65
вариантам отражены в таблице 16.
Таблица 16
Сравнение результатов реструктуризации
Условия
Дисконтированный
денежный поток,
млн.руб.
1
Взыскание
активов
-возврат через суд
-срок возвращения - 1 год
-сумма возвращенных средств: ½ долга
-ставка размещения 16%
175,5
2
Пролонгация
кредита
-срок реструктуризации 5 лет
-ставка 12% годовых
-возврат: ½ долга через 4 года, ½
долга через 5 лет
276,5
Реструктуризация задолженности при применении второго способа более
выгодна банку, т.к. дисконтированный денежный поток на 101,0 млн. руб.
больше, чем в первом варианте.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе проведенного в выпускной квалификационной работе
исследования было установлено, что сокращение (потеря) ликвидности может
быть обусловлено как внешними, так и внутренними факторами, отдельным
событием или серией инцидентов.
Ликвидность коммерческого банка можно отнести к одной из ключевых
качественных характеристик деятельности банка, которая определяет
надежность и стабильность банка, именно она служит основой существования
кредитно-банковского сектора экономики. Ликвидность – это своего рода
гарантия стабильного функционирования коммерческого банка.
К эффективному управлению ликвидностью коммерческого банка
следует относиться как к фундаментальной основе финансового менеджмента в
любом кредитном учреждении, оно заключается в соблюдении такого
соотношения между активами и пассивами, при котором уровень ликвидности
является достаточным для выполнения банком своих обязательств перед
партнерами и клиентами. Дальнейшая деятельность банка во многом зависит от
выбора стратегии управления ликвидностью: стратегии управления активами,
стратегии управления пассивами, стратегии управления активами и пассивами.
Уровень ликвидности оценивается в зависимости от удельного веса
различных групп активов с различными степенями риска в общей сумме
вложений банка. Состояние ликвидности является обратно пропорциональным
состоянию высоко сомнительных активов его баланса. Также, уровень
ликвидности существенно снижается из-за неспособности клиентов банков
своевременно выполнять свои обязательства, а также из-за чрезмерно
рискованной кредитной политики банков, направленной на обеспечение
высоких норм прибыли.
По низким значениям доли не рисковых активов к общим, значительно
повышается риск ликвидности, он заключается в вероятности возникновения
убытков для банка вследствие необходимости быстрой конвертации
67
финансовых активов в платежные средства и в этой связи с дефицитом
наличных ликвидных средств при неблагоприятном стечении обстоятельств.
Поэтому регулирование банковской ликвидности может осуществляться путем
изменения структуры вложений банка.
При этом банк может изменять долю высокорисковых или
низкорисковых активов, зависимо от уровня показателей ликвидности в общем
портфеле вложений, обеспечивая нужное состояние ликвидности. Качество
управления в значительной мере определяет степень их сбалансированности, а
также качество активов, пассивов и забалансовых операций.
Внешние факторы возникают вне банка, но в силу масштабности и (или)
одновременности могут повлечь проблемы с ликвидностью и внутри банка. К
таким факторам можно отнести изменения политической, социальной,
экономической и иных ситуаций в России и за рубежом, возникающие в
результате начавшейся войны, революции, неустойчивости политического
режима, национализации, приватизации, запрета на платежи за границу,
введения эмбарго, отмены лицензий, стихийных бедствий и пр.; обострения
экономического кризиса в стране, сокращение ликвидности на финансовых
рынках, кризис (существенное падение котировок) на фондовых рынках,
неустойчивость валютных курсов, инфляцию, утрату доверия клиентов к
банковской системе в целом, неплатежеспособность контрагентов, банкротство
и злоупотребления клиентов банка и т.д.
Внутренние факторы связаны непосредственно с деятельностью банка,
это:
- чрезмерное краткосрочное заимствование или долгосрочное
кредитование без учета структуры и специфики привлеченных ресурсов;
- значительная зависимость от одного рынка или небольшого числа
партнеров в плане привлечения денежных средств (остатки на расчетных
счетах, депозитах);
- ошибки в инвестиционных и иных проектах (в т.ч. и в части внедрения
новых технологий);
68
- несоблюдение установленных лимитов совершения операций;
- неадекватная оценка кредитных рисков, иных рисков возможных
потерь;
- потеря репутации банка и т.п.
