3
АННОТАЦИЯ
Выпускная квалификационная работа на тему ∇Анализ
платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия и пути их
повышения (на примере ООО ∇САЭС-Сервис∈)∈ состоит из введения, трех
глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Цель выпускной квалификационной работы – провести анализ
финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия и разработать
пути их укрепления.
Для реализации поставленной цели были сформулированы задачи,
решение которых содержится в работе.
В первой главе изучены теоретические основы оценки финансовой
устойчивости и платежеспособности организации, в частности, даны
определения этих понятий, описаны виды анализа, приведена методика
оценки и критерии.
Во второй главе приведена организационно-экономическая
характеристика ООО ∇САЭС-Сервис∈; проведен анализ и дана оценка его
платежеспособности и финансовой устойчивости.
В третьей главе разработаны пути повышения финансовой устойчивости
и улучшения платежеспособности ООО ∇САЭС-Сервис∈. Доказана
экономическая эффективность предлагаемых мероприятий.
Выпускная квалификационная работа включает в себя 15 таблиц, 4
рисунка, список из 30 использованных источников и 2 приложения. Объем
ВКР - 61 страница печатного текста.
Ключевые слова: платежеспособность, ликвидность, финансовая
устойчивость, финансовое состояние, бухгалтерский баланс, собственные
средства, заемные средства.
4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ И АНАЛИЗА
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ ...................................................................................................... 8
1.1. Понятие, сущность и значение анализа платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия ............................................................... 8
1.2. Методика анализа платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия ........................................................................................................... 12
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ ООО ∇САЭС-СЕРВИС∈ ..................................................... 22
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО ∇САЭС-
Сервис∈ ................................................................................................................... 22
2.2 Анализ платежеспособности ООО ∇САЭС-Сервис∈ ............................... 29
2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО ∇САЭС-Сервис∈ ..................... 35
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО ∇САЭС-СЕРВИС∈ ........................ 43
3.1 Мероприятия по улучшению платежеспособности и финансовой
устойчивости ООО ∇САЭС-Сервис∈ .................................................................. 43
3.2 Экономическое обоснование предлагаемых мероприятий ..................... 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 59
ПРИЛОЖЕНИЯ∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉∉.62
5
ВВЕДЕНИЕ
Эффективность деятельности любого предприятия оценивается
результатами проведения анализа его финансового состояния. Одним из
направлений такого анализа является оценка платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия.
Изучение платежеспособности предприятия и его финансовой
устойчивости имеет высокую актуальность и важность в современном
деловом окружении по следующим причинам:
Во-первых, анализ платежеспособности и финансовой устойчивости
помогает руководству предприятия принимать обоснованные финансовые
решения относительно инвестиций, заемных средств, распределения прибыли
и управления оборотным капиталом.
Во-вторых, понимание платежеспособности и финансовой устойчивости
помогает предупредить потенциальные финансовые проблемы и кризисы,
такие как невозможность выполнения финансовых обязательств вовремя или
рост задолженности.
В-третьих, инвесторы и кредиторы обращают внимание на
платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия при принятии
решения о вложении капитала или предоставлении кредита. Исследование
этих показателей помогает создать доверие и привлечь необходимое
финансирование для развития предприятия.
В-четвертых, анализ платежеспособности и финансовой устойчивости
помогает предприятию определить возможные риски и управлять ими
эффективно. Это позволяет предотвратить потерю финансовых ресурсов и
минимизировать негативные последствия финансовых нестабильностей.
В-пятых, оценка платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия помогает выявить его способность справиться с экономическими
колебаниями, изменениями в рыночной ситуации или другими внешними
воздействиями.
6
Таким образом, изучение платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятия является неотъемлемой частью финансового
анализа и стратегического планирования. Оно позволяет предприятию
принимать обоснованные решения, минимизировать финансовые риски и
обеспечить устойчивое развитие в долгосрочной перспективе.
Объектом исследования является ООО ∇САЭС-Сервис∈.
Предметом исследования выпускной квалификационной работы
выступает система показателей финансовой устойчивости и
платежеспособности предприятия.
