63
Следуя всем рекомендациям, ЗАО ТВКЗ «KVINT» сможет увеличить
объем реализации качественной продукции, при этом снизить её себестоимость
без потери качества. Такие мероприятия будут нацелены на увеличение
финансовой мощности предприятия.
3.2 Анализ предложенных мероприятий ЗАО ТВКЗ «KVINT»
Большое количество разных способов повышения финансового
потенциала предприятия с помощью увеличения прибыли определяют
разнообразность поиска путей увеличения.
Итак, автором было определено, что основными источниками резервов
улучшения финансово - экономического состояния предприятия являются:
увеличение суммы прибыли за счет увеличения объема реализации
продукции,
снижения себестоимости продукции;
повышение качества выпускаемой продукции.
Определим способ увеличения получаемой прибыли ЗАО ТВКЗ
«KVINT» и рассчитаем полученный эффект в денежном выражении.
Одним из наиболее распространённых и эффективных способов
приумножения прибыли является путь увеличения объема производства
определенной продукции. Как правило, увеличение объемов производства
проводится по той продукции, на которую есть большой спрос или новой
продукции. Следовательно, предложим для ЗАО ТВКЗ «KVINT» увеличить
объем производства для увеличения прибыли, а значит повышения
финансового потенциала.
Величина получаемой прибыли напрямую зависит от объема продаж
товара. Если рассматривать влияние одного фактора на размер прибыли, то
необходимо учитывать, что остальные факторы остаются на прежнем уровне и
не меняются, то есть при росте количества реализуемого товара повышается
прибыль и наоборот, если объемы продаж снижаются, то и прибыль становится
меньше.
64
Как ранее отмечалось, основными источниками улучшения финансово -
экономического состояния предприятия являются увеличения суммы прибыли за
счет увеличения объема реализации продукции, снижения ее себестоимости и
повышении удельного веса определенного вида выпускаемой продукции.
На основании методики определения роста прибыли произведем расчет
роста прибыли за счет увеличения объема реализации продукции. Для расчета
используем следующую формулу:
???? ????, (8)
где P↑VPПi - - увеличение роста объемов реализации;
П il - фактическая прибыль в расчете на единицу продукции.
Для понимания ожидаемого эффекта рассчитаем, какую прибыль
получит ЗАО ТВКЗ «KVINT», в случае если увеличится объем реализации
отдельных видов продукции по отношению к реальным продажам предыдущих
периодов.
Производственные мощности ЗАО ТВКЗ «KVINT» способны
производить 920 000 единиц готовой продукции трех видов, соответственно у
предприятия есть резерв увеличения производства ( на 39,3%).
По данным ЗАО ТВКЗ “KVINT” завод производит порядка 559 000
единиц трех видов продукции за один календарный год согласно спросу на
товар, это составляет 60,7% от производственной мощности предприятия.
Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие работает не в полную
силу, что обусловлено падением платежеспособности клиентов. Поэтому с
целью оптимизации запасов и готовой продукции на складах было принято
решение ограничить сократить выпуск готовой продукции до 60,7%.
Сегодня, спрос на винно-коньячную продукцию ЗАО ТВКЗ «KVINT»
восстанавливается и стабильно растет, поэтому с учетом такой тенденции
необходимо увеличивать производство готовой продукции для удовлетворения
потребностей рынка.
65
В связи с чем рассчитаем выпуск продукции объемом 700 000 единиц
ежегодно (76% производственных мощностей) с учетом производственных
возможностей предприятия и растущего спроса на продукцию завода. Такое
увеличение объема производства актуально, и руководство предприятия остро
ставит вопрос будущего инвестирования для увеличения промышленного
потенциала и расширения ассортимента продукции, если тенденция спроса
будет продолжать расти, что позволит повысить конкуренцию, увеличить
объемы производства, сократить брак и издержки, а, следовательно, завоевать
новые рынки сбыта.
При условии увеличения спроса на винно-коньячную продукцию завода
«KVINT», составим план производства трех видов продукции, которые
пользуются наибольшим спросом у покупателей: водка «Волчица», коньяк
«Тирас» и вино «Каберне Совиньон», на 2018 год по кварталам, в общем
количестве 700 000 единиц в таблице 15.
Рост спроса на данную продукцию основан на соотношении цены и
качества, а так же покупательских способностей потребителей.
Таблица 15
План выпуска продукции ЗАО ТВКЗ «KVINT»на 2018 год, ед.
Наименование продукции
Ежеквартальный объем производства
на 2018 год, шт.
1
квартал
2
квартал
3
квартал
4
квартал
Водка "Волчица"
58000
62000
65000
69000
Коньяк "Тирас"
67000
71000
76000
80000
Вино "Каберне Совиньон"
35000
37000
39000
41000
Итого:
160000
170000
180000
190000
После составления плана производства, рассчитаем выручку,
себестоимость и другие показатели, для выявления возможной прибыли
предприятия в 2018 году.
