
0,85
3408
1,30
+801
+0,35
+992
+0,45
149,6
141,1
4. Операционные расходы
109126
33,44
102247
35,81
92892
35,39
-6879
+2,37
-9355
-0,42
93,7
90,9
5. Итого непроцентные расходы
(пок.3+4)
110741
33,94
104663
36,66
96300
36,69
-6078
+2,72
-8363
+0,03
94,5
92,0
6. Резерв на возможные потери
12381
3,79
-10447
-3,66
-10000
-3,81
-22828
-7,45
+447
-0,15
-
-
7. Начисленные (уплаченные) налоги
3965
1,22
4388
1,54
5733
2,18
+422
+0,32
+1345
+0,65
110,6
130,7
8. Итого прочие расходы (пок.6+7)
16346
5,01
-6059
-2,12
-4267
-1,63
-22405
-7,13
+1792
+0,50
-
-
9. Расходы - всего (пок.2+5+8)
326326
100,0
285522
100,0
262477
100,0
-40804
х
-23045
х
87,5
91,9
57
Из таблицы 6 следует, что общая сумма расходов АО «Россельхозбанк» в
2018 г. по сравнению с 2017 г. сократилась на 23045 млн. руб. или на 8,1 %, в
2017 г. – на 40804 млн. руб. или на 12,5 % за счет сокращения уплаченных
процентов.
Наибольший удельный вес в общей сумме расходов занимают платежи по
процентам – 64,94 % на 31.12.2018 г., 65,47 % на 31.12.2017 г. Также
значительную долю занимают непроцентные расходы, доля которых в 2018 г.
составила 36,69 %, увеличившись за отчетный период на 0,03 п.п.
Доля налоговых платежей в 2018 г. увеличилась на 0,65 п.п., в
абсолютном выражении - на 1345 млн. руб., что связано с увеличением
налогооблагаемой базы, в 2017 г. - на 422 млн. руб.
На рис. 3 представлена структура расходов АО «Россельхозбанк» за 2016-
2018 гг.
61,06
33,94
5,01
65,47
36,66
-2,12
64,94
36,69
-1,63
-20%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Прочие расходы
Непроцентные
расходы
Процентные расходы
Рис. 3. Динамика структуры расходов АО «Россельхозбанк»
за 2016-2018 гг., %
Наблюдается положительная динамика доли непроцентных расходов,
которая за отчетный период увеличилась на 0,03 процентных пунктов, доля
процентных расходов сократилась – на 0,53 п.п.
Соотношение доходов и расходов кредитной организации оказывает
прямое воздействие на финансовый результат ее деятельности (прибыль или
убыток).
58
Для оценки финансовых результатов построим аналитическую
таблицу 7.
Таблица 7
Показатели динамики финансовых результатов АО
«Россельхозбанк» за 2016-2018 гг.
№
п/п
Наименование
показателя
Ед.
изм.
Годы
Отклонение (+,-
)
Темп изме-
нения, %
2016
2017
2018
2017 г.
от
2016 г.
2018 г.
от
2017 г.
2017
г. к
2016
г.
2018
г. к
2017
г.
1.
Чистые процентные
доходы
млн.
руб.
73606
68717
67602
-4889
-1114
93,4
98,4
2.
Прибыль до
налогообложения
млн.
руб.
4480
6155
8570
+1674
+2415
137,4
139,2
3.
Чистая прибыль
млн.
руб.
515
1767
2837
+1252
+1070
в 3,4
раза
160,5
4.
Налоги, уплаченные
из прибыли
млн.
руб.
3965
4388
5733
+422
+1345
110,6
130,7
По данным таблицы 7 можно отметить, что прибыль от основной
деятельности акционерного коммерческого банка за 2017-2018 гг. сократилась
в результате сокращения выручки Банка. Чистые процентные доходы АО
«Россельхозбанк» в 2018 г. сократились на 1114 млн. руб., в 2017 г. – на 4889
млн. руб.
Прочая деятельность Банка была прибыльной, в результате чего прибыль
до налогообложения увеличилась в 2018 г. на 2415 млн. руб., в результате чего
чистая прибыль увеличилась на 1070 млн. руб. Неблагоприятным моментом
является увеличение налоговых платежей в 2017-2018 гг.
В таблице 8 представлен вертикальный анализ прибыли до
налогообложения коммерческого банка.
59
Таблица 8
Вертикальный анализ балансовой прибыли АО
«Россельхозбанк» за 2016-2018 гг.
№
п/п
Наименование показателя
Ед.
изм.
Годы
Отклонение (+,-
)
2016
2017
2018
2017 г.
к
2016 г.
2018 г.
к
2017 г.
1.
Прибыль до налогообложения
%
100
100
100
-
-
В том числе:
%
2.
