65
обращения дебиторской задолженности меньше времени обращения
кредиторской, что положительно.
Трудовые ресурсы предприятия, его основные производственные фонды
и средства на оплату труда в 2017 году использовались эффективно, а в 2016 -
нет. Все показатели рентабельности предприятия имеют отрицательную
динамику, что говорит о снижении эффективности всей финансово-
хозяйственной деятельности предприятия, его экономического потенциала,
инвестиционной привлекательности и финансовой устойчивости.
ООО «ДИАЛ» в 2016 году сократило объемы своей деятельности на
77,86% ввиду уменьшения оборотных активов на 86,96% за счет снижения
запасов, а в 2017 году имело место расширение деятельности предприятия –
рост активов составил 151,51% за счет увеличения оборотных активов в 2,04
раза ввиду роста дебиторской задолженности. Активы предприятия
представлены преимущественно оборотными активами, доля которых
снизилась с 89,94% до 52,92%, при этом их ликвидность увеличилась.
Пассивы предприятия снизились в 2016 году за счет снижения величины
как собственных, так и заемных средств, а в 2017 году увеличились за счет
роста собственного капитала и появления долгосрочных обязательств при
снижении величины краткосрочных. Представлены пассивы преимущественно
собственным капиталом, доля которого в 2017 году снизилась до 52,76%, при
этом доля краткосрочного заемного капитала снизилась до 6,82%, а
долгосрочного – увеличилась до 40,42%.
Баланс ООО «ДИАЛ» в 2015-2016 годах имел допустимую ликвидность,
а в 2017 году – ликвидность баланса нарушенная.
ООО «ДИАЛ» на протяжении 2015-2017 годов платежеспособно как в
краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. В 2017 году наблюдается
рост собственных оборотных средств, коэффициенты ликвидности гораздо
больше нормативов, все запасы предприятия покрываются его собственным
оборотным капиталом, обеспечена гибкость в использовании собственных
средств, при этом увеличивается зависимость от стороннего финансирования, в
66
2016-2017 годах предприятие имеет хороший запас финансовой устойчивости и
относится к I классу предприятий по уровню финансового риска – риск его
банкротства отсутствует.
ООО «ДИАЛ» в целях укрепления ликвидности рекомендовано
осуществлять контроль за оборачиваемостью средств в расчетах, использовать
факторинговое финансирование и применить метод спонтанного
финансирования к клиентам предприятия со сравнительно небольшой
дебиторской задолженностью, что позволит:
- увеличить выручку на 19,07%, прибыль от продаж в 2,35 раза, а чистую
прибыль – в 7,93 раза;
- сократить сроки погашения дебиторской задолженности на 22,92 дня, а
продолжительность операционного цикла - до 41,57 дней;
- баланс будет иметь допустимую ликвидность;
- коэффициенты ликвидности будут находиться в пределах нормативных
значений, что свидетельствует о платежеспособности предприятия в
краткосрочной и долгосрочной перспективе;
- величина собственных оборотных средств увеличится на 4,19%;
- будет обеспечена достаточная гибкость в использовании собственных
средств и снизится зависимость предприятия от стороннего финансирования;
- увеличится рейтинговый показатель предприятия по уровню
финансового риска.
67
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от
30.12.2006 г. № 268-ФЗ), Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от
30.12.2006 г. № 268-Ф3).
2. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.07.2017) "О
несостоятельности (банкротстве)"
3. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 18.09.2006) "О формах
бухгалтерской отчетности организаций"
4. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / Ю.А.
Бабаев. – М.: Инфра–М, 2015. – 592 с.
5. Бернстайн Л. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и
интерпретация. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 624 с.
6. Бороненкова С.А., Мельник М.В. Комплексный финансовый анализ в
управлении предприятием: учеб. пособие — М.: Инфра-М, 2016. — 336 с.
7. Бузырев В.В., Нужина И.П. Анализ и диагностика финансово-
хозяйственной деятельности строительного предприятия / Учебник. — М.:
КноРус, 2016. — 332 с.
8. Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности промышленного предприятия. Учебное пособие. – М.: КноРус,
2015. – 358 с.
9. Дубоносова А.Н. Алгоритм анализа ликвидности предприятия //
«Справочник экономиста». – 2017. - № 2. – С.15-20
10. Ефимова О.В. Анализ показателей ликвидности // Бухгалтерский учет. –
2014. – № 6. – С. 54–58
11. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 5-е изд. — М.: Бухгалтерский учет,
2015. — 360 с.
12. Журавлева В.П. Исследование проблем обеспечения платежеспособности
российских предприятий // ECONOMICS. - 2016. - №3 (12). – С.44–47
13. Заирова С.О. Оценка платежеспособности предприятия как элемент его
финансовой устойчивости // Научные исследования. – 2018. - №1. – С.31-33
68
14. Зимина Л.Ю., Перфильева В.М. Платежеспособность и ликвидность как
элементы анализа финансового состояния предприятия // Проблемы экономики
и менеджмента. – 2016. - №12(64). – С.36-42
15. Игнатьева Е. В. Методика анализа финансового состояния предприятия //
Молодой ученый. - 2015. - №5. - С. 272-275
16. Карасева И.М. Финансовый менеджмент / И.М. Карасева, М.А. Ревякина. –
М.: Омега-Л, 2015. – 560 с.