Перечисленные факторы являются причиной определенных событий,
которые обусловливают сокращение ликвидности и могут привести к кризису
ликвидности. Это:
- неожиданное значительное снижение остатков средств на клиентских
счетах «до востребования» (спад на 10 - 20% или больше по сравнению со
средним показателем предыдущего месяца, который удерживается более трех
дней);
- неспособность банка привлечь ресурсы по текущей рыночной
стоимости;
- значительное сокращение банками-контрагентами открытых ранее
лимитов на банк.
В ПАО «РГС Банк» по состоянию на 31 декабря 2017 года системы
разработана система отчетности по риску потери ликвидности банка.
Периодичность и последовательность отчетов, подготовленных
подразделениями управления рисками и службой внутреннего аудита ПАО
«РГС Банк» в течение 2017 года по вопросам управления риском потери
ликвидности, соответствуют внутренним документам банка; а указанные
отчеты включают результаты наблюдения подразделениями управления
рисками банка и службой внутреннего аудита банка в отношении оценки
эффективности соответствующих методик банка, а также рекомендации по их
совершенствованию.
Банк использует модель управления ликвидностью, в рамках которой
портфель облигаций используется в качестве инструмента регулирования
кассовых разрывов ликвидности и может быть мобилизован в денежные
средства в течение 1 месяца, что обеспечено структурой портфеля, в который
входят ценные бумаги эмитентов с высоким кредитным качеством.
69
По мнению руководства, договорные сроки возврата срочных депозитов
физических лиц не являются показательными для анализа ликвидности, так как
согласно проведенным внутренним исследованиям поведения клиентов 80%
заключенных договоров пролонгируются, и этот коэффициент на всем
протяжении срока наблюдения никогда не опускается ниже данной границы.
Таким образом, нарушений нормативов ликвидности ПАО «РГС Банк» в
анализируемом периоде не допускало. Банк использует модель управления
ликвидностью, в рамках которой портфель облигаций используется в качестве
инструмента регулирования кассовых разрывов ликвидности и может быть
мобилизован в денежные средства в течение 1 месяца, что обеспечено
структурой портфеля, в который входят ценные бумаги эмитентов с высоким
кредитным качеством.
Основным направлением деятельности ПАО «РГС Банк» по управлению
ликвидностью банка должна являться работа над качеством кредитного
портфеля. Для этого предлагается применять методику интегральной оценки
качества кредитного портфеля, которая была разработана Гребеник Т.В.
Вся ссудная задолженность ПАО «РГС Банк» разделена на три вида в
соответствии с качеством и по разделам.
Для сокращения ссудной задолженности низкого качества рекомендована
работа с клиентами по реструктуризации задолженности.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 02.12.1990г. №395-1 «О банках и банковской
деятельности» (ред. от 03.08.2018)
2. Федеральный закон от 27.06.2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 29.07.2018)
3. Положение Центрального Банка РФ от 26.03.2004г. № 254-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (ред. от
14.11.2016)
4. Инструкция Банка России от 28 июня 2017 г. №180 - И «Об обязательных
нормативах банков» (ред. от 26.07.2018) [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: http: // base.garant.ru /71721584 /
5. О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее
достаточной для участия в системе страхования вкладов: Указание Банка
России от 11 июня 2014 г. N 3277-У (ред. от 26.12.2017)
6. Об оценке экономического положения банков. Указание Банка России от
30.04.2008 N 2005-У [Электронный ресурс] (ред. от 11.11.2016) //
Справочно-правовая система «Консультант Плюс»
7. О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций. Письмо
Банка России от 27.07.2000 N 139-Т [Электронный ресурс] // Справочно-
правовая система «Консультант Плюс»
8. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков и др.; Под
ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2017. – 471 с.
