55
Таблица 24
Матрица PEST-анализа ООО «ПОЛИТЭР»
Факторы
Степень
влияния
Нап
рав.
Оценка
экспертов
Средня
я
оценка
Весовой
коэффициент
1
2
3
4
Экономические
факторы
Уровень
инфляции
2
-
5
5
5
4
4,75
0,17
Падение курса
рубля
3
-
5
5
5
5
5
0,17
Снижение
покупательской
способности
населения
3
-
5
4
5
5
4,75
0,17
Научно-
технические
факторы
0,00
Формирование
новой
информационной
среды
2
-
4
5
5
3
4,25
0,15
Развитие сети
Интернет
1
+
2
3
4
2
2,75
0,10
Появление
новых
инновационных
технологий
1
+
1
2
1
2
1,5
0,05
Политические
факторы
0,00
Нестабильная
политическая
обстановка
2
-
2
3
4
2
2,75
0,05
Конфликты
3
-
3
2
4
3
3
0,05
Социальные
факторы
Ухудшение
качества жизни
населения
3
-
3
2
4
3
3
0,05
Удобство для
человека
3
-
3
2
4
3
3
0,05
Итого
-
-
-
-
-
-
38,23
1
Для выявления возможностей повышения ликвидности и
платежеспособности ООО «ПОЛИТЭР», на основании проведенных анализов
построим матрицу факторов SWOT-анализа, приведенную в таблице 25.
На основании разработки матрицы SWOT-анализа можно сделать
следующие выводы. Среди направлений для повышения эффективности
ликвидности и платежеспособности ООО «ПОЛИТЭР» можно предложить
56
внедрение дистанционных услуг, связанных с перевозками и снижение
себестоимости путем внедрения автоматизированной системы управления
бизнес-процессами. Этому способствует такие сильные стороны, как
установление прямого контакта с клиентами для установления их
потребностей, количество услуг, качество услуг, профессионализм
сотрудников и наличие официального сайта в сети Интернет.
Таблица 25
Матрица факторов для SWOT-анализа ООО «ПОЛИТЭР»
Внешняя среда
Возможности
Угрозы
1. Продажа
дополнительных услуг
2. Совершенствование
официального сайта
1. Инфляция, снижение
доходов населения
2. Увеличение влияния
конкурентов
Внутренняя среда
Сильные стороны
Поле Сила и
Возможность
Поле Сила и Угроза
1. Установление
контакта с
клиентом
2. Собственный
бренд
3. Ассортимент
услуг
4. Качество услуг
5.
Профессионализм
сотрудников
6. Официальный
сайт
1. Установление контакта с
клиентом - Продажа услуг
2. Собственный бренд –
Совершенствование
официального сайта
3. Ассортимент услуг –
Совершенствование
официального сайта
4. Профессионализм
сотрудников – Продажа
услуг
5. Официальный сайт –
Продажа услуг
1. Собственный бренд -
Увеличение влияния
конкурентов
2. Ассортимент услуг –
Увеличение влияния
конкурентов
3. Качество услуг –
Инфляция, снижение
доходов населения
4. Профессионализм
сотрудников - Инфляция,
снижение доходов
населения
Слабые стороны
1. Слабая
деятельность по
оказанию услуг
2. Недостаточно
развит механизм
оказания платных
услуг
1. Убыток деятельности –
Продажа услуг
2. Недостаточно развит
маркетинг
3. Не реализуются услуги
– Совершенствование
официального сайта
1. Убыток деятельности –
Инфляция
2. Недостаточно развит
маркетинг – Увеличение
влияния конкурентов
3. Не реализуются услуги
– снижение доходов
населения
В целях улучшения показателей ликвидности и платежеспособности
ООО «ПОЛИТЭР» возможна реализация следующих мероприятий.
1. Улучшение показателей ликвидности и платежеспособности за счет
снижения налога на прибыль. Для реализации данного мероприятия
57
предлагается создать резерв по сомнительным долгам. Данный резерв
включается в отчет о финансовых результатах, что приводит к увеличению
налогооблагаемой базы и уменьшению налога на прибыль. Перечень наиболее
крупных дебиторов ООО «ПОЛИТЭР» представлен в таблице 26.
Таблица 26
Наиболее крупные дебиторы ООО «ПОЛИТЭР»
Наименование
предприятия
Сумма
долга, тыс.
руб.
Срок
возникновения
сомнительной
задолженности
Процент
отчислений
в резерв, %
Сумма
отчислений
в резерв,
тыс. руб.
