ГЛАВА 3. СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ В СФЕРЕ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
3.1 Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-
контрагентов
Мониторинг контрагентов - кредитных институтов задача, которую
пытаются решить как государственные органы, так и кредитные институты и
коммерческие организации. Целью для всех является найти критерий,
который сравнивает кредитные институты с надежностью.
Примером задач, для которых требуется мониторинг контрагентов,
может быть определение лимитов при межбанковском кредитовании и
открытии счетов НОСТРО. Кроме того, определение финансовой
устойчивости контрагентов позволяет им проводить политику клиентов,
направленную на смену клиентов из конкурирующих кредитных институтов,
если у конкурента есть признаки нестабильности. 20Одновременно с
мониторингом контрагентов имеет смысл следить за индикаторами
собственного кредитного института, определять тенденции и принимать
соответствующие меры заранее.
Проведение анализа устойчивости кредитного института может быть
рекомендовано не только кредитным институтам, но и другим
заинтересованным сторонам экономики. Поскольку юридические лица
обязаны хранить свободные средства в кредитных институтах, им будет
крайне полезна информация о надежности того или иного кредитного
института.
Для того, чтобы проводить операции по мониторингу кредитных
институтов, необходимо определить инструменты, которые будет
использовать ответственный сотрудник. Набор инструментов в этом
контексте представляет собой набор методов и программных инструментов,
которые позволяют проводить анализ. Чтобы определить методологию, мы
20 Дубенецкий, Я.Н. Проблемы финансовой устойчивости банков в современных условиях. -М.
Банковское дело, 2010
73
начинаем с описания задач, стоящих перед сотрудником. Требуется
сотрудник (аналитик), осуществляющий контроль за финансовым
состоянием контрагентных кредитных институтов:
- получить информацию о деятельности кредитных институтов;
- обработка информации с целью преобразования в единый формат
данных;
- анализ информации, полученной в едином формате для определения
возможных проблем у контрагентов кредитных институтов;
- создание списка контрагентов и расчет параметров финансовой
устойчивости для руководства, чтобы принять оперативное решение.
У аналитика должно быть специально настроенное автоматизированное
рабочее место. Программное обеспечение аналитика (Analyst), установленное
на рабочем месте, должно облегчить выполнение функциональных задач на
всех этапах работы. Отметим, что финансовый анализ деятельности
кредитных институтов - контрагентов должен быть количественным.
Другими словами, каждому кредитному институту необходимо присвоить
значение, характеризующее риск невыполнения кредитным институтом.
Количественная оценка должна основываться на количественных исходных
значениях. В противном случае, сотрудники могут быть злоупотреблены -
другой тип соглашения, которое может привести к существенным потерям во
время межбанковских отношений. В России в качестве количественных
начальных значений должны использоваться балансы изучаемых кредитных
институтов. Баланс кредитного института является официальной
информацией, которую кредитный институт предоставляет в центральный
кредитный институт РФ. Балансовые отчеты проверяются центральным
кредитным институтом, так что точность этой информации, по сравнению с
другими публично доступной информации, которые передаются в внешние
источники, является максимальным.
Когда финансовый анализ проводит специально разработанную
программу, кредитный институт удаляет существенный список рисков,
74
связанных с человеческим фактором. С другой стороны, существует
определенный набор требований к результатам этой программы:
объективность полученной информации. Необходимо разработать строгую
технику, основанную на данных, предоставленных кредитными институтами
в ЦБ. Результатом применения техники должно стать выявление финансово -
устойчивых кредитных институтов; недопустимость выдачи негативных
результатов для финансово устойчивых кредитных институтов. Негативная
информация в случае хорошего финансового положения может привести к
значительным потерям для обеих сторон. Для партии, чья репутация
неправильно понята, возможна потеря межбанковских договоров (например,
предоставление МБК). Для другой стороны, возможно, упущенная прибыль
из - за выхода из строя работы с кредитным институтом, при оценке
показателей которой были установлены неверные значения, быстрая
информация. Финансовое положение кредитного института заметно
ухудшилось в течение нескольких недель. Поэтому сбор и анализ данных
должны проводиться регулярно. Следует также отметить, что сроки
отчетности и их анализ ЦБ составляет около 1 месяца с даты отчетности. Это
означает, что минимальная задержка при получении официальной
информации составляет 1 месяц.
