74
28. Казакова Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум. – М.: Юрайт,
2015. – 540 с.
29. Караванова Б.П. Мониторинг финансового состояния предприятия: Учебно –
методическое пособие. – М,: Инфра – М, 2012. – 226 с.
30. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: Учебник. – М.: Проспект,
2015. – 504 с.
31. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебник – М.: Дело и Сервис,
2012. – 400 с.
32. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. 3-е изд.
стереотип. – М.: Кнорус, 2015. – 320 с.
33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.
4-е изд. перераб и доп. – М.: Инфра-М., 2014. – 512 с
34. Сигидов Ю.И., Кучеренко С.А. Методика анализа финансового состояния и
оценка потенциальности банкротства организации. – М.: Инфра – М., 2015. –
240 с.
35. Сухова Л.Ф. Анализ финансового состояния и оценка кредитоспособности
заемщика: Учебное пособие – М.: Финансы и статистика, 2014. – 152 с.
36. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности
предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 224 с.
37. Финансовый менеджмент: Учебник/ коллектив авторов; Под ред. Н.И.
Берзона, Т.В. Тепловой. – М: КноРус, 2014. – 654 с.
38. Фицжеральд, Р. Управление финансами предприятия для менеджеров.
Руководство по планированию, контролю и принятию решений. – М.: Баланс-
Клуб, 2013. – 440 с.
39. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной
деятельности предприятия: Учебник. – М.: Инфра – М, 2017. – 374 с.
75
Приложение 1
Субъекты финансового анализа
Субъект анализа
Интересы в отношении финансового анализа
ВНУТРЕННИЕ ПОЛЬЗОВАТЕЛИ
собственники
определяют необходимость увеличения доли
собственных средств на основе анализа рыночной
стоимости организации и доходности ее акций.
Оценивают эффективность управления
организацией на основе анализа финансовой
устойчивости, показателей эффективности
использования ресурсов, инвестиционной
привлекательности и конкурентоспособности
финансовые аналитики и
менеджеры
Осуществляют расчеты финансовых показателей;
оценивают ликвидность и платежеспособность
организации, ее финансовую устойчивость,
оценивают эффективность структуры капитала;
оценивают правильность принятых
инвестиционных решений; оценивают
эффективность деятельности, инвестиционную
привлекательность и конкурентоспособность
ВНЕШНИЕ ПОЛЬЗОВАТЕЛИ
органы государственного
финансово
экономического контроля
проверяют своевременность, полноту расчетов по
налогам и сборам в бюджет и внебюджетные
фонды, стабильность поступлений денежных
средств
органы государственного
и регионального
управления, органы
местного самоуправления
оценивают возможность создания новых рабочих
мест, потенциал экономического роста региона,
развития местных рынков, стабильность налоговых
платежей
органы государственной
статистики
Используют финансовую отчетность, результаты
анализа для статистических обобщений по
регионам и отраслям
аудиторские компании
осуществляют проведение финансового анализа в
целях публичного
подтверждения результатов деятельности
организации.
информационные,
аналитические и
консалтинговые
агентства
используют результаты анализа для расчета
обобщающих показателей финансовой
деятельности организации, подготовки обзоров,
оценки тенденций развития отдельных организаций
и отраслей, выработки рекомендаций своим
клиентам относительно целесообразности
инвестирования их капиталов в ту или иную
организацию
контрагенты
используют результаты анализа для оценки
надежности и перспективности деловых связей с
данной организацией;
кредиторы
используют результаты анализа для оценки
целесообразности предоставления кредита, займа,
оценки возможностей организации своевременно и
полном объеме исполнить обязательства по
предоставленному кредиту, займу, для
определения условий кредитования, оценки
76
гарантийных обязательств
инвесторы
используют результаты анализа для оценки
инвестиционной привлекательности организации,
эффективности инвестиций и уровня их риска,
эффективности использования имеющихся у
организации собственных и привлеченных средств,
ее финансовой устойчивости и
платежеспособности.
77
Приложение 2
Виды финансового анализа
т
ВИДЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
Организация проведения
Глубина аналитического
исследования
Внутренний
анализ
Внешний
анализ
экспресс
анализ
углублен ный
анализ
Временной горизонт
Ткущий (ретроспективный) анализ
Оперативный анализ
Прогнозный анализ
Объект анализа
Анализ деятельности предприятия в
целом
Анализ отдельных операций
Анализ деятельности структурных
подразделений предприятия
Полнота деятельности
предприятия
Полный
анализ
Тематически
й анализ
Регулярность анализа
Периодическ
ий анализ
Разовый
анализ
78
Приложение 3
Классификация активов по степени ликвидности
Группа активов
Характеристика
Виды активов
Абсолютно
ликвидные активы
не требующие реализации и
представляющие собой
готовые средства платежа
1. денежные активы в
национальной валюте в
кассе предприятия и на
расчетном, текущем счете в
банке;
2. денежные активы в
иностранной валюте в кассе
предприятия и на
расчетном, текущем счете в
банке.
Высоколиквидные
активы
Активы, которые быстро
могут быть конверсированы
в денежную форму (как
правило, в срок до 1 месяца)
без ощутимых потерь своей
текущей рыночной
стоимости с целью
своевременного обеспе-
чения платежей по текущим
финансовым
обязательствам.
1. краткосрочные
финансовые вложения;
2. краткосрочная
дебиторская задолженность.