Цель выпускной квалификационной работы – провести анализ
финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия и разработать
пути их укрепления.
В связи с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические и методические основы оценки и анализа
платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
- дать общую организационно-экономическую характеристику
исследуемого предприятия;
- провести анализ платежеспособности ООО ∇САЭС-Сервис∈ и дать
оценку его финансовой устойчивости;
- разработать пути повышения уровня финансовой устойчивости и
платежеспособности, рассчитать экономический эффект предлагаемых
мероприятий.
В качестве информационной базы при написании ВКР использовались
нормативные и законодательные акты РФ, разработки ученых, а также
отчетность анализируемого предприятия ООО ∇САЭС-Сервис∈.
Теоретической и методической основой исследования
платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия являются
основные финансовые показатели и методы анализа. Они позволяют оценить
финансовое состояние предприятия и его способность выполнять свои
финансовые обязательства.
7
Методическая основа исследования включает в себя различные методы
анализа финансовой отчетности предприятия, такие как горизонтальный и
вертикальный анализ, коэффициентный анализ, сравнительный анализ,
дискриминантный анализ и др. Они позволяют выявить финансовые проблемы
и тенденции, а также сравнить финансовые показатели предприятия с
показателями конкурентов или отраслевыми средними.
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ И АНАЛИЗА
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Понятие, сущность и значение анализа платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия
Финансовая устойчивость российской экономики имеет важное
значение для ее выживаемости и стабильного развития. Она зависит от
финансовой устойчивости организаций, которые составляют основу
экономики. Именно поэтому многочисленные контрагенты заинтересованы в
изучении и оценке устойчивости организаций.
Для оценки работы предприятия используется анализ механизма
управления его финансовой устойчивостью и платежеспособностью. Этот
анализ является инструментом для изучения хозяйственных процессов
предприятия.
Правильное понимание сущности финансовой устойчивости и
платежеспособности предприятия имеет не только теоретическое значение, но
и обладает практической необходимостью. Только с ясным представлением о
финансовой устойчивости и платежеспособности предприятие может
разработать эффективные стратегии, принимать обоснованные решения и
поддерживать свою финансовую стабильность.
Финансовая устойчивость предприятия - это способность предприятия
эффективно управлять своими финансовыми ресурсами, чтобы обеспечить
устойчивое функционирование и достижение поставленных целей в
долгосрочной перспективе [11, с.47]. Она оценивается путем изучения
финансовых показателей, таких как ликвидность, рентабельность,
задолженность и капиталовложения.
Целью проведения анализа финансовой устойчивости является оценка
финансового состояния предприятия и его способности удовлетворить свои
9
финансовые обязательства в долгосрочной перспективе. Анализ позволяет
выявить факторы, которые могут негативно влиять на финансовую
устойчивость и принять меры по их устранению или минимизации.
Проведение анализа финансовой устойчивости также является
необходимым для принятия решений о финансовых стратегиях предприятия,
планирования бюджета, прогнозирования потребности в капитале,
определения приоритетных направлений инвестирования и управления
рисками. Таким образом, анализ финансовой устойчивости позволяет
предприятию оценить свою текущую ситуацию и разработать меры для
достижения финансовой стабильности и устойчивости в будущем.
Платежеспособность предприятия - это способность предприятия
выполнять свои финансовые обязательства вовремя и на должном уровне. Она
определяется доступностью достаточных финансовых ресурсов для
погашения долговых обязательств и проведения текущих операций
предприятия [26, с.125].
Целью проведения анализа платежеспособности является оценка
возможности предприятия выполнить финансовые обязательства в срок, а
также выявление факторов, которые могут негативно повлиять на
платежеспособность. Анализ помогает предотвратить возможные проблемы с
платежеспособностью и принять меры для устранения финансовых рисков.
Анализ ликвидности, являющийся частью анализа платежеспособности,
направлен на оценку способности предприятия конвертировать активы в
денежные средства для выполнения текущих обязательств. Ликвидность
предприятия может быть оценена путем анализа таких показателей, как
текущая ликвидность, быстрая ликвидность и абсолютная ликвидность.
