5
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА .................................................................................... 8
1.1.Сущность понятия ликвидность коммерческого банка ................................. 8
1.2. Методы оценки ликвидности коммерческого банка ................................... 14
1.3.Основные подходы к управлению ликвидностью коммерческого банка .. 21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК» ........... 31
2.1. Общая характеристика ПАО «Росгосстрах банк» ....................................... 31
2.2. Состояние ликвидности ПАО «Росгосстрах банк» ..................................... 39
2.3.Влияние современной экономической ситуации в РФ на ликвидность ПАО
«Росгосстрах банк» ................................................................................................ 48
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ ПАО
«РОСГОССТРАХ БАНК» ........................................................................................ 53
3.1. Разработка мероприятий по улучшению ликвидности ПАО «Росгосстрах
банк» с учетом современной экономической ситуации в РФ ........................... 53
3.2. Применение автоматизированной оценки эффективности ПАО
«Росгосстрах банк» по показателю ликвидности активов................................. 59
3.3. Экономическая эффективность предложенных мероприятий ................... 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................. 70
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 73
6
ВВЕДЕНИЕ
Ликвидность считается одной из главных характеристик деятельности
банка, которая отображает его стабильность и надежность. Ликвидность банка
означает возможность банка своевременно, полностью и без ущерба выполнять
свои финансовые и долговые обязательства перед всеми контрагентами,
предоставлять им средства в пределах, взятых на себя обязательств, в том числе
и в будущем.
Банковская ликвидность играет жизненно важную роль как в
деятельности отдельного банка, так и в банковской системе государства.
Неликвидный банк не может выполнять свои функции и проводить операции
по обслуживанию клиентов, его рейтинг снижается, что значительно усложняет
заимствования средств с внешних источников, банк теряет потенциальную
прибыль.
Проблема управления ликвидностью банка является актуальной для
банковской системы, но особую значимость она приобрела в эпоху
современного финансового кризиса. Проблема заключается в том, что как
только у банка начинает снижаться ликвидность, клиенты теряют доверие к
этому банку и приостанавливают вкладывать свои средства или вовсе изымают
их.
Целью исследования является рассмотрение теоретических и
практических основ управления ликвидностью банка и разработка
предложений, направленных на снижение риска ликвидности ПАО
«Росгосстрах Банк».
Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:
изучить теоретические основы управления риском ликвидности
коммерческого банка;
проанализировать ликвидность ПАО «Росгосстрах Банк»;
рассмотреть пути снижения риска ликвидности ПАО «Росгосстрах
Банк».
7
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является
ПАО «Росгосстрах Банк».
Предметом исследования являются денежные отношения, связанные с
процессами управления банковской ликвидностью и позволяющие снижать
риски ликвидности банка.
Теоретическую методологическую базу исследования сформировали
труды отечественных и зарубежных авторов в исследуемой области,
законодательно-нормативные акты, регулирующие деятельность коммерческих
банков на территории РФ, научные статьи и ресурсы Интернет, находящиеся в
свободном доступе.
Структура работа включает введение, три главы, заключение. В первой
главе автор дает характеристику сущности ликвидности коммерческого банка,
описывает влияние на банковскую ликвидность внешних и внутренних
факторов, описывает методы оценки банковской ликвидности в России и за
рубежом, анализирует состояние банковской ликвидности в России и за
рубежом.
Во второй главе автор дает характеристику объекта исследования, его
финансовым результатам, анализирует структуру и динамику кредитного
портфеля и портфеля депозитов. Особое внимание уделено банковской
ликвидности ПАО «Росгосстрах Банк», используя для проведения анализа
нормативы ликвидности.
В третьей главе автор рассмотрел методы снижения ликвидности,
которые может использовать ПАО «РГС Банк». Предложено применить
реструктуризацию кредитов, по которым имеется задержка оплаты.
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ
ЛИКВИДНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1.Сущность понятия ликвидность коммерческого банка
Коммерческие банки всю свою деятельность направляют на одну
единственную цель - это достижение максимальной прибыли. Одной из самых
важных составляющих работы коммерческих банков является поддержание
ликвидности на достаточно высоком уровне. Если не уделять должное
внимание данному аспекту, банк становится неплатежеспособным, а
следующим этапом может стать банкротство.
В настоящее время банковская система России является наиболее
развитой и одна из самых главных её задач – это обеспечение уровня
ликвидности в деятельности коммерческих банков на нормальном уровне.
Рассмотрим, какие важные функции выполняет банковский сектор России
на данный момент:
выдача и обслуживание кредитов физических и юридических лиц;
привлечение банковских вкладов физических и юридических лиц;
выступают посредниками в различных платежах;
различные финансовые операции и переводы;
огромное влияние имеет на всю экономику страны инвестиционные
ресурсы. Коммерческие банки, также занимаются перераспределением
инвестиционных ресурсов из наименее эффективных, в более эффективные
сегменты рынка, обеспечивая тем самым стабильную экономическую ситуацию
в стране.
Исходя из функции коммерческих банков, можно сделать вывод, что
поддержания ликвидности баланса банка в ее теоретических и практических
аспектах играет важную роль, как для банка, так и банковской системы
государства в целом.
Тема «Ликвидность коммерческих банков» достаточно актуальна среди
отечественных и зарубежных авторов, к таким автором можно Жукова, О.И.
Лаврушина, В.И. Колесникова и другие.
9
В самом общем понимании ликвидность – это способность ценностей
быстро обращаться в деньги. Российские экономисты часто публикуют
различные определения понятия «ликвидность». Например, Е.С. Чирикова и
И.М. Шестакова пишут, что ликвидность (от лат. liquidus - жидкий, текучий)
означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей
и прочих активов в денежные средства
1
.
По мнению О.И. Лаврушина ликвидность - экономический термин,
обозначающий способность активов быть быстро проданными по цене, близкой
к рыночной
2
.
Следует различать ликвидность и платежеспособность банка.
Ликвидность является неотъемлемым условием платёжеспособности
(способность банка выполнять свои обязательства перед контрагентами в
полной мере и в назначенные сроки).
Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности.
Платежеспособность – это способность банка в определенные сроки и в полной
сумме отвечать по своим обязательствам. Она зависит не только от
ликвидности баланса, но и от других факторов:
состояние денежного рынка; экономическая и политическая ситуация в
регионе, или в стране;
развитие рынка ценных бумаг;
обеспеченность собственным капиталом;
вероятность рефинансирования в ЦБ; надежность банков - партнеров и
клиентов;
наличие и совершенствование банковского законодательства; уровень
менеджмента в банке;
специализация и разнообразие банковских услуг.
Все эти факторы влияют на ликвидность баланса банка
3
. Также, можно
1
Чирикова Е.С. Проблемы ликвидности коммерческих банков в условиях кризиса / Е.С. Чирикова, И.М.
Шестакова // Молодёжь Сибири – науке России Материалы международной научно - практической
конференции. – 2015. – с. 365 - 366
2
Лаврушин О. И. Банковское дело / под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Кнорус, 2017. С 443.
10
сказать, что ликвидный коммерческий банк всегда платёжеспособен, но
платёжеспособный – не всегда ликвиден.
Ликвидность коммерческого банка можно отнести к одной из ключевых
качественных характеристик деятельности банка. Ликвидность – это своего
рода гарантия стабильного функционирования коммерческого банка
4
.
Иностранные авторы трактуют ликвидность банка, как запас ликвидных
активов
5
. В этом состоит отличие от российской школы, которая определяет
ликвидность банка с двух сторон:
1) ликвидность как запас денежных средств банка, с учетом потребностей
в них;
2) как поток, в результате которого происходит получение средств в виде
займов и доходов от операционной деятельности и обращение менее
ликвидных активов в более ликвидные.
Анализируя работы авторов перечисленных мною, можно дать полное
определение понятия, ликвидность коммерческих банков - это способность
банка вовремя гасить свои обязательства перед клиентами (контрагентами),
предоставлять им заемные средства, это возможно при наличии достаточного
собственного капитала самого банка, также эффективного размещения
денежных средств по некоторым статьям баланса (актив, пассив) в надлежащие
сроки, имея возможность привлекать ресурсы на денежном рынке.
Одной из ключевых, можно сказать, самых важных и качественных
характеристик деятельности банка является ликвидность. Данная
экономическая категория определяет: на сколько банк надежен на рынке и
стабилен, основой кредитно банковского сектора экономики России служит
ликвидность.
Как более емкое понятие, ликвидность банка определяется
3
Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений:
учебник / О. В.Ефимова. - 3 - е изд., испр. и доп. - М.: Издательство «Омега - Л», 2010.С.35.
4
Саченок, Л.И. Управление ликвидностью коммерческих банков / Л.И. Саченок, Е.И. Демочка //
Международный научный журнал «Символ науки». – № 4. – 2016. – с. 195 - 197
5
Пика, А.В. Теоретические основы банковской ликвидности // Финансовая аналитика. – №48. – 2013. – с. 47 -
53
11
комплексностью движения активов и пассивов банка, их значимым качеством,
которое позволяет предоставлять банку согласно определенного срока
обязательств и источников их покрытия, тем самым являясь залогом
устойчивости и работоспособности банка. Важно заметить, что ликвидность
имеет существенное значение и для его клиентов. Высокая ликвидность
показывает, что клиент в любой момент сможет взять кредит в банке или
возвратить вложенные средства. В случае возникновения форс - мажорных
обстоятельств, ликвидность банка защищает его акционеров от вынужденной
продажи активов. Если банк имеет серьезные финансовые затруднения, то это
является первым признаком недостаточного уровня ликвидности. При этом
банк может терять депозиты, что способствует уменьшению его наличных
средств и вынуждает избавляться от наиболее ликвидных ценных бумаг.
Другие банки могут давать займы без дополнительного залога или предлагать
их по высокой процентной ставке. Это еще больше уменьшает доходы банка,
который испытывает финансовые трудности.
Условием для нормального функционирования банка является должный
уровень ликвидности. Это один из основных показателей его деятельности.
Положительной характеристикой деятельности банка является отсутствие
проблем с ликвидностью.
Поэтому немаловажным фактом является то, что показатель ликвидности
в банке определяют комплексно. Существует три вспомогательных показателя,
которые наиболее точно определяют показатель ликвидности:
стационарная ликвидность («запас»);
текущая ликвидность («поток, оборот»);
перспективная ликвидность («прогноз»)
6
.
Для поддержания ликвидности и управления ею, из трех
вспомогательных показателей, наиболее эффективным является понятие
текущей ликвидности, так как, дает возможность получить более точную и
6
Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки
и биржи, ЮНИТИ, 2017. – 471 с.
12
полную оценку банка, финансовое состояние, регулировать и менять уровень
ликвидности, если показатель является неблагоприятным, а самое главное это
прогнозировать падения уровня ликвидности и предотвращать в течении
возможного периода времени.
Важной основополагающей ликвидности коммерческого банка можно
выделить понятия надежность и финансовая устойчивость. Не стоит забывать,
что надежность банка, это непосредственное доверие клиентов, уровень
прочности людей, которые обслуживаются в данном банке.
Чтобы банк имел соответствующую среду для положительного развития,
выделяются следующие критерии финансовой устойчивости:
достаточный уровень собственных средств в пассиве баланса;
возможность банка, на перспективу, увеличивать объем собственного
капитала, за счет полученной прибыли.
непосредственно стабильность притока клиента (клиентской базы) и
др.
Современная литература выделяет две группы факторов, влияющих на
ликвидность банка:
внешние;
внутренние.