17. Карзаева Н.Н., Карзаева Е.А. Инструменты повышения
платежеспособности хозяйствующих субъектов // Учет. Анализ. Аудит. – 2016.
- №4. – С.33-41
18. Карельская C.Н. Эволюция бухгалтерского баланса // Финансы и бизнес. -
2016. - № 4. - С. 142-154
19. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор
инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 390 с.
20. Коробова Я.А., Яковенко М.С. Бухгалтерская отчетность и ее роль в
анализе деятельности организации // Молодой ученый. — 2015. — №11.3. — С.
40-42.
21. Кузнецова Е.В. Анализ платежеспособности предприятия // Вестник
РИНХ. – 2017. - №8. - С. 16-19
22. Кузьмина Д.П. Бухгалтерский баланс как форма годовой бухгалтерской
отчетности // Молодой ученый. - 2016. - №20. - С. 335-338
23. Кузьмина Е.С., Воливок О.А. Бухгалтерский баланс как информационная
база анализа финансового состояния предприятия и оценка вероятности его
банкротства // Молодой ученый. - 2016. - №6. - С. 467-469
24. Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия. - М: Форум, 2015. – 192с.
25. Милкова О.И. Экономика и организация предприятия: учебник и
практикум для академического бакалавриата. — М.: Юрайт, 2017. — 473 с.
26. Нечитайло А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2014. – 368с.
69
27. Новикова И. Показатели финансового состояния предприятия //
Финансовый директор. – 2017. – №3. – С.12-18
28. Плотникова Ю.Н., Маркина С.А. Платежеспособность российских
предприятий в условиях нестабильности экономики // Инновационная
экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2016. - № 2 (12). -
С.191–194
29. Погодина Т.В. Финансовый менеджмент: учебник и практикум для
прикладного бакалавриата. - М.: Юрайт, 2015. - 351 с.
30. Румянцева Е.Е. Экономический анализ. Учебник и практикум для
академического бакалавриата. — М.: Юрайт, 2016. — 382 с.
31. Савицкая Г.В. Экономический анализ. — М.: Инфра-М, 2017. — 656 с.
32. Санкина Е.А. Прогнозирование финансовой устойчивости предприятия как
важнейший элемент обеспечения его устойчивого развития // Молодой ученый.
- 2016. - №5. - С.407-409
33. Синицкая Н.Я. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для
прикладного бакалавриата / Н. Я. Синицкая. — 2-е изд., испр. и доп. — М. :
Издательство Юрайт, 2016. — 213 с.
34. Финансовый менеджмент : учебник для бакалавров / В. Н. Незамайкин, И.
Л. Юрзинова. – М. : Юрайт, 2016. – 467 с.
35. Финансовый менеджмент : учебник для бакалавров / Е.М. Рогова, Е.А.
Ткаченко. – М. : Юрайт, 2017. – 540 с.
36. Финансовый менеджмент: проблемы и решения в 2 ч. Часть 1: учебник для
бакалавриата и магистратуры / А. З. Бобылева [и др.]; под ред. А. З. Бобылевой.
- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2016. - 573 с.
37. Финансовый менеджмент: теория и практика / В. В. Ковалев. – 3-е изд.,
перераб. и доп. – М. : Проспект, 2015. – 1094 с.
38. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Н.И. Морозко, И.Ю.
Диденко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 224 с.
39. Экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебник / О.Е.
Качкова, М.В. Косолапова, В. А. Свободин. – М.: КноРус, 2016. – 360с.
70
40. Анализ бухгалтерской отчетности. URL:
https://www.finalon.com/ru/finansovyj-analiz-obshchaya-kharakteristika/233-analiz-
bukhgalterskoj-otchetnosti
41. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. – URL:
http://finzz.ru/analiz-likvidnosti-balansa-predpriyatiya.html
42. Анализ ликвидности баланса предприятия: сравните активы и пассивы URL:
http://www.elitarium.ru/likvidnost-kojefficient-analiz-aktivy-kratkosrochnye-
objazatelstva-passivy-buhgalterskij-balans/
43. Коэффициент абсолютной ликвидности. URL: http://1fin.ru/?id=311&t=7
44. Коэффициент быстрой ликвидности. URL: http://1fin.ru/?id=311&t=1
45. Коэффициент текущей ликвидности. URL: http://1fin.ru/?id=311&t=3
46. Относительные показатели ликвидности URL:
https://www.finalon.com/ru/finansovye-pokazateli/106-otnositel-nye-pokazateli-
likvidnosti
47. Официальный сайт ООО «ДИАЛ». URL: http://www.dialmebel.ru
48. Прогноз ИГЭА риска банкротства (иркутская модель). URL:
http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/1/prognoz_igeha_riska_bankrotstva/13-1-
0-40
49. Пятов М.Л. Анализ платежеспособности организации: варианты динамики
коэффициентов ликвидности. - http://buh.ru/articles/documents/39473/
50. Рейтинговая оценка предприятия (Донцова, Никифорова) - URL:
http://apelfin.tk/finanalis/dontsova.html
51. Чем отличается ликвидность от платежеспособности? - URL:
http://thedifference.ru/chem-otlichaetsya-likvidnost-ot-platezhesposobnosti/