ООО «Витте-
Логистик»
3200
Свыше 90 дней
100
3200
ЗАО
«АгроЭкспорт»
55000
От 45 до 90 дней
50
27500
ООО «М-
Сервис»
75000
От 45 до 90 дней
50
37500
ЗАО «БКБК»
2500
Свыше 90 дней
100
2500
ЗАО «Альянс
ПРО»
2150
Свыше 90 дней
100
2150
ООО
«Роскартон»
2150
Свыше 90 дней
100
2150
Прочие
дебиторы
28319
Свыше 90 дней
100
28319
Итого
168319
-
-
103319
При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может
превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в
соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ.
Выручка предприятия от реализации продукции в 2018 году составила
1997331 тыс. руб. Определим предельную сумму отчислений в резерв:
1997331 * 10% = 199733,1 тыс. руб. Эту сумму не должен превышать
создаваемый резерв.
Сравним расчетную сумму отчислений с предельной:
103319 тыс. руб. < 199733 тыс. руб.
Сумма резерва получилась меньше разрешенной, поэтому мы включаем в
резерв всю сумму. Таким образом, сумма резерва составляет 103319 тыс. руб.
За счет создаваемого резерва уменьшится налоговая нагрузка на ООО
«ПОЛИТЭР» в случае неплатежей контрагентов за поставленную продукцию и
58
налог на прибыль. Ставка налога на прибыль – 20%. Эффект от предложенного
мероприятия: 103319 * 20% = 20663,8 тыс. руб.
2. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности за счет более
оперативных расчетов, стимулируемых введением бонусных продаж.
Бонусные продажи заключаются в том, что ООО «ПОЛИТЭР» предоставит
бесплатно клиенту готовой продукции на сумму 1% от суммы его покупки.
Бонусные продажи будут стимулировать дебиторов своевременно производить
оплату за продукцию.
3. Для снижения потребности в краткосрочном кредите ООО
«ПОЛИТЭР» необходимо увеличить собственные оборотные средства, снизить
текущие финансовые потребности. В свою очередь для увеличения
собственных оборотных средств необходимо:
3.1. Повысить рентабельность продаж за счет снижения себестоимости;
повышения объема реализации; управления ценообразованием; оптимизации
ассортимента, номенклатуры производимой продукции; грамотной
маркетинговой стратегии; прочих мер, позволяющих повысить объем
реализации, снизить затраты на производство и реализацию.
3.2. Реструктурировать краткосрочную кредиторскую задолженность в
долгосрочную. Долгосрочный кредит имеет свои преимущества: проценты
ниже, чем по краткосрочному кредиту, возмещение растянуто во времени.
При кризисном финансовом состоянии предприятия, когда оно не
имеет возможности для увеличения притока денежных средств для
погашения кредиторской задолженности, наиболее подходящими методами
реструктуризации кредиторской задолженности могут быть следующие:
погашение задолженности посредством передачи кредитору имущества
должника, продажа дебиторской задолженности кредитору или списание
задолженности. В дальнейшем руководству ООО «ПОЛИТЭР» следует
разработать плана погашения имеющихся обязательств, а завершающим
этапом является подготовка необходимого пакета документов по
соглашениям с кредиторами.
59
Для того, чтобы избежать негативного влияния реструктуризации
кредиторской задолженности, ООО «ПОЛИТЭР» следует, в первую очередь,
удостовериться, что выбранный метод реструктуризации действительно
подходит в сложившейся ситуации. Во-вторых, не следует преждевременно
оценивать результаты реструктуризации, для этого требуется грамотное
составление плана реструктуризации с подробным анализом всех
ожидаемых результатов и показателей.
4. Для того чтобы продолжать функционировать и выполнять договора
можно направлять в производственный оборот дополнительные финансовые
ресурсы даже при условии действующего объема производства. На эти цели
можно направлять следующие источники:
-амортизационные отчисления (прекращаются либо ограничиваются
объемы внутренних инвестиций во внеоборотные активы);
-часть прибыли текущего года (при отражении в балансе прибыли нет
эквивалентного роста свободных денежных средств);
-иммобилизованные из оборота средства, обычно направляемые на
поддержание внеоборотных активов в рабочем состоянии;
-часть оборотных средств ранее направляемых для формирования
соответствующих запасов оборотных средств;
-часть текущей кредиторской задолженности по платежам поставщикам,
в бюджет, работникам организации (так называемые устойчивые пассивы);
-краткосрочные, а в последствие и долгосрочные кредиты и займы.
