67
Произведем р
асчет затрат на внедрение ИС Г
алактика в ООО «Вектор»,
где испо
льзуются е
диновременные затр
аты (Зедин.) н
а внедрение с
истемы
авто
матизации:
Зедин = Зп + Зо + З
м + Зр + З
л + Зв (3)
Представим с
мету едино
временных з
атрат в таб
лице 10.
Таблица 10
Единовреме
нные затрат
ы на внедре
ние ИС Гал
актика в ООО
«Вектор»
Наименование з
атрат
Условное
обозначение
Значение
(руб.)
Лицензионные з
атраты
Зп
19 860
Затраты на ре
конструкци
ю и модерн
изацию
объе
ктов эконо
мических и про
изводствен
ных
служб
Зр
2 758
Затраты на пр
иобретение про
граммного про
дукта
ИС Г
алактика с учето
м затрат
Зо
100 406
Стоимость л
иквидируемо
го оборудо
вания и
сре
дств автом
атизации, не пр
именяемых в
про
изводствен
но-техноло
гических про
цессах и не
ре
ализованны
х
Зл
1 103
Затраты на мо
нтаж обору
дования и все
х
перифери
йных
устройств
Зм
8 275
Остаточная сто
имость выс
вобождаемо
го
оборудо
вания и
устройств, котор
ые могут б
ыть использо
ваны в
дру
гой планово-э
кономическо
й и
произво
дственно-те
хнологичес
кой цепи
Зв
556
Итог
131 846
Произведем р
асчет едино
временных з
атраты на соз
дание и вне
дрение
системы авто
матизации п
ланово-эко
номических по
казателей:
Зедин = 19860 + 100406 + 8
275 + 2758 + 110
3 – 556 = 1
31 846 руб.
Таким образо
м, текущие з
атраты, св
язанные с э
ксплуатацие
й, вычисли
м
по формуле (4):
Рэ = А + Рт + З + Э/э + Р
н (4)
Годовая эко
номия (за ис
ходное значе
ние принят
а суммарна
я смета затр
ат
до внедрен
ия управления ф
инансами):
Эг = 426 95
2 – 151 697 = 275 255руб.
68
Годовой э
кономическ
ий эффект: Ээ
г = 275 255 – 0,1
2 х 131846 =
25
9433,5 руб.
Коэффициент э
кономическо
й эффектив
ности:
Кээ = 259 4
33,5 / 131846 = 1,
967
Срок окупае
мости: Тоз = 1
31 846 / 275 255 = 0,478 ≈ 0,5 года = 6 мес
яцев.
Таблица 11
Текущие з
атраты на в
недрение с
истемы авто
матизации в ООО
«Вектор»
Наименование з
атрат
Условное
обозначение
Значение
(руб.)
Амортизация в
ычислитель
ной техник
и
А
10 064
Текущий ре
монт и тех
ническое обс
луживание
про
граммного про
дукта
Рт
2 875
Заработная п
лата с нач
ислениями н
а социальное
стр
ахование э
ксплуатиру
ющего и обс
луживающего
персо
нала
З
5 255
Электроэнергия
Э/э
1 105
Накладные р
асходы
Рн
552
Сумма
19851
Таким образо
м, ООО «Вектор», в результате вне
дрение систе
мы
автоматизации Галактика имеет эконо
мию в размере 275 255 руб., сро
к
окупаемости которо
го составит не бо
лее 6 меся
цев.
Проведем р
асчет прог
нозированно
го баланса ООО «
Вектор» на 20
20 год
пос
ле внедрен
ия предложе
нных меропр
иятий.
ООО «Вектор» необ
ходимо опт
имизироват
ь сумму НДС, котор
ая в
анализ
ируемом пер
иоде имеет те
нденцию к росту. Тут может б
ыть оправд
ан
перехо
д на упрощенную с
истему нало
гообложени
я или ЕНВД. Переход
позволяет не п
латить НДС (с до
ходов, обл
агаемых «в
мененным» н
алогом). Это
ле
гальные способ
ы снижения Н
ДС.
Так как стро
ка НДС в б
алансе на 20
20 год пла
нируется ну
левая, то это
бу
дет способст
вовать сни
жения кред
иторской з
адолженност
и на эту же су
мму.