Разделите выполняемые функции в соответствии с порядком действий
1. Сбор информации о деятельности коммерческих кредитных
институтов
Для сбора первичных данных необходимо подключиться к базе данных,
содержащей необходимые сведения. В связи с тем, что официальные
источники (источники, которые получают подтвержденную информацию от
центрального кредитного института и публикуют её в местах, доступных
заинтересованным лицам) не предоставляют информацию о балансах
кредитных институтов. Несмотря на то, что любое заинтересованное лицо
может потребовать такую информацию при личном посещении кредитного
института, центральный кредитный институт публикует эту информацию
75
только на основании заявления кредитного института о согласии
обнародовать эту информацию (Капустин С. Н. Надежды вкладчиков
питаются / кредитным обзором. 2002. N 4). Соответственно, через
официальные каналы вы можете получать информацию только о тех
кредитных институтах, которые подписали соответствующее уведомление.
Поэтому можно использовать неофициальные источники, предоставляющие
обрабатываемую информацию. При этом редактирование осуществляется по
методу, который конкретно выбирает агентство. В настоящее время хорошим
источником информации о банках является сайт
www.banks-rate.m-ja.
Несмотря на то, что с этого сайта нет средств или переговоров по счетам 2.
Порядок может быть получен, техника, предложенная авторами данного
сайта, позволяет использовать данные для анализа.
Таким образом, сбор информации о проанализированных кредитных
институтах может производиться через Интернет. AРM аналитика
подключается к Интернету, и с сайта
www.banks-rate.ru он регулярно
(ежемесячно) получает информацию о финансовых данных исследуемых
кредитных институтов. Несмотря на то, что количество рассчитанных
индикаторов невелико (19 индикаторов), их достаточно для проведения
динамического анализа.
Динамический анализ, в отличие от статического, включает в себя
анализ финансовых показателей в динамике, то есть не только на выбранную
дату, но и на определенный период времени. Например, для динамического
анализа состояния кредитного института в декабре недостаточно
использовать показатели, которые рассчитываются только на основе
декабрьского баланса кредитного института, необходимо, по крайней мере,
добавить данные о балансе в ноябре.
Динамический анализ небольшого числа индикаторов может дать
результаты, которые лучше, чем статический анализ большого числа
исходных данных. Динамический анализ позволяет выявлять негативные
тенденции в основных счетчиках. Например, если вы используете два
76
кредитного института, условно говоря, один и тот же баланс статической
модели показать свою же надежность. Что касается динамического анализа,
то более надежным кредитным институтом будет тот, который имеет
положительную и стабильную динамику развития.
В рамках межбанковских соглашений кредитные институты, как
правило, обмениваются балансами или другой финансовой информацией.
Конечно, такая информация лучше, чем общедоступная информация в
Интернете, но налагается ограничение - она доступна только в тех кредитных
институтах, с которыми достигнуто соглашение.
2. Обработка данных для того, чтобы привести их в единую форму
Для анализа необходимо представить исходные данные в одном и том
же формате для автоматизированной обработки. В качестве средства
обработки можно использовать обычную программу Excel,21 которая имеет
довольно хороший набор функций для скоринга процедур. Скоринг - это
автоматизированная обработка данных, связанных с определенными
показателями исследуемого объекта, в результате чего уровень исследуемого
объекта соответствует определенному критерию. Например, скоринг
надежности кредитных институтов является совпадением показателей
надежности кредитного института (прогнозом, разрушен ли кредитный
институт), скорингом кредитоспособности заёмщика-прогнозом, вернут ли
заёмщик заемщику и т.д.
Сам процесс подсчета очков может быть довольно сложным, но после
того, как он был построен (некоторые функции и их коэффициенты), вы
можете использовать более простой инструментарий для "прогонки" новые
значения. "Прогонка" новых значений - это процесс замены новых исходных
данных в уже созданную модель. На выходе модели отображается значение,
соответствующее уровню объекта, данные которого вставляются в модель.
