43
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «САЭС-СЕРВИС¬
3.1 Мероприятия по улучшению платежеспособности и финансовой
устойчивости ООО «САЭС-Сервис¬
Как видно из результатов проведенного анализа финансовой
устойчивости ООО ∇САЭС-Сервис∈ компания находится в кризисном
состоянии. По итогам 2022 года имеет отрицательное значение финансового
результата (убыток в размере 45318 тыс.руб.).
В связи с тем, что у ООО ∇САЭС-Сервис∈ в 2022 г. наблюдался рост
дебиторской задолженности и в целях сохранения его платежеспособности,
необходимо эффективное управление как затратами, так и дебиторской
задолженностью.
Для управления дебиторской задолженностью ООО "САЭС-Сервис"
рекомендуется рассмотреть следующие предложения:
1. Предприятию необходимо устанавливать четкие и прозрачные
условия оплаты для клиентов. Включать информацию о сроках оплаты,
методах оплаты и штрафных санкциях за просрочку платежей. Это поможет
уменьшить вероятность задолженности и обеспечить своевременные платежи.
2. Внедрить на предприятии систему автоматизации и управления
дебиторской задолженностью, которая позволит отслеживать и
контролировать задолженности, отправлять напоминания о платежах и
генерировать отчеты о состоянии дебиторской задолженности.
3. Определить категории клиентов на основе их истории задолженности,
размера заказов или других факторов. Разработать индивидуальные стратегии
управления задолженностью для каждой категории клиентов, уделяя особое
внимание тем, кто имеет большие задолженности или просрочки платежей.
44
4. Внедрить систему мониторинга платежей, которая позволит в режиме
реального времени контролировать статус платежей клиентов. Такая система
позволит оперативно реагировать на задержки и принимать меры по их
урегулированию.
5. Оперативно отправлять напоминания и уведомления клиентам о
предстоящих платежах и просроченных платежах. Это может быть
осуществлено с помощью автоматической системы уведомлений по
электронной почте, сообщениям или телефонным звонкам.
6. Разработать стратегию управления просроченными платежами,
которая включает клиентскую коммуникацию, возможность установления
планов рассрочки платежей или применение правовых механизмов для
взыскания задолженности.
7. Осуществлять регулярный анализ дебиторской задолженности, ее
структуры и динамики. Генерировать отчеты, которые позволят оценить
эффективность управления задолженностью и принять меры по улучшению.
8. Установить прозрачную коммуникацию с клиентами относительно
оплаты и дебиторской задолженности. Быть открытыми для обсуждения
возможных причин и проблем, которые могут привести к просрочке платежей,
и предлагать взаимовыгодные решения.
Эти предложения помогут ООО "САЭС-Сервис" улучшить управление
дебиторской задолженностью, сократить просроченные платежи и повысить
эффективность финансового потока.
Рассмотрим основных дебиторов ООО ∇САЭС-Сервис∈ - таблица 3.1.
Основными дебиторами являются ООО ∇ТЕРМИНАЛ-ОЙЛ∈, АО
∇Электроцентроналадка∈ и Филиал АО ∇Концерн Росэнергоатом∈
∇Смоленская атомная станция∈. Сумма их задолженности 56031 тыс.руб.
Общий размер дебиторской задолженности в ООО ∇САЭС-Сервис∈ на
конец 2022 года составлял 83741 тыс. руб. Большую часть дебиторской
задолженности (56031 тыс.руб.) было решено передать банку в рамках
операции факторинга.
45
Таблица 3.1
Основные дебиторы ООО ∇САЭС-Сервис∈ на 31.12.2022г.
Дебиторы
Сумма, т.р
Удельный вес ,%
Филиал АО ∇Концерн Росэнергоатом∈
∇Смоленская атомная станция∈
13251
15,82
АО ∇Атомэнергоремонт∈
9654
11,53
АО ∇Электроцентромонтаж∈
6578
7,86
АО ∇Электроцентроналадка∈
15086
18,02
ООО ∇ТЕРМИНАЛ-ОЙЛ∈
27694
33,07
Прочие дебиторы
11478
13,71
Итого дебиторская задолженность
83741
100%
Факторинг означает продажу дебиторской задолженности банку или
специализированной факторинговой организации. Это дает возможность
ООО ∇Смоленская АЭС-Сервис∈ получить финансовые средства независимо
от платежной дисциплины партнеров.