Таким образом, приоритетные направления развития ООО «ПОЛИТЭР»
заключаются в достижении максимального объемов продаж и оказания
дополнительных услуг.
Далее разработаем проект по внедрению автоматизированной системы
управления с целью повыщения ликвидности и платежеспособности ООО
«ПОЛИТЭР».
Формирование цен на продукцию ООО «ПОЛИТЭР» основано на
принципе полного возмещения затрат предприятия на оказание услуг, при
60
котором цена складывается на основе стоимости затраченных на ее
осуществление ресурсов с учетом необходимого уровня рентабельности.
Стоимость продукции рассчитывается на основе экономически обоснованной
себестоимости каждой товарной группы.
На формирование стоимости товарной продукции ООО «ПОЛИТЭР»
оказывают влияние следующие факторы: наличие потенциальных
потребителей; затраты. Основаниями для пересмотра стоимости товаров
являются: увеличение потребительского спроса; рост (снижение) затрат более
чем на 5 процентов. Наличие хотя бы одного из перечисленных фактором
является основанием для пересмотра стоимости.
Себестоимость (С) включает два вида расходов: прямые (Р
пр
) и
косвенные (Р
косв
) и рассчитывается по формуле:
С = Р
пр
+ Р
косв
(2)
Коэффициент косвенных расходов (К
кр
) определяется исходя из
плановых расходов ООО «ПОЛИТЭР» на текущий год как соотношение суммы
косвенных расходов (∑Р
косв
) к сумме прямых расходов (∑Р
пр
) (Приложение 2):
К
кр
= ∑Р
косв
/ ∑Р
пр
(3)
Направлением повышения ликвидности и платежеспособности ООО
«ПОЛИТЭР» должно стать расширение ассортимента. Если предприятие
сможет увеличить финансовые результаты деятельности, то будет возможность
повысить ликвидность и платежеспособность.
Одним из способа получение дополнительного дохода является
внедрение дистанционного заказа. Однако для их организации нужна
специальная платформа, например, можно внедрит недорогую, но
зарекомендовавшую себя автоматизированную систему BPM Elma, которая
поддерживает концепции процессного управления, объединяющего
структурные и объектно-ориентированные подходы. Характеристика основных
видов показателей автоматизированной системы BPM Elma приведена в
таблице 27.
61
Таблица 27
Характеристика основных видов показателей автоматизированной
системы BPM Elma
Название показателей
Характеристика
Временные показатели
Позволяют измерить время выполнения
бизнес-процесса, а также определить,
минимальное, максимальное и среднее время
его выполнения
Персональные временные
показатели
Учитывают текущие параметры исполнителя
бизнес-процесса
Технические показатели
Устанавливают количество запущенных
бизнес-процессов за определенный период
времени
Экономические показатели
Устанавливают временные интервалы для
проведения имитационного моделирования
В основе автоматизированной системы BPM Elma находится два
механизма: учет факторов внешней среды и текущих бизнес-процессов
предприятия, а также декомпозиция, позволяющая выделить внутренние
подпроцессы. Это создает возможности ускорить процессы анализа текущих
бизнес-процессов, проведения имитационного моделирования денежных
потоков, а также облегчить процесс принятия решений. Для создания сценариев
управления будет использоваться дизайнер BPM Elma, в котором
предусмотрена возможность создания карты рисков, средства проверки
синтаксиса, а также средства для отладки и эмуляции. Для сохранения
сценариев используется формат пользовательского расширения, который может
быть использован для любого блока операций, выполняемых с моделируемым
бизнес-процессом.
Систему управления бизнес-процессами BPM Elma можно интегрировать
с продуктами компании 1С, SAP-системами, СУБД Oracle, MS Axapta. Для того
чтобы построить надежные отказоустойчивые системы систему управления
бизнес-процессами можно интегрировать с шинами данных, такими как
Enterprise Service Bus.
62
На основании анализа внешней и внутренней среды были выявлены
потенциальные возможности повышения спроса на услуги ООО «ПОЛИТЭР»
за счет расширения ассортимента услуг и предложения не только
традиционных услуг, но и дистанционных. Это будет служить дополнительным
источником доходов.
У ООО «ПОЛИТЭР» существует официальный сайт в сети Интернет,
которые предлагается дополнить платформой для оказания услуг. Такая
платформа будет выступать специализированным разделом официального
сайта, с помощью которого в реальном режиме времени для потребителей
будет создана возможность оформить заказ дистанционно. На страницах такой
платформы пользователь сможет просмотреть перечень всей продукции и услуг
ООО «ПОЛИТЭР», ознакомиться с их стоимостью, рекомендациями. Его
обязательными страницами являются «Список заказов», «Корзина» и
«Страница покупателя».
