34
В таблице 1 представлен аналитический
указ
баланс (актива)ООО
«Ангел»за 2017-2018 год. Проанализируем полученные
факт
данные.
В целом можно
чтоб
отметить, что
ясно
состояние
опыт
имущества
весь
и источников его
куда
формирования
итог
оставались стабильным.
Общий
указ
объем активов и пассивов за анализируемый период увеличился
сбор
на
дело
201 тыс руб. или
явно
на
дело
282%.В составе имущества
весь
внеоборотные
факт
активы у
предприятия
итог
отсутствуют.
Увеличение
опыт
оборотных активов в 2017 году было за счет:статьи запасы
на
дело
108 тыс. руб. или
явно
1000%;статьи дебиторская
сеть
задолженность на
дело
172
тыс.руб. или
явно
1055%. Остальные
факт
элементы оборотных активов существенно
чтоб
не
рост
изменились.В структуре оборотных активов ООО «Ангел»высока
быть
доля
этап
дебиторской
темп
задолженности
база
(60,9%), что
ясно
негативно
чтоб
влияет на
дело
финансовые
факт
показатели
явно
предприятия, длительность финансового
куда
цикла и отвлекает
дополнительные
факт
финансовые
факт
ресурсы на
дело
ее
план
финансирование.Анализ
структуры актива
весь
баланса за 2016-2017 годы приведен в таблице 1.
Таблица 1
Структура актива баланса т.р за 2016 - 2017 год
АКТИВ
2016 г.
2017 г.
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные
активы
Основные средства
Итого по разделу I
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
12
120
108
1000
Долг.дебиторская
задолженность
18
190
172
1055
Денежные
средства
87
2
-85
-2055
Итого по разделу II
111
312
201
281
БАЛАНС
111
312
201
282
35
Объем используемого
куда
капитала в ООО «Ангел», соответствует объему
сформированного
куда
имущества.
Анализ структуры пассива
весь
баланса за 2016-2017 годы приведен в
таблице 2.В структуре капитала преобладает кредиторская
сеть
задолженность,
которая
сеть
увеличилась в 2017 году на
дело
330 тыс. руб. или
явно
122,3 %.
Так же
счет
по
либо
статье «Нераспределенная прибыльувеличился
сбор
убыток на
дело
129 тыс. руб. или
явно
109%.
Кредиторская
сеть
задолженность, прежде
цель
всего, представлена
дело
такими
тема
ее
план
видами
тема
как задолженность перед поставщиками
тема
и подрядчиками
тема
(более
план
63,2% от объема
один
кредиторской
темп
задолженности).
В целом можно
чтоб
отметить, что
ясно
в 2017 году в имущественном
положении
семь
ООО «Ангел» имелись отрицательные
факт
тенденции.
Таблица 2
Изменения
итог
в пассиве баланса т.р за 2016-2017 годы
ПАССИВ
2016 г.
2017 г.
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение, %
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
10
10
-
-
Резервный капитал
Нераспределенная
прибыль
(1378)
(1507)
(129)
109
Итого по разделу III
(1368)
(1497)
(129)
109
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные
налоговые
обязательства
Итого по разделу IV
-
-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская
задолженность
1479
1809
330
122,3
Итого по разделу V
1479
1809
330
122,3
БАЛАНС
111
312
201
282
36
В таблице3 представлен аналитический
указ
баланс (актива) ООО
«Ангел»2017 -2018 годы. Проанализируем полученные
факт
данные.
Общий
указ
объем активов и пассивов за 2018 год по
либо
сравнению с
2017 годом снизился
сбор
на
дело
44тыс.руб. или
явно
на
дело
85,6%.
В составе имущества
весь
оборотные
факт
активысоставляют основную
часть, так как внеоборотные
факт
активы отсутствуют.
Запасы снизились в 8,6 раз или
явно
на
дело
106 тыс.руб., дебиторская
сеть
задолженность выросла на
дело
61 тыс. руб. или
явно
на
дело
132.1%. Остальные
факт
элементы
оборотных активов существенно
чтоб
не
рост
изменились.