При реализации дебиторской задолженности ООО ∇САЭС-Сервис∈
банку 80% средств поступит на счет предприятия сразу:
56031 × 0,8 = 44825 (тыс. руб.)
Оставшаяся часть дебиторской задолженности составит:
56031-44825 = 11206 (тыс. руб.)
Полученную сумму за вычетом комиссионных банка предприятие
получит после погашения задолженности банку. Размер оставшейся суммы
составит:
11206 - 56031*1,5%= 10366 (тыс. руб.)
Полученную сумму в размере 44825+10366 = 55191 тыс. руб.
предприятие может направить на погашение краткосрочных кредитов перед
ООО ∇Энергоатоминвест∈, так как они являются платными. При этом в
первую очередь стоит погашать те кредиты, по которым ставка максимальная.
Суммарные расходы на факторинг будут равны:
56031-55191 = 840 тыс.руб.
Еще одним направлением улучшения структуры баланса предприятия
является продажа части неиспользуемых основных средств.
46
Анализ показал, что предприятие имеет на балансе 2 здания
административно-бытового корпуса, площадью 2267,9 м
2
и 974,2 м
2
.
(кадастровый № 67:27:0031002:221, ∇Здания административно-бытового
корпуса∈ кадастровый № 67:27:0031002:278). Одно из них (меньшее по
площади) предлагается продать, чтобы сократить расходы на его содержание
и снизить стоимость внеоборотных активов в бухгалтерском балансе.
Остаточная стоимость здания 13459 тыс.руб. Исходя их текущей рыночной
ситуации продажа здания принесет предприятию 20000 тыс.руб. Прибыль от
этой операции составит 6541 тыс.руб. (20000-13459). Эта операция найдет
отражение в балансе предприятия: сократится стоимость основных средств в
активе баланса на 13459 тыс.руб., вырастет прибыль на 6541 тыс.руб. (в
пассиве баланса) и направив полученные от реализации здания средства на
погашение кредитов банка сократится стоимость заемных средств на 20000
тыс.руб.
Также предлагается продать один из земельных участков, не
используемых в настоящее время и земельного участка (кадастровый номер
67:27:0031002:66). Площадь земельного участка 3338 м
2
. Остаточная
стоимость земельного участка 1012 тыс.руб. Рыночная стоимость его 2000
тыс.руб. Таким образом, реализация земельного участка принесет
предприятию 988 тыс.руб. прибыли (2000-1012). Полученные деньги
рекомендуется направить на погашение кредитов банку.
Рассмотрим и другие направления снижения затрат и увеличения
прибыли.
Одним из мероприятий по увеличению прибыли предприятия ООО
∇САЭС-Сервис∈, а, следовательно, и увеличения платежеспособности и
финансовой устойчивости является наращивание объемов производства
прямошовных электросварных труб из горячекатанной и холоднокатаной
рулонной стали по ГОСТам: 10706-76, 10705-80; 10704-91 из сырья.
Располагается обособленное подразделение в городе Смоленске на
ул.Смольянинова, 5. В 2022 году было приобретено оборудование для
47
производства таких труб и в настоящее время у предприятия есть возможность
выпуска изделий на 100000 тыс.руб. в год.
Так как в настоящий момент рынок сталепрокатной продукции очень
перспективен и развивается быстрыми темпами во всех своих сегментах, то
данные товары будут пользоваться спросом.
Для реализации представленной идеи расширения сферы деятельности -
необходимо воспользоваться комплексами маркетинговых коммуникаций –
рекламой. С помощью рекламы информация быстро распространится до
большого круга потенциальных потребителей.
Выберем следующие виды рекламных средств:
1) Компьютеризированная реклама: реклама в сети Интернет (на сайте).
