66
Предлагается начать проведение активной рекламной кампании. Это
будет связано с некоторыми затратами, однако, они сполна окупятся
притоком новых клиентов.
Общеизвестно, что деятельность организации считается эффективной,
если, при минимальных вложениях эта организация получает максимальные
результаты. Минимизация затрат достигается, при условии оптимизации
структуры источников формирования оборотных активов организации.
Таким образом, эффективность достигается наиболее целесообразным
сочетанием собственных и заемных пассивов.
Схема 1. Пути повышения финансовой устойчивости
ООО «Энерго-центр»
Можно сформулировать задачи, решение которых позволит улучшить
финансовое состояние ООО «Энерго-центр». Для этого необходимо продумать
пути оптимизации структуры активов и пассивов.
Увеличить объем собственных средств также значительно поможет
перевод дебиторской задолженности в денежные средства.
По данным проведенного анализа, дебиторская задолженность
высокими темпами из года в год увеличивается. Это одна из серьезнейших
ошибок финансовой службы организации, которая и привела ООО «Энерго-
центр» к состоянию финансовой неустойчивости и риску банкротства. В
структуре имущества дебиторская задолженность составляет около 12-15 %.
Увеличение
прибыли
Стабилизация финансового
положения
функционирования
Повышение финансовой
устойчивости
предприятия
Повышение
эффективности
деятельности
предприятия
Оптимизация
структуры
активов
Оптимизация
структуры
пассивов
Уменьшение
расходов
67
Необходимо принять срочные меры по ее погашению, предъявить
требование и взыскать задолженности по обязательствам у должников.
Управление показателем дебиторской задолженности становится
залогом успешной финансовой деятельности предприятия. Одним из самых
важных мероприятий по снижению показателя дебиторской задолженности
является контроль финансовых расчетов с партнерами. Добиться в этом
направлении хорошего результата можно за счет выполнения следующих
мероприятий:
- постоянный контроль уровня дебиторской задолженности;
- методическая оценка рисков заключения той или иной сделки;
- расчет возможных сроков, на которые допустимо предоставлять кредит
партнерам;
- разработка системы скидок и санкций для кредиторов в зависимости от
текущей ситуации;
- формирование четких правил и стандартов по ведению кредитной
деятельности;
- введение системы оценки надежности и стабильности предприятия
перед предоставлением ему кредита.
Для выполнения всех вышеуказанных этапов работы необходимо
составить четкую стратегию мониторинга внутри общества. Для этого нужно
проводить полноценный и квалифицированный анализ ситуации для
выявления источников задолженности, оценки возможных рисков и путей
решения.
На основе результатов анализа принимается дальнейшее решение о
работе с должником. Для корректного принятия решения необходимо взвесить
все обстоятельства возникновения долга и динамику его развития.
Рекомендуемые направления при их грамотной реализации помогут
несколько улучшить финансовое состояние организации.
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Выпускная квалификационная работа посвящена изучению явления
финансовой устойчивости и платежеспособности как основных показателей
стабильного положения ООО «Энерго-центр» в условиях рыночной
экономики.
В выпускной квалификационной работе освещены теоретические
аспекты анализа финансового устойчивости и платежеспособности
предприятия, а именно - сущность, цели, задачи анализа финансовой
устойчивости, показатели ее характеризующие, методики их расчета, и
факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость и
платежеспособность предприятий.
Данная работа состоит из введения, трех глав и заключения. Во
введении дается обоснование актуальности выбранной темы, цели, задачи,
объект, предмет, а также теоретико-методологическая база исследования.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты финансовой
устойчивости и платежеспособности: понятие и определение финансовой
устойчивости, система показателей платежеспособности и методики
проведения анализа финансовой устойчивости предприятий.
Во второй главе дана краткая характеристика исследуемого
предприятия. Проанализированы основные экономические показатели его
деятельности. Проведен анализ финансовой устойчивости и
платежеспособности предприятия. Рассчитаны основные коэффициенты
финансовой устойчивости и показатели рентабельности.
Третья глава содержит выводы по проведенному во второй главе
анализу, а также разработанные рекомендации по повышению эффективности
деятельности ООО «Энерго-центр».
По результатам проведенных нами расчетов различных показателей
финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Энерго-центр» мы
сделали следующие выводы:
69
Среди неудовлетворительных показателей финансового положения и
результатов деятельности ООО "Энерго-центр" в 2015-2016 годах можно
выделить низкую величину собственного капитала относительно общей
величины активов.
Кроме того, все коэффициенты финансовой устойчивости и
ликвидности в 2015-2016 годах значительно далеки от нормативных значений.
Показатели финансового положения и результатов деятельности ООО
«Энерго-центр» тоже демонстрируют критические значения.
Коэффициент рентабельности собственного капитала (Return On Equity,
ROE) отрицателен. Отрицательная рентабельность говорит об убыточности
деятельности.
Результаты оценки финансового состояния однозначно свидетель-
ствуют о том, что на конец рассматриваемого периода финансовое состояние
ООО "Энерго-центр" может быть признано крайне неудовлетворительным
или предкризисным. У предприятия недостаточно собственных средств,
заемные средства превышают собственные, а сама задолженность не может
быть полностью покрыта имеющимися денежными средствами и
краткосрочными вложениями.
Проведение анализа финансовой устойчивости позволило не только
определить низкую степень финансовой устойчивости ООО "Энерго-центр",
но и установить основные причины ее неплатежеспособности.