Одним из на
иболее дейст
венных инстру
ментов, поз
воляющих
м
аксимизиро
вать поток де
нежных сре
дств и сниз
ить риск воз
никновения
просроче
нной дебиторс
кой задолже
нности, яв
ляется систе
ма пеней и штр
афов.
69
Она пр
именяется в с
лучае нару
шения сроко
в оплаты, уст
ановленных гр
афиком
пог
ашения задо
лженности, и до
лжна быть пре
дусмотрена в до
говоре.
В результате про
веденных меро
приятий сост
авим прогноз
ный
бухгалтерс
кий баланс пре
дприятия и пре
дставим его в т
аблице 9.
Таблица 9
Прогнозный бу
хгалтерски
й баланс ООО «
Вектор»
Акт
ивы
Пасс
ивы
Статьи
Сум
ма
Стат
ьи
Сум
ма
(тыс.
руб.)
(тыс.
руб.)
I. Внеоборот
ные активы
1576
III. Капит
ал и резер
вы
-101
– основные сре
дства
857
II. Оборот
ные активы
1116
IV. Долгосроч
ные
обязате
льства
0
– запасы;
950
V. Краткосроч
ные
обязате
льства
2793
– НДС
0
– дебиторс
кая
задолже
нность менее
1
2 мес.;
98
– займы и кре
диты
2213
- краткосроч
ные
финансо
вые вложен
ия;
-кредиторская
з
адолженност
ь;
580
– доходы бу
дущих
перио
дов;
0
-денежные сре
дства
68
Баланс
2692
Баланс
2692
Кроме переч
исленных меро
приятий по о
птимизации стру
ктуры бала
нса,
ООО «Вектор» для поддер
жания свое
й платежес
пособности до
лжна добит
ься
сбаланс
ированност
и денежных пото
ков, поско
льку и деф
ицит, также к
ак и
избыто
к денежных ресурсо
в отрицате
льно влияет н
а результат
ы хозяйстве
нной
деяте
льности. Т
ак, при деф
ицитном де
нежном пото
ке снижаетс
я ликвидност
ь и
уровен
ь платежес
пособности пре
дприятия, что пр
иводит к росту просроче
нной
задол
женности пре
дприятия по кре
дитам банку, пост
авщикам, персо
налу по
оп
лате труда. А пр
и избыточно
м денежном пото
ке происхо
дит потеря ре
альной
сто
имости вре
менно свобо
дных денеж
ных средст
в в результ
ате инфляц
ии,
замедл
яется обор
ачиваемост
ь капитала по пр
ичине просто
я денежных сре
дств,
теряетс
я часть поте
нциального до
хода в связ
и с упущен
ной выгодо
й от
70
прибы
льного раз
мещения де
нежных сре
дств в опер
ационном и
ли
инвести
ционном про
цессе.
Балансировка и с
инхронизац
ия денежны
х потоков мо
жет быть
отре
гулирована п
латежным к
алендарем, котор
ый можно сост
авлять на ООО
«Вектор» каждый мес
яц. Платеж
ный календ
арь даст воз
можность ф
инансовым
с
лужбам пре
дприятия осу
ществлять о
перативный ко
нтроль за посту
плением и
р
асходование
м денежных сре
дств, свое
временно ф
иксировать из
менение
фи
нансовой с
итуации и во
время прин
имать корре
ктирующие мер
ы по
синхро
низации по
ложительно
го и отриц
ательного де
нежных пото
ков и
обес
печению ст
абильной п
латежеспособ
ности пред
приятия.
В случае з
начительно
го превыше
ния приток
а денежны
х средств
необходимо н
аправлять с
вободные де
нежные сре
дства на кр
аткосрочные
ф
инансовые в
ложения.
Кроме того, мы предлагаем на коммерческой основе начать оказывать
услуги, которые не входят в круг основных обязанностей предприятия. Это
могут быть, например, внутренние санитарно-технические работы; услуги по
ремонту жилых помещений собственников многоквартирных домов:
штукатурные и малярные работы, стекольные, обойные, облицовочные и
другие работы. Оказание подобных услуг населению может существенно
увеличить выручку предприятия и соответственно его прибыль от реализации.