Анализ структуры актива
весь
баланса за 2017-2018 годы приведен в
таблице 3.
Таблица 3
Изменения
итог
актива
весь
баланса т.р за 2017-2018 годы»
Анализ структуры пассива
весь
баланса за 2017-2018 годы приведен
втаблице 4.
АКТИВ
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные
активы
Основные средства
Итого по разделу I
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
120
14
- 106-
1166,7
Долг.дебиторская
задолженность
190
251
61
132,1
Денежные
средства
2
3
Итого по разделу
II
312
268
=44
85,6
БАЛАНС
312
268
-44
85,6
37
Объем используемого
куда
капитала в ООО «Ангел», соответствует объему
сформированного
куда
имущества.
Собственный капитал ООО «Ангел» практически
курс
полностью
представлен убытком.
Кредиторская
сеть
задолженность выросла на
дело
546 тыс.руб. или
явно
130,2%., за
счет увеличения
итог
задолженности
база
перед поставщиками
тема
и подрядчиками
тема
(более
план
38,1% от объема
один
кредиторской
темп
задолженности), прочие
опыт
кредиторы
(42,2% от объема
один
кредиторской
темп
задолженности).
В целом можно
чтоб
отметить, что
ясно
в 2018 году в имущественном
положении
семь
ООО «Ангел» имелись отрицательные
факт
тенденции.
Таблица 4
Изменения
итог
пассива
весь
баланса т.р за 2017-2018 годы
ПАССИВ
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение, %
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
10
10
-
-
Резервный капитал
Нераспределенная
прибыль
(1507)
(2098)
591
139,2
Итого по разделу III
(1497)
(2088)
591
139,2
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская
задолженность
1809
2355
546
130,2
Итого по разделу V
1809
2355
546
130,2
БАЛАНС
312
268
-44
85,9
В целом, согласно
чтоб
проведенному анализу имущественного
куда
положения»
можно
чтоб
ООО «Ангел» сделать следующие
опыт
выводы:
Предприятие
опыт
имеет типичную для
этап
предприятий
указ
структуру активов и
38
пассивов.
Деятельность предприятия
итог
имеет тенденцию к банкротству.
В последние
опыт
годы ООО «Ангел» не
рост
стремиться
сбор
сокращать
дебиторскую задолженность, которая
сеть
на
дело
конец анализируемого
куда
периода
этот
выросла в 14 раз и составила 251 тыс.руб., доля
этап
данной
темп
статьи в структуре
активов достаточно
чтоб
высока
быть
и составила 93,7%.
Подтвердим сделанные
факт
выводы анализом ликвидности,
платежеспособности
база
и устойчивости
база
предприятия.
2.3. Анализ ликвидности, платежеспособности и вероятности
банкротства
Задача анализа ликвидности
база
баланса возникает в связи с
необходимостью давать оценку платежеспособности
база
организации, т.е. ее
план
способностью своевременно
чтоб
и полностью рассчитываться
сбор
по
либо
всем своим
обязательствам.
Анализ ликвидности
база
баланса заключается
сбор
в сравнении
семь
средств по
либо
активу, сгруппированных по
либо
степени
итак
их ликвидности
база
и расположенных в
порядке убывания
итог
ликвидности, с обязательствами
тема
по
либо
пассиву,
сгруппированных по
либо
срокам их погашения
итог
и расположенных в порядке
возрастания
итог
сроков.
Оценим ликвидность ООО «Ангел».
Сравнение
опыт
за анализируемый период (на
дело
начало и конец 2017 года)
приведено
чтоб
в таблице 5.
Согласно
чтоб
расчетам в таблице 5, мы видим, что
ясно
на
дело
начало и конец 2016
года
этот
не
рост
выполняются
сбор
условия
итог
абсолютной
темп
ликвидности
база
баланса:
А1 ≤ П1;А2 ≥ П2;А3 ≥ П3;А4 ≥ П4.
Таким образом, ликвидность баланса на
дело
начало 2017 года
этот
можно
чтоб
признать неудовлетворительной
темп
39
Таблица 5
Анализ ликвидности
база
бухгалтерского
куда
баланса за 2017
год,тыс. руб.