При анализе банковских счетчиков следует использовать ранее созданные
модели подсчета очков (например, вы можете создать их на основе метода
21Гарнаев, А.Ю. E xcel, VBA , Internet в экономике и финансах. - СПб.: БХВ-Петербург, 2011.
77
Кромонова или метода центрального кредитного института в соответствии с
инструкцией N 1). Для их реализации достаточно Excel - программы.22 Для
этого необходимо подготовить файл шаблона, содержащий необходимый
набор функций, содержащих значения журнала проверяемого кредитного
института. Если в технике используются только данные за последний месяц
(наиболее известны методы), то кредитные реквизиты можно хранить на 1
листе, указав в первой колонке имя кредитного института, а в другой -
последний отрезок времени финансовых показателей (данные по балансу на
последнюю дату). В случае, если технология требует данных в последние
месяцы, это более удобно создать лист для каждого кредитного института,
который исследуется. Мы получим файл, содержащий данные о каждом из
исследуемых кредитных институтов, в которых записываются формулы
моделей подсчета очков. Обновляя данные ежемесячно, мы получаем
автоматическое изменение результирующего набора. Например, по методу
Кромонова мы получаем индекс надежности, согласно методу ЦБ мы
получаем соответствие или несоответствие требованиям (соответствие - все
обязательные нормативные акты выполнены).
3. Анализ информации, полученной в едином формате для определения
возможных проблем у контрагентов кредитных институтов.
Анализ информации с помощью программы, реализующей модель
подсчета очков, скрыт от пользователя. Тем не менее, хорошие
аналитические задачи должны включать в себя функции для улучшения
процесса подсчета очков и для добавления или изменения методологии. Для
этого аналитик должен понимать процессы и быть в состоянии адаптировать
существующую технику к ним. Примером таких процессов может быть,
например, новое заявление центрального кредитного института,
регулирующее изменение бухгалтерского регламента или внесение
изменений в план счета. При внесении этих изменений анализ должен
изменить параметры модели скоринга самостоятельно. При изменении
22 Гарнаев, А.Ю . Excel, V B A , Internet в экономике и финансах. - СПб.: БХВ-Петербург, 2011.
78
методологии необходимо убедиться, что новый метод оценивает кредитные
институты не хуже, чем предыдущий. Для этого следует внести изменения
при применении новой методологии. Рекомендуется составить список тех
кредитных институтов, у которых есть "негативные" оценки, которые
подняли рейтинг, а также список кредитных институтов с положительной
оценкой, ранее рейтинг ухудшился. После этого вы можете провести
экспертную оценку, которая либо подтвердит, либо опровергнет эти
изменения. Подтверждение изменения означает подтверждение новой
техники-вы можете использовать его в модели забил. Отказ экспертов от
изменений означает, что вам нужно найти лучший способ. Конечно, поиск
идеального метода может быть вечной задачей, так что всегда полезно
ограничиться разумным адекватным методом качества. Кроме того, с
отсутствием статистической информации (кредитные институты РФ
фактически начали свою историю заново с 1998 года) отличить "хорошую"
модель от "очень хорошей" практически невозможно.
При разработке модели и прогнозирования экспертных оценок. Для
этого экспертное заключение должно быть оформлено. Например, если один
эксперт считает, что для банка это стабильное увеличение капитала, а другой
считает, что наличие текущей прибыли важно, то в качестве самой простой
модели подсчета очков, основанной на экспертных мнениях, может быть
средний прирост капитала (например, за 6 месяцев) и средняя приростная
стоимость (за 6 месяцев). Чтобы избежать ошибок в кредитной шкале,
результирующее значение можно разделить на среднее значение валюты
баланса. Это лишь один из примеров того, как можно создавать модели
подсчета очков на основе экспертной оценки.
Самый простой из этой модели также потому, что нет проверки
правильности результирующей функции и все коэффициенты (все равно
единицы) расположены произвольно. Если вы добавите поиск по
коэффициентам и анализ адекватности построенной модели скоринга
(например, сравните с мнением экспертов), то модель окажется вернее. Если
79
при этом рассмотреть большое количество моделей на основе мнений
экспертов и исследований от них, и найти коэффициенты в полученных
формулах, основанные на наилучшем результате, то вы получите полную
модель, качество которой зависит от квалификации аналитика, в данном
случае уже в роли исследователя.