Чистые процентные доходы
%
1642,8
1116,5
788,8
-526,4
-327,6
3.
Чистая прибыль
%
11,5
28,7
33,1
+17,2
+4,4
4.
Налоги, уплаченные из прибыли
%
88,5
71,3
66,9
-17,2
-4,4
Из таблицы 8 следует, что изменения в структуре прибыли до
налогообложения положительны: увеличилась доля чистой прибыли и,
соответственно, сократился удельный вес налоговых платежей.
Экономическая эффективность работы кредитной организации
характеризуется относительными показателями – системой показателей
рентабельности.
В таблице 9 представлен расчет показателей рентабельности.
Таблица 9
Показатели рентабельности АО «Россельхозбанк» за 2016-
2018 гг.
№
п/п
Показатели
Ед.
изм.
Годы
Отклонение (+,-)
2016
2017
2018
2017 г.
от 2016
г.
2018 г.
от 2017
г.
1.
Чистые процентные доходы
млн.
руб.
73606
68717
67602
-4889
-1114
2.
Прибыль до налогообложения
млн.
руб.
4480
6155
8570
+1674
+2415
3.
Чистая прибыль
млн.
руб.
515
1767
2837
+1252
+1070
4.
Средняя стоимость
собственного капитала
млн.
руб.
239653
270089
296157
+30437
+26068
5.
Средняя стоимость активов,
приносящих доход
млн.
руб.
234359
7
252861
2
270987
6
+18501
5
+18126
3
6.
Средняя стоимость активов
млн.
руб.
259511
5
287840
3
317759
4
+28328
8
+29919
1
7.
Средняя стоимость уставного
капитала
млн.
руб.
330848
359848
387348
+29000
+27500
8.
Рентабельность собственного
капитала (Рск)
[(стр.2/стр.4)*100]
%
1,87
2,28
2,89
+0,41
+0,61
60
9.
Рентабельность активов,
приносящих доход (Рда)
[(стр.2/стр.5)*100]
%
0,19
0,24
0,32
+0,05
+0,07
10.
Рентабельность активов (РА)
[(стр.2/стр.6)*100]
%
0,17
0,21
0,27
+0,04
+0,06
11.
Рентабельность уставного
капитала (Рук)
[(стр.2/стр.7)*100]
%
1,35
1,71
2,21
+0,36
+0,50
Оценка показателей рентабельности показала, что все финансовые
ресурсы анализируемого коммерческого банка наиболее эффективно были
использованы в 2017-2018 гг.
Коэффициент доходности капитала показывает эффективность работы
банка с позиции интересов его акционеров, характеризуя производительность
вложенных ими средств (в последние годы средняя норма рентабельности
капитала в банках США составляет 13-16 %, французских - 5, британских -
20 %). В 2018 г. АО «Россельхозбанк» получило 2,89 руб. прибыли со 100 руб.
вложений собственных средств банка, что на 0,61 руб. больше, чем в прошлом
году.
В отчетном году более эффективно были использованы активы,
приносящие доход, о чем свидетельствует положительная динамика
коэффициента прибыльности активов, приносящих доход. Благоприятным
моментом является присутствие незначительной степени риска, сопряженного с
размещением банком своих активов, поскольку данный показатель имеет
низкое значение.
Данную тенденцию сохранил показатель, характеризующий
эффективность использования всех активов банка.
В 2018 г. более эффективно использовался уставный капитал,
акционерный банк получил 2,21 руб. прибыли со 100 руб., вложенных в
уставный капитал.
В целом, динамика рентабельности имеет положительную тенденцию и
благоприятно влияет на финансовое состояние коммерческого банка.
61
Оценим риск ликвидности АО «Россельхозбанк» методом финансовых
коэффициентов. В таблице 10 представлены показатели ликвидности банка.
Таблица 10
Показатели ликвидности АО «Россельхозбанк» в 2016 – 2018
гг.
Наименование
показателя
Норматив
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
Норматив Н2
Мин – 15%
92,33
126,27
188,61
Норматив Н3
Мин – 50%
198,32
181,62
190,04
Норматив Н4
Макс – 120%
51,41
53,82
53,76
Норматив мгновенной ликвидности Н2 выполнен с большим запасом и
составляет на 01.01.2019 г. – 188,61 % при норме не менее 15 %. Он регулирует
риск потери банком ликвидности за один операционный день. Норматив
текущей ликвидности Н3 выполняется и составляет на 01.01.2019 г. - 190,04 %
при норме не менее 50 %. Он регулирует риск потери банком ликвидности в
течение месяца. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 также
выполняется и составляет 53,76 % при норме не более 120 %. Он регулирует
риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в
долгосрочные активы (год и выше). Норматив указывает на то, что сумма
долгосрочных кредитов должна быть ниже суммы собственных средств и
долгосрочных ресурсов, привлекаемых банком.