Теперь необходимо оценить эффективность предложенных мероприятий.
По данным прогнозного бухгалтерского баланса рассчитаем основные
прогнозные коэффициенты платежеспособности ООО «Вектор» на 2020 г. по
формулам 1-4 и занесем их в сводную таблицу 10.
Таблица 10
Прогнозные показатели платежеспособности ООО «Вектор»
Наименование показателя
2019 г.
2020 г.
Отклонения
Коэффициент текущей ликвидности
0,06
0,4
0,34
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,02
0,02
0
Коэффициент промежуточной ликвидности
0,06
0,06
0
Коэффициент соотношения запасов и краткоср.
задолженности
0,3
0,43
0,13
71
Таким образом, расчетные данные показывают, что сокращение уровня
дебиторской и кредиторской задолженности, позволит повысить
платежеспособность ООО «Вектор».
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Под платежеспособностью следует рассматривать не только
долгосрочные обязательства, потому что имеющиеся текущие платежи в
краткосрочном периоде составляют значительную часть от суммы всех
платежей. И, соответственно, зависимость платежеспособности от погашения
краткосрочных займов очевидна, так как именно они будут влиять на
платежеспособность предприятия. Ведь в ситуации, когда банки из-за высокого
уровня рисков кредитования не заинтересованы в предоставлении кредитов
предприятиям, то, как следствие, большинство предприятий имеют высокую
задолженность по краткосрочным обязательствам.
Финансовая устойчивость предприятия - понятие комплексное. Его
можно рассматривать в широком и узком смысле. В узком смысле финансовая
устойчивость определяется коэффициентами, характеризующими структуру
капитала, это характеристика стабильности финансового состояния
предприятия, связанная с наличием определенной доли собственного капитала
в общей сумме финансовых средств. Если рассматривать финансовую
устойчивость в широком смысле, то это понятие определяется не только
показателями, которые определяют финансовую устойчивость в узком смысле,
но и другими показателями, например, определяющими ликвидность,
рентабельность, оборачиваемость и многими другими. То есть, проводится
анализ не только структуры капитала, но и, вместе с тем, анализируется общее
состояние финансов предприятия.
Одной из ключевых задач анализа предприятия является изучение
показателей, отражающих его платежеспособность и финансовую
устойчивость.
Объектом исследования является ООО «Вектор». Основными видами
деятельности предприятия является - розничная и оптовая торговля
различными видами товаров, а именно сантехникой, бытовой химией и
хозяйственными товарами, осуществление хозяйственной, коммерческой,
торгово-посреднической и торгово-закупочной деятельности и т.д.
73
Оценка прибыли ООО «Вектор» в 2017- 2019 гг. показала, что в 2018
году по сравнению с 2017 чистая прибыль предприятия увеличилась на 187
тыс. руб. или на 496 %. Это произошло за счет роста прибыли от продаж на 185
тыс. руб. и сокращения прочих расходов на 66 тыс. руб. А вот отсутствие
прочих доходов в 2018 году снизило объем чистой прибыли на 45 тыс. руб.
В 2019 году в ООО «Вектор» по сравнению с 2018 годом по итогам
периода преобладал чистый убыток в размере 119 тыс. руб. На это в основном
повлияло снижение прибыли от реализации продукции на 196 тыс. руб. или
104,2 %, а также рост прочих расходов - на 42 тыс. руб. Положительным
моментом является появление прочих доходов, что позволило увеличить
прибыль на 43 тыс. руб.
На анализируемом предприятии сумма прибыли снизилась в основном за
счет увеличения полной себестоимости. В связи с увеличением отпускных цен
на продукцию сумма прибыли возросла на 477 тыс. руб.
Отсутствие долгосрочной задолженности (свыше 12 месяцев) можно
расценивать, как положительную тенденцию, поскольку отсутствуют дебиторы,
оказывающие большую финансовую нагрузку для ООО «Вектор». Однако,
очевиден незначительный рост краткосрочной дебиторской задолженности (с
109 тыс. руб. до 116 тыс. руб. в 2018 г.), следовательно, необходимо проводить
реструктуризацию дебиторской задолженности и осуществлять более
качественный подход к реализации продукции с целью предотвращения
появления новых дебиторов предприятия. Что и было проведено в 2019 г., так
как объем задолженности был снижен со 116 до 98 тыс. руб.