4. Создание списка контрагентов и расчет параметров финансовой
устойчивости для руководства, чтобы принять оперативное решение
Результатом аналитической деятельности является оценка стоимости
каждого исследуемого делового партнера. Если руководство кредитного
института не готово создать собственную аналитическую службу или
сравнить результаты с разработками третьих сторон, возможно, что одно из
рабочих мест сотрудников оснащено специальным аналитическим
программным обеспечением.
Преимущество внешнего анализа развития заключается в минимизации
затрат на операции, так как нет необходимости включать в себя специалиста,
который способен, независимо от того, работает он или нет.
Таким образом, мониторинг контрагентов банков может быть
использован как развитие компаний, которые предлагают программное
обеспечение для анализа и собственных разработок, которые позволяют
быстро принимать решения о сотрудничестве с кредитными институтами.
80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Современный этап развития кредитной системы характеризуется
определенной стабилизацией и умеренным развитием после нескольких
переживших системные кризисы. В это время кредитные институты
начинают использовать все риски, в том числе риски активных
межбанковских сделок, к которым относятся: межбанковское кредитование,
открытие и проведение операций по счетам ностро в других кредитных
институтах, открытие депозитных счетов в других кредитных институтах,
операции с ценными бумагами других кредитных институтов и так далее. С
другой стороны, клиенты кредитных институтов, как юридических, так и
физических лиц, теперь стали более ответственными и сознательно относятся
к сервисному кредитному институту. Все эти факторы приносят актуальность
развития и совершенствования методов анализа финансового состояния
кредитных институтов.
Понятие оценки финансового состояния кредитного института
многократно и в качестве критериев оценки эффективности кредитного
института можно назвать финансовые результаты его деятельности,
эффективность, а также совокупность показателей финансового состояния,
которые могут быть достигнуты кредитным институтом с учетом его
стоимости или целевых показателей, как для самого кредитного института,
так и для социально -экономической среды его деятельности. Поэтому
эффективность предпринимательской деятельности кредитного института -
это не только результаты его деятельности, но и система управления,
построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности
кредитного института и контроле её реализации.
После рассмотрения и анализа материалов исследования можно сделать
следующие выводы и предложения.
Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения,
выражается в категориях финансы и финансовые показатели. При этом его
роль в управлении бизнес - кредитным институтом заключается в том, что он
81
является независимой функцией управления, финансового инструмента и
метода его оценки.
Проведя тщательный анализ платежеспособности и ликвидности и
оценив свои возможности, можно констатировать, что ОАО «Айыл Банк» , не
только пытается удержать свои позиции на финансовом рынке, но и
осуществляет программы развития банка, который финансирует
значительные капитальные вложения из прибыли. Банк стремится
предоставить своим клиентам различные и качественные услуги для
обеспечения безопасности надежных средств и определения их стратегии на
рынках банковских услуг в качестве роста операций на точечных рынках с
одновременным расширением ассортимента оказываемых услуг и
изменением структуры банковских операций.
Исследование показало, что существует несколько подходов к анализу
деятельности коммерческих банков. Самая общая оценка может быть дана в
соответствии с балансом. Основываясь на быстром количественном анализе
динамики и структуры статей банковского баланса, можно получить точную
и объективную оценку деятельности банка. На основании полученных
результатов обосновано, управление банковскими операциями, прогнозы о
будущей деятельности в будущем.
Анализ пассивных отражает источники собственных и привлеченных
средств, так как объем и структура пассивных средств в значительной
степени предопределены условиями, формами и направлениями
использования банковских средств, то есть объем и структура активов.
Основная часть привлеченных средств ОАО «Айыл Банк», вносят
вклады, то есть деньги, внесенные в Банк клиентами - частными и
юридическими лицами на определенные счета и из них в соответствии с
законодательством об управлении счетом и банковским законодательством.
Наиболее привлекательной с точки зрения стабильности и стоимости в 2015
и 2016 годах является выдача собственных долговых обязательств банку.
Рост активов произошел в основном за счет увеличения чистой
82