Состав затрат на внедрение предложенных мероприятий отображен в
таблице 13.
Таблица 13
Состав расходов на совершенствование дебиторской
задолженности
Наименование затрат
Сумма, тыс. руб.
Программа
450
Обслуживание программы
15
Прочие затраты
21
Итого
486
Общая совокупность расходов на усовершенствование процесса
управления запасами составляет 486 тыс. руб.
Что касается мероприятия, то при введении этой программы
организация сумеет наиболее качественно регулировать собственную
дебиторскую задолженность и своевременно её погашать.
При выборе этой программы был сделан упор на заявление
разработчиков программы, что эта программа сможет помочь уменьшить
задолженность от 5 до 10%. Для данной компании был установлен процент в
значении 7.
Предположим такую ситуацию: ООО «Альянс-Инжиниринг» заключив
соглашение на предоставление услуг для ООО «Атом», обратился бы в банк
«ЮниФактор» за предоставлением услуги «факторинг», то через 30 суток Банк
«ЮниФактор», выплатит ООО «Альянс-Инжиниринг» 80% суммы
задолженности ООО «Атом».
Далее рассчитаем какой результат даст это мероприятие для ООО
«Альянс-Инжиниринг».
Банк «ЮниФактор» дает обслуживание факторинга на следующих
условиях:
оплата 80% дебиторской задолженности;
специальная комиссия за обеспечение денежных средств 12%;
комиссионное поощрение банку за сервис долга равняется 2% от суммы
дебиторской задолженности в течении 30 суток;
обслуживание специалистом кредитного учреждения 115 тыс. рублей
(зафиксированная стоимость).
Формула экономической эффективности мероприятия (10).
Результаты расчета презентованы в таблице 14.
Эффект = прирост выручки от мероприятия – затраты (10)
Таблица 14
Результаты расчета факторинга
Наименование показателя
Сумма
Задолженность
3708
Период поставки
30
Доходы от факторинга
2966
Расходы от факторинга:
634
-комиссионные расходы
445
-проценты
74
- обслуживание клиента
115
Экономическая эффективность
мероприятия
2332
(2966-6340)
Рассчитаем показатели эффективности после внедрения мероприятий.
Данные приведены в таблице 15.
Таблица 15
Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
Наименование
коэффициента
Период анализа
Изменения
2017 г.
2018 г.
В абсолютных
величинах
Темпы
роста
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,45
0,50
0,5
111,1
Коэффициент
промежуточной
ликвидности
2,24
2,30
0,06
102,7
Коэффициент текущей
ликвидности
2,84
2,98
0,1
104,9
Общий показатель
ликвидности
4,47
4,59
0,20
102,7
Таким образом, все показатели ликвидности увеличились после
внедренных мероприятий:
Таблица 16
Коэффициенты финансовой устойчивости
Наименование
коэффициента
Период анализа
Изменения
2017
2018
В абсолютных
величинах
Темпы
роста
Коэффициент отношения
собственного капитала к
заемному
0,29
0,35
0,6
120,7
Коэффициент автономии
0,78
0,83
0,05
106,4
Коэффициент
обеспеченности
оборотного капитала
собственными источниками
финансирования
1,63
1,89
0,26
116
Коэффициент финансовой
зависимости
0,22
0,32
0,1
145,5
Коэффициент
маневренности
0,51
0,55
0,04
107,8
Исходя из проведенной оценки, нами был сделан вывод о том, что после
проведенных мероприятий показатели финансовой устойчивости также растут.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Повышение собственной финансовой устойчивости является важной
задачей, стоящей перед строительными организациями, так как она выступает
критерием надежности предприятия как коммерческого партнера. Основываясь
на анализ финансовой устойчивости можно оценить возможности того или
иного предприятия вести бесперебойную финансово-хозяйственную
деятельность.
Чем выше устойчивость предприятия, тем независимее оно от внешних
факторов рыночной конъюнктуры, и как следствие, тем меньше она имеет риск
оказаться банкротом. Финансовая устойчивость – стабильное превышение
доходов над расходами, что позволяет предприятию свободное маневрировать
денежными средствами. Это такое состояние финансовых ресурсов, при
котором обеспечивается развитие фирмы с помощью роста прибыли и
капитала, сохраняется платежеспособность и кредитоспособность, допуская
минимальный уровень риска. Поэтому финансовая устойчивость достаточно
важна и формируется на протяжении всех циклов производственно-
хозяйственной деятельности.
Таким образом, финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта –
это такое состояние его денежных ресурсов, которое обеспечивает развитие
предприятия преимущественно за счет собственных средств при сохранении
платежеспособности и кредитоспособности при минимальном уровне
предпринимательского риска. Финансовая устойчивость – одна из
характеристик соответствия структуры источников финансирования в
структуре активов. В отличие от платежеспособности, которая оценивает
оборотные активы и краткосрочные обязательства предприятия, финансовая
устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников
финансирования и его соответствия составу активов.