Для создания платформы предлагаем воспользоваться услугами
компании «Фабрика сайтов». Компания «Фабрика сайтов» занимается
предоставлением услуг по разработке сайтов, их продвижению и
сопровождению, созданию веб-дизайна и фирменного стиля, размещения
рекламы в сети Интернет и продвижения в социальных сетях. На официальном
сайте приведена стоимость затрат на разработку сайтов и корпоративных
порталов.
Далее проведем оценку эффективности разработанных мероприятий.
3.2 Оценка эффективности разработанных мероприятий
Сформируем смету затрат на разработку платформы для ООО
«ПОЛИТЭР», используя данные компании «Фабрика сайтов» (таблица 28). Как
видно из таблицы, затраты на организацию работы платформы составили 50497
рублей и включают затраты на ее продвижение в сети Интернет, создание
63
логотипа, добавления модулей и опций для SEO-оптимизации и организации
технической поддержки.
Таблица 28
Смета затрат на организацию работы платформы для ООО
«ПОЛИТЭР»
Этапы
Цена,
руб.
Полученные результаты
Разработка платформы (выбран пакет
расширенный, включающий создание
платформы за 7 дней, выделение
доменного имени, хостинга,
неограниченного количества страниц
и получения готового дизайна с
каталогом)
28999
Подготовлен макет
платформы, материалы для
наполнения контента
Продвижение платформы и вывод в
рейтинг ТОП-10
12999
Рекламная компания в сети
Интернет
Разработка логотипа
4500
Разработан логотип
платформы
Дополнительные модули и опции для
SEO-продвижения
1000
Созданы модули для
наполнения платформы
информацией
Организация технической поддержки
2999
Заказаны услуги технической
поддержки платфомы
Всего
50497
На следующем этапе сформируем смету затрат на внедрение системы
управления бизнес-процессами BPM Elma, используя данные приведенные на
сайте компании разработчика (таблица 29).
Таблица 29
Смета затрат ООО «ПОЛИТЭР» для реализации предложенных
мероприятий
Статья затрат
Стоимость, руб.
Покупка платформы ELMA BPM Standard, включающей
сервер ELMA, дизайн, внутренний портал
45000
Покупка конкурентной лицензии, которая будет
использоваться для каждого авторизованного
пользователя
18000
Приобретение дополнительного модуля ELMA CRM+
для улучшения маркетинга
50000
Покупка модуля ELMA KPI для оценки
производительности персонала
30000
Всего
143000
64
Таким образом, затраты на покупку платформы управления бизнес-
процессами BPM Elma составили 143000 рублей.
Организационные расходы на внедрение системы, как ожидается, составят
880503 тыс. руб. Общие затраты тогда составят:
5049 + 143000 = 193497 руб.
193497 + 880503 = 1074000 руб.
Выделить и идентифицировать дополнительный приростный денежный
поток от реализации предлагаемого проекта для ООО «ПОЛИТЭР» с высокой
точностью невозможно - он будет обеспечиваться реализацией всего комплекса
мероприятий по совершенствованию коммерческой деятельности. Тем не
менее, ожидаемый положительный эффект от реализации проекта может быть
выражен в обеспечении прогнозируемого темпа роста продаж услуг, снижении
уровня коммерческого и инфляционного риска, сокращения риска снижения
платежеспособности. Проект признается эффективным, если обеспечивается
возврат исходной суммы затрат на разработку и внедрение платформы.
В процессе оценки эффективности проекта, направленного на повышение
ликвидности и платежеспособности ООО «ПОЛИТЭР» посредством внедрения
проекта дистанционных услуги планируемых в этой связи затрат в размере 1074
тысячи рублей, общую цену инвестируемого капитала определим исходя из
среднерыночной стоимости данного проекта.
Созданный сайт - нематериальный актив. В бухгалтерском и налоговом
учете затраты на создание и первоначальную регистрацию доменного имени
включаются в первоначальную стоимость сайта. В бухгалтерском учете и
налоговом учете на общей системе налогообложения первоначальная стоимость
сайта будет списываться ежемесячно через начисление амортизации. При
использовании линейного метода начисления амортизации размер годовых
амортизационных отчислений ООО «ПОЛИТЭР» составит 124000:4 = 31000
рублей. Затраты на продление использования домена увеличат размер текущих
затрат предприятия. Оплата труда администратора платформы не увеличит