Актив
Абсолютные
величины
Пассив
Абсолютные
величины
Платежный
излишек (+) или
недостаток (-)
начало
года
конец
года
начало
года
конец
года
начало
года
конец
года
Наиболее
ликвидные
активы А1
87
2-
Наиболе
е
срочные
обяза-
тельства
П1
1479
1809
-1 392-
-1 807
Быстро-
реализуем
ые активы
А2
12
120
Кратко-
срочные
пассивы
П2
-
-
12
120
Медленно
реализуем
ые активы
А3
18
190
Долгосро
ч-ные
пассивы
П3
-
-
18
190
Трудно
реалии-
зуемые
активы А4
-
Постоян-
ные
пассивы
П4
(1368)
(1497)
(1 368)
(1 497)
Баланс
111
312
Баланс
111
312
Сравнение
опыт
ликвидности
база
баланса ООО «Ангел» на
дело
начало и конец
2018 года
этот
представлено
чтоб
в таблице 6.По сравнению с началом 2018 года
этот
ситуация
итог
в области
база
ликвидности
база
баланса ООО «Ангел» не
рост
меняется, на
дело
конец года
этот
А1 ≤ П1.
40
Таблица 6
Анализ ликвидности
база
бухгалтерского
куда
баланса за 2018 год,
тыс. руб.
Актив
Абсолютные
величины
Пассив
Абсолютные
величины
Платежный
излишек (+) или
недостаток (-)
начало
года
конец
года
начало
года
конец
года
начало
года
конец
года
Наиболее
ликвидны
е активы
А1
2
3
Наиболее
срочные
обязательс
тва П1
1 809
2 355
- 1 807
-2 352
Быстроре
али-
зуемые
активы А2
120
14
Краткосроч
ные
пассивы П2
120
14
Медленно
реализуе
мые
активы А3
190
251
Долгосрочн
ые пассивы
П3
190
251
Трудно
реализуе
мые
активы А4
Постоянны
е пассивы
П4
(1 497)
(2 088)
(1 497)
(2 088)
Баланс
312
268
Баланс
312
268
Соотношение
опыт
на
дело
конец 2017 года
этот
имеет следующий
указ
вид:
А1 ≤ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥П3 и А4≥ П4.
Это
ясно
означает, что
ясно
на
дело
конец 2018 года
этот
в ООО «Ангел» наблюдается
сбор
дефицит активов в наиболее
план
ликвидных формах. В целом можно
чтоб
отметить,
что
ясно
баланс ООО «Ангел» может быть признан неликвидным.
Анализ ликвидности
база
дополним анализом абсолютных показателей
учет
ликвидности. В таблице 7 представлен расчет абсолютных показателей
учет
в
анализируемом периоде.
Расчет абсолютных показателей
учет
платежеспособности
база
позволяет
сделать следующие
опыт
выводы.
Показатели
явно
текущей
учет
ликвидности
база
(ТЛ) за период 2016-2018 годов
имеет отрицательное
цена
значение, показатели
явно
перспективной
темп
ликвидности
база
(ПЛ) за анализируемый период имеет положительное
цена
значение.
41
Таблица 7
Анализ платежеспособности организации на основе абсолютных
показателей, тыс. руб.
Показатели
На
01.01.2016
На
01.01.2017
На
01.01.2018
1. Текущая ликвидность (ТП)
-1 380
-1 687
-2 071
2. Перспективная ликвидность (ПЛ)
18
190
251
В целом оценка платежеспособности на основе абсолютных показателей
указывает на отрицательные перспективы компании.
Для анализа платежеспособности организации рассчитываются финансовые
коэффициенты платежеспособности.
Если фактическое значение коэффициента не соответствует нормальному
ограничению, то оценить его можно по динамике (увеличение или снижение
значения).
Завершим оценку платежеспособности ООО «Ангел» расчетом основных
относительных показателей
учет
платежеспособности
база
(табл. 8).
Таблица 8
Финансовые
факт
коэффициенты платежеспособности, доли
явно
ед.