Проведение анализа платежеспособности и ликвидности предприятия
является необходимым для прогнозирования и планирования финансовых
потоков предприятия, а также для принятия важных решений, таких как
привлечение кредитов, управление оборотными средствами и определение
стратегий финансового управления [21, с.157]. Таким образом, анализ
10
платежеспособности и ликвидности помогает предприятию обеспечить свою
финансовую стабильность и способность выполнять финансовые
обязательства в срок.
Эффективность проведения анализа финансового положения
организации с целью принятия правильных управленческих решений зависит
от информационной базы исследования, от ее качества и своевременности.
Информационная база должна соответствовать поставленным целям
исследования [22, с.198].
Для проведения анализа платежеспособности предприятия и его
финансовой устойчивости используются следующие источники информации:
1. Финансовая отчетность: аудиторские отчеты, бухгалтерская
отчетность (баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении
денежных средств), внутренние отчеты о показателях деятельности
предприятия.
2. Внутренняя документация: финансовые отчеты предприятия,
бюджеты, планы развития, аналитические записки и отчеты.
3. Открытые источники информации: отчеты и публикации
государственных органов, рейтинговых агентств, пресс-релизы, новостные
статьи и аналитические обзоры.
4. Биржевая информация: данные о ценах акций и облигаций
предприятия, торговый оборот, объемы продаж.
5. Интернет-ресурсы: финансовые порталы, специализированные сайты,
базы данных, блоги и форумы экспертов.
6. Кредитные отчеты и рейтинги: отчеты кредитных бюро, рейтинговые
агентства, информация о платежеспособности и кредитной истории
предприятия.
7. Консультации и экспертные мнения: финансовые консультанты,
аудиторы, банковские специалисты, аналитики рынка.
Важно учитывать, что для проведения анализа платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия необходимо использовать несколько
11
источников информации и сопоставлять полученные данные для получения
более объективной картины [6, с.201].
Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия тесно
взаимосвязаны и влияют друг на друга (рис. 1.1). Они являются ключевыми
аспектами финансового здоровья предприятия и определяют его способность
выполнять финансовые обязательства и преодолеть экономические трудности.
Рис. 1.1 Взаимосвязь платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия
Платежеспособность предприятия отражает его способность
своевременно и полно осуществлять денежные платежи по задолженностям
перед кредиторами, поставщиками, работниками и другими контрагентами.
Высокая платежеспособность позволяет предприятию сохранять доверие
своих партнеров и эффективно функционировать в текущей деятельности.
Слабая платежеспособность, с другой стороны, может привести к проблемам
с финансированием, штрафным санкциям, утрате доверия и даже к
финансовым трудностям [15, с.118].
12
Финансовая устойчивость предприятия, в свою очередь, отражает его
способность к самостоятельному финансированию и устойчивому развитию в
долгосрочной перспективе. Это связано с обеспечением достаточного уровня
собственных средств, управлением долговой нагрузкой и оборотным
капиталом, а также способностью генерировать стабильную прибыль.
Финансовая устойчивость позволяет предприятию реализовывать
стратегические планы, выдерживать экономические колебания, привлекать
инвестиции и обеспечивать долгосрочную устойчивость [9, с.130].
Таким образом, платежеспособность и финансовая устойчивость
предприятия взаимосвязаны и являются важными аспектами его финансового
состояния. Без достаточной платежеспособности предприятие не сможет
обеспечить свою финансовую устойчивость, а без финансовой устойчивости
платежеспособность может быть под угрозой. Поэтому оба аспекта требуют
внимания и управления для обеспечения успешной деятельности и развития
предприятия.
1.2. Методика анализа платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия
Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости входит в
оценочную группу показателей, характеризующих финансовое состояние
предприятия. На их основе формируется, корректируется или изменяется
финансовая политика компании, если возникают проблемы финансового
характера при достижении оперативных и стратегических целей.
На рис. 1.2 показаны параметры для оценки финансовой устойчивости
предприятия.