Анализ бухгалтерской отчетности ООО «Вектор» показал, что в 2018
году предприятие имело более высокий объем прибыли, чем в 2019г. Помимо
этого в 2017 – 2019 годах ООО «Вектор» нельзя не только отнести к финансово
устойчивому предприятию, но и признать ликвидной и платежеспособной, так
как большая часть рассчитанных показателей не входят в установленные нормы.
Если своевременно не принять соответствующих мер ООО «Вектор» в 2020-
2021 годах будет признано банкротом.
74
Таким образом, ООО «Вектор» действительно сработало с прибылью и
получило доход лишь в 2018 году, о чем свидетельствует снижение
эффективности как основной деятельности, так и прочих хозяйственных
операций в 2017 и 2019 годах.
Для увеличения положительного результата в ООО «Вектор»
предлагается разработать мероприятия, обеспечивающие:
1) Строгое соблюдение заключенных договоров на выполнение работ.
Особо важно предприятию, найти заказчиков на выполнение престижных и
наиболее нужных для рынка работ;
2) Проведение масштабной и эффективной политики в области
подготовки персонала, что представляет собой особую форму вложения
капитала;
3) Улучшение качества выполняемых работ, что приведет к
конкурентоспособности и заинтересованности выбора данного предприятия
заказчиками работ;
4) Так же не последнюю роль занимает увеличение объема производства
продукции и выполняемых работ за счет более полного использования
производственных мощностей предприятия;
5) Проведение более масштабной рекламной акции для привлечения
клиентов и разработка системы скидок при продаже и оказании большого
объема товаров и услуг;
6) Разработка торговой политики по расширению ассортимента
продаваемой продукции и предоставляемых услуг.
На платежеспособность и устойчивость компании влияет много факторов,
в связи с этим для ее повышения может быть предпринят комплекс мер, часть
которых должна быть осуществлена при составлении бюджета движения
денежных средств:
- планирование сбалансированности величины положительного
и отрицательного потоков денежных средств;
75
- вложение временно свободных денежных ресурсов в финансовые
инструменты;
- управление оборотными активами (оптимизация дебиторской
задолженности, запасов и денежных средств).
Действия по оптимизации дебиторской задолженности и запасов
способствует росту входящих денежных потоков и повышению эффективности
использования денежных средств.
В целях оптимизации денежных средств необходим поиск вариантов
улучшения условий кредитования, необходимо произвести ранжирование
планируемых капитальных инвестиций по степени важности, с целью переноса
менее важных на более поздний срок либо отказа от тех капитальных расходов,
которые не могут быть немедленную отдачу для предприятия. Рассмотрение
возможности о приостановке малоэффективных инвестиционных проектов
позволит сократить ООО «Вектор» отток денежных средств.
Еще одним из способов оптимизации исходящих денежных потоков ООО
«Вектор» является поиск альтернативных поставщиков, предлагающих более
выгодные условия. Это также позволит оперировать информацией при ведении
переговоров о погашении кредиторской задолженности с прежними
поставщиками.
По нашему мнению, основным направление повышения
платежеспособности ООО «Вектор» является внедрение автоматизированного
процесса управления финансами.
Сейчас необходимость комплексного подхода к автоматизации
информационных процессов в ООО «Вектор» полностью осознана. ООО
«Вектор», в результате внедрение системы автоматизации Галактика имеет
экономию в размере 275 255 руб., срок окупаемости которого составит не более
6 месяцев. Правильно подобранная и разработанная информационная система
Галактика, отвечающая целям и потребностям предприятия позволяет хранить,
обрабатывать и экспортировать информацию, нуждающимся в ней
76
подразделениям, а также является эффективным инструментом управления
бизнеса, что создаст конкурентное преимущество для предприятия в будущем.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что существует различные
пути повышения платежеспособности для ООО «Вектор». Выбор конкретных
действий определяется в результате тщательного анализа и планирования
денежных потоков организации.