Предлагается создание рекламного ролика на собственном сайте ООО
∇САЭС-Сервис∈.
Рассчитаем бюджет предстоящей рекламной компании.
Создание постоянно мигающего рекламного ролика на сайте ООО
∇САЭС-Сервис∈ входит в стоимость услуг web-мастера.
ООО ∇САЭС-Сервис∈ имеет в сети Internet собственный сайт
https://saes-service.ru Общий объем сайта занимает 5,7 МБ, в архиве – 3,5 МБ.
В связи с размещением рекламы, общий объем сайта, расположенного на
сервере интернет – хоста увеличится на 15 МБ. Так как при покупке доменного
имени в сети Internet данный объем составляет незначительную часть, то
увеличением количества информации выраженных в МБ можно пренебречь.
Если использовать PDF – файлы и специальную технологию построения, то
скорость открытия страницы Web – ресурса возрастет примерно в 1,8 раза.
Рейтинг сайта при правильном использовании методов продвижения
Web-мастером постепенно начнет увеличиваться и по истечении
фиксированного промежутка времени Web-сайт сможет занять одну из первых
позиций в таких поисковых машинах Глобальной Сети как Rambler, Google,
Яndex и т.д.
48
Итоговая сумма заказанной услуги по модернизации и продвижению
сайта составит примерно 15 тыс. руб.
Итак, рассчитаем на сколько увеличится годовая выручка от
предложенных мероприятий в плановом периоде.
Суммарную прибыль определим от полученной выручки за счет
увеличения объемов производства прямошовных электросварных труб из
горячекатанной и холоднокатаной рулонной стали за минусом затрат на их
изготовление и рекламу. Затраты на производство труб составят 70% от
выручки, т.е. 70000 тыс.руб.
100000-70000-15 = 29985 тыс.руб.
Полученную прибыль рекомендуется частично направить на
краткосрочные финансовые вложения с целью повышения ликвидности и
платежеспособности предприятия (в размере 10000 тыс.руб.), оставшуюся
часть использовать на погашение краткосрочных займов предприятия (19985
тыс.руб.).
Таким образом, в выпускной квалификационной работе предложены
следующие направления повышения платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятия:
- снижение дебиторской задолженности в результате использования
факторинга и при снижении периода отсрочки платежа в договорах на
поставку продукции (работ, услуг) с учетом доходности по операциям;
- продажа неиспользуемых зданий и земельных участков;
- наращивание объемов производства нового вида продукции -
прямошовных электросварных труб из горячекатанной и холоднокатаной
рулонной стали;
- размещение высвободившихся средств на погашение краткосрочных
кредитов;
- размещение в высоколиквидных финансовых инструментах (ценных
бумагах).
49
В следующем разделе выпускной квалификационной работы
произведем расчет экономической эффективности предлагаемых
мероприятий.
3.2 Экономическое обоснование предлагаемых мероприятий
Предложенные рекомендации приведут к изменению финансового
состояния организации. Для расчета экономического эффекта предлагаемых
мероприятий составим прогнозный баланс (таблица 3.2).
Таблица 3.2
Прогнозный баланс ООО ∇САЭС-Сервис∈
Показатели
На конец 2022 года
Прогноз
Отклонение
АКТИВ
Внеоборотные активы, в т.ч.
132080
117609
-14471
- нематериальные активы
76
76
0
- основные средства
122445
107974
-14471
- финансовые вложения
2
2
0
- отложенные налоговые активы
9557
9557
0
Оборотные активы, в т.ч.
168437
122406
-46031
- запасы
79920
79920
0
- дебиторская задолженность
83741
27710
-56031
- денежные средства и краткосроч-
ные финансовые вложения
1428
11428
10000
- прочие оборотные активы
3348
3348
0
Баланс
300517
240015
-60502
ПАССИВ
Собственный капитал, в т.ч.
42388
79062
36674
- уставный капитал
9486
9486
0
- добавочный капитал
1071
1071
0
- нераспределенная прибыль
31831
68505
36674
Долгосрочные обязательства
137
137
0
Краткосрочные обязательства, в т.ч.