В качестве объекта исследования выступило предприятие – ООО
«Альянс-Инжиниринг». В результате проведенного анализа были сделаны
выводы, что администрации предприятия необходимо разработать и внедрить
следующие мероприятия для повышения финансовой устойчивости: − усилить
контроль и анализ дебиторской задолженности. Для эффективного управления
дебиторской задолженностью предприятию необходимо выполнять следующие
рекомендации:
1) контролировать состояние расчетов с покупателями (по отсроченной
задолженности) и своевременно предъявлять исковые заявления;
2) осуществлять факторинговые операции и спонтанное
финансирование.
Основываясь на предложенных этапах работы с дебиторской
задолженностью на предприятии, можно ожидать сокращения задолженности.
Итак, анализ финансовой устойчивости предприятия после внедрения
мероприятий показал, что устойчивость ООО «Альянс-Инжиниринг» в
прогнозируемом периоде повысилась, так как показатели ликвидности близки к
нормативным значениям. Запасы предприятия покрываются собственными и
долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат.
Коэффициент автономии в 2016 г. немного не дотягивает до нормы,
однако в 2017 г. он растет, что говорит о финансовой независимости
предприятия.
В 2016 г. коэффициент финансовой зависимости в 2016 г. соответствует
нормативу, а в 2017 г. он падает, т.е. предприятие становится более зависимо от
заемных средств.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств также не
соответствует нормативу, а в 2017 г. еще больше снижается, соответственно,
собственного капитала не хватает для погашения заемных средств.
Коэффициент маневренности имеет положительную динамику в 2017 г. –
коэффициент соответствует норме.
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными
источниками финансирования в оба года соответствует норме, снижение на 79
пунктов происходит из-за снижения оборотных активов и роста внеоборотных
активов.
В 2016-2017 гг., исходя из данной таблицы, мы видим, что предприятие
имеет проблемы с финансовой устойчивостью.
Коэффициент автономии в 2016 г. немного не дотягивает до нормы,
однако в 2017 г. он растет, что говорит о финансовой независимости
предприятия.
В 2016 г. коэффициент финансовой зависимости в 2016 г. соответствует
нормативу, а в 2017 г. он падает, т.е. предприятие становится более зависимо от
заемных средств.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств также не
соответствует нормативу, а в 2017 г. еще больше снижается, соответственно,
собственного капитала не хватает для погашения заемных средств.
Коэффициент маневренности имеет положительную динамику в 2017 г. –
коэффициент соответствует норме.
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными
источниками финансирования в оба года соответствует норме, снижение на 79
пунктов происходит из-за снижения оборотных активов и роста внеоборотных
активов.
В 2016-2017 гг., исходя из данной таблицы, мы видим, что предприятие
имеет проблемы с финансовой устойчивостью.
Были предложены соответствующее мероприятия для увеличения
экономической стабильности компании:
1) мероприятия по уменьшению кредиторской задолженности:
по отношению к кредиторской задолженности были рассмотрены и
проанализированы три метода реструктуризации обязательств
компании;
2) в целях оптимизации дебиторской задолженности было предложено
и экономически аргументировано такое мероприятие, как факторинг;
3) в целях улучшения дебиторской задолженности было предложено и
экономически обосновано введение автоматизированной программы
управления дебиторской задолженностью.
На предприятии было принято решение внедрить автоматизированную
программу управления дебиторской задолженностью.
После внедрения мероприятий наблюдаются следующие изменения:
– все показатели ликвидности увеличились после внедренных
мероприятий;
– после проведенных мероприятий показатели финансовой устойчивости
также растут.
Подводя итоги проделанной работы, могу отметить, что поставленная
цель – разработка мер по улучшению финансового положения ООО «Альянс-
Инжиниринг» в части финансовой устойчивости и платежеспособности –
выполнена.
Намеченные задачи:
Изучить содержание, значение и задачи платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия;
Изучить основные методы оценки платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятия;
Провести анализа платежеспособности и финансовой устойчивости ООО
«Альянс-Инжиниринг»;
Разработать рекомендаций по укреплению платежеспособности
ООО «Альянс-Инжиниринг»;
Рассчитать экономическую эффективность предложенных мероприятий.
Так же были выполнены.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в
редакции от 30.12.2006 г. № 268-ФЗ), Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в
редакции от 30.12.2006 г. № 268-Ф3).
2. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 18.09.2006) "О
формах бухгалтерской отчетности организаций"
3. Бунеева, Р. И. Коммерческая деятельность. Организация и управление
/ Р.И. Бунеева. – М.: Феникс, 2017. – 368 c.
4. Гинзбург, А.И. Экономический анализ/ А.И. Гинзбург. – СПб.: Питер,
2017. – 208с.
5. Грачев, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью
предприятия/ А.В. Грачев. – М.: Финпресс, 2016. – 306с.
6. Деятельность коммерческих банков / Под редакцией А.В. Калтырина.
– Москва: Гостехиздат, 2017. – 400 c.
7. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник/ Л.В.
Донцова. – М.: Дело и Сервис, 2012. – 368с.
8. Жукова, Т. Н. Коммерческая деятельность / Т.Н. Жукова. – М.:
Вектор, 2017. – 256 c.
9. Иванов, Г. Г. Организация и технология коммерческой деятельности /
Г.Г. Иванов. – М.: Академия, 2016. – 272 c.
10. Ковалева, А.М., Лапуста М.Г. Финансы фирмы: учебник/ А.М.
Ковалева, М.Г. Лапуста.– М.: ИНФРА, – 2017.- 358с.
11. Коммерческая деятельность / И.М. Синяева и др. – М.: Юрайт,
2017. –506 c.
12. Любушин, Н.П., Лещова В.Б. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия/ Н.П.Любушин, В.Б. Лещова. –М.: Юнити, 2017. –
473с.
13. Маркарьян, Э.А. ,Герасименко Г.П. Финансовый анализ / Э.А.
Маркарьян, Г.П. Герасименко.– Ростов-на-Дону: Феникс, 2017. – 548с.
14. Оканова, Т. Н. Налогообложение коммерческой деятельности / Т.Н.
Оканова. – М.: Юнити–Дана, 2016. – 288 c.
15. Панкратов, Ф. Г. Коммерческая деятельность / Ф.Г. Панкратов,
Н.Ф. Солдатова. - Москва: Мир, 2017. – 500 c.
16. Половцева, Ф.П. Коммерческая деятельность фирмы. / Ф.П.
Половцева. – М.:ИНФРА-М, 2018. – 211 с.
17. Романова, Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности/ Л.Е.Романова.-
М.: ЮРАЙТ, 2017. – 258с.
18. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/
Г.В.Савицкая – М.: ИНФРА,2018. – 425с.
19. Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ. Управление
финансами: учеб. пособие для вузов пособие/ Н.Н., Селезнева, А.Ф.Ионова. -
М.: ЮНИТИ-ДАНА , 2018. – 636 с.
20. Чернышева, Ю.Г., Чернышев, Э.А. Анализ финансово-
хозяйственной деятельности / Ю.Г. Чернышева, Э.А.Чернышев.- Ростов-на-
Дону: Феникс, 2016 . – 284с.
Интернет источники:
21. https://focus.kontur.ru
22. https://engalliance.ru/
Журнальные статьи:
23. https://e.glavbukh.ru/736477 Как бухгалтерская отчетность
поставщиков может подвести вашу компанию, № 12 2019, Налоговики нашли
новый способ собрать компромат на компанию. Они ищут подозрительные
показатели в отчетности поставщиков. Не ждите проверок, посмотрите
документы контрагента сами по шести контрольным точкам. Читайте, как
подстраховаться. – Журнал Главбух.
24. https://e.glavbukh.ru/604000 Стало опасно приукрашивать балансы,
чтобы получить кредит, № 23 2017. – Журнал Главбух.
25. https://e.glavbukh.ru/736477 Как бухгалтерская отчетность
поставщиков может подвести вашу компанию, № 12 2019, Налоговики нашли
новый способ собрать компромат на компанию. Они ищут подозрительные
показатели в отчетности поставщиков. Не ждите проверок, посмотрите
документы контрагента сами по шести контрольным точкам. Читайте, как
подстраховаться. – Журнал Главбух.
26. https://e.glavbukh.ru/739982 Чем отличаются три учета:
бухгалтерский, финансовый, управленческий, В новой рубрике «Финансовый
учет для начинающих» вы узнаете, как наладить финансовый учет у себя в
бухгалтерии. Для начала разберемся, для чего нужны разные виды учета.
Основные их отличия найдете в таблице. – Журнал Главбух.
27. https://e.gazeta-unp.ru/712438 Новый способ бесплатно
финансировать компании внутри группы № 8 2019, С 1 января 2019 года
расширился перечень доходов, которые не облагаются налогом на прибыль.
Поправка позволила передать имущество дочерним компаниям и сэкономить на
налогах. Организации получили новую альтернативу беспроцентному займу.
Какие операции освободили от налога. С этого года в базу по налогу на
прибыль не включают сумму вклада в имущество, который возвратила
дочерняя компания. – Газета Учёт, налоги, право.
28. https://e.gazeta-unp.ru/715748 Бухгалтерская отчетность – 2019 №
10 2019, О детализации в балансе и отчете о финансовых результатах. Какие
сведения надо прописать обособленно любой компании? Все существенные
данные, которые необходимы пользователям отчетности, надо представить по
отдельной статье. Детализировать существенные сведения надо не в
пояснениях, а в самих формах отчетности ( п. 1 ст. 13 Федерального закона от
06.12.2011, п. 11 ПБУ 4/99, п. 7.4 ПБУ 1/2008). – Газета Учёт, налоги, право.
29. https://e.gazeta-unp.ru/753126 Станет проще получить кредит № 32
2019, ЦБ планирует разработать сервис, с помощью которого банки смогут
определять, выдавать кредит компании или нет. Пресс-служба ЦБ сообщила,
что технология уже прошла тестирование. УНП узнала у банкиров, какие
возможности сервис откроет для организаций. Сейчас, чтобы получить кредит,