Рассчитаем рост прибыли за счет увеличения объема реализации
продукции с 559 000 единиц до 700 000 единиц в год согласно формуле 2:
66
По данным предприятия фактическая прибыль в расчете на единицу
продукции составляет 11,56 рублей
P↑Пvpn = 141 000 * 11,56 = 1 629 960 руб.
Анализ увеличения суммы прибыли для ЗАО ТВКЗ «KVINT»
представлен в таблице 16.
Таблица 16
Увеличение прибыли за счет увеличения объема реализации
продукции
Вид продукции
Резерв увеличения
объема продаж,
ед.
Фактическая
прибыль на
1 ед., руб.
Резерв
увеличения суммы
прибыли, руб.
Готовая
продукция
141000
11,56
1629960
ИТОГО
1629960
В случае увеличения производственных мощностей предприятия, и
увеличения объема реализованной продукции на 141 000 единиц прибыль
увеличится на 1 629 960 рублей.
Далее определим рост прибыли за счет снижения себестоимости
продукции. Для расчета используется следующая формула:
???? ????, (9)
где P↓Ci - возможность снижения себестоимости продукции;
VРПil - возможный объем продаж продукции;
При проведении мероприятий, направленных на снижение постоянных
затрат (энергоресурсы, человеческие ресурсы, модернизация оборудования,
заработная плата и т.д.), в конечном итоге могут привести к снижению
себестоимости продукции до 2% без снижения качества продукции. При
условии, что средняя цена на выбранную готовую продукцию составляет 40
рублей, то экономия с каждой единицы составит 40руб.*2% = 0,8 руб.
67
Рассчитаем рост прибыли за счет снижения себестоимости продукции
согласно формуле 3:
Р↑Пс = 0,8 * (559 000+141 000) = 560 000 руб.
В таблице 17 отразим возможности роста прибыли за счет снижения
себестоимости продукции.
Таблица 17
Увеличение прибыли за счет снижения себестоимости продукции
Вид
продукции
Резерв снижения
себестоимости 1
продукции, руб.
Планируемый объем
реализации
продукции, ед.
Резерв увеличения
суммы прибыли,
руб.
Готовая
продукция
0,8
700000
560000
ИТОГО
560000
Как видно из таблицы 17 резерв роста прибыли за счет снижения
себестоимости всего на 2% повлияет на увеличение прибыли на 560 000 руб. при
условии, что объем продаж увеличится до 700 000 трех видов продукции
ежегодно.
Одним из немаловажных факторов, напрямую влияющих на прибыль
предприятия, является качество выпускаемой продукции. Повышение качества
продукции является приоритетной задачей каждого предприятия.
Расчет роста прибыли за счет изменения качества продукции производится
следующим образом:
????
????, (10)
где ∆Уд, - планируемое изменение удельного веса каждого сорта;
Цil - отпускная цена соответствующего сорта;
Расчет увеличения суммы прибыли за счет изменения удельного веса
реализации продукции для ЗАО ТВКЗ «KVINT» представлен в таблице 18.
68
Таблица 18
Увеличение прибыли за счет изменения удельного веса реализации
продукции
Вид продукции
Цена,руб.
Удельный вес
Изменение
средней цены
реализации, руб.
факт
план
+/-
Водка "Волчица"
35
36,33
36,29
-0,04
-1,4
Коньяк "Тирас"
53
41,8
42,00
0,2
10,6
Вино "Каберне
Совиньон"
33
21,87
21,71
-0,16
-5,28
ИТОГО
100
100
3,92
При увеличении удельного веса реализации отдельных видов продукции
рост прибыли составит 3,92 на 1 единицу продукции. С учетом увеличения
выпуска, сумма прибыли на планируемый объем реализации вырастет - на 2 744
000 рублей. При этом основной упор производства будет так же основываться на
коньяке «Тирас», с не значительным снижением другой продукции.
В заключении проведем обобщение выявленных резервов роста
прибыли на ЗАО ТВКЗ «KVINT» в таблице 19.
Таблица 19
Общий итог резервов получения прибыли ЗАО ТВКЗ «КVINT»
Источник резервов
Сумма прибыли, руб.
Увеличение объема реализации
1629960
Снижение себестоимости продукции
560000
Повышение качества продукции
2744000
ИТОГО
4933960
При существующих ценах, уровне затрат на производство единицы
продукции, увеличивая объемы производства, предприятие сможет получить
69
гораздо большую прибыль. Так увеличив объем производства до 700 000
единиц в год, снизив себестоимость на 2%, увеличив качество готовой
продукции, предприятие сможет получить прибыль в размере 4 933 960 руб.
Уровень рентабельности реализованной продукции с учётом принятия
предложенных мер выявит, насколько они эффективны. Резерв роста
рентабельности рассчитывается по формуле 11.
, (11)
где
– прибыль фактическая;
– резерв роста прибыли;
– себестоимость фактическая;
– возможная себестоимость продукции с учётом выявленных резервов.
Рассчитаем резерв роста рентабельности для ЗАО ТВКЗ «KVINT» с
учётом предпринятых мер повышения финансового потенциала.
Из расчётов видно, что при повышении объёмов производства и
реализации, снижения себестоимости продукции на 2% и изменения удельных
весов, рентабельность продаж увеличится на 12,9%.
Подводя итоги 3 главы, сделаем следующие выводы:
Прибыль является одним из стратегических показателей финансового
потенциала предприятия, которая формирует его возможности.
Было определено, что приоритетными источниками повышения
прибыли для ЗАО ТВКЗ «KVINT» являются: увеличение объема производства
продукции, снижение себестоимости и изменение удельного веса производства
отдельных видов продукции.
В первую очередь применение таких рекомендаций обусловлено
постоянно растущим спросом на продукцию завода. ЗАО ТВКЗ «KVINT»
позволяют его производственные мощности увеличить объем производства с
70
559 000 единиц отдельных видов продукции до 700 000 единиц, согласно плану
в таблице 16 было составлено распределение объемов производства. Благодаря
увеличению объемов производства на 141 000 ед. продукции, снижению ее
себестоимости без потери качества на 2% и перераспределение удельного веса
производства с учетом повышенного спроса на коньяк «Тирас» экономический
эффект составит 4 933 960 рублей, при этом рентабельность продаж повысится
на 12,9%. Данные средства предприятие может направить на повышение
собственного финансового потенциала и развития хозяйственной деятельности.
71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итоги исследования, отметим, что поставленная цель была
достигнута, понятие финансового потенциала раскрыто, рассмотрены методики
оценки финансового потенциала, проведена оценка финансового состояния
предприятия, а так же даны практические рекомендации по повышению
финансового потенциала предприятия.
Понятие финансового потенциала раскрывает способность организации
достигать высоких финансовых результатов при эффективном использовании
имеющихся в наличии ресурсов, а также готовностью организации оплачивать
свои обязательства в срок, без задержек, полной обеспеченностью
собственными оборотными средствами, наличием резервов.
Финансовое состояние организации может быть неблагоприятным по
разным причинам: неэффективное управление, рост кредиторской и
дебиторской задолженности, безнадежной задолженности, ухудшению сбыта
продукции, влиянию политико-экономических, социальных и демографических
факторов. Для этого формируемый финансовый потенциал должен
распределить денежные потоки и ресурсы так, чтобы предприятие беспрерывно
развивалось в условиях нынешней экономики.
На объем и структуру финансового потенциала предприятия влияет
множество факторов:
уровень развития производства и темпы его роста;
структура производства (индустриальная или аграрно-сырьевая);
инвестиционная политика и политика в области распределения дохода;
развитость финансово-кредитной системы региона и др.
Прирост финансового потенциала происходит за счёт лучшего
использования производственных мощностей, наращивания прибыли в обороте,
привлечения заёмных средств и использования кредиторской задолженности в
обороте, а также роста компетентности менеджмента и поиска и активного
использования стратегических преимуществ. Сокращение финансового
потенциала возможно за счёт отрицательного воздействия внешних факторов
72
при пассивном руководстве, при сокращении внутренних возможностей
предприятия из-за физического и материального состояния ресурсного
потенциала.
Необходимость оценки финансового потенциала состоит в обработке
финансовой отчетности, анализе финансового состояния предприятия и
предоставление рекомендаций по улучшению финансового потенциала
организации.
Основная задача управления финансовым потенциалом заключается в
рациональном использовании и контроле финансовых потоков для достижения
цели финансовой результативности. Это все возможно только в случае
составления эффективного финансового планирования операционной,
финансовой и инвестиционной деятельности.
В качестве предмета исследования было взято закрытое акционерное
общество ТВКЗ «KVINT». В данной работе была проведена оценка
финансового потенциала и финансового состояния данного предприятия за
2015 – 2017 годы. Анализ проводился на основе бухгалтерской отчетности за
тот же период.
По результатам проведенного анализа финансового состояния сделаем
вывод, что структура имущества предприятия удовлетворительная и
предприятие характеризуется устойчивой платежной готовностью, достаточной
обеспеченностью собственными оборотными средствами и эффективным их
использованием с хозяйственной целесообразностью, четкой организацией
расчетов, наличием устойчивой финансовой базы. Не смотря на
положительную характеристику предприятия с точки зрения финансовой
устойчивости, можно отметить и некоторые негативные явления:
коэффициент независимости в период с 2015 по 2017 года снижается, что
свидетельствует об увеличении кредиторской задолженности на предприятии;
динамика коэффициента обеспеченности собственными средствами, а
именно его снижение с 0,71 в 2015 году до 0,53 в 2016 году отражает
уменьшение собственного капитала и увеличение риска потери финансовой