257992
160816
-97176
- заемные средства
126477
29301
-97176
- кредиторская задолженность
95126
95126
0
- доходы будущих периодов
198
198
0
- оценочные обязательства
36191
36191
0
Баланс
300517
240015
-60502
50
В результате проведенных мероприятий итог баланса сократится на
60502 тыс.руб., при этом вырастет собственный капитал, сократятся
обязательства, предприятие снизит стоимость основных средств и сократит
дебиторскую задолженность.
Расчет экономической эффективности проведем путем прогнозного
анализа платежеспособности и финансовой устойчивости ООО ∇САЭС-
Сервис∈.
Анализ ликвидности баланса представим в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Анализ ликвидности баланса ООО ∇САЭС-Сервис∈ в прогнозном периоде,
тыс. руб.
Статьи актива по
степени ликвидности
Тыс. руб.
Статьи пассива по
степени срочности
обязательств
Тыс. руб.
Платежный
излишек
(недостаток)
31.12.2022
А1
1428
П1
95126
-93698
А2
87089
П2
162866
-75777
А3
79920
П3
137
79783
А4
132080
П4
42388
89692
Прогноз
А1
11428
П1
95126
-83698
А2
31058
П2
65690
-34632
А3
79920
П3
137
79783
А4
117609
П4
79062
38547
Проведенный анализ ликвидности баланса показал, что с учетом
реализации предлагаемых мероприятий ликвидность баланса улучшается. На
конец 2022 года имеется платежный недостаток по первым двум позициям. В
прогнозе на будущий период также наблюдаются платежные недостатки, хотя
их сумма сокращается. Например, для статьи актива А1 прогнозируется
платежный недостаток в размере -83698 тыс. руб., что лучше, чем в текущем
году (-93698 тыс. руб.). Однако статьи активов А2 и А4 все равно продолжают
иметь платежные недостатки (-34632 и 38547 тыс. руб. соответственно).
51
Положительным моментом можно назвать сокращение величины платежного
недостатка.
Следует обратить внимание на статьи активов и пассивов, чтобы
оптимизировать платежный баланс и обеспечить достаточную ликвидность
для исполнения текущих и будущих обязательств.
Расчет коэффициентов ликвидности в прогнозном периоде приведен в
таблице 3.4.
Таблица 3.4
Показатели ликвидности ООО ∇САЭС-Сервис∈ в прогнозном периоде
Наименование
показателя
Значение на
конец 2022 года
Прогноз
Нормативное
значение
Отклонение
(+,-)
Коэффициент
абсолютной ликвидности
0,006
0,071
0,2-0,5
0,065
Коэффициент
промежуточной
ликвидности
0,33
0,26
0,7-1,5
-0,07
Коэффициент текущей
ликвидности
0,65
0,76
1,5-2,5
0,11
Общий показатель
ликвидности баланса
предприятия
0,39
0,40
>1
0,01
Kоэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными средствами
-0,53
-0,31
>0,1
0,22
Коэффициент
обеспеченности запасов
собственными
источниками
-1,12
-0,48
0,6-0,8
0,64
Коэффициент
восстановления
платежеспособности
0,68
0,79
>1
0,11
График изменения показателей ликвидности предприятия представлен
на рисунке 3.1.
52
Рис. 3.1 Динамика показателей ликвидности ООО ∇САЭС-Сервис∈ на конец
2022 г. и в прогнозном периоде
Проведенные расчеты прогнозных показателей ликвидности отражают
улучшение ликвидности, как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде,
однако нормативные значения, по-прежнему не достигнуты.
Рекомендуется и в будущем принимать меры для обеспечения
дополнительных источников оборотного капитала, а также для оптимизации
структуры капитала с целью улучшения показателей ликвидности и
обеспечения платежеспособности предприятия.
Далее оценим изменение абсолютных показателей финансовой
устойчивости предприятия (таблица 3.5).
0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,5
0,6
0,7
0,8
Значение на конец 2022 года Прогноз
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент промежуточной ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности