75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(части первая и вторая) (действующая редакция) // ИПС КонсультантПлюс
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. ФЗ РФ от
05.08.2000. №117-ФЗ (действующая редакция). // ИПС КонсультантПлюс
3. Приказ МФ России «О формах бухгалтерской отчетности
организаций» от 2 июля 2010 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 6 апреля
2015 г. N 57н) // ИПС КонсультантПлюс
4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ
9/99) в ред. Приказов Минфина РФ от ред. от 06.04.2015 N 57н // ИПС
КонсультантПлюс
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность
организации» (ПБУ 4/99), (в ред. от 08.11.2010 N 142н) // ИПС
КонсультантПлюс
6. Положение по бухгалтерскому чету «Учетная политика
организаций» (ПБУ 1/2008). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2008
г.№106н. // ИПС КонсультантПлюс
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н. (в
ред. от 24.12.2010 N 186н) // ИПС КонсультантПлюс
8. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия: учебно-практическое пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев.- 2-е
изд., испр., - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2016. – 256 с
9. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное
пособие. – М.: Издательство «ДИС» НГАЭиЧ, 2014 - 128 с.
10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.:
Финансы и статистика, 2015. – 288 с.
11. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего
субъекта – М.: «Финансы и статистика, 2014 – 112 с.
76
12. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации): учебник /
О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - Москва: Дашков и К, 2015. - 369 с.
13. Басовский Л.Е., Экономический анализ (Комплексный
экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. / Л.Е. Басовский,
А.М. Лунёва, А.Л. Басовский; Под ред. Л.Е. Басовского. — М.: ИНФРА-М,
2012. — 420 с.
14. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Том 1. - Киев: Ника-
Центр, 2012. – 498 с.
15. Бригхэм Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента. М.:
Экономика, 2013. – 823 с.
16. Бухгалтерский финансовый учет / Н.А. Каморджанова, И.В.
Карташова, М.В. Тимофеева. – СПб.: Питер, 2013. – 256 с.
17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности
– М.: “ДИС”, 2011 – 208 с.
18. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности: учеб.
пособие – М.: Омега-Л, 2011. – 412 с.
19. Жулега И. А. Методология анализа финансового состояния
предприятия: Монография / И. А. Жулега; ГУАП. — СПб., 2011. — 235 с.
20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом, выбор
инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 388 с.
21. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2015. – 424 с.
22. Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. Н.В.
Войтоловского. – СПб.: Питер, 2015. – 576 с.
23. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности:
учеб. пособие / Под ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2014. –
463 с.
24. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки
– М.: Дело и Сервис, 2014 – 512 с.
77
25. Лысенко Д.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности:
Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 320 с.
26. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 448 с.
27. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-
экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под ред. Н.П.
Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 471 с.
28. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка:
Учебное пособие. - М.: Высшая школа, 2012. - 192 с.
29. Патров В.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – М.:
Омега-Л, 2012. – 589 с.
30. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для
вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 407 с.
31. Русак Н.А., Русак В.А. Основы финансового анализа. - М.: ООО
«Меркавание», 2013. – 100 с.
32. Савицкая Г.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 400 с.
33. Савицкая Г.В. Методика комплексного экономического анализа:
Краткий курс. – М.: ИНФРА – М, 2015. – 320 с.
34. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник - М.: Новое знание,
2014 - 651 с
35. Терехин В.И., Моисеев С.В. Финансовое управление фирмой - М.:
ОАО Издательство «Экономика», 2016. – 350 с.
36. Тертышник, М.И. Экономика предприятия: учебное пособие / М.И.
Тертышник; М-во образования и науки Рос. Федерации, Федер. агентство по
образованию Рос. Федерации, Байк. Гос. ун-т экономики и права. - 2-е изд. -
Москва: Инфра-М, 2014. - 326 с.
37. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. - М.: Зерцало, 2014. – 272 с.
38. Финансовый менеджмент / Под ред. Самсонова Н.Ф. – М.:
Финансы. ЮНИТИ, 2013. – 495 с.
78
39. Финансовый менеджмент: Практикум / Под ред. Самсонова Н.Ф. –
М.: ЮНИТИ, 2012. – 269 с.
40. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б.
Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014 -527 с.
41. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. проф. Е.И.
Шохина - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2015 - 408 с.
42. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред.
Стояновой Е.С. – 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Перспектива, 2012.– 656 с.
43. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.:
Инфра-М, 2013. -176 с.
44. Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий
России. – М.: Дело и сервис, 2014. – 320 с.
45. Экономика и финансы предприятия: Учебник [Электронный
ресурс] / Новашина Т.С., Карпунин В.И., Леднев В.А. – 2-е изд., перераб. и доп.
– М.: Московский финансово-промышленный университет "Синергия", 2014. -
Режим доступа http://www.consultant.ru/edu/student/download_books/rubr/
ekonomika_i_finansy/
46. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О. И. Волкова и
доц. О.В. Девяткина - М.: ИНФРА-М, 2009. – 795 с.
47. Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и
платежеспособность предприятия //Финансовый менеджмент - 2010 - № 2. - С.
21-34.
48. Интересная финансовая литература // Финансовый менеджмент –
2011 - № 1 – С. 131-138.
79
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1 - Движение оборотных активов
Приложение 2 - Основные этапы процесса управления
оборотными активами
Приложение 3 - Устав ООО «Формат»
Приложение 4 - Организационная структура ООО «Формат»
Приложение 5 - Отче о финансовых результатах ООО «Формат»
Приложение 6 - Бухгалтерский баланс ООО «Формат»
Приложение 7 - Анализ статей актива баланса ООО «Формат»
Приложение 8 - Анализ статей пассива баланса ООО «Формат»
Приложение 9 - Оценка финансовой устойчивости в условиях
ограниченности запасов ООО «Формат»
Приложение 10 - Анализ ликвидности баланса ООО «Формат»
Приложение 1
Движение оборотных активов
ДЕНЕЖНЫЕ
СРЕДСТВА
ЗАПАСЫ
СЫРЬЯ И
МАТЕРИАЛОВ
ЗАПАСЫ
ГОТОВОЙ
ПРОДУКЦИИ
ДЕБИТОРСКАЯ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Приложение 2
Основные этапы процесса управления оборотными
активами
ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ
ОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ
1. АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
2. ОПТИМИЗАЦИЯ СТРУКТУРЫ
ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
3. ОБЕСПЕЧЕНИЕ УСКОРЕНИЯ
ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
4. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОВЫШЕНИЯ
РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
5. ОБЕСПЕЧЕНИЕ МИНИМИЗАЦИИ ПОТЕРЬ
ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ В ПРОЦЕССЕ ИХ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Анализ статей актива баланса ООО «Формат»
Статьи
Значение, тыс. руб.
Изменение
Структура, %
01.01.
2015 г.
01.01
2016 г.
31.12
2016 г.
абсолютное,
тыс. руб.
относительное,%
01.01.
2015 г.
01.01
2016 г.
31.12
2016 г.
2015 г.
2016 г.
2015 г.
2016 г.
Внеоборотные активы
113644
172035
248618
58391
76583
51,4
44,5
13,3
13,3
15,5
в том числе
нематериальные активы
394
350
264
-44
-86
-11,2
-24,6
0,0
0,0
0,0
основные средства
111835
171002
248059
59167
77057
52,9
45,1
13,1
13,2
15,5
прочие внеоборотные активы
1415
683
295
-732
-388
-51,7
-56,8
0,2
0,1
0,0
Оборотные активы
740491
1123174
1354779
382683
231605
51,7
20,6
86,7
86,7
84,5
В том числе
запасы
146374
244854
346587
98480
101733
67,3
41,5
17,1
18,9
21,6
налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям
854
13239
8692
12385
-4547
1450,2
-34,3
0,1
1,0
0,5
дебиторская задолженность
141108
215543
245499
74435
29956
52,8
13,9
16,5
16,6
15,3
краткосрочные финансовые
вложения
191830
582526
675133
390696
92607
203,7
15,9
22,5
45,0
42,1
денежные средства
260230
66907
78723
-193323
11816
-74,3
17,7
30,5
5,2
4,9
прочие оборотные активы
95
105
145
10
40
10,5
38,1
0,0
0,0
0,0
Всего имущества
854135
1295209
1603397
441074
308188
51,6
23,8
100,0
100,0
100,0
Приложение
7
Анализ статей пассива баланса ООО «Формат»
Статьи
Значение, тыс. руб.
Изменение
Структура, %
01.01.
2015 г.
01.01
2016 г.
31.12
2016 г.
абсолютное, тыс.
руб.
относительное,%
01.01.
2015 г.
01.01
2016 г.
31.12
2016 г.
2015 г.
2016 г.
2015 г.
2016 г.
Собственные средства
99593
119425
155125
19832
35700
19,9
29,9
11,7
9,2
9,7
В том числе
уставный капитал
500
500
480
-
-20
-
-4,0
0,1
0,0
0,0
нераспределенная прибыль
99093
118925
154645
19832
35720
20,0
30,0
11,6
9,2
9,6
Заемный капитал
754542
1175784
1448272
421242
272488
55,8
23,2
88,3
90,8
90,3
В том числе
долгосрочные кредиты и займы
421702
386009
421702
-35693
-
-8,5
0,0
32,6
24,1
краткосрочные кредиты и займы
218889
91468
176784
-127421
85316
-58,2
93,3
25,6
7,1
11,0
кредиторская задолженность
535042
653894
876868
118852
222974
22,2
34,1
62,6
50,5
54,7
оценочные обязательства
611
8720
8611
8109
-109
1327,2
-1,3
0,1
0,7
0,5
Итого имущества
854135
1295209
1603397
441074
308188
51,6
23,8
100,0
100,0
100,0
Приложение
8
Приложение 9
Оценка финансовой устойчивости в условиях ограниченности
запасов ООО «Формат»
Показатель
Условные
обозначения
Значение, тыс. руб.
Абсолютное
изменение, тыс.
руб.
01.01.
2015 г.
01.01
2016 г.
31.12
2016 г.
2015 г.
2016 г.
Источники
формирования
собственных оборотных
средств
Ис
100204
128145
163736
27941
35591
Внеоборотные активы
F
113644
172035
248618
58391
76583
Наличие собственных
оборотных средств
СОС
-13440
-43890
-84882
-30450
-40992
Долгосрочные пассивы
ДП
421702
386009
421702
-35693
Наличие собственных и
долгосрочных заемных
источников
формирования средств
СД
-13440
377812
301127
391252
-76685
Краткосрочные
кредиты и займы
КЗС
218889
91468
176784
-127421
85316
Общая величина
источников
формирования запасов
ОВ
205449
469280
477911
263831
8631
Общая величина
запасов
Z
146374
244854
346587
98480
101733
Обеспеченность
собственными
оборотными
средствами
±СОС
-159814
-288744
-431469
-128930
-142725
Обеспеченность
собственными и
долгосрочными
источниками
формирования средств
±СД
-159814
132958
-45460
292772
-178418
Обеспеченность общей
величиной источников
формирования запасов
±ОВ
59075
224426
131324
165351
-93102
Трехкомпонентный
множитель
S
(0,0,1)
(0,1,1)
(0,0,1)
-
-