Эффективное управление ликвидностью позволило банку сократить
избыток нормативной ликвидности, увеличив кредитный портфель и снизив
стоимость привлекаемых ресурсов. Банк осуществляет ежедневный мониторинг
и прогноз нормативов ликвидности на краткосрочную и долгосрочную
перспективу, не допуская избытка нормативной ликвидности при
одновременном выполнении, как обязательных нормативов Банка России, так и
внутренних лимитов.
62
Для оценки и анализа риска потери ликвидности АО «Россельхозбанк»
использует метод анализа разрыва в сроках погашения требований и
обязательств.
Структура срочности клиентских средств в 2017 году по сравнению с
2018 годом практически не изменилась, но возросла доля средств,
привлеченных от Банка России.
Банк подвержен риску из - за ежедневной необходимости использования
имеющихся денежных средств для расчетов по межбанковским депозитам
«овернайт», счетам клиентов, для погашения депозитов, выдачи кредитов,
выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по
которым производятся денежными средствами. Наличие дисбаланса является
свидетельством недостаточно эффективного управления ликвидностью,
активами и пассивами в краткосрочной перспективе, кроме срока от 6 до 12
месяцев. При этом Банку удалось сократить объем краткосрочных
заимствований средств Банка России по операциям прямого РЕПО, заменив их
средне – и долгосрочными привлечениями. Стоит отметить, что структура
инструментов рефинансирования Банка России позволяет в любой момент
увеличить срочность привлеченных от Банка России средств. Таким образом,
увеличение разрыва ликвидности АО «Россельхозбанк» является техническим
и не характеризует фактическое увеличение риска ликвидности. За 2018 год
наблюдалось сокращение разрыва ликвидности на сроках до 6 месяцев,
вызванное сокращением объема привлечений средств Банка России по
операциям прямого репо и в рамках Положения Банка России № 312 - П.
Данное сокращение было скомпенсировано привлечением клиентских средств
на различные сроки и продажей наличных денежных средств. За 2018 год
наблюдалось сокращение разрыва ликвидности на сроках до 6 месяцев,
вызванное сокращением объема привлечений средств Банка России.
63
Стоит также отметить увеличение разрыва ликвидности на горизонте
свыше 3 лет в основном за счет сокращения остаточной срочности ссудной
задолженности.
Таким образом, после проведенного анализа обязательных нормативов
мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности АО «Россельхозбанк» можно
сделать вывод, что данные нормативы полностью соответствуют требованиям
Центрального Банка Российской Федерации. Следовательно, это означает об
устойчивом функционировании АО «Россельхозбанк».
Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших
характеристик его финансового состояния. Она характеризуется
достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и
выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.
Таблица 11
Значения обязательных нормативов деятельности АО
«Россельхозбанк», %
Норматив
2016
2017
2018
Допустимое
значения
показателя
Н1.1
-
8,24
7,81
Min 4,5
H1.2
-
8,24
7,81
Min 6
H1.0
12,87
11,64
11,89
Min 8
H2
53,55
74,31
110,29
Min 15
H3
58,51
66,44
150,53
Min 50
H4
102,5
111,17
65,4
Max 120
H6
17,27
19,22
19,83
Max 25
H7
128,81
207,49
195,97
Max 800
H9.1
0
0
0
Max 50
H10.1
1,07
1,01
0,76
Max 3
H12
0,93
9,46
10,53
Max 25
Из таблицы 11 следует, что АО «Россельхозбанк» выполняет все
нормативы Банка России, установленные Инструкцией. При этом видно, что
значение Н.1 снижается с 2014г., что наблюдается во всем банковском секторе
64
России, в связи с чем, и было уменьшено допустимое значение данного
показателя. Значения же нормативов ликвидности (мгновенной и текущей)
напротив увеличиваются. Заметна и осторожная политика банка в области
управления долгосрочной ликвидностью. Показатель Н.4 снизился с 102,5 % в
2014 г. до 65,4 % в 2016 г. Выросли вложения Россельхозбанк в приобретение
долей и акций других юридических лиц – с 0,93 % в 2014 г. до 10,53 % в 2016 г.
Однако данные действия негативно сказались на приросте прибыли банка.
Таким образом, финансовая устойчивость банка за анализируемый
период находится в норме. В ходе анализа получены высокие значения
нормативов и коэффициентов. АО «Россельхозбанк» обладает правильной
стратегией, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Во
всех случаях наблюдается стабильное развитие, что, в свою очередь,
положительно сказывается на банковской деятельности. Банк стремится
соответствовать высоким банковским стандартам.