Среднеликвидные
активы
Активы, которые могут быть
конверсированы в денежную
форму без ощутимых потерь
своей текущей рыночной
стоимости в срок от одного
до 6 месяцев
1. все формы дебиторской
задолженности, кроме
краткосрочной и
безнадежной;
2. запасы готовой
продукции,
предназначенной к
реализации.
Слаболиквидные
активы
Активы, которые могут быть
конверсированы в денежную
форму без потерь своей
текущей рыночной
стоимости лишь по
истечении значительного
периода времени (от
полугода и выше)
1. запасы сырья и
полуфабрикатов;
2. запасы малоценных и
быстроизнашивающихся
предметов;
3. активы в форме
незавершенного производства;
4. основные средства;
5.незавершенные капитальные
вложения;
6. оборудование,
предназначенное к монтажу;
7. нематериальные активы;
8. долгосрочные финансовые
вложения.
Неликвидные
активы
Активы, которые
самостоятельно
реализованы быть не могут
• безнадежная дебиторская
задолженность;
• расходы будущих
периодов;
• убытки текущие и
прошлых лет (отражаемые в
составе актива баланса
предприятия).
79
Приложение 4
Взаимосвязь и сущность понятий «ликвидность» и
«платежеспособность»
80
Приложение 5
Бухгалтерский баланс
на
31 декабря
20
17
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31
12
2017
Организация
ООО «Инновационно – производственный центр
«Нейтральные компьютерные системы»
по ОКПО
09230285
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7728804514
Вид экономической
деятельности
Научные исследования и разработки в области
естественных и технических наук
по
ОКВЭД
72,19
Организационно-правовая форма / форма собственности
34
16
Общество с ограниченной ответственностью Совместная
частная и иностранная собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб.
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес)
г. Москва, Проезд Павелецкий 1-й, дом 1/42, корп. 2.
Пояснения
1)
Наименование показателя
2)
Код
На
31 декабря
На 31 декабря
На 31декабря
20
17
г.
3)
20
16
г.
4)
20
15
г.
5)
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1110
620487
551535
393448
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
1120
Нематериальные поисковые активы
1130
Материальные поисковые активы
1140
Основные средства
1150
1858487
1652275
1177866
Доходные вложения в материальные ценности
1160
Финансовые вложения
1170
226578
Отложенные налоговые активы
1180
Прочие внеоборотные активы
1190
1350
1350
600
Итого по разделу I
1100
2706904
2431740
1571914
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
459322
324455
561337
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
1220
Дебиторская задолженность
1230
818246
1079581
1745102
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
1240
8100
8100
422904
Денежные средства и денежные эквиваленты
1250
32713
28494
189606
Прочие оборотные активы
1260
7081
10356
13423
Итого по разделу II
1200
1325463
1450988
2932375
БАЛАНС
1600
4032368
3882728
4504289
81
Форма 0710001 с.2
Пояснения
1)
Наименование показателя
2)
Код
На
31 декабря
На 31 декабря
На 31декабря
20
17
г.
3)
20
16
г.
4)
20
15
г.
5)
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
6)
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей)
1310
114600
114600
114600
Собственные акции, выкупленные у акционеров
1320
( )
( )
( )
Переоценка внеоборотных активов
1340
598937
598937
858222
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
Резервный капитал
1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1370
1334736
1628191
1474159
Итого по разделу III
1300
2048273
2341728
2446982
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
382592
382592
40742
Отложенные налоговые обязательства
1420
69
Оценочные обязательства
1430
Прочие обязательства
1450
7790
8904
10018
Итого по разделу IV
1400
390382
391496
50830
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
929404
632552
1188660
Кредиторская задолженность
1520
663563
516206
1255507
Доходы будущих периодов
1530
Оценочные обязательства
1540
Прочие обязательства
1550
743
743
4969
Итого по разделу V
1500
1593712
1149503
2006477
БАЛАНС
1700
4032368
3882728
4504289
Руководитель
Мурадуллаев Р.М.
(подпись)
(расшифровка подписи)
"
20
"
февраля
20
18
г.
82
Отчет о финансовых результатах
за
Январь-декабрь
20
17
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710002
Дата (число, месяц, год)
31
12
2017
Организация
ООО «Инновационно – производственный центр
«Нейтральные компьютерные системы»
По ОКПО
09230285
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7728804514
Вид экономической
деятельности
Научные исследования и разработки в области
естественных и технических наук
по
ОКВЭД
72.19
Организационно-правовая форма / форма собственности
34
16
Общество с ограниченной ответственностью Совместная
частная и иностранная собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб.
по ОКЕИ
384
Пояснения
1)
Наименование показателя
2)
Код
За
Январь-декабрь
За
Январь-декабрь
20
17
г.
3)
20
16
г.
4)
Выручка
5)
2110
834675
1710410
Себестоимость продаж
2120
625312
1373767
Валовая прибыль (убыток)
2100
209363
336643
Коммерческие расходы
2210
70707
167669
Управленческие расходы
2220
239969
399157
Прибыль (убыток) от продаж
2200
(244365)
Доходы от участия в других организациях
2310
259624
Проценты к получению
2320
77602
89105
Проценты к уплате
2330
59551
Прочие доходы
2340
15460
145143
Прочие расходы
2350
125441
159324
Прибыль (убыток) до налогообложения
2300
(188370)
101774
Текущий налог на прибыль
2410
49
52
в т.ч. постоянные налоговые обязательства
(активы)
2421
(16)
(24)
Изменение отложенных налоговых
обязательств
2430
(44)
139
Изменение отложенных налоговых активов
2450
Прочее
2460
(17)
Чистая прибыль (убыток)
2400
(188375)
101844