Финансовые
показатели
платежеспо-
собности
На
01.01.201
7
На
01.01.201
8
На
01.01.20
19
Нор-
мальное
значение
показа-
телей
Соответствие нормальному
значению
На
01.01.20
17
На
01.01.20
18
На
01.01.20
19
Общий
показатель
платежеспособнос
ти
0,00
7
0,00
7
0,01
Больше
или равно
1
-
-
-
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,06
0,00
1
0,00
1
Больше
0,1-0,7
-
-
-
Коэффициент
«критической
оценки»
0,06
0,00
1
0,00
1
Допуст.
0,7-0,8
желат. 1
-
-
-
Коэффициент
текущей
ликвидности
0,08
0,17
0,11
Не меньше
2
-
-
-
Коэффициент
0,00
0,08
0,00
Должен
-
-
-
42
маневренности
функционирующе
го капитала
9
7
снижаться
Доля оборотных
средств в активах
1
1
1
Больше
0,5
+
+
+
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами
1
1
1
Больше
0,1
+
+
+
Согласно
чтоб
рассчитанным показателям в таблице 8 подтверждаются
сбор
ранее
план
сделанные
факт
выводы о том, что
ясно
в целом ситуация
итог
в области
база
ликвидности
база
предприятия
итог
неблагоприятна.
Рассмотрим динамику отдельных коэффициентов
платежеспособности
база
более
план
подробно.
Отдельные
факт
группы активов (с различными
тема
характеристиками
тема
ликвидности)не
рост
соответствуют существующей
учет
структуре обязательств.
Об этом, например, свидетельствует слишком низкие
опыт
значения
итог
показателя
этап
коэффициент «критической
темп
оценки» (0,06%, 0,001% и 0,001%на
дело
2016-2018 год соответственно), рекомендуемое
цена
значение
опыт
1.
Выше нормативной
темп
границы в 2016 – 2018 годах имеет значение
опыт
показатель «доля
этап
оборотных средств» в активах, но
чтоб
это
ясно
скорее
план
обусловлено
чтоб
спецификой
темп
деятельности
база
предприятия.
Проведем анализ потенциального
куда
банкротства
весь
ООО «Ангел» с учетом
требований
указ
Методических положений
указ
по
либо
оценке финансового
куда
состояния
итог
предприятий
указ
и установлению неудовлетворительной
темп
структуры баланса от
12.08.94 № 31-р.
Значения, рассчитанные
факт
по
либо
данной
темп
методике, за 2016 - 2018 годы
представлены в таблице 9.
43
Таблица 9
Анализ риска
быть
банкротства
весь
на
дело
основе российской
темп
методики
за 2016 - 2018 годы, доли
явно
ед.
Финансовые
показатели риска
банкротства
На 01.01.201
7
На 01.01.201
8
На 01.01.201
9
Нормальное
значение
показателе
й
Соответствие
нормальному
значению
На
01.01.201
7
На
01.01.201
8
На
01.01.201
9
1. Коэффициент
текущей ликвидности
(L4)
0,08
0,17
0,11
Не меньше
2
-
-
-
2. Коэффициент
обеспеченности
собственности
средствами (L7)
1
1
1
Больше 0,1
+
+
+
3. Коэффициент
восстановления
платежеспособности
(L8)
0,31
Больше 1
-
Основные
факт
индикаторы находятся
сбор
ниже
счет
заданных значений
указ
в течение
опыт
всех трех анализируемых периодов, а значит ООО «Ангел» согласно
чтоб
данной
темп
методике может быть признано
чтоб
неплатежеспособным.
Согласно
чтоб
расчетам коэффициент восстановления
итог
платежеспособности
база
равен «0,31». Таким образом, согласно
чтоб
проведенным
расчетам у предприятия
итог
ООО «Ангел» на
дело
ближайшие
опыт
шесть месяцев
возникает реальная
сеть
угроза признания
итог
предприятия
итог
банкротом.
Дополним проведенный анализ ликвидности
база
и платежеспособности
база
анализом устойчивости
база
и рейтинговой
темп
оценкой
темп
финансового
куда
состояния.