Таблица 1
Факторы, влияющие на управление ликвидностью коммерческого
банка
Вид факторов
Состав факторов
Группа факторов
Внешние
факторы
- фактор банковского регулирования
- фактор налогового регулирования
- фактор общей экономико- политической
ситуации в стране
- менеджмент
- управление капиталом
- управление рисками
- управление активами и пассивами
Факторы
регулирования
Внутренние
факторы
- функциональная структура банка
- маркетинговый анализ рынков
банковских услуг, клиентов и конкурентов
- производительность структурных
подразделений и сотрудников
- информационно - технологическая
структура банка
Факторы
управления
13
Рассмотрим фактор банковского регулирования. Банковская деятельность
является наиболее жестко регулируемой сферой, которая регламентируется
государством. Менеджмент банка необходимо осуществлять согласно
установленных требований и правил банка России.
Фактор же налогового законодательства обуславливает те объективные
условия и организует дополнительные ограничения, благодаря которым банк
проводит свою политику и осуществляет свою деятельность.
В отличие от вышеперечисленных внешних факторов, фактор
экономико–политической ситуации оказывает влияние на все хозяйственные
субъекты. Стабильная экономика - политическая ситуация способствует
нормальному функционированию любого экономического агента, включая и
банки. Любые изменения, как политического, так и экономического характера
отражаются на основных показателях деятельности банка, в т.ч. и на
банковской ликвидности.
Внутренние факторы, представленные в таблице 1, по своей сущности
представляют собой факторы управления.
Ликвидность банка также зависит от степени риска некоторых активных
операций. Чем больше доля высоколиквидных активов в балансе банка, тем
ниже будет его ликвидность. К надежным активам относятся наличные
денежные средства, а к высокорисковым – долгосрочные вложения банков.
Степень кредиспособности заемщиков банка оказывает значительное влияние
на своевременный возврат ссуд и естественно, на ликвидность баланса банка.
Если доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка больше, то
его ликвидность будет ниже.
Ликвидность зависит еще и от структуры пассивов баланса. Повышение
удельного веса вкладов до востребования и уменьшение доли срочных вкладов
снижает ликвидность банка. На уровень ликвидности банка оказывает влияние
надежность займов и депозитов, которые получены банком от иных кредитных
учреждений.
14
Чтобы поддержать свою стабильность, банк должен иметь некоторый
ликвидный резерв для выполнения непредусмотренных обстоятельств. Это
может быть вызвано изменением состояния финансового положения клиента,
банка - партнера или состоянием денежного рынка.
На деятельность коммерческого банка осуществляется непосредственное
воздействие внешней среды, через внешний фактор. Внутренние факторы,
работают на уровне банка, воздействуют на политику банка, данный фактор
может воздействовать, как благоприятно, так и неблагоприятно, воздействия
меняющие уровень ликвидности неблагоприятно, можно ограничивать. Нужно
очень внимательно относиться к внешним фактором и уделять большое
внимание им.
Можно сделать вывод: внешние и внутренние факторы оказывают
большое влияние на уровень ликвидности коммерческого банка, так как банки
не могут ограничивать влияние внешних факторов, исходя из этого больше
внимания уделяются внутренним факторам, которые напрямую связанны с
деятельностью коммерческого банка, таким образом, негативное влияние
можно будет снизить.
1.2. Методы оценки ликвидности коммерческого банка
Дать оценку ликвидности баланса любого банка можно при помощи
расчета специальных показателей, которые показывают соотношение пассивов
и активов, структуру активов. С этой целью используют коэффициенты
ликвидности.
К качественным факторам, определяющим ликвидность, относятся
различные виды депозитов, их источники и стабильность. Из этого следует, что
при анализе ликвидности баланса и поддержания его надежности необходимо
выполнить анализ депозитной базы.
Рассматривая различные методики оценки ликвидности кредитной
организации, обозначим, что под методикой понимается комплекс