В целях стабилизации финансового состояния предлагаем ООО
«Энерго-центр» разработать стратегию по повышению ее финансовой
устойчивости и платежеспособности.
В нашем случае, причинами неустойчивого финансового положения
ООО «Энерго-центр» являются недостаток собственного капитала, высокая
доля заемного капитала
Одним из способов кардинальным образом улучшить финансовое
состояние предприятия, может быть привлечение средств учредителей, путем
увеличения ими уставного фонда предприятия, либо поиск стратегического
инвестора.
70
Основным источником пополнения собственных оборотных средств, да
и собственных источников предприятия в целом, должна стать прибыль от
реализации товаров. Например, общую прибыль можно увеличить за счет
увеличения оборота.
Необходимо также продумать пути оптимизации структуры активов и
пассивов.
Увеличить объем собственных средств также значительно поможет
перевод дебиторской задолженности в денежные средства. В структуре
имущества дебиторская задолженность составляет около 12-15 %. Это одна из
серьезнейших ошибок финансовой службы организации, которая и привела
ООО «Энерго-центр» к состоянию финансовой неустойчивости и риску
банкротства.
Рекомендуется проводить полноценный и квалифицированный анализ
ситуации для выявления источников задолженности, оценки возможных
рисков и путей решения.
Рекомендуемые направления при их грамотной реализации помогут
несколько повысить финансовую устойчивость ООО «Энерго-центр».
71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Баканов М. И. Теория экономического анализа / М. И. Баканов, А. Д.
Шеремет. – М. : Финансы и статистика, 2012. – С. 55.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М., 2012.
3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего
субъекта. – 2-е изд.; доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 208с.
4. Бочкарева Т.А. Анализ финансового состояния: Монография. –
Хабровск: ХГАЭП, 2011. – С. 120.
5. Бухгалтерский учет: Учебник. Под ред. Ю.А. Бабаева -2-е изд., перераб.
и доп. -М.: Бухгалтерский учет. Под ред. Ю.А. Бабаева, М.: Юнити, 2011
6. Большой экономический словарь / под общ. ред. А. Б. Борисова. – М.:
Книжный мир, 2011. – 588 с
7. Волжин И.О, В.В. Эргашбаев Финансовый анализ. Т.: – «Мир экономики
и права», 2012
8. Герчикова И. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.:
Издательство АО «Консалтбанкир». 2010.- 312 с.
9. Гиляровская Л. Т. Экономический анализ: Учебник для вузов/2-е
изд.,доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 615с.
10. Глазунов В.Г. Анализ финансового состояния предприятия. //Финансы. –
2011.- №2. – С. 55-57.
11. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000.
112с.
12. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова,
Н.А. Никифорова. – M.: Издательство «Дело и Сервис», 2011–144 с.
13. Ефимова О. В. Финансовый анализ - М.:Бухгалтерский учет,2012.
14. Зимин Н. Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. – М. : Колосс, 2010.
72
15. Ивашкевич, В. Б. Бухгалтерский управленческий учет [Текст] / В. Б.
Ивашкевич. – М.: Экономистъ, 2010. – 618 с.
16. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор
инвестиций. Анализ отчетности / В. В. Ковалев. – М. : Финансы и статистика,
2010. – 346 с.
17. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы
и статистика, 2010. – 560с.
18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор
инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 134 с
19. Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной
привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и
торговле. - М.: АОДИС, МВЦентр, 2013.
20. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. –
М.: ИКЦ “ДИС”, 2011. – 224 с
21. Ложкин О.Б. Финансовый анализ эффективности и устойчивости бизнес-
процесса. //Аудит и финансовый анализ – 2010. - №2. – с. 10-13.
22. Игнатова Е.А., Прокофьева Л.Я. Рейтинговая оценка надежности
партнера. // Деньги и кредит. 2013 №2
23. Макаров А.С., Мизиковский Е.А. Оценка структуры баланса и
несостоятельности предприятия. // Бухгалтерский учет. – 2012
24. Макарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ: Учебное пособие.
– 3 изд.; перераб. и доп. – М.: ФБК – Пресс, 2012. – 224 с.
25. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. // Под ред.
А.Н. Богатко – М.: Финансы и статистика, 2013. – 287 с.
26. Остапенко В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути
улучшения //Экономист. – 2014. - № 7. С. 37-42.
27. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 360с.
28. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 360с.
73
29. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия
в условиях инфляции. – М.: Финансы и статистика, 2011
30. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. –
Минск: Высш. школа, 2010. – 365 с.
31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия АПК:
Учебное пособие. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 1999.
32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.:
ИНФРА – М, 2010.
33. Смирнов Л.К. Экспресс-анализ ликвидности предприятия для оценки
бизнеса. //Вопросы оценки. – 2012. - №1. – с. 14
34. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2014.
35. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник /под ред. Е.С.
Стояновой. – М.: изд-во Перспектива, 2010
36. Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности
предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2011
37. Холт Р. Н. Основы финансового менеджмента / Р. Н. Холт. – М. : Дело,
2014. – 87 с
38. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное
пособие. – 3-е изд.; перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 208с.
39. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.:
ИНФРА-М, 2012. – 176с
40. Бухгалтерский баланс и финансовая отчетность ООО «Энерго-центр» за
2014-2016 гг.