9. Бурый К. Системы оценки банковских рисков с применением модели
CAMELS // Экономический анализ. - 2012. - № 10 (3). - С. 18-21
10. Бутенко К.А., Даниловских Т.Е.Оценка ликвидности коммерческого банка
внешними пользователями //Международный журнал прикладных и
фундаментальных исследований. 2015. №8-3. С. 506-510.
71
11. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для
принятия экономических решений: учебник / О. В.Ефимова. - 3 - е изд., испр.
и доп. - М.: Издательство «Омега - Л», 2010.С.35.
12. Зотова Е.В., Дворецкая Т.В. Методика оценки ликвидности и
платежеспособности банка //Studium. 2016. №1(38). С. 5
13. Киселева И.А. Коммерческие банки: модели и информационные технологии
в процедурах принятия решений. М.: Едиториал УРСС, 2014. - 400 с.
14. Клаас Я.А. Определение финансовой устойчивости региональных банков
посредством действующих методик // Финансы и бизнес. - 2014. -№ 3. - С.
49-60.
15. Лаврушин О. И., Банковское дело / под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Кнорус,
2017. С 443.
16. Медведев А.В., Иванченко П.Ю. Оптимизационная модель стратегического
планирования деятельности коммерческого банка // Международный журнал
прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 10-3. – С.512-
513.
17. Медведев А.В. Система поддержки принятия решений при управлении
региональным экономическим развитием на основе решения линейной
задачи математического программирования / А.В. Медведев, П.Н. Победаш,
А.В. Смольянинов // Международный журнал прикладных и
фундаментальных исследований. – 2013. – №12.– С.110-115
18. Носко В.П. Эконометрика для начинающих: дополнительные главы. М.:
ИЭПП, 2012. 379 с.
19. Пацукова И.Г. Методы оценки ликвидности коммерческого банка
//Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. 2015.
№18. С. 117-120.
20. Пенкин С. Профицит ликвидности в российской банковской системе
[Электронный ресурс]. Режим доступа:
https://arb.ru/b2b/discussion/profitsit_likvidnosti_v_rossiyskoy_bankovskoy_siste
me_chast_1_prichiny_i_p royavl-10017292/
72
21. Пика А.В. Теоретические основы банковской ликвидности // Финансовая
аналитика. – №48. – 2013. – с. 47 - 53
22. Саченок Л.И. Управление ликвидностью коммерческих банков / Л.И.
Саченок, Е.И. Демочка // Международный научный журнал «Символ науки».
– № 4. – 2016. – с. 195 - 197
23. Тельнов Ю.Ф. Интеллектуальные информационные системы в экономике.
М.: СИНТЕГ, 2012. 316 с.
24. Ушанов А.Е. Краткосрочная банковская ликвидность: новые требования и
25. инструменты управления //Финансы и кредит. 2016. № 34(706) с.4
26. Чирикова Е.С. Проблемы ликвидности коммерческих банков в условиях
кризиса /Е.С. Чирикова, И.М. Шестакова // Молодёжь Сибири – науке России
Материалы международной научно - практической конференции. – 2015. – с.
365 - 366
27. Обзор финансовой стабильности №2 (11) за II-III квартал 2017г. Банка
России. [Электронный ресурс]. Режим доступа:
https://www.cbr.ru/publ/Stability/OFS_17-02.pdf
28. Обзор банковского сектора Российской Федерации Банка России.
Аналитические показатели. №183 от января 2018 года. [Электронный
ресурс]. Режим доступа: https://www.cbr.ru/analytics/bank_system/obs_183.pdf
29. Обзор финансовой стабильности №2 (11) за II-III квартал 2017г. Банка
России. [Электронный ресурс]. Режим доступа:
https://www.cbr.ru/publ/Stability/OFS_17-02.pdf
30. Aspal P.K., Dhawan S. Camels Rating Model For Evaluating Financial
Performance of Banking Sector: A Theoretical Perspective //International Journal
of System Modeling and Simulation. – 2016. – Т. 1, №. 3. – С. 10-15