74
Результаты расчетов эффективности от внедрения стратегии
управления, ориентированного на финансовую устойчивость в ООО
«ФотоЛаб-Профешнл» (разработано автором).
Наименование показателей
Годы; значения показателей, тыс. руб.
2017
Расчетный период
прогноза (один год)
1
2
3
Выручка
14 124,0
16948,8
Себестоимость продаж
(10 103,0)
12123,5
Валовая прибыль (убыток)
4 021,0
4825,3
Коммерческие расходы
0,0
0,0
Управленческие расходы
0,0
547,4
Прибыль (убыток) от продаж
4 021,0
4277,9
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
0,0
0,0
Проценты к уплате
0,0
0,0
Доходы от участия в других
организациях
0,0
0,0
Прочие доходы
338,0
338,0
Прочие расходы
(998,0)
(998,0)
Прибыль (убыток) до
налогообложения
3 361,0
3617,9
Изменение отложенных
налоговых активов
(1873,0)
0,0
Изменение отложенных
налоговых обязательств
0,0
0,0
Текущий налог на прибыль
(672,0)
(723,6)
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
816,0
2894,3
Единовременные затраты на
внедрение стратегии
136,6
Чистая прибыль за вычетом
единовременных затрат.
2757,7
Прирост чистой прибыли
1941,7
Прирост чистой прибыли на сумму около 2 млн. руб. свидетельствует о
целесообразности внедрения новой стратегии управления и новых
коммерческих проектов. В то же время указанный эффект не сможет решить
проблему своевременных расчетов по краткосрочным кредитам и займам.
Срочно требуется долгосрочное кредитование на сумму примерно 10800 тыс.
руб. (13516-2757,7=10758,3 тыс. руб.).
Итоги исследования, проведенного в третьей главе дипломного проекта,
таковы:
75
1. Внедрение стратегии управления, ориентированного на финансовую
устойчивость, на основе сбалансированной системы показателей необходимо
выполнить поэтапно, выполняя следующие мероприятия: формирование
рабочей группы, подготовку проекта приказа "О мероприятиях по внедрению
стратегии управления, ориентированного на финансовую устойчивость",
постановку задач рабочей группе, профессиональную подготовку членов
группы к выполнению мероприятий по внедрению стратегии управления,
ориентированного на финансовую устойчивость, углубленный анализ внешней
и внутренней сред предприятия, в том числе отрасли, разработку и
подтверждение миссии организации, определение ключевых аспектов
деятельности организации, детализацию миссии организации для ключевых
аспектов деятельности и определение стратегических целей и задач,
определение ключевых факторов успеха, разработку системы показателей,
выявление причинно-следственных связей, согласование краткосрочных и
долгосрочных целей, разработка корпоративной стратегической карты,
разработку формата и системы показателей для стратегических карт отдельных
подразделений, определение конкретных целей, разработку плана мероприятий,
внедрение стратегических карт.
2. Алгоритм внедрения стратегии управления, ориентированного на
финансовую устойчивость предприятия, на основе сбалансированной системы
показателей оценки эффективности управления подтверждает, что в итоге
формируется новая система управления, позволяющая развивать организацию
как единое целое.
3. Преимуществами применения сбалансированной системы показателей
являются:
- четыре основных аспекта (финансовый, потребительский,
производственный и инновационный) образуют всеобъемлющую схему для
"проведения" сверху вниз стратегии организации по всем ее иерархическим
уровням;
76
- связь стратегического и оперативного менеджмента достигается при
помощи многоаспектного и практичного метода;
- предложенная система управления делает возможной широкую,
ориентированную на обучение коммуникацию по всем уровням предприятия;
- обсуждение спорных вопросов по проблеме реализации стратегии
приобретают объективный характер в связи с тем, что необходимо отыскивать
единицы измерения;
- концепция очень удачно вписываются в систему управления
организационными изменениями, и может быть использована в качестве
инструмента для оценки эффективности проведенных изменений в
организации.
Применение сбалансированной системы показателей оценки
эффективности управления предприятием как системы управления позволяет
создать условия, при которых своевременно будет поставлен вопрос о
необходимости проведения преобразований и сформированы рациональная
стратегия и рациональные способы действий для решения проблемы
предприятия.
4. На внедрение стратегии управления, ориентированного на финансовую
устойчивость, на основе применения сбалансированной системы показателей
потребуются следующие затраты:
- единовременные затраты на сумму 136,6 тыс. руб.;
- переменные затраты на заработную плату экономисту по финансовой
работе на сумму 450,2 тыс. руб. и затраты на SMS рассылки на сумму 97,2 тыс.
руб. в год.
5. Система управления на основе сбалансированной системы показателей
способна обеспечить оптимистический вариант успеха реализации
коммерческих проектов в рамках патиентной стратегии.
Мероприятия по стимулированию сбыта с использованием современных
технологий в интернет (проект "Сетевой") способны обеспечить рост
выручки не менее, чем на 10%.
77
Наиболее вероятный суммарный эффект от внедрения комплекса
мероприятий в соответствии со стратегией управления, ориентированной на
финансовую устойчивость предприятия, может составить двадцати процентное
увеличение выручки от реализации продукции и услуг за период прогноза
(один год);
6. В качестве показателя эффективности от внедрения новой системы
управления рассматривается прирост чистой прибыли по сравнению с
ситуацией до внедрения рекомендаций.
Расчеты показали, что прирост чистой прибыли на сумму около 2 млн.
руб. свидетельствует о целесообразности внедрения новой стратегии
управления и нового коммерческого проекта. В то же время указанный эффект
не сможет решить проблему своевременных расчетов по краткосрочным
кредитам и займам. Срочно требуется долгосрочное кредитование на сумму не
менее 10800 тыс. руб.
78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Итогами исследования, проведенного в дипломном проекте, являются
следующие результаты:
1. Несмотря на "жесткую" конкуренцию на рынке полиграфических
услуг, этот рынок является перспективным для развития бизнеса.
2. В силу того, что финансовая устойчивость предприятия, как
финансовый показатель, свидетельствует о постоянном превышении
поступлений денежных средств над их расходованием, свободном
манипулировании денежными средствами организации и рациональном их
использовании, непрерывном процессе выпуска и продажи продукции, - его
можно использовать как критерий успешной деятельности организации, если
финансовая устойчивость обеспечивается в длительном периоде.
3. Целью управления организацией, ориентированного на финансовую
устойчивость является обеспечение финансовой устойчивости (финансового
равновесия) в длительном периоде.
4. Финансовая устойчивость организации в долгосрочной перспективе
достигается с помощью решения следующих задач: рационального
использования основных средств организации, сокращением капитальных
вложений, эффективного использования производственных запасов,
рационализации производства, ускорения оборота денежных средств,
уменьшения затрат в коммерческой и производственной деятельности,
сокращения оттока денежных средств, реструктуризации кредиторской
задолженности, реструктуризации банковских кредитов, увеличения объемов
продаж, совершенствования организации маркетинга для повышения объемов
продаж, реорганизации структуры и усовершенствования управления
организацией, совершенствования бухгалтерского учета, реорганизации
системы управления и производства.
5. Ориентация управления на финансовую устойчивость организации
предполагает, в первую очередь, мониторинг финансово-хозяйственной
79
деятельности по показателям платежеспособности, финансовой устойчивости и
деловой активности. Данный подход определяется следующими основаниями:
- платежеспособность организации является необходимым условием ее
финансовой устойчивости, но не достаточным;
- обеспечение финансовой устойчивости в длительном периоде вызывает
необходимость контроля деловой активности для решения задачи по
устойчивому получению чистой прибыли.
6. На качество продукции и услуг ООО «ФотоЛаб-Профешнл» за
последние два года от клиентов не поступало жалоб и претензий. Увеличились
значения тех показателей рентабельности, которые отражают непосредственно
или косвенно эффективность управления производством.
7. Однако, за тот же период на предприятии существенно снизилась
выручка от реализации продукции и услуг.
В увеличении рентабельности собственного капитала решающую роль
сыграло уменьшение суммы собственного капитала. Данная ситуация, когда
отсутствует убыток в деятельности предприятия, а собственный капитал
уменьшается, может возникнуть в случае создания и погашения оценочных
обязательств по высоко рисковым хозяйственным или финансовым операциям.
О низкой эффективности управления активами и пассивами предприятия
свидетельствует и уменьшение рентабельности оборотных активов, которое в
ООО «ФотоЛаб-Профешнл» обусловлено только уменьшением чистой
прибыли.
8. Анализ ликвидности баланса и значения трехкомпонентного
показателя финансовой устойчивостью подтверждают неустойчивое
финансовое состояние предприятия: значительная часть запасов предприятия
формируется за счет краткосрочных кредитов и займов. Причем сумма
краткосрочных кредитов и займов значительно превышает сумму чистой
прибыли за 2017 г.
9. Расчет показателей платежеспособности и прогнозирования
банкротства предприятия показал, что предприятие находится в состоянии,
80
близком к неплатежеспособности - высок риск утраты платежеспособности в
течение трех месяцев.
10. SWOT - анализ условий деятельности ООО «ФотоЛаб-Профешнл»
позволил выявить возможности по устранению неплатежеспособности,
восстановлению нормальной финансовой устойчивости и ее обеспечению в
длительной перспективе.
11. Стратегия управления организацией, ориентированного на ее
финансовую устойчивость, является функциональной стратегией и
предполагает определение целей, задач, объектов такого управления и способов
их достижения.
Учитывая текущее и прогнозируемое финансово-экономическое
состояние ООО «ФотоЛаб-Профешнл» целью управления, ориентированного
на финансовую устойчивость предприятия , целесообразно считать обеспечение
его финансовой устойчивости в длительном периоде.
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
- организовать мониторинг состояния предприятия по показателям
платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности;
- сформировать организационный механизм своевременного обеспечения
текущей платежеспособности предприятия;
- сформировать организационный механизм восстановления, при
необходимости, нормальной финансовой устойчивости предприятия;
- сформировать организационный механизм устойчивого получения
чистой прибыли.
12. Основное содержание стратегии управления, ориентированного на
финансовую устойчивость предприятия, для условий ООО «ФотоЛаб-
Профешнл» заключается в следующем:
- применение сбалансированной системы показателей для оценки
эффективности управления;
- реализации высоко прибыльных коммерческих проектов;
81
- применения стратегий развития бизнеса, завоевания конкурентных
преимуществ и стратегии поведения в конкурентной среде, соответствующих
условиям внешней и внутренней сред предприятия.
13. Алгоритм внедрения стратегии управления, ориентированного на
финансовую устойчивость предприятия, на основе сбалансированной системы
показателей оценки эффективности управления подтверждает, что в итоге
формируется новая система управления, позволяющая развивать организацию
как единое целое.
Применение сбалансированной системы показателей оценки
эффективности управления предприятием как системы управления позволяет
создать условия, при которых своевременно будет поставлен вопрос о
необходимости проведения преобразований и сформированы рациональная
стратегия и рациональные способы действий для решения проблемы
предприятия.
14. Расчеты показали, что прирост чистой прибыли на сумму около 2 млн.
руб. свидетельствует о целесообразности внедрения новой стратегии
управления и нового коммерческого проекта. В то же время указанный эффект
не сможет решить проблему своевременных расчетов по краткосрочным
кредитам и займам. Срочно требуется долгосрочное кредитование на сумму не
менее 10800 тыс. руб.
15. Направлением дальнейших исследований целесообразно считать
разработку стратегии взаимодействия ООО «ФотоЛаб-Профешнл» с банками,
позволяющей формировать рациональные способы долгосрочного и
краткосрочного кредитования деятельности предприятия
82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Бараненко С.П., Шеметов В.В. Стратегическая устойчивость
предприятия. - М.: ЗАО Центрполиграф, 2014. – 493 с.
2 Басовский Л.Е., Лунёва А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ:
Учебное пособие. - М.: Инфра – М, - 2014. – 222 с.
3 Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - К.:
Ника-Центр, Эльга, 2014. – 496 с.
4 Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2016. – 656 с.
5 Вехорева А.А., Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой
устойчивости коммерческого предприятия. - М.: Питер, 2016. – 256 с.
6 Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник - 5-е изд.
стереотипн. - М.: Инфра – М, 2015. – 528 с.
7 Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью
предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Финпресс, 2017. – 208 с.
8 Жарковская Е.П., Бродский Б.Е., Бродский И.Б. Антикризисное
управление: Учебник. – 7-е изд., испр., и доп. – М.: Омега-Л, 2016. – 467 с.
9 Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и
статистика, 2015. – 768 с.
10 Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник.
– 4-е изд., испр. и доп. – М.: Инфра – М, 2016. – 522 с.
11 Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебное пособие. - М.:
Инфра – М, 2017. – 264 с.
12 Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический
анализ хозяйственной деятельности: Учебник. – 2-е изд., исправл. и дополн. –
М.: Кнорус, 2016. – 560 с.
13 Парахина В.Н., Максименко Л.С., Панасенко С.В. Стратегический
менеджмент: Учебник. – 5-е изд., перераб и доп. – М.: Кнорус, 2016. – 496 с.
14 Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной
деятельности предприятия: Учебник. – М.: Инфра – М, 2015. – 617 с.
83
15 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра – М, 2014. – 536 с.
16 Семенов А.К., Набоков В.И. Основы менеджмента. Учебник. – 5-е изд.
– М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2013. – 556 с.
17 Скамай, Л.Г. Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности
предприятия: Учебник. – М.: Инфра – М, 2014. – 296 с.
18 Усенко Л.Н., Чернышева Ю.Г., Гончарова Л.В. Бизнес-анализ
деятельности организации. Учебник. – М.: Альфа-М : Инфра-М, 2013. – 560 с.
19 Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 3-е изд.,
доп. – М.: Инфра – М, 2016. – 351с.
20 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового
анализа. – М.: Инфра – М, 2015. – 208 с.
21 Широкова Г.В. Управление изменениями в российских компаниях:
учебник
/ Г.В. Широкова, СПб.: ИД С.-Петерб. гос. ун-та, 2014. - 480 с.
22 Югов Ю.Г., Новоселова Е.С., Мехоношина В.П. Управление
финансами предприятия: Учебно-практическое пособие для студентов
экономических специальностей вузов. – М.: Инфра – М, 2016. – 107 с.
Периодические издания
23 Грачев А.В. Выбор оптимальной структуры баланса // Финансовый
менеджмент, № 5, 2016. – с. 17-43.
24 Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и
платежеспособность предприятия // Финансовый менеджмент, № 2, 2014. – с.
21-34.
Документы ООО «ФотоЛаб-Профешнл»
25 Отчет о работе ООО «ФотоЛаб-Профешнл» за 2016 год. Москва, 2017.
- 21 с.
26 Отчет о работе ООО «ФотоЛаб-Профешнл» за 2017 год. Москва